Справа № 161/4660/26
Провадження № 1-кп/161/841/26
м. Луцьк 18 березня 2026 року
Луцький міськрайонний суд Волинської області в складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4 ,
підозрюваного ОСОБА_5
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Луцьку клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_6 , подане у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.02.2026 року за № 72026031010000004, про звільнення від кримінальної відповідальності:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Руське Моськіно Краснослободського району Мордовської області Російської Федерації, громадянина України, працюючого директором з виробництва ТОВ «ОПОС-ТОРГ» зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,
раніше не судимого,
підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,
Відповідно до клопотання, ОСОБА_5 , в період з 24.05.2016 по 20.01.2025 обіймав посаду виконуючого обов'язки директора (директора) Товариства з обмеженою відповідальністю «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН», а саме:
- призначений згідно наказу №1-1/186 від 24.05.2016 по ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН» з 24.05.2016 виконуючим обов'язки директора ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН»;
- у відповідності до наказу №1-1/121.1 від 24.05.2018, повноваження ОСОБА_5 , як в.о. директора ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН», продовжені;
- у відповідності до наказу №73-п/20 від 25.05.2020, повноваження ОСОБА_5 , як директора ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН», продовжені;
- у відповідності до наказу №441-п/22 від 04.11.2022, повноваження ОСОБА_5 , як в.о. директора ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН», продовжені;
- у відповідності до наказу №375-п/23 від 29.06.2023, повноваження ОСОБА_5 , як в.о. директора ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН», продовжені;
- у відповідності до наказу №49-п/25 від 21.01.2025, повноваження ОСОБА_5 , як в.о. директора ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН», припинені та він звільнений з підприємства у зв'язку із виходом на пенсію за віком.
Товариство з обмеженою відповідальністю «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН» (код ЄДРПОУ 31603002, юридична адреса: 43016, ВОЛИНСЬКА ОБЛАСТЬ, МІСТО ЛУЦЬК, ВУЛИЦЯ КОВЕЛЬСЬКА, БУДИНОК 2), зареєстроване Виконавчим комітетом Луцької міської ради у відповідності до свідоцтва про державну реєстрацію від 25.10.2001 №0077, взяте на податковий облік ЛУЦЬКОЮ ДЕРЖАВНОЮ ПОДАТКОВОЮ ІНСПЕКЦІЄЮ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС У ВОЛИНСЬКІЙ ОБЛАСТІ 02.11.2001 за №30, зареєстроване (перереєстроване) в якості платника податку на додану вартість 20.10.2021 за №200669836.
Встановлено, що ОСОБА_5 , у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих функцій на займаній посаді, будучи службовою особою ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН», відповідальною за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку і подання звітності до контролюючих органів (у відповідності до посадової інструкції директора ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН», затвердженої згідно протоколу засідання Наглядової ради ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН» №7 від 27.05.2019) та на яку покладено, відповідно до:
-ст. 67 Конституції України - обов'язок із сплати податків і зборів в порядку і розмірах встановлених законом;
-Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами і доповненнями) (далі - Податкового кодексу України):
ст. 16 - обов'язок сплачувати податки в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України;
п. 36.1 ст. 36 - податковий обов'язок платника податку з обчислення, декларування та/або сплати сум податку та збору в порядку і строки, визначені Податковим кодексом України;
ст. 47 - відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах;
ст. 110 - відповідальність за вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншими законодавчими актами;
ст. 111 - кримінальну відповідальність за порушення законів з питань оподаткування,
порушуючи вимоги законодавства, діючи з прямим умислом, спрямованим на безпосереднє вчинення злочину, а саме на ухилення від сплати податків, введених у встановленому законом порядку, які підлягали нарахуванню і сплаті до державного бюджету, в період з 01.11.2022 по 23.02.2024, вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
Статтею 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІУ передбачено, що господарська операція - дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов'язань, власному капіталі підприємства.
Підпунктом 14.1.36 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України передбачено, що господарська діяльність - діяльність особи, що пов'язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами;
Згідно підпункту 14.1.231 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України, розумна економічна причина (ділова мета) - причина, яка може бути наявна лише за умови, що платник податків має намір одержати економічний ефект у результаті господарської діяльності.
Економічний ефект, зокрема, але не виключно, передбачає приріст (збереження) активів платника податків та/або їх вартості, а так само створення умов для такого приросту (збереження) в майбутньому.
Для цілей оподаткування вважається, що операція, здійснена з нерезидентами, не має розумної економічної причини (ділової мети), якщо:
головною ціллю або однією з головних цілей операції є несплата (неповна сплата) суми податків та/або зменшення обсягу оподатковуваного прибутку платника податків;
у зіставних умовах особа не була б готова придбати (продати) такі товари, роботи (послуги), нематеріальні активи, інші предмети господарських операцій, відмінні від товарів, у непов'язаних осіб.
Цей підпункт застосовується для цілей статті 39 цього Кодексу, в тому числі при доведенні обставин, що свідчать про відсутність ділової мети, у випадках, визначених пунктом 140.5 статті 140 цього Кодексу, які передбачають застосування відповідних положень статті 39 цього Кодексу;
Пунктом 44.1 статті 44 Податкового кодексу України передбачено, що для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.
У відповідності до пункту 44.2 ст.44 Податкового кодексу України, для обрахунку об'єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування.
Пунктом 44.6 ст.44 Податкового кодексу України передбачено, що у разі якщо до закінчення перевірки або у терміни, визначені в пункті 86.7 статті 86 цього Кодексу платник податків не надає посадовим особам контролюючого органу, які проводять перевірку, документи (незалежно від причин такого ненадання, крім випадків виїмки документів або іншого вилучення правоохоронними органами), що підтверджують показники, відображені таким платником податків у податковій звітності, вважається, що такі документи були відсутні у такого платника податків на час складення такої звітності.
Згідно пункту 134.1 ст.134 Податкового кодексу України, об'єктом оподаткування є:
134.1.1. прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу.
Згідно вимог, передбачених п.3.2 ст.3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», бухгалтерський облік є обов'язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтується на даних бухгалтерського обліку.
Порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню), та строки проведення розрахунків визначено розділом V Податкового кодексу України.
Підпунктами 1, 2 пункту 180.1 статті 180 Податкового кодексу України, встановлено, що для цілей оподаткування платником податку є, зокрема, будь-яка особа, що провадить або планує провадити господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням як платник податку у порядку, визначеному статтею 183 цього розділу; будь-яка особа, що зареєстрована або підлягає реєстрації як платник податку.
Статтею 200 Податкового кодексу України регламентовано порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню), та строки проведення розрахунків, зокрема п.п.200.1 передбачено, що сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.
При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг, відповідно до вимог п.201.10 Податкового кодексу України, зобов'язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою. Податкові накладні, які не надаються покупцю, а також податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг, які звільненні від оподаткування, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.
У відповідності до пункту 201.14 ст. 201 Податкового кодексу України платники податку зобов'язані вести окремий облік господарських операцій з постачання та придбання товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню, а також які не є об'єктами оподаткування та звільнені від оподаткування згідно з цим розділом.
Зведені результати такого обліку, згідно п.201.15 ст.201 Податкового кодексу України, відображаються в податкових деклараціях, форма яких встановлюється у порядку, передбаченому статтею 46 Податкового кодексу України.
Пунктом 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України визначено, що об'єктом оподаткування є операції платників податку з:
а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу у володіння та користування лізингоодержувачу/орендарю;
б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу;
в) ввезення товарів на митну територію України;
г) вивезення товарів за межі митної території України;
е) постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.
Відповідно до п.187.1 ст. 187 Податкового кодексу України, датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;
б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», незалежно від дати накладення електронного підпису.
За правилами, встановленими пунктом 198.5 статті 198 Податкового кодексу України, платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 Податкового кодексу України, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, - у разі якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту), у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися в операціях, що не є об'єктом оподаткування.
У відповідності до п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України, податкова декларація подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.
В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН», відповідальною за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку і подання звітності до контролюючих органів, діючи з прямим умислом, спрямованим на безпосереднє вчинення злочину, а саме на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, введених у встановленому законом порядку, які підлягали нарахуванню і сплаті до державного бюджету, грубо порушуючи вимоги законодавства, а саме в порушення п.п.14.1.36., п.п.14.1.231 п.14.1 ст.14, п.44.1, п.44.2, п.44.6 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст. 134 та п. 189.1 ст. 189, п. 198.5 ст. 198 Податкового Кодексу України, переслідуючи мету ухилення від їх сплати в спосіб безпідставного заниження податкових зобов'язань зі сплати податку на додану вартість та в спосіб відображення в обліку сум витрат непідтверджених первинними документами, а також не відображення доходів, отриманих ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН» за результатами здійснення господарської діяльності у період з 01.11.2022 по 31.12.2023, що вплинуло на повноту декларування податку на прибуток підприємств, в період з 01.11.2022 по 23.02.2024, вчинив ухилення від сплати податків у великих розмірах.
При цьому, ОСОБА_5 , вчиняючи свої протиправні дії, об'єднані однією метою та умислом щодо заниження обсягу доходів та заниження податкових зобов'язань ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН» з податку на додану вартість за листопад та грудень 2022 року, а також за січень 2023 року, бажаючи настання відповідних наслідків, реалізуючи свої злочинні наміри, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН»: ВОЛИНСЬКА ОБЛАСТЬ, МІСТО ЛУЦЬК, ВУЛИЦЯ КОВЕЛЬСЬКА, БУДИНОК 2, вніс завідомо неправдиві для нього відомості щодо заниження обсягу доходів та заниження податкових зобов'язань ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН» з податку на додану вартість до документів податкової звітності та умисно проставив:
-19.12.2022 о 16 годині 55 хвилин на податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2022 року свій електронний цифровий підпис, як керівника ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН» і подав зазначену вище податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН» за листопад 2022 року з реєстраційним №9273277222, з відображеними у них заниженими показниками податкових зобов'язань з податку на додану вартість на суму 2924019 грн., до Луцької ОДПІ ГУ ДПС у Волинській області в спосіб її надсилання з електронної пошти gubyng4@gmail.com;
-19.01.2023 о 13 годині 14 хвилин на податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2022 року свій електронний цифровий підпис, як керівника ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН» і подав зазначену вище податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН» за грудень 2022 року з реєстраційним №9300186825, з відображеними у них заниженими показниками податкових зобов'язань з податку на додану вартість на суму 1076760 грн., до Луцької ОДПІ ГУ ДПС у Волинській області в спосіб її надсилання з електронної пошти gubyng4@gmail.com;
-20.02.2023 о 10 годині 55 хвилин на податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2023 року свій електронний цифровий підпис, як керівника ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН» і подав зазначену вище податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН» за січень 2023 року з реєстраційним №9026507656, з відображеними у них заниженими показниками податкових зобов'язань з податку на додану вартість на суму 810488 грн., до Луцької ОДПІ ГУ ДПС у Волинській області в спосіб її надсилання з електронної пошти gubyng4@gmail.com.
Також, ОСОБА_5 , вчиняючи свої протиправні дії, об'єднані однією метою та умислом щодо заниження фінансового результату, через відображення в обліку сум витрат непідтверджених первинними документами, а також не відображення доходів, отриманих ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН» за результатами здійснення господарської діяльності у період з 01.11.2022 по 31.12.2023, що вплинуло на повноту декларування податку на прибуток за 9 місяців 2023 року та 4 квартал 2023 року, бажаючи настання відповідних наслідків, реалізуючи свої злочинні наміри, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН»: ВОЛИНСЬКА ОБЛАСТЬ, МІСТО ЛУЦЬК, ВУЛИЦЯ КОВЕЛЬСЬКА, БУДИНОК 2, вніс завідомо неправдиві для нього відомості щодо заниження фінансового результату, через відображення в обліку сум витрат непідтверджених первинними документами, а також не відображення доходів, отриманих ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН», до документів податкової звітності та умисно проставив:
-09.11.2023 о 15 годині 59 хвилин на податковій декларації з податку на прибуток підприємств за 9 місяців 2023 року свій електронний цифровий підпис, як керівника ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН» і подав зазначену вище податкову декларацію з податку на прибуток підприємств ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН» за 9 місяців 2023 року з реєстраційним №9301801685, з відображеними у них заниженими показниками зобов'язань з податку на прибуток підприємств на суму 3753656 грн., до Луцької ОДПІ ГУ ДПС у Волинській області в спосіб її надсилання з електронної пошти gubyng4@gmail.com;
-23.02.2024 о 15 годині 41 хвилині на податковій декларації з податку на прибуток підприємств за 2023 рік свій електронний цифровий підпис, як керівника ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН» і подав зазначену вище податкову декларацію з податку на прибуток підприємств ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН» за 2023 рік з реєстраційним №9384107416, з відображеними у них заниженими показниками зобов'язань з податку на прибуток підприємств на суму 405006 грн., до Луцької ОДПІ ГУ ДПС у Волинській області в спосіб її надсилання з електронної пошти gubyng4@gmail.com.
Таким чином, за вищевказаних обставин ОСОБА_5 , будучи службовою особою - директором (виконуючим обов'язки директора) ТОВ «ПТАХОКОМПЛЕКС «ГУБИН», в період з 01.11.2022 по 23.02.2024, вчинив умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 8949929 грн., яка у п'ять тисяч і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, зокрема ухилився від сплати:
-податку на прибуток підприємств на загальну суму 4138662 грн., в т.ч. за 9 місяців 2023 року на суму 3753656 грн. та за 4 квартал 2023 року на суму 405006 грн.;
-податку на додану вартість на загальну суму 4811267 грн., в т.ч. за листопад 2022 року на суму 2924019 грн., за грудень 2022 року на суму 1076760 грн., за січень 2023 року на суму 810488 грн.
Вказані дії ОСОБА_5 органом досудового розслідування кваліфіковано за ч.2 ст 212 КК України, а саме: як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
Під час підготовчого судового засідання прокурор підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 та просив його задовольнити з підстав зазначених у клопотанні. Також прокурор зазначив, що в ході досудового розслідування фінансові санкції та пеня не нараховувалися.
Підозрюваний ОСОБА_5 теж просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України. Правові наслідки закриття провадження з таких підстав підозрюваному зрозумілі.
Вислухавши думку сторін кримінального провадження, вивчивши клопотання та долучені до нього додатки, суд дійшов такого висновку.
Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності та додатки до нього складені у відповідності до вимог ст. 287 КПК України.
Під час підготовчого судового засідання встановлено, що ОСОБА_5 24.02.2026 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Як вбачається з матеріалів зібраних в ході досудового розслідування, кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, вчинене ОСОБА_5 в період з 01.11.2022 по 23.02.2024 року.
Про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень ОСОБА_5 повідомлено 24.02.2026 року.
В подальшому до притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_5 сплатив податки та збори (обов'язкові платежі), що підтверджується платіжними інструкціями №16858 від 28.10.2025 на суму 4811267,00 грн. та №18148 від 18.11.2025 на суму 4138662,00 грн., відповідно до якої до бюджету сплачено вказані суми податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість, а також листом Головного управління ДПС у Волинській області від 19.02.2026 №1151/5/03-20-07-01-05.
Згідно з положеннями ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, відносяться до тяжкого злочину.
Положеннями ч. 1 ст. 44 КК України передбачено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Судом встановлено, що підозрюваний ОСОБА_5 правильно розуміє і не оспорює формулювання повідомленої йому підозри та правову кваліфікацію його дій, у повному обсязі сформульованих йому підозри беззастережно визнав свою винуватість у інкримінованому йому кримінального правопорушення, а відтак, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності такої позиції підозрюваного.
Також судом встановлено, що підозрюваний ОСОБА_5 в повному обсязі розуміє свої права, передбачені ч. 3 ст. 285 КПК України, та підставу звільнення від кримінальної відповідальності, яка є нереабілітуючою.
Таким чином, діяння, які поставлені підозрюваному ОСОБА_5 в провину, дійсно мали місце і отримали правильну кримінально-правову оцінку.
Оскільки визначені кримінальним законом умови виконано та їх правильність ні в кого з учасників процесу не викликає сумнівів, то суд дійшов до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання прокурора.
Речові докази та судові витрати відсутні.
Цивільний позов у кримінальному провадженні не пред'являвся.
Враховуючи викладене та керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. 284-286, 288, 314, 369-372, 376 КПК України, суд,
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_6 , подане у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.02.2026 року за № 72026031010000004, про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 1 ст. 44 та ч. 4 ст. 212 КК України, а саме у зв'язку зі сплатою податків.
Кримінальне провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.02.2026 року за № 72026031010000004, на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України, - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Волинського апеляційного суду через Луцький міськрайонний суд Волинської області протягом семи днів з дня її оголошення.
Суддя ОСОБА_1