Справа № 758/13693/24
3/758/508/26
17 березня 2026 року cуддя Подільського районного суду міста Києва Блащук А. М., за участю секретаря судового засідання Пащелопи Д. Р., за участю представника Енергетичної митниці Державної митної служби України Швед А. О., захисника особи, яка притягується до відповідальності - адвоката Семенини В. М., розглянувши матеріали, які надійшли від Енергетичної митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , директора ТОВ «Ноксхем» за порушення митних правил, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України (далі - МК України),-
Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 0378/90300/24 від 22.08.2024 вбачається, що 13.04.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці Республіки Німеччини транспортним засобом р.н. НОМЕР_1 (UA)/BC5215XF(UA) (перевізник ТОВ «КПП ЦЕНТР» код ЄДРПОУ 38169102, Україна, Львівська обл., Львівський р-н, с. Черляни, вул. Польова, буд. 97) на митну територію України на адресу ТОВ «НОКСхем» (Україна, 79069, Львівська обл., м. Львів, вул. Шевченка, буд. 317, код ЄДРПОУ 0044038630) ввезено товар «паливо дизельне» у кількості 25044 кг., 30,155 тис. л. при 15°С, вартістю 23987,57 евро.
Переміщення зазначеного товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: митної декларації типу «ЕА» № UA903050/2023/14082 міжнародної товаротранспортної накладної (CMR) від 11.04.2023 № б/н, рахунок (invoice) від 11.04.2023 № 92/04-2023, сертифікат (паспорт) аналізу № 1258355, договір від 12.08.2022 № EX/D/UA/2022/07/07.
Зазначений товар був заявлений до митного оформлення у відділі митного оформлення «Львів» митного поста «Західний» Енергетичної митниці та випущений у вільний обіг за митною декларацією типу «ІМ 40 ЕА» № 23UA903050014082U9. Поставка товару відбувалась в рамках зовнішньоекономічного договору від 12.08.2022 № EX/D/UA/2022/07/07 між естонським підприємством Асагіса Advanced Applications OU (Harju maakond, Pohja-Tallinna, linnaosa, Randla tn 13-201, Tallinn, 10315, Estonia) іменована «Продавець», в особі директора Walery Sewruk та TOB «НОКСхем» іменована «Покупець», в особі директора ОСОБА_1 . Згідно умов вищезазначеного контракту, продавець продає, а покупець покупає товар «дизельне паливо». Якість палива, отриманого з паливного складу зазначеного Продавцем, відповідатиме німецькому стандарту DIN EN590 для дизельного палива. Товар «паливо дизельне» буде доставлено на умовах DAP (Incoterms2020) з зареєстрованого податкового складу «Brenntag GmbH, Berlin-Britz, Tempelhofer Weg 36, 12347 Berlin».
З метою підтвердження фізико-хімічних характеристик товару до митних органів надано сертифікат (паспорт) аналізу № 1258355 на товар «дизельне паливо», відповідно до якого товар виготовлений підприємством «TOTALEnergies Raffinerie Mitteldeutschland» та відповідає вимогам DIN EN 590 і іншим вимогам, відомості про який внесені до гр. 44 зазначеної митної декларації.
Відповідно до вимог ст. 198 Митного кодексу України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації. Нормами ст. 335 Митного кодексу України встановлено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі документи та відомості зокрема, що підтверджують дотримання обмежень, які виникають у зв'язку із застосуванням захисних заходів. Незалежно від виду транспорту, яким здійснюється переміщення товарів, під час прибуття товарів у пункт пропуску через державний кордон України надаються документи (відомості) або їх реквізити, у тому числі засобами інформаційних технологій (або у вигляді електронного документа), які підтверджують дотримання заборон та/або обмежень згідно із законами України.
З метою дотримання вищезазначених норм, посадовою особою ТОВ «НОКСхем» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів для підтвердження відомостей про фізико-хімічні характеристики товару, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) аналізу № 1258355, який містить відповідний логотип та напис заводу виробника - «TOTALEnergies Raffinerie Mitteldeutschland».
Енергетичною митницею листом від 24.04.2024 № 7.6-3/20-03/4/2098 направлено проект запиту до митних органів Республіки Німеччини щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару «паливо дизельне» за сертифікатом (паспортом) аналізу № 1258355 на адресу ТОВ «НОКСхем» (код ЄДРПОУ 0044038630).
Енергетичною митницею отримано лист Держмитслужби від 14.06.2024 року № 26/26-04/7/1432 з відповіддю митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірочних заходів.
За результатами опрацювання вказаної відповіді встановлено, що відповідно до інформації німецької фірми «TOTALEnergies Raffinerie Mitteldeutschland» зазначені дані в сертифікаті (паспорті) аналізу № 12583 55, а саме: ані дані цистерни, дні аналізовані цінності, ані оригінальні підписи не співпадають з оригінальним аналізом.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Згідно з даними картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами на час переміщення товару через митний кордон України був директором ТОВ «НОКСхем» є гр. ОСОБА_1 .
Відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства. Згідно з інформацією розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався.
Виходячи з вищезазначеного, директором ТОВ «НОКСхем» гр. ОСОБА_1 вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «паливо дизельне» у кількості 25044 кг., 30,155 тис. л. при 15°С, вартістю 23987,57 євро або 958113,92 грн. (станом на 13.04.2023 курс становив 1 евро = 39,9421 грн) з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару, документу - сертифікату (паспорту) аналізу № 1258355 одержаного незаконним шляхом.
Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ст. 483 ч. 1 Митного кодексу України. На запрошення Енергетичної митниці (вих. ЕМ від 14.08.2024 №7.6-3/20-03/13/4054) щодо прибуття та/або надання відповіді стосовно зазначеного факту, директор ТОВ «НОКСхем» в особі гр. ОСОБА_1 не з'явився та відповіді не надав.
По даному факту 22.08.2024 року складений протокол про порушення митних правил №0378/90300/2024 за ознаками ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Представник Енергетичної митниці в судовому засіданні усно та в письмових поясненнях, наданих суду, підтримала обставини, викладені в згаданому протоколі про порушення митних правил, та просила притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.
Захисник особи, яка притягується до відповідальності в судових засіданнях усно та в письмових поясненнях, наданих суду, обґрунтовував відсутність складу та події адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та у зв'язку з цим, необхідність провадження у цій справі закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.
Заслухавши представника митного органу та адвоката, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про наявність підстав для закриття провадження у справі, зважаючи на таке.
Відповідно до положень ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП, завданнями провадження в справах про адміністративне правопорушення є, зокрема: своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи та вирішення її в точній відповідності з законом.
Згідно з приписами ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з'ясуванню: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Діяння ОСОБА_1 кваліфіковане посадовою особою митного органу за ознаками складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суб'єктивна сторона якого характеризується виною лише у формі умислу, про що вказується в диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: обов'язкова спрямованість дій суб'єкта правопорушення на досягнення певної обов'язкової мети переміщення через митний кордон товару з приховуванням від митного контролю, що не може мати місце при наявності вини у формі необережності.
Об'єктивна сторона даного складу порушення митних правил полягає, зокрема у переміщенні або вчиненні дій з метою переміщення товарів через митний кордон з приховуванням від митного контролю, в тому числі шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом.
Як слідує з протоколу про порушення митних правил, на думку митного органу, ОСОБА_1 вчинив правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки він, будучи директором ТОВ «НОКСхем», вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «паливо дизельне» у кількості 25044 кг., 30,155 тис. л. при 15°С, вартістю 23987,57 евро з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу - сертифікату (паспорту) аналізу №1258355, одержаного незаконним шляхом.
Судом встановлено, що надання покупцю, ТОВ «НОКСхем», сертифікату (паспорту) аналізу, який містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару «паливо дизельне» є обов'язком Продавця - естонського підприємства компанії Acarica Advanced Applications, виходячи зі змісту пункту 2 параграфу 3 копії договору № EX/D/UA/2022/07/07 від 12.08.2022 року. Сертифікат (паспорт) аналізу, який містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару було одержано Покупцем від Продавця товару у встановленому згаданим контрактом порядку.
14.06.2024 року № 26/26-04/7/1432 направлено відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірочних заходів.
За результатами опрацювання вказаної відповіді встановлено, що відповідно до інформації німецької фірми «TOTALEnergies Raffinerie Mitteldeutschland» зазначені дані в сертифікаті (паспорті) аналізу № 1258355, а саме: ані дані цистерни, дні аналізовані цінності, ані оригінальні підписи не співпадають з оригінальним аналізом. На підставі того факту, що фактична операція купівлі-продажу за всіма ознаками відбулася між українським та естонським підприємством, детальна інформація щодо цієї операції купівлі-продажу може бути одержана лише від Acarica Advanced Applications OU.
ОСОБА_2 зазначила, «що підставою для складання протоколу про порушення митних правил є отримання відповіді митних органів ФРН».
Разом з тим, вже під час розгляду справи судом, представник ОСОБА_1 - адвокат Семенина В. М., надав відповідь від Продавця (естонської фірми Acarica Advanced Applications) щодо зазначеного сертифікату якості пального. Зі змісту перекладу відповіді вбачається, що компанія Acarica Advanced Applications OU здійснила експорт дизельного пального з Німеччини до ТОВ «НОКСхем» (Україна), зокрема на підставі рахунку-фактури рахунок від 11.04.2023 № 92/04-2023, сертифікат (паспорт) аналізу № 1258355, договір від 12.08.2022 № EX/D/UA/2022/07/07. Дизельне паливо завантажувалося на підставі транспортно-навантажувального доручення, в якому завжди вказувалися адреси завантаження в Берліні, паливного складу Brentag, місця митного оформлення в Берліні, місцезнаходження української імпортної митниці та місце розвантаження. Після завантаження Brentag видає накладну про завантаження, який є підставою для виставлення рахунків-фактур, заповнення CMR, електронних експортних декларацій і видачі документа з реєстраційним номером переміщення (MRN), який є підставою для митного оформлення для експорту за межі ЄС. Ці документи необхідні для застосування ставки ПДВ 0% та відсутності акцизного збору. Крім того, після митного оформлення в Берліні компанія Acarica Advanced Applications OU отримує документ EXP-1, який підтверджує транзит від митниці в Берліні до польсько-українського кордону. Після виїзду з території ЄС компанія Acarica Advanced Applications OU отримує підтвердження експорту. Пакет експортних документів завжди надсилається українській стороні заздалегідь для підготовки до оформлення імпорту.
Зазначеним листом-відповіддю вказано, що компанія Acarica Advanced Applications OU придбала паливо у компанії BMV Mineralol Versorgunsgesellschaft mbH. Це великий оптовий оператор на ринку пального, який закуповує пальне на різних нафтопереробних заводах та сховищах, включаючи державні резерви, орендовані резервуари, а в нашому випадку - нафтобазу Brentag. Brentag - це паливне сховище державних резервів Німеччини. Компанія BMV Mineralol Versorgunsgesellschaft mbH відповідає за походження пального. Для цього вона надає компанії Acarica Advanced Applications OU протоколи випробувань з обраного нею нафтопереробного заводу. Придбане паливо також має відповідати європейському стандарту DIN EN590, що перевіряється відповідними німецькими лабораторіями. Потрапляння пального неналежної якості до резервуарів для зберігання технічно неможливе. Паливо з різних джерел змішується в резервуарі, де датчики вимірюють густину, інформація з яких вноситься в накладну про завантаження. Як і будь-який вимірювальний пристрій, вони мають похибку близько 1%. Закупівля була здійснена на умовах 100% передоплати.
Зазначено, що протоколи про випробування, видані компанією Total Energies Rafinerie, були надані компанії Acarica Advanced Applications OU компанією BMV як декларація про те, що пальне відповідає стандарту DIN EN590, і компанії Acarica Advanced Applications OU невідомо: яким шляхом пальне було доставлено до Brentag і як воно було змішане з пальним інших виробників; яким чином пальне було доставлено до BMV, це є комерційною таємницею. Вищезгадані протоколи разом з комплектом експортних документів були передані українській стороні, а саме до митного поста в м. Городок через митне агентство, з метою перевірки та прийняття рішення про митне оформлення. Однак протоколи про випробування, видані Total Energies Rafinerie, унеможливлюють ідентифікацію параметрів окремих вагонів та окремих транспортних засобів. Митний пост у місті Городок видав вказівку внести до протоколів про випробування дату завантаження та реєстраційні номери сідельного тягача і цистерни, а також штамп експортера Acarica Advanced Applications OU з нафтопереробного заводу на їхній вибір. Придбане пальне також повинно відповідати європейському стандарту DIN, тільки в цьому випадку документи були визнані достатніми, і вантажівки були допущені до митного оформлення.
Таким чином відповідальність за походження пального несе компанія BMV Mineralol Versorgunsgesellschaft mbH. І для цього вказана компанія надає компанії Acarica Advanced Applications OU протоколи про випробування з обраного нею нафтопереробного заводу. Відтак, посадові особи ТОВ «НОКСхем» не несуть відповідальності за виготовлення вищезазначених документів, до укладення яких вони не мали жодного відношення, а також за їх актуальність, автентичність чи ідентичність.
Виходячи з положень ст. ст. 8, 62 Конституції України, дотримання принципу верховенства права є однією з підвалин демократичного суспільства. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачяться на її користь.
Виходячи із зазначеного, суд доходить висновку про те, що за конкретних обставин у ОСОБА_1 , як у особи, яка притягується до відповідальності, не встановлено умислу щодо незаконного переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України сертифікату (паспорту) аналізу № 1258355, одержаного незаконним шляхом, а також не доведено, якими діями порушено законний шлях отримання вказаного сертифікату ОСОБА_1 від продавця товару (естонського підприємства компанії Acarica Advanced Applications), яким нормативно правовим актам (їх положенням) не відповідають такі дії, тобто в чому виражається «незаконність» такого шляху одержання зазначеного документа.
Отже, суд не вбачає у діях ОСОБА_1 наявного умислу, як обов'язкової ознаки суб'єктивної сторони складу правопорушення, на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів, що отримані незаконним шляхом, а відтак в його діях відсутні ознаки об'єктивної сторони порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України.
На підставі викладеного, суд доходить висновку про те, що протокол про порушення митних правил № 0378/90300/24 від 22.08.2024 ґрунтується на припущеннях та не підтверджений жодними належними та допустимими доказами.
Наявні в матеріалах справи докази, на які посилається митний орган беззаперечно не підтверджують винуватість ОСОБА_1 за ч. 1 ст.483 МК України.
Наведене свідчить про відсутність підстав вважати, що ОСОБА_1 було допущено порушення митних правил, а, виходячи з цього, наявності в його діях складу адміністративного правопорушення.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.
Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.
Керуючись ст. ст. 1, 245, 247, 251, 252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 458, 467, 483, 487, 488, 491,495, 522, 527 Митного кодексу України, суд, -
Провадження в справі стосовно ОСОБА_1 , місце проживання: АДРЕСА_1 , РНОКПП: НОМЕР_2 , - закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.
Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення. Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд міста Києва.
Суддя А. М. Блащук