СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2224/26
ун. № 759/6513/26
19 березня 2026 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 72026102200000001 від 02.01.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
Старший детектив відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , звернулася до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати детективам відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів на території м. Києва:
-по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 2025 року по наявну кінцеву дату, а саме: договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками; акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ); товаро-транспортні накладні; сертифікати якості; платіжні документи;
-по взаємовідносинам із суб'єктами, в яких було придбано товари, які у подальшому були реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
-інші документи з даного питання.
Детектив у судове засідання не з'явилася, подала заяву про слухання клопотання за її відсутності.
Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.
Клопотання обґрунтоване тим, що відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72026102200000001 від 02.01.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у результаті недекларування в податковому обліку отримання коштів від бюджетних та інших установ у період 2025 року ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 15 млн грн.
Окрім того, у результаті аналізу руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що Товариство у період 2025-2026 років здійснило перерахування грошових коштів у якості оплати за комп'ютерне обладнання на рахунки ризикових суб'єктів підприємницької діяльності на загальну суму близько 40 млн грн, не відобразивши такі операції у податковому обліку.
До числа таких суб'єктів входять ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ).
Проведеним аналізом встановлено, що більшість вищевказаних суб'єктів мають ознаки «транзитності». Це проявляється через відсутність реальних виробничих потужностей, об'єктів оподаткування при значних фінансових оборотах. Вбачається формальне декларування діяльності без реального податкового результату або використання суб'єктів як транзитних / технічних, низький рівень фіскального навантаження на фонд оплати праці, відсутність найманих працівників тощо. Значна частина суб'єктів господарювання не формує пропорційного податкового навантаження; не підтверджує реальність господарської діяльності фінансовими індикаторами; демонструє типові ознаки технічних, транзитних або номінальних платників.
Дана інформація може свідчити про виконання такими суб'єктами функцій «транзитних» підприємств, рахунки яких використовуються для акумулювання грошових коштів суб'єктів реального сектору економіки, імовірно з метою подальшої конвертації безготівкових коштів в готівку тощо.
Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та забезпечення належного проведення експертиз, органу досудового розслідування необхідно вилучити первинні документи, складені за наслідком фінансово-господарських операцій по взаємовідносинам із вищевказаними контрагентами.
Крім того, у відповідності до п. 7 п. п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.
На адресу ФОП ОСОБА_9 скеровано вимогу щодо надання копій документів по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Однак, ФОП ОСОБА_9 відмовила у наданні документів у порядку ст. 93 КПК України.
Доступ до вказаних документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування документів та відомостей відповідно до частини другої статті 93 КПК України, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених КПК України, оскільки в них у відповідності до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України може міститися банківська таємниця, а також згідно п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України - персональні дані осіб, що знаходяться у базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних та у відповідності до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України міститься конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно із ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.
Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.
Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що при зверненні до суду із зазначеним клопотанням детективом доведено, що існує потреба у вказаних заходах, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому подане клопотання слід задовольнити.
Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 72026102200000001 від 02.01.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Надати детективам відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів на території м. Києва:
-по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 2025 року по наявну кінцеву дату, а саме: договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками; акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ); товаро-транспортні накладні; сертифікати якості; платіжні документи;
-по взаємовідносинам із суб'єктами, в яких було придбано товари, які у подальшому були реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
-інші документи з даного питання.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1