19.03.2026
Єдиний унікальний №497/398/26
Провадження №1-кп/497/119/26
про звільнення від кримінальної відповідальності
19.03.26 року м. Болград
Болградський районний суд Одеської області у складі:
головуючого - судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
прокурора - ОСОБА_3 ,
обвинуваченого - ОСОБА_4 ,
його захисника - адвоката ОСОБА_5 ,
представника органу Пробації - ОСОБА_6 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Болград клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_4 - адвоката ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності:
ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Дмитрівка Болградського району Одеської області, громадянина України, має середню спеціальну освіту, одруженого, на утриманні перебуває двоє малолініх дітей, ФОП, є особою з інвалідністю 2 групи, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого, особу якого встановлено на підставі паспорту громадянина України серії НОМЕР_1 виданого Болградським РВ УМВС України в Одеській облсті від 12.11.2008 року, РНОКПП НОМЕР_2 ,
який обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.01.2026 за №72026161000000007, -
10.02.2026 року поштовим листом з Одеської обласної прокуратури надішов названий обвинувальний акт (а.с.69), який тогож дня розподілено для розгляду судді ОСОБА_8 (а.с.70).
Ухвалою від 11.02.2026 року призначено підготовче засідання на 10:00 годину 19.03.2026 року (а.с.72), про що повдіомлено сторін по справі (а.с.73).
Згідно обвинувального акту, складеного старшим детективом Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_9 та затвердженого 30.01.2026 року прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 - ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП - НОМЕР_2 ) 11.10.2011 державним реєстратором Головного Управління ДПС в Одеській області, Ізмаїльського управління, Болградської державної податкової інспекції (Болградського району) зареєстрований як фізична особа - підприємець у Єдиному державному реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 25320000000005849.
Відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань основним видом економічної діяльності ФОП ОСОБА_4 за КВЕД є оптова торгівля одягом і взуттям (код основного виду економічної діяльності 46.42).
Фізичну особу - підприємця ОСОБА_4 11.10.2011 взято на податковий облік та у теперішній час він перебуває на обліку в ГУ ДПС в Одеській області, Ізмаїльського управління, Болградської державної податкової інспекції (Белградського району) на спрощеній системі оподаткування, є платником єдиного податку другої групи.
Податкова адреса фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 : АДРЕСА_1 .
Відповідно до ст. 42 Конституції України кожен має право на підприємницьку діяльність, яка не заборонена законом.
Відповідно до ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.
Статтею 51 Цивільного кодексу України передбачено, що до підприємницької діяльності фізичних осіб застосовуються нормативно-правові акти, що регулюють підприємницьку діяльність юридичних осіб, якщо інше не встановлено законом або не випливає із суті відносин.
Статтею 16 Податкового кодексу України визначено, що платник податків зобов'язаний:
-згідно п.п. 16.1.2 «вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів»;
-згідно п.п. 16.1.3 «подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів»;
-згідно п.п. 16.1.4 «сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами».
Пунктом 44.1. ст.44 Податкового кодексу України регламентовано, що для цілей оподаткування, платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.
Пунктом 47.1.2 Податкового кодексу України визначено, що відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть: фізичні особи - платники податків та їх законні чи уповноважені представники у випадках, передбачених законом.
Відповідно до пп. 2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України (що діяв на час вчинення злочину) платниками єдиного податку 2 групи є фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:
-не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;
-обсяг доходу не перевищує 834 розміри мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, що станом на 2024 року становить 5 921 400 грн.
Крім цього, відповідно до п. 1 п. 293.4 ст. 293 Податкового кодексу України ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої - третьої групи (фізичні особи - підприємці) у розмірі 15 відсотків: до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпунктах 1, 2 і 3 пункту 291.4 ст.291 Податкового кодексу України.
Відповідно до п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України, для фізичної особи-підприємця, платника єдиного податку другої групи доходом є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.
Датою отримання доходу платника єдиного податку, відповідно до п. 292.6 ст. 292 Податкового кодексу, є дата надходження коштів у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг).
Згідно умов п.п. 298.2.3 ст. 298 Податкового кодексу України встановлено, що платники єдиного податку зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом, зокрема у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку першої і другої груп та нездійснення такими платниками переходу на застосування іншої ставки - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення тощо.
Відповідно до ч. 6 гл.3 «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21 платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов'язання, яку зазначає в податковій звітності. Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника.
Так, з початку 2024 року, встановити більш точну дату не надалось можливим, ФОП ОСОБА_4 на території міста Одеси та Одеської області використовував приміщення мережі магазинів під назвою «Benefit-M», в яких фактично здійснював господарську діяльність з роздрібної реалізації одягу та взуття.
Приблизно в цей час період часу, встановити більш точну дату не надалось можливим, у ФОП ОСОБА_4 , виник злочинний умисел направлений на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, який останній реалізував за наступних обставин.
Так, з цією метою, ОСОБА_4 вирішив не декларувати реальний обсяг отриманого ним доходу у податковій звітності та використати реквізити підконтрольних йому фізичних осіб-підприємців з метою відображення частини отриманого ОСОБА_4 доходу через їх рахунки.
Так, протягом 2024 року, більш точний час не встановлено ОСОБА_4 організував реєстрацію 15 фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_10 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ); ОСОБА_11 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ); ОСОБА_12 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ); ОСОБА_13 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ); ОСОБА_14 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ); ОСОБА_15 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ); ОСОБА_16 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ); ОСОБА_17 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ); ОСОБА_18 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ); ОСОБА_19 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ); ОСОБА_20 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ); ОСОБА_21 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ); ОСОБА_22 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ); ОСОБА_23 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ); ОСОБА_24 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_17 ) та подачу останніми заявок до органів ДПС на реєстрацію платниками єдиного податку 2 групи та відкриття ними банківських рахунків в банківський установах АТ "Райффайзен Банк", АТ КБ "ПриватБанк" та АТ "УНІВЕРСАЛ БАНК".
Достовірно знаючи про законодавчі обмеження щодо обсягу доходу платника єдиного податку 2 групи, ОСОБА_4 перебуваючи на податковому обліку в ТУ ДПС в Одеській області, Ізмаїльського управління, Белградської державної податкової інспекції (Белградського району) на спрощеній системі оподаткування другої групи, в період з січня 2024 року по грудень 2024 року (включно), використовуючи реквізити 15 фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_10 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ); ОСОБА_11 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ); ОСОБА_12 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ); ОСОБА_13 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ); ОСОБА_14 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ); ОСОБА_15 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ); ОСОБА_16 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ); ОСОБА_17 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ); ОСОБА_18 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ); ОСОБА_19 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ); ОСОБА_20 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ); ОСОБА_21 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ); ОСОБА_22 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ); ОСОБА_23 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ); ОСОБА_24 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_17 ), розподілив їх по мережі магазинів «ВепеІП-М», надавши їм умовного вигляду, як самостійним суб'єктам господарської діяльності.
При цьому, фактично дохід від їх діяльності отримував ОСОБА_4 , який контролював граничні межі отриманого прибутку підконтрольних йому фізичних осіб-підприємців, в межах законодавчо встановлених обмежень в 834 розміри мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, що станом на 2024 рік становить 5 921 400 грн та організував подачу податкових декларацій платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця, за звітний період 2024 рік, підконтрольних йому ФОП, а саме:
1.від імені ОСОБА_10 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) 13.01.2025 подана
до ГУ ДПС в Одеській області (Одеська ДПІ) податкова декларація платника єдиного податку -фізичної особи-підприємця, підписана електронним цифровим підписом ОСОБА_10 , в якій задекларував обсяг доходу за звітний (податковий) період в розмірі 3 678 412, 60 грн, яка в подальшому була прийнята контролюючим органом;
2. від імені ОСОБА_11 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) 13.01.2025 подана
до ГУ ДПС в Одеській області (Одеська ДПІ) податкова декларація платника єдиного податку - фізичної
особи-підприємця, підписана електронним цифровим підписом ОСОБА_11 , в якій задекларував обсяг доходу за звітний (податковий) період в розмірі 4 652 165, 60 грн, яка в подальшому була прийнята контролюючим органом;
3. від імені ОСОБА_12 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) 14.01.2025 подана до ГУ ДПС в Одеській області (Болградська ДПІ) податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця, підписана електронним цифровим підписом ОСОБА_12 , в якій задекларував обсяг доходу за звітний (податковий) період в розмірі 5 630 615,20 грн, яка в подальшому була прийнята контролюючим органом;
4. від імені ОСОБА_13 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) 13.01.2025 подана до ГУ ДПС в Дніпропетровській області (Межівська ДПІ) податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця, підписана електронним цифровим підписом ОСОБА_13 , в якій задекларував обсяг доходу за звітний (податковий) період в розмірі 5 163 106,40 грн, яка в подальшому була прийнята контролюючим органом;
5. від імені ОСОБА_14 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ) 15.01.2025 подана до ГУ ДПС в Одеській області (Болградська ДПІ) податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця, підписана електронним цифровим підписом ОСОБА_14 , в якій задекларував обсяг доходу за звітний (податковий) період в розмірі 5 625 127, 50 грн, яка в подальшому була прийнята контролюючим органом;
6. від імені ОСОБА_15 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) 14.01.2025 подана до ГУ ДПС в Одеській області (Болградська ДПІ) податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця, підписана електронним цифровим підписом ОСОБА_15 , в якій задекларував обсяг доходу за звітний (податковий) період в розмірі 5 696 447, 50 грн, яка в подальшому була прийнята контролюючим органом;
7. від імені ОСОБА_16 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ) 13.01.2025 подана до ГУ ДПС в Одеській області (Болградська ДПІ) податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця, підписана електронним цифровим підписом ОСОБА_16 , в якій задекларував обсяг доходу за звітний (податковий) період в розмірі 1 345 130, 64 грн, яка в подальшому була прийнята контролюючим органом;
8. від імені ОСОБА_17 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ) 15.01.2025 подана до ГУ ДПС в Одеській області (Малиновської ДПІ) податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця, підписана електронним цифровим підписом ОСОБА_17 , в якій задекларував обсяг доходу за звітний (податковий) період в розмірі 4 947 905, 70 грн, яка в подальшому була прийнята контролюючим органом;
9. від імені ОСОБА_18 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ) 13.01.2025 подана до ГУ ДПС в Одеській області (Одеська ДПІ) податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця, підписана електронним цифровим підписом ОСОБА_18 , в якій задекларував обсяг доходу за звітний (податковий) період в розмірі 4 061 513, 50 грн, яка в подальшому була прийнята контролюючим органом;
10. від імені ОСОБА_19 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ) 13.01.2025 подана до ГУ ДПС в Одеській області (Болградська ДПІ) податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця, підписана електронним цифровим підписом ОСОБА_19 , в якій задекларував обсяг доходу за звітний (податковий) період в розмірі 5 688 369, 30 грн, яка в подальшому була прийнята контролюючим органом;
11. від імені ОСОБА_20 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ) 15.01.2025 подана до ГУ ДПС в Миколаївській області (Вознесенська ДПІ) податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця, підписана електронним цифровим підписом ОСОБА_20 , в якій задекларував обсяг доходу за звітний (податковий) період в розмірі 5 921 400, 00 грн, яка в подальшому була прийнята контролюючим органом;
12. від імені ОСОБА_25 (код ЄДРПОУ: 3071417180) 12.01.2025 подана до ГУ ДПС в Одеській області (Одеська ДПІ) податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця, підписана електронним цифровим підписом ОСОБА_21 , в якій задекларував обсяг доходу за звітний (податковий) період в розмірі 5 519 066, 30 грн, яка в подальшому була прийнята контролюючим органом;
13. від імені ОСОБА_22 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ) 14.01.2025 подана до ГУ ДПС в Одеській області (Одеська ДПІ) податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця, підписана електронним цифровим підписом ОСОБА_22 , в якій задекларував обсяг доходу за звітний (податковий) період в розмірі 5 904 322, 70 грн, яка в подальшому була прийнята контролюючим органом;
14. від імені ОСОБА_23 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ) 15.01.2025 подана до ГУ ДПС в Одеській області (Болградська ДПІ) податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця, підписана електронним цифровим підписом ОСОБА_23 , в якій задекларував обсяг доходу за звітний (податковий) період в розмірі 2 293 657, 50 грн, яка в подальшому була прийнята контролюючим органом;
15. від імені ОСОБА_24 (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_17 ) 15.01.2025 подана до ГУ ДПС в Одеській області (Одеська ДПІ) податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця, підписана електронним цифровим підписом ОСОБА_24 , в якій задекларував обсяг доходу за звітний (податковий) період в розмірі 5 548 029, 50 грн, яка в подальшому була прийнята контролюючим органом.
При цьому, ОСОБА_4 за період з 01.01.2024 по 31.12.2024 рік, шляхом реалізації товарно-матеріальних цінностей, зокрема одягу та взуття через мережу магазинів під назвою «Benefit-М» на території міста Одеси та Одеської області фактично отримав в результаті здійснення підприємницької діяльності дохід, який був замаскований під дохід від діяльності підконтрольних фізичних-осіб підприємців, на загальну суму 76 698 735,34 грн, таким чином перевищивши граничний обсяг доходу отриманого платниками єдиного податку другої групи у 2024 році на суму 70 777 335,34 грн (76 698 735,34 - 5 921 400) без відповідної сплати податку із ставкою 15% та переходу на загальну систему оподаткування, що призвело до несплати єдиного податку 2 групи зі ставкою 15% на загальну суму 10 616 600,30 (70 777 335,34 * 0,15).
Достовірно знаючи про реальних обсяг отриманого доходу, як суб'єкта господарювання фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 , з метою ухилення від сплати податків, діючи умисно, в податкових деклараціях платника єдиного податку фізичної особи - підприємця за звітний податковий період 2024 року вказаний обсяг власного доходу та доходу підконтрольних йому фізичних осіб- підприємців на суму 76 698 735,34 грн не відобразив. Замість чого ОСОБА_4 задекларовано у ГУ ДПС в Одеській області, Болградської державної податкової інспекції (Болградського району) та відображено обсяг доходу за звітний (податковий) період 2024 рік в розмірі 4 980 500 грн доходу, яка в подальшому була прийнята контролюючим органом.
У результаті вищевказаних умисних протиправних дій фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 , направлених на умисне ухилення від сплати податків, останній умисно не відобразив реальний обсяг отриманого доходу у податковій звітності платника загальної системи оподаткування, податкових деклараціях платника єдиного податку за звітний (податковий) період 2024 року, у сумі 76 698 735,34 грн, таким чином перевищивши граничний обсяг доходу отриманого платниками єдиного податку другої групи у 2024 році на суму 70 777 335,34 грн., в результаті чого до державного бюджету України не сплачено податків у загальній сумі 10 616 600,30 гривень, що у загальній сумі є коштами в особливо великих розмірах, так як в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
З урахуванням викладеного, ОСОБА_4 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто за ч.3 ст. 212 КК України.
02 березня 2026 року захисником обвинуваченого ОСОБА_4 - адвокатом ОСОБА_5 подано клопотання про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності (а.с.76-84).
В обгунтування клопотання захисник зазначає, що відповідно до обвинувального акту обставин, які обтяжують покарання ОСОБА_4 , передбачених ч. 1 ст. 67 КК України, не встановлено.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачене частиною третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Повідомляємо, що станом на 29 січня 2026 року обвинуваченим ОСОБА_4 сплачено всі податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.
Так, відповідно до положень обвинувального акту, обставини, які пом'якшують покарання ОСОБА_4 , передбачені п.1 ч.1 ст.66 КК України: активне сприяння розкриттю кримінального правопорушення та відшкодування збитків, завданих державі вчиненим кримінальним правопорушенням.
У вигляді несплачених податків у сумі 10 616 600,30 гривень, що підтверджується квитанціями до платіжної інструкції № 1 від 29.01.2026 р. на суму 318 499,00 грн., № 2 від 29.01.2026 р. на суму 1 616 600,50 грн., № 4 від 29.01.2026 року на суму 9 000 000,00 грн.
Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Враховуючи, що всі умови, передбачені ч. 4 ст. 212 КК України для звільнення від кримінальної відповідальності, виконані обвинуваченим в повному обсязі, керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. 284-288 КПК України, захисник просить:
-звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України;
-кримінальне провадження № 72026161000000007 від 29.01.2026 року відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - закрити.
В підготовчому засіданні 19.03.2026 року:
- обвинувачений просив задовольнити клопотання його захисника, закрити кримінальне провадження відносно нього за обвинуваченням, передбаченим за ч. 3 ст. 212 КК України, звільнивши його від кримінальної відповідальності. Наслідки закриття кримінального провадження йому відомі;
-захисник обвинуваченого - підтримав подане клопотання та позицію свого підзахисного - обвинуваченого ОСОБА_4 .. Просив звільнити обвинуваченого від кримінальної відповідальності на пдставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України, провадження закрити;
-прокурор не заперечував проти задоволення даного клопотання, оскільки дійсно обвинувачений ще до повідомлення про підозру сплатив усі податки та збори, а також відшкодував шкоду, завдану державі шкоду їх несвоєчасною сплатою.
Суд, заслухавши думку і позиції усіх учасників кримінального провадженя, роз'яснивши обвинуваченому наслідки закриття провадження за вказаних обставин, приходить до наступного висновку.
Положеннями ст. 44 КК України визначено правові підстави та порядок звільнення від кримінальної відповідальності.
Так:
1. Особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
2. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України суд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Частина 3 статті 212 КК України (у редакції, яка діяла станом на дату вчинення кримінального правопорушення) встановлює кримінальну відповідальність за діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, - у вигляді штрафом від п'ятнадцяти тисяч до двадцяти п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
Стаття 44 КК України передбачає, що особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Згідно ч. 8 ст. 284 КПК України закриття кримінального провадження або ухвалення вироку з підстави, передбаченої пунктом 1 частини другої цієї статті, не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує. В цьому разі кримінальне провадження продовжується в загальному порядку, передбаченому
Відповідно до ч.1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.
Частиною 2 даної статті передбачено, що встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
Відповідно до ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Судом встановлено, що сплата податків та відшкодування шкоди ОСОБА_4 підтверджується дослідженими в судовому засіданні доказами:
- квитанціями до платіжних інструкцій:
№4 від 29.01.2026 року о 13:26:49 годині на суму 9 000 000.00 гривень (а.с.81);
№2 від 29.01.2026 року о 12:28:43 годині на суму 1 616 600.50 гривень (а.с.82);
№1 від 29.01.2026 року о 12:28:43 годині на суму 318 499.00 гривень (а.с.83).
Підозра особі оголошена 29.01.2026 року о 19:05 годині.
При цьому, за ст.3 КПК України притягнення до кримінальної відповідальності стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.
Частина 3 статті 288 КПК України вказує, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Щодо особи ОСОБА_4 судом встановлено, що він раніше не судимий, до кримінальної відповідальності не притягувався, за місце проживання характеризується позитивно, на обліку в психіатричному та наркологічному диспансерах не перебуває.
Беручи до уваги те, що ОСОБА_4 вперше притягується до кримінальної відповідальності, шкоду, завдану державі, відшкодував у повному обсязі, суд доходить висновку про можливість задоволення клопотання захисника про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі частини 4 статті 212 КК України та закриття кримінального провадження.
В свою чергу пункт 1 частини 2 статті 284 КПК України визначає, що кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
На підставі наведеного, враховуючи те, що підозрюваний добровільно до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки і відшкодував заподіяну шкоду та не заперечує щодо закриття кримінального провадження, суд дійшов висновку, що наявні підстави для звільнення його від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України, з підстави, визначеної ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України підлягає закриттю.
Враховуючи, що кримінальне провадження закривається з нереабілітуючих підстав, документально підтвердженні процесуальні витрати на залучення експерта підлягають стягненню з обвинуваченого у відповідності до положень ч. 2 ст. 122, ч. 1 ст. 126 КПК України на користь держави в сумі 6 785.28 гривень.
Оскільки судом прийнято рішення про закриття кримінального провадження, на підставі ч. 4 ст. 174 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження, застосовані на підставі ухвал слідчих суддів Київського районного суду м.Одеси від 09.01.2026 року - підлягають скасуванню.
Питання щодо речових доказів суд вирішує відповідно до статті 100 КПК України.
На підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України та керуючись ст.ст. 26, 126, 174 ч.4, 284 ч.2 п.1, 285 ч.1, 286 ч.1, 288, ст.314 ч.3 п.2, 369-372 КПК України, суд -
Клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_4 - адвоката ОСОБА_5 - задовольнити.
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 звільнити на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження за № 72026161000000007 від 29.01.2026 року за ч.3 ст. 212 КК України - закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.
Заходи забезпечення кримінального провадження, застосовані на підставі ухвал слідчих суддів Київського районного суду м.Одеси від 09.01.2026 року -скасувати.
Стягнути ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 , паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 виданий Болградським РВ УМВС України в Одеській облсті від 12.11.2008 року, РНОКПП НОМЕР_2 на користь держави процесуальні витрати в розмірі 6 785.28 гривень (шість тисяч сімсот вісімдесят п'ять гривень двадцять вісім копійок).
Ревізити для сплати експертизи, процесуальних витрат по кримінальному провадженню:
Кубейська сільська громада:
отримувач коштів ГУК в Одеській області/с. Кубей/24060300
код за ЄДРПОУ 37607526
банк отримувача Казначейство України (ЕАП)
рахунок отримувача: UA038999980313020115000015668
Долю речових доказів вирішити відповідно до статті 100 КПК України.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду протягом семи днів з дня її проголошення.
Суддя ОСОБА_1