Справа №521/20105/25
Номер провадження 3/521/181/26
03 березня 2026 року м. Одеса
Хаджибейський районний суд міста Одеси у складі:
головуючого судді Крижановського О.В.,
за участю секретаря Андріяненко К.О.,
за участю:
представника Одеської митниці Берназ В.П.,
за участю захисника - адвоката Кострич М.П.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Хаджибейського районного суду м. Одеси адміністративні матеріали, що надійшли з Одеської митниці ДМС України за протоколами №0727/UA500000/2025 від 03.11.2025 року, №0726/UA500000/2025 від 03.11.2025 року, №0725/UA500000/2025 від 03.11.2025 року, №0724/UA500000/2025 від 03.11.2025 року, №0621/UA500000/2025 від 25.09.2025 року складеними відносно:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, РНОКПП НОМЕР_1 , директор ТОВ «Кріоін Інжинірінг», за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, суд
19.11.2025 року до Хаджибейського районного суду м. Одеси надійшли матеріали справ за протоколами про порушення митних правил № 0727/UA500000/2025 від 03.11.2025 року, № 0726/UA500000/2025 від 03.11.2025 року, № 0725/UA500000/2025 від 03.11.2025 року та № 0724/UA500000/2025 від 03.11.2025 року, які складені Одеською митницею Державної митної служби України у відношенні директора ТОВ «Кріоін Інжинірінг» ОСОБА_1 про вчинення адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України (справи №№ 521/20105/25, 521/20106/25, 521/20107/25, 521/20108/25).
Вказані матеріали справи знаходяться у провадженні судді Хаджибейського районного суду м. Одеси Крижановського О.В.
Постановою судді Хаджибейського районного суду м. Одеси Кузьменко Н.Л. від 15.01.2026 року матеріали справи за протоколом про порушення митних правил № 0621/UA500000/2025 від 25.09.2025 року у відношенні директора ТОВ «Кріоін Інжинірінг» ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України (справа 521/19448/25), який складено Одеською митницею Державної митної служби України, вирішено передати судді Хаджибейського районного суду м. Одеси Крижановському О.В. для вирішення питання про їх об'єднання з іншими матеріали справ про порушення митних правил відносно директора ТОВ «Кріоін Інжинірінг» за ч. 1 ст. 483 МК України (справи №№ 521/20105/25, 521/20106/25, 521/20107/25, 521/20108/25) в одне провадження.
Суд вважає за можливе об'єднати матеріали справ №№ 521/20105/25, 521/20106/25, 521/20107/25, 521/20108/25, 521/19448/25 про порушення митних правил відносно директора ТОВ «Кріоін Інжинірінг» ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України в одне провадження.
З протоколу про порушення митних правил №0727/UA500000/2025 від 03.11.2025 року вбачається, що Одеською митницею на підставі листа Державної митної служби України від 08.10.2025 № 20/20-01-01/7/1123 (вхідний до Одеської митниці від 10.10.2025 № 23432/4/7.10-5) здійснено перевірку зовнішньоекономічних операцій між ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) та турецькою компанією «HELIUM GAZ A.S.» (ATATURK MAHALLESI ERTUGRUL GAZI SK. C1 BLOK NO: 46, ATASAHIR, ISTANBUL, TURKEY).
В ході перевірки встановлено, що 12.07.2022 через пункт пропуску «Орлівка» митного поста «Орлівка» Одеської митниці на підставі митної декларації (далі - МД) типу ІМ ЕЕ № UA500000/2022/920738 автотранспортним засобом «BH4658HA/BH8401XM» на митну територію України переміщено товар «Інертні гази: ГЕЛІЄВО-НЕОНОВА СУМІШ HELIUM-NEON COMPRESSED...».
14.07.2022 після прибуття автотранспортного засобу з товарам до зони діяльності митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці, з метою здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг ввезеного на митну територію України товару, декларантом до Одеської митниці подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA500500/2022/022183 та передбачені ст. 335 Митного кодексу України наступні документи: інвойс від 08.07.2022 № 80, пакувальний лист № 5 від 07.07.2022, транспортна накладна (СMR) від 07.07.2022 № б/н, сертифікат про походження товару від 08.07.2022 №NO V 0525041, зовнішньоекономічний договір від 19.02.2015 № 02/2015, договір про брокерські послуги від 15.09.2017 №1509, та інші товаросупровідні документи.
Відповідно до граф МД №UA500500/2022/022183 (попередня МД № UA500000/2022/920738) та наданих товаросупровідних документів встановлено, що відправником товару є компанія «HELIUM GAZ A.S.» (ATATURK MAHALLESI ERTUGRUL GAZI SK. C1 BLOK NO: 46, ATASAHIR, ISTANBUL, TURKEY.), продавцем товару є компанія «SG Special Gases Trading Ltd.» (Kosta Anaxagora 30, Storikon, 1st floor, office 102, 2014 Nicosia, Cyprus.), а одержувачем товару та особою відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768, Україна, 65026, м. Одеса, Митна площа, буд. 1-А).
За вищезазначеними МД та поданими документами на митну територію України переміщено товар «Інертні гази: ГЕЛІЄВО-НЕОНОВА СУМІШ HELIUM COMPRESSED інертний газ в сталевому спецконтейнері CICU1522433 під тиском чистотою 99,999% - 3785,59 м3 (3 785 590 л). Виробник - "Helison SPA", ALGER (DZ). Країна виробництва - ALGER (DZ). Торговельна марка - даних немає. Газ не токсичний, вибухобезпечний, використовується в електровакуумній техниці, в медицині та лазерної техниці. Гелій використовується в промисловості та народному господарстві: в металургії, в газовій хроматографії, як компонент робочого тіла в гелій-неонових лазерах» фактурною вартістю - 109782,11 доларів США, митною вартістю 3242382,29 грн, вагою брутто/нетто - 628,41 кг.
Відповідно інвойсу від 08.07.2022 № 80 та згідно графи 34 МД № UA500500/2022/022183 (попередня МД № UA500000/2022/920738) «Код країни походження» - країною походження товару «Інертні гази: гелієво-неонова суміш Нelium-neon compressed ...» є Туреччина.
Після здійснення митного оформлення товар випущено у вільний обіг.
Під час перевірки документів та відомостей, які надавались митному органу під час переміщення товару «Інертні гази: гелієво-неонова суміш Нelium-neon compressed ...» за МД № UA500500/2022/022183 (попередня МД № UA500000/2022/920738) встановлено, що фактично товар, який надійшов до України за вищевказаною МД, оформлювався у митних органах Республіки Туреччини за МД від 08.07.2022 № 22590100EX00029552 у режимі «експорт» до України.
Згідно даних зазначених в експортній МД від 16.08.2022 № 22590100EX00034545, відправником товару є Турецька компанія «HELIUM GAZ A.S.» (ATATURK MAHALLESI ERTUGRUL GAZI SK. C1 BLOK NO: 46, ATASAHIR, ISTANBUL, TURKEY), а покупцем та одержувачем є «CRYOIN ENGINEERING» LTD (Ukraine 65026 Odessa Mytna SQR 1A) ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768, Україна, 65026, м. Одеса, Митна площа, буд. 1-А).
Відповідно інформації, зазначеної в експортної декларації від 08.07.2022 № 22590100EX00029552, з території Туреччини до Україну автотранспортним засобом «BH4658HA/BH8401XM» прибув товар «Інертні гази: гелієво-неонова суміш Нelium-neon compressed» загальною вагою нетто/нетто - 628,41 кг.
Отже, даними, які містяться в експортної декларації від 08.07.2022 № 22590100EX00029552, підтверджено достовірність даних наданих при митному оформленні МД № 22UA500500045052U8 (попередня МД № 22UA500000932357U9), а саме щодо відправника, покупця та отримувача товару, країни призначення, транспортного засобу, ваги брутто/нетто.
Таким чином, співставлення даних, які зазначені в імпортній МД та експортній МД дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товару, експортованого з Туреччини до України.
Однак, під час співставленням даних, які містяться в експортній МД від 08.07.2022 № 22590100EX00029552, встановлено, невідповідність даних щодо країни походження, яка заявлені у МД № UA500500/2022/022183 (попередня МД № UA500000/2022/920738).
Згідно графи 34 «країна походження» експортної МД від 08.07.2022 № 22590100EX00029552 зазначено код «075», що згідно веб - сторінки «https://ticaret.gov.tr/gumruk-islemleri/dijital-gumruk-uygulamalari/edi-xml-referans-mesajlari/ulke-kodlari» Міністерства торгівлі Турецької Республіки країною походження товару є Російська Федерація.
Покупцем та одержувачем вказаних товарів є ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Так, під час перевірки документів та відомостей, які стосуються законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці товаросупровідних документах та митній декларації є недостовірними.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, гр. України ОСОБА_1 протягом 2024-2025 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 Митного кодексу України.
Отже, на думку митного органу, керівником ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) в особі гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів вартістю 3242382,29 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані стосовно країни походження товарів.
Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.
З протоколу про порушення митних правил №0726/UA500000/2025 від 03.11.2025 року вбачається, що Одеською митницею на підставі листа Державної митної служби України від 08.10.2025 № 20/20-01-01/7/1123 (вхідний до Одеської митниці від 10.10.2025 № 23432/4/7.10-5) здійснено перевірку зовнішньоекономічних операцій між ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) та турецькою компанією «HE24 ME GAZ A.S.» (Cevizli Mah.Mustafa Kemal Cad. Hukukcular Towers A Block No:66A Kat: 18D. No: 111 PK: 34865 Kartal Istanbul, TURKEY.).
В ході перевірки встановлено, що 21.08.2022 через пункт пропуску «Орлівка» митного поста «Орлівка» Одеської митниці на підставі митної декларації (далі - МД) типу ІМ ЕЕ № UA500000/2022/923637 автотранспортним засобом «BH3641EO/BH1902XF» на митну територію України переміщено товар «Інертні гази: ГЕЛІЄВО-НЕОНОВА СУМІШ HELIUM-NEON COMPRESSED ...».
23.08.2022 після прибуття автотранспортного засобу з товарам до зони діяльності митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці, з метою здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг ввезеного на митну територію України товару, декларантом до Одеської митниці подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA500500/2022/028903 та передбачені ст. 335 Митного кодексу України наступні документи: інвойс від 15.08.2022 № 97, пакувальний лист № 19 від 15.08.2022, транспортна накладна (СMR) від 15.08.2022 № б/н, сертифікат про походження товару від 16.08.2022 № V 0525043, зовнішньоекономічний договір від 19.02.2015 № 02/2015, договір про брокерські послуги від 15.09.2017 № 1509, та інші товаросупровідні документи.
Відповідно до граф МД № UA500500/2022/028903 (попередня МД № UA500000/2022/923637) та наданих товаросупровідних документів встановлено, що відправником товару є компанія «HE24 ME GAZ A.S.» (Cevizli Mah.Mustafa Kemal Cad. Hukukcular Towers A Block No:66A Kat: 18D. No: 111 PK: 34865 Kartal Istanbul, TURKEY.), продавцем товару є компанія «SG Special Gases Trading Ltd.» (Kosta Anaxagora 30, Storikon, 1st floor, office 102, 2014 Nicosia, Cyprus.), а одержувачем товару та особою відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768, Україна, 65026, м. Одеса, Митна площа, буд. 1-А).
За вищезазначеними МД та поданими документами на митну територію України переміщено товар «Інертні гази: ГЕЛІЄВО-НЕОНОВА СУМІШ HELIUM COMPRESSED інертний газ в сталевому спецконтейнері HEIU1000090 під тиском (Склад: 65,71 % He (гелій) / 30,46 % Ne (неон) / 3,83 % N2+H2 (нітроген+гідроген) - 3494,00 м3, (3 494 000 л). Виробник - "HE24 ME GAZ A.S.", TURKEY (TR). Країна виробництва - TR. Торговельна марка - даних немає. Газ не токсичний, для очищення (шляхом низькотемпературної ректифікації), вибухобезпечний, використовується в електровакуумній техниці для заповнення потужних ламп накалювання, газоразрядних та імпульсних джерелах світла, в медицині та лазерної техниці. Суміш використовується для виробництва гелію, неону, нітрогену (азоту) високої чистоти. Гелій використовується в промисловості та народному господарстві: в металургії, в газовій хроматографії, як компонент робочого тіла в гелій-неонових лазерах. Використання неону пов'язане в основному з електротехнічною промисловістю: лампи, які наповнені неоном, дають червоний колір свічення. Вони використовуються в портах, аеропортах.» фактурною вартістю - 464 702,00 доларів США, митною вартістю 17 031 898,59 грн, вагою брутто/нетто - 2096,4 кг.
Відповідно інвойсу від 15.08.2022 № 97 та згідно графи 34 МД № UA500500/2022/028903 (попередня МД № UA500000/2022/923637) «Код країни походження» - країною походження товару «Інертні гази: гелієво-неонова суміш Нelium-neon compressed ...» є Туреччина.
Після здійснення митного оформлення товар випущено у вільний обіг.
Під час перевірки документів та відомостей, які надавались митному органу під час переміщення товару «Інертні гази: гелієво-неонова суміш Нelium-neon compressed ...» за МД № UA500500/2022/028903 (попередня МД № UA500000/2022/923637) встановлено, що фактично товар, який надійшов до України за вищевказаною МД, оформлювався у митних органах Республіки Туреччини за МД від 16.08.2022 № 22590100EX00034545 у режимі «експорт» до України.
Згідно даних зазначених в експортній МД від 16.08.2022 № 22590100EX00034545, відправником товару є Турецька компанія «HE24 ME GAZ A.S.» (Cevizli Mah.Mustafa Kemal Cad. Hukukcular Towers A Block No:66A Kat: 18D. No: 111 PK: 34865 Kartal Istanbul, Turkey.), а покупцем та одержувачем є «CRYOIN ENGINEERING» LTD (Ukraine 65026 Odessa Mytna SQR 1A) ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768, Україна, 65026, м. Одеса, Митна площа, буд. 1-А).
Відповідно інформації, зазначеної в експортної декларації від 16.08.2022 № 22590100EX00034545, з території Туреччини до Україну автотранспортним засобом «BH3641EO/BH1902XF» прибув товар «Інертні гази: гелієво-неонова суміш Нelium-neon compressed» загальною вагою нетто/нетто - 2096,40 кг.
Отже, даними, які містяться в експортної декларації від 16.08.2022 № 22590100EX00034545, підтверджено достовірність даних наданих при митному оформленні МД № 22UA500500045052U8 (попередня МД № 22UA500000932357U9), а саме щодо відправника, покупця та отримувача товару, країни призначення, транспортного засобу, ваги брутто/нетто.
Таким чином, співставлення даних, які зазначені в імпортній МД та експортній МД дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товару, експортованого з Туреччини до України.
Однак, під час співставленням даних, які містяться в експортній МД від 16.08.2022 № 22590100EX00034545, встановлено, невідповідність даних щодо країни походження, яка заявлені у МД № UA500500/2022/028903 (попередня МД № UA500000/2022/923637).Згідно графи 34 «країна походження» експортної МД від 16.08.2022 № 22590100EX00034545 зазначено код «075», що згідно веб - сторінки «https:// ticaret.gov.tr/gumruk-islemleri/dijital-gumruk-uygulamalari/edi-xml-referans -mesajlari/ulke-kodlari» Міністерства торгівлі Турецької Республіки країною походження товару є Російська Федерація.
Покупцем та одержувачем вказаних товарів є ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Так, під час перевірки документів та відомостей, які стосуються законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці товаросупровідних документах та митній декларації є недостовірними.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, гр. України ОСОБА_1 протягом 2024-2025 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 Митного кодексу України.
Отже, на думку митного органу керівником ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) в особі гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів вартістю 17 031 898,59 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані стосовно країни походження товарів.
Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України
З протоколу про порушення митних правил №0725/UA500000/2025 від 03.11.2025 року вбачається, що Одеською митницею на підставі листа Державної митної служби України від 08.10.2025 №20/20-01-01/7/1123 (вхідний до Одеської митниці від 10.10.2025 №23432/4/7.10-5) здійснено перевірку зовнішньоекономічних операцій між ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) та турецькою компанією «HE24 ME GAZ A.S.» (Cevizli Mah.Mustafa Kemal Cad. Hukukcular Towers A Block No:66A Kat: 18D. No:111 PK:34865 Kartal Istanbul, TURKEY).
В ході перевірки встановлено, що 19.07.2022 через пункт пропуску «Орлівка» митного поста «Орлівка» Одеської митниці на підставі митної декларації (далі - МД) типу ІМЕЕ №UA500000/2022/921215 у контейнері-цистерні HEIU1000090 на автотранспортному засобі BH3641EO/BH1902XF на митну територію України переміщено товар «Інертні гази: ГЕЛІЄВО-НЕОНОВА СУМІШ CRUDE HELIUM-NEON GAS MIXTURE інертний газ ...».
19.07.2022 після прибуття автотранспортного засобу з товарам до зони діяльності митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці, з метою здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг ввезеного на митну територію України товару, декларантом до Одеської митниці подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA500500/2022/023259 та передбачені статтею 335 Митного кодексу України наступні документи: інвойс від 13.07.2022 №16, пакувальний лист від 13.07.2022 №16, інвойс від 18.07.2022 №85, рахунок-фактура від 19.07.2022 №146, транспортна накладна (СMR) від 13.07.2022 б/н, сертифікат про походження товару від 14.07.2022 №NO V 0061725, зовнішньоекономічний договір від 19.02.2015 №02/2015, договір-доручення про надання митно-брокерських послуг від 15.09.2017 №1509 та інші документи.
Відповідно до граф МД №UA500500/2022/023259 (попередня МД №UA500000/2022/921215) та наданих товаросупровідних документів встановлено, що відправником товару є компанія «HE24 ME GAZ A.S.» (Cevizli Mah.Mustafa Kemal Cad. Hukukcular Towers A Block No:66A Kat: 18D. No: 111 PK: 34865 Kartal Istanbul, TURKEY), продавцем товару є компанія «SG Special Gases Trading Ltd.» (Kosta Anaxagora 30, STORICON, 1st floor, office 102, 2014 Nicosia, Cyprus), а одержувачем товару та особою відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» (Україна, 65026, м. Одеса, Митна площа, буд. 1-А, код ЄДРПОУ 39032768).
За вищезазначеними МД та поданими документами на митну територію України переміщено товар «Інертні гази: ГЕЛІЄВО-НЕОНОВА СУМІШ CRUDE HELIUM-NEON GAS MIXTURE інертний газ в сталевому спецконтейнері HEIU1000090 під тиском (Склад: 55,71 % He (гелій) / 40,46 % Ne (неон) / 3,83 % N2+H2 (нітроген+гідроген) - 4200,00 м3, (4 200 000 л). Виробник - "HE24 ME GAS A.S.", TURKEY (TR). Країна виробництва - TR. Торговельна марка - даних немає. Газ не токсичний, для очищення (шляхом низькотемпературної ректифікації), вибухобезпечний, використовується в електровакуумній техниці для заповнення потужних ламп накалювання, газоразрядних та імпульсних джерелах світла, в медицині та лазерної техниці. Суміш використовується для виробництва гелію, неону, нітрогену (азоту) високої чистоти. Гелій використовується в промисловості та народному господарстві: в металургії, в газовій хроматографії, як компонент робочого тіла в гелій-неонових лазерах. Використання неону пов'язане в основному з електротехнічною промисловістю: лампи, які наповнені неоном, дають червоний колір свічення. Вони використовуються в портах, аеропортах» код згідно УКТЗЕД 2804291000, фактурною вартістю 399000 доларів США, митною вартістю 11703422,75 грн, вагою брутто/нетто 2660 кг.
Відповідно до інвойсу від 18.07.2022 №85 та згідно графи 34 МД №UA500500/2022/023259 (попередня МД №UA500000/2022/921215) «Код країни походження» - країною походження товару «Інертні гази: ГЕЛІЄВО-НЕОНОВА СУМІШ CRUDE HELIUM-NEON GAS MIXTURE…» є Туреччина.
Після здійснення митного оформлення товар випущено у вільний обіг.
Під час перевірки документів та відомостей, які надавались митному органу під час переміщення товару «Інертні гази: ГЕЛІЄВО-НЕОНОВА СУМІШ CRUDE HELIUM-NEON GAS MIXTURE…» за МД №UA500500/2022/023259 (попередня МД №UA500000/2022/921215) встановлено, що фактично товар, який надійшов до України за вищевказаною МД, оформлювався у митних органах Республіки Туреччини за митною декларацією від 14.07.2022 №22160100EX00070833 у режимі «експорт» до України.
Згідно даних зазначених в експортній турецькій митній декларації від 14.07.2022 №22160100EX00070833 відправником товару є турецька компанія «HE24 ME GAZ A.S.» (Cevizli Mah.Mustafa Kemal Cad. Hukukcular Towers A Block No:66A Kat: 18D. No: 111 PK: 34865 Kartal Istanbul, Turkey.), а покупцем та одержувачем є «CRYOIN ENGINEERING» LTD (Ukraine 65026 Odessa Mytna SQR 1A) ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» (Україна, 65026, м. Одеса, Митна площа, буд. 1-А, код ЄДРПОУ 39032768).
Відповідно інформації, зазначеної в експортній турецькій митній декларації від 14.07.2022 №22160100EX00070833, з території Туреччини до Україну у контейнері-цистерні HEIU1000090 на автотранспортному засобі BH3641EO/BH1902XF прибув товар «Нelium compressed» у кількості 4200 м3 вагою брутто/нетто 2660 кг.
Отже, даними, які містяться в експортної турецькій митній декларації від 14.07.2022 №22160100EX00070833, підтверджено достовірність даних наданих при митному оформленні МД №UA500500/2022/023259 (попередня МД №UA500000/2022/921215),а саме даних щодо найменування, відправника, покупця та отримувача, країни призначення, кількісних та вагових характеристик товару.
Таким чином, співставлення даних, які зазначені в імпортній МД та експортній МД дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товару, експортованого з Туреччини до України.
Однак, під час співставленням даних, які містяться в експортній турецькій митній декларації від 14.07.2022 №22160100EX00070833, встановлено, невідповідність даних щодо країни походження, яка заявлені у МД №UA500500/2022/023259 (попередня МД №UA500000/2022/921215).
Згідно графи 34 «країна походження» експортної турецької митної декларації від 14.07.2022 №22160100EX00070833 зазначено код «075», що згідно веб-сторінки «https://ticaret.gov.tr/gumruk-islemleri/dijital-gumruk-uygulamalari/edi-xml-referans-mesajlari/ulke-kodlari» Міністерства торгівлі Турецької Республіки відповідає країні походження товару - Російська Федерація.
Покупцем та одержувачем вказаних товарів є ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні пункту 43 статті 4 Митного кодексу України є посадовою особою цього підприємства.
Так, під час перевірки документів та відомостей, які стосуються законності ввезення на митну території України товару на адресу компанії ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці товаросупровідних документах та митній декларації є недостовірними.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, гр. України ОСОБА_1 протягом 2024-2025 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено статею 483 Митного кодексу України.
Отже, на думку митного органу керівником ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) в особі гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару вартістю 11703422,75 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів, які містять неправдиві дані стосовно країни походження товарів.
Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.
З протоколу про порушення митних правил №0724/UA500000/2025 від 03.11.2025 року вбачається, що Одеською митницею на підставі листа Державної митної служби України від 08.10.2025 №20/20-01-01/7/1123 (вхідний до Одеської митниці від 10.10.2025 №23432/4/7.10-5) здійснено перевірку зовнішньоекономічних операцій між ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) та турецькою компанією «HE24 ME GAZ A.S.» (Cevizli Mah.Mustafa Kemal Cad. Hukukcular Towers A Block No:66A Kat: 18D. No:111 PK:34865 Kartal Istanbul, TURKEY).
В ході перевірки встановлено, що 30.07.2022 через пункт пропуску «Орлівка» митного поста «Орлівка» Одеської митниці на підставі митної декларації (далі - МД) типу ІМЕЕ №UA500000/2022/922251 у контейнері-цистерні ECGU1500018 на автотранспортному засобі НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на митну територію України переміщено товар «Інертні гази: ГЕЛІЄВО-НЕОНОВА СУМІШ CRUDE HELIUM-NEON GAS MIXTURE інертний газ ...».
01.08.2022 після прибуття автотранспортного засобу з товаром до зони діяльності митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці, з метою здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг ввезеного на митну територію України товару, декларантом до Одеської митниці подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA500500/2022/025386 та передбачені статтею 335 Митного кодексу України наступні документи: інвойс від 25.07.2022 №17, пакувальний лист від 25.07.2022 №17, інвойс від 01.08.2022 №90, рахунок-фактура від 01.08.2022 №156, транспортна накладна (СMR) від 25.07.2022 б/н, сертифікат про походження товару від 27.07.2022 №NO V 0061728, зовнішньоекономічний договір від 19.02.2015 №02/2015, договір-доручення про надання митно-брокерських послуг від 15.09.2017 №1509 та інші документи.
Відповідно до граф МД №UA500500/2022/025386 (попередня МД №UA500000/2022/922251) та наданих товаросупровідних документів встановлено, що відправником товару є компанія «HE24 ME GAZ A.S.» (Cevizli Mah.Mustafa Kemal Cad. Hukukcular Towers A Block No:66A Kat: 18D. No: 111 PK: 34865 Kartal Istanbul, TURKEY), продавцем товару є компанія «SG Special Gases Trading Ltd.» (Kosta Anaxagora 30, STORICON, 1st floor, office 102, 2014 Nicosia, Cyprus), а одержувачем товару та особою відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» (Україна, 65026, м. Одеса, Митна площа, буд. 1-А, код ЄДРПОУ 39032768).
За вищезазначеними МД та поданими документами на митну територію України переміщено товар «Інертні гази: ГЕЛІЄВО-НЕОНОВА СУМІШ CRUDE HELIUM-NEON GAS MIXTURE інертний газ в сталевому спецконтейнері ECGU1500018 під тиском (Склад: 55,71 % He (гелій) / 40,46 % Ne (неон) / 3,83 % N2+H2 (нітроген+гідроген) - 3045,00 м3, (3 045 000 л). Виробник - "HE24 ME GAS A.S.", TURKEY (TR). Країна виробництва - TR. Торговельна марка - даних немає. Газ не токсичний, для очищення (шляхом низькотемпературної ректифікації) , вибухобезпечний, використовується в електровакуумній техниці для заповнення потужних ламп накалювання, газоразрядних та імпульсних джерелах світла, в медицині та лазерної техниці. Суміш використовується для виробництва гелію, неону, нітрогену (азоту) високої чистоти. Гелій використовується в промисловості та народному господарстві: в металургії, в газовій хроматографії, як компонент робочого тіла в гелій-неонових лазерах. Використання неону пов'язане в основному з електротехнічною промисловістю: лампи, які наповнені неоном, дають червоний колір свічення. Вони використовуються в портах, аеропортах» код згідно УКТЗЕД 2804291000, фактурною вартістю 289275 доларів США, митною вартістю 10616778,8 грн, вагою брутто/нетто 1928,5 кг.
Відповідно до інвойсу від 01.08.2022 №90 та згідно графи 34 МД №UA500500/2022/025386 (попередня МД №UA500000/2022/922251) «Код країни походження» - країною походження товару «Інертні гази: ГЕЛІЄВО-НЕОНОВА СУМІШ CRUDE HELIUM-NEON GAS MIXTURE…» є Туреччина.
Після здійснення митного оформлення товар випущено у вільний обіг.
Під час перевірки документів та відомостей, які надавались митному органу під час переміщення товару «Інертні гази: ГЕЛІЄВО-НЕОНОВА СУМІШ CRUDE HELIUM-NEON GAS MIXTURE…» за МД №UA500500/2022/025386 (попередня МД №UA500000/2022/922251) встановлено, що фактично товар, який надійшов до України за вищевказаною МД, оформлювався у митних органах Республіки Туреччини за митною декларацією від 27.07.2022 №22160100EX00074404 у режимі «експорт» до України.
Згідно даних зазначених в експортній МД від 27.07.2022 №22160100EX00074404 відправником товару є турецька компанія «HE24 ME GAZ A.S.» (Cevizli Mah.Mustafa Kemal Cad. Hukukcular Towers A Block No:66A Kat: 18D. No: 111 PK: 34865 Kartal Istanbul, Turkey.), а покупцем та одержувачем є «CRYOIN ENGINEERING» LTD (Ukraine 65026 Odessa Mytna SQR 1A) ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» (Україна, 65026, м. Одеса, Митна площа, буд. 1-А, код ЄДРПОУ 39032768).
Відповідно до інформації, зазначеної в експортній турецької митній декларації від 27.07.2022 №22160100EX00074404, з території Туреччини до Україну у контейнері-цистерні ECGU1500018 на автотранспортному засобі НОМЕР_2 / НОМЕР_3 прибув товар «Нelium compressed» у кількості 3045 м3 вагою брутто/нетто 1928,5 кг. Отже, даними, які містяться в експортній турецькій митній декларації від 27.07.2022 №22160100EX00074404, підтверджено достовірність даних наданих при митному оформленні МД №UA500500/2022/025386 (попередня МД №UA500000/2022/922251),а саме даних щодо найменування, відправника, покупця та отримувача, країни призначення, кількісних та вагових характеристик товару.
Таким чином, співставлення даних, які зазначені в імпортній МД та експортній МД дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товару, експортованого з Туреччини до України.
Однак, під час співставленням даних, які містяться в експортній турецькій митній декларації від 27.07.2022 №22160100EX00074404, встановлено, невідповідність даних щодо країни походження товару, яка заявлена у МД №UA500500/2022/025386 (попередня МД №UA500000/2022/922251).Згідно графи 34 «країна походження» експортної турецької митної декларації від 27.07.2022 №22160100EX00074404 зазначено код «075», що згідно веб-сторінки «https://ticaret.gov.tr/gumruk-islemleri/dijital-gumruk-uygulamalari/edi-xml-referans-mesajlari/ulke-kodlari» Міністерства торгівлі Турецької Республіки відповідає країні походження товару - Російська Федерація.
Покупцем та одержувачем вказаних товарів є ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні пункту 43 статті 4 Митного кодексу України є посадовою особою цього підприємства.
Так, під час перевірки документів та відомостей, які стосуються законності ввезення на митну території України товару на адресу компанії ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці товаросупровідних документах та митній декларації є недостовірними.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, гр. України ОСОБА_1 протягом 2024-2025 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено статею 483 Митного кодексу України.
Отже, на думку митного органу керівником ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) в особі гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару вартістю 10616778,8 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів, які містять неправдиві дані стосовно країни походження товарів.
Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.
З протоколу про порушення митних правил №0621/UA500000/2025 від 25.09.2025 року вбачається, що 05.12.2022 через пункт пропуску «Орлівка» митного поста «Орлівка» Одеської митниці на підставі митної декларації (далі - МД) типу ІМ ЕЕ № 22UA500000932357U9 автотранспортним засобом «BH4128OX/BH8882XM» на митну територію України переміщено товар «Інертні гази: ГЕЛІЄВО-НЕОНОВА СУМІШ HELIUM-NEON COMPRESSED ...».
07.12.2022 після прибуття автотранспортного засобу з товарам до зони діяльності митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці, з метою здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг ввезеного на митну територію України товару, декларантом до Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № 22UA500500045052U8 та передбачені ст. 335 Митного кодексу України наступні документи: інвойс від 28.11.2022 № 28 та від 29.11.2022 № 145, транспортна накладна (СMR) від 28.11.2022 № б/н, зовнішньоекономічний договір від 19.02.2015 № 02/2015, договір про брокерські послуги від 15.09.2017 № 1509, транзитна декларація країни відправлення від 28.11.2022 № 22TR16010000657527, експортна декларація країни відправлення від 28.11.2022 № 22160100EX00123381 та інші товаросупровідні документи.
Відповідно до граф МД № 22UA500500045052U8 (попередня МД № 22UA500000932357U9) та наданих товаросупровідних документів встановлено, що відправником товару є компанія «HE24 ME GAZ A.S.» (Cevizli Mah.Mustafa Kemal Cad. Hukukcular Towers A Block No:66A Kat: 18D. No: 111 PK: 34865 Kartal Istanbul, TURKEY.), продавцем товару є компанія «SG Special Gases Trading Ltd.» (Kosta Anaxagora 30, Storikon, 1st floor, office 102, 2014 Nicosia, Cyprus.), а одержувачем товару та особою відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768, Україна, 65026, м. Одеса, Митна площа, буд. 1-А).
За вищезазначеними МД та поданими документами на митну територію України переміщено товар «Інертні гази: ГЕЛІЄВО-НЕОНОВА СУМІШ HELIUM-NEON COMPRESSED інертний газ в сталевому спецконтейнері HEIU1000090 під тиском (Склад: 64,71 % He (гелій) / 22,90 % Ne (неон) / 12,39 % N2+H2 (нітроген+гідроген) - 4017,13 м3, (4 017 130 л). Виробник - «HE24 ME GAZ A.S.», TURKEY (TR). Країна виробництва - TR. Торговельна марка - даних немає. Газ не токсичний, для очищення (шляхом низькотемпературної ректифікації), вибухобезпечний, використовується в електровакуумній техниці для заповнення потужних ламп накалювання, газоразрядних та імпульсних джерелах світла, в медицині та лазерної техниці. Суміш використовується для виробництва гелію, неону, нітрогену (азоту) високої чистоти. Гелій використовується в промисловості та народному господарстві: в металургії, в газовій хроматографії, як компонент робочого тіла в гелій-неонових лазерах. Використання неону пов'язане в основному з електротехнічною промисловістю: лампи, які наповнені неоном, дають червоний колір свічення. Вони використовуються в портах, аеропортах» фактурною вартістю - 349 490,31 доларів США, митною вартістю 12 835 224,25 грн, вагою брутто/нетто - 2240,00 кг.
Згідно експортної декларації країни відправлення № 22160100EX00123381, яка подана під митне оформлення та графи 34 МД № 22UA500500045052U8 (попередня МД № 22UA500000932357U9) «Код країни походження» - країною походження товару «Інертні гази: гелієво-неонова суміш Нelium-neon compressed ...» є Туреччина.
Після здійснення митного оформлення товар випущено у вільний обіг.
Так, з метою з'ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари було направлено запит до митних органів Турецької Республіки.
02.09.2024 Одеською митницею за вхідним номером 20707/4/7.10-5 отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби (від 02.09.2025 року № 26-/26-04/7/1982), щодо отриманої відповіді митних органів Турецької Республіки від 21.08.2025 №29980007-724.01.03/UA-112496269-112685528 (вхідний Держмитслужби від 26.08.2025 № 23972/11/26) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну товару «Інертні гази: гелієво-неонова суміш Нelium-neon compressed» на адресу ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768).
В ході опрацювання інформації, яка надана у вищевказаному листі митного органу Республіки Туреччини встановлено, що фактично товар, який надійшов до України за МД № 22UA500500045052U8 (попередня МД № 22UA500000932357U9) та інвойсом від 28.11.2022 № 28 та від 29.11.2022 № 145, оформлювався у митних органах Республіки Туреччини за митною декларацією від 28.11.2022 № 22160100EX00123381 у режимі «експорт» до України.
Згідно даних експортних документів, відправником товару є Турецька компанія «HE24 ME GAZ A.S.» (Cevizli Mah.Mustafa Kemal Cad. Hukukcular Towers A Block No:66A Kat: 18D. No: 111 PK: 34865 Kartal Istanbul, Turkey.), а покупцем та одержувачем є «CRYOIN ENGINEERING» LTD (Ukraine 65026 Odessa Mytna SQR 1A) ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768, Україна, 65026, м. Одеса, Митна площа, буд. 1-А).
Відповідно інформації, зазначеної в транспортній накладній (СMR) від 28.11.2022 № б/н та експортної декларації від 28.11.2022 № 22160100EX00123381, з території Туреччини до Україну автотранспортним засобом «BH4128OX/BH8882XM» прибув товар «Інертні гази: гелієво-неонова суміш Нelium-neon compressed» загальною вагою нетто/нетто - 2240,00 кг.
Отже, даними, які містяться в транспортній накладній (СMR) від 28.11.2022 № б/н та графах експортної декларації від 28.11.2022 № 22160100EX00123381, підтверджено достовірність даних наданих при митному оформленні МД № 22UA500500045052U8 (попередня МД № 22UA500000932357U9), а саме щодо відправника, покупця та отримувача товару, країни призначення, транспортного засобу, ваги брутто/нетто.
Таким чином, співставлення даних митного оформлення, які містяться у документах, наданих митною Республікою Туреччини та документах, які подавались при ввезені товарів в Україну за МД №22UA500500045052U8 (попередня МД № 22UA500000932357U9) дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товару, експортованого з Туреччини до України.
Однак, під час співставленням даних, які містяться в експортній МД від 28.11.2022 № 22160100EX00123381 наданої турецькою стороною, встановлено, невідповідність даних щодо країни походження, яка заявлені у МД № 22UA500500045052U8 (попередня МД № 22UA500000932357U9).Згідно графи 34 «країна походження» експортної МД від 28.11.2022 № 22160100EX00123381 зазначено код «075».
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 19.03.2024 №26/26-04/7/713 (вх. Одеської митниці від 20.03.2024 №8114/4) надано лист уповноважених органів Турецької Республіки від 07.03.2024 №29980007-724.01.03/UA-93962944-94641291 про веб - сторінку Міністерства торгівлі Турецької Республіки, де розміщена інформація, про коди країни походження, які використовуються турецькими митними органами при заповненні графи 34 митної декларації.
Так, в графі 34 «країна походження» експортної МД наданою турецькою стороною від 28.11.2022 № 22160100EX00123381 зазначено код «075», що згідно веб - сторінки Міністерства торгівлі Турецької Республіки країною походження товару є Російська Федерація.
Покупцем та одержувачем вказаних товарів є ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Так, за результатами опрацювання інформації наданої митних органів Республіки Туреччини стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортній митній декларації при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, гр. України ОСОБА_1 протягом 2024-2025 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 МК України.
Отже, керівником ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) в особі гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів вартістю 12 835 224,25 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані стосовно країни походження товарів.
Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
В судовому засіданні представник Одеської митниці ДМС України протоколи підтримав та вважав, що вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України доведена повністю матеріалами справи.
Адвокат Кострич М.П., який діє в інтересах ОСОБА_2 , подав до суду заперечення, в яких вказав, спливли строки притягнення до адміністративної відповідальності та відсутність в діях директора ТОВ «Кріоін Інжинірінг» ОСОБА_1 складу та події адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України. У зв'язку із цим, просив закрити провадження по справі про адміністративні правопорушення.
Беручи до уваги практику Європейського суду з прав людини, відповідно до якої сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов'язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, отже суд вважає особу такою, що своєчасно сповіщена про дату, час та місце судового засідання, а тому наявні усі підстави для розгляду справи без участі особи, оскільки була представлена адвокатом.
Дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, оцінивши в сукупності зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд не знаходить достатніх підстав для визнання особи винною у порушені митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.
Порядок провадження у справах про порушення митних правил встановлений розділом ХІХ Митного кодексу України.
Згідно зі ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Статтею 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Згідно зі ст.494 МК України про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.
Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це може бути митна декларація.
Згідно з ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом учинення дій) точних відомостей про товари і транспортні засоби, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Постановою Кабінету Міністрів України від 09.04.2022 № 426 «Про застосування заборони ввезення товарів з Російської Федерації» заборонено ввезення на митну територію України в митному режимі імпорту товарів з Російської Федерації. Товари, переміщення яких територією Російської Федерації здійснено транзитом, та товари, ввезені з Російської Федерації, у тому числі товари походженням з третіх країн, можуть бути поміщені в митний режим імпорту, якщо їх ввезення в Україну здійснено до 24 лютого 2022 р. включно.
За диспозицією ч.1 ст.483 МК України відповідальність за вказаною статтею настає у разі переміщення або дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД, та його митної вартості.
Виходячи зі змісту ч.1 ст.483 МК України, склад цього правопорушення полягає саме в умисному переміщенні товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом, зокрема надання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості стосовно країни походження товарів.
Об'єктом правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, є охоронюваний МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.
Об'єктивною стороною правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема щодо країни походження товарів, відправника та одержувача товару.
Тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.
Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України або вивезти за межі території України з порушенням встановленого порядку.
Отже, зміст ст. 483 МК України вказує на те, що це правопорушення є навмисним, тобто особа, яка вчиняє такі дії, має усвідомлювати протиправний характер своїх дій, передбачити їх шкідливі наслідки й бажати настання цих наслідків.
При цьому, документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності (постанова Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» за №8 від 03.06.2005).
Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п.6 постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03.06.2005).
У даній справі ОСОБА_1 ставиться в провину те, що він, перебуваючи на посаді керівника ТОВ «КРІОІН «ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768), вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів загальною вартістю 55 429 706,68 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані стосовно країни походження товарів.
За даним фактом відносно ОСОБА_1 складено протоколи за №0727/UA500000/25, №0726/UA500000/25, №0725/UA500000/25, №0724/UA500000/25, №0624/UA500000/25 про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України.
З матеріалів справи вбачається, що між ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768) та турецькою компанією «HE24 ME GAZ A.S.» (Cevizli Mah.Mustafa Kemal Cad. Hukukcular Towers A Block No:66A Kat: 18D. No:111 PK:34865 Kartal Istanbul, TURKEY, та «HELIUM GAZ A.S.» (ATATURK MAHALLESI ERTUGRUL GAZI SK. C1 BLOK NO: 46, ATASAHIR, ISTANBUL, TURKEY) проводилися зовнішньоекономічні операції.
Об'єктом зовнішньоекономічних операцій є Інертні гази: ГЕЛІЄВО-НЕОНОВА СУМІШ HELIUM-NEON COMPRESSED...».
Експортер /відправником/ є «HE24 ME GAZ A.S.» та «HELIUM GAZ A.S.».
Отримувачем є ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768).
Декларантом є ПП «КАННА».
Особа яка відповідальна за фінансове врегулювання є ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 39032768).
Разом з тим, як вбачається із протоколу про порушення митних правил, підставою для його складання та порушення справи фактично є відповідь уповноважених органів Турецької Республіки, так як під час співставлення цих документів з матеріалами митного оформлення за МД №UA500500/2022/022183, №UA500500/2022/028903, №UA500500/2022/023259, UA500500/2022/025386, № 22UA500500045052U8, митницею встановлена відмінність, а саме країни походження.
Слід зазначити, що окрім вказаної відповіді митних органів Туреччини, митницею не надано суду інших доказів, зокрема, зовнішньоекономічного контракту, жодного платіжного доручення від імені ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» або документу на підтвердження, що саме вони виступають належним одержувачем товару, не було вжито будь-яких перевірочних заходів по встановленню компанії ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ», опитуванню керівництва, витребуванню фінансових документів з метою з'ясування факту причетності вказаної компанії як до придбання, так й до сплати вищевказаних товарів; не здобуто сертифікатів походження товару, транспортних документів при імпорті товару в Туреччину при його ввезені тощо.
Митний орган беззаперечно надав перевагу експортним документам, наданими митними органами Туреччини, над документами, що оформлені при ввезенні в Україну, не здійснивши відповідної належної перевірки.
14.07.2022 року декларантом/представником ПП «КАННА», яке діяло в інтересах ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» подано електронну митну декларацію № UA5005000/2022/022183 (попередня UA500000/2022/920738) з супроводжуючими документами для митного оформлення вищевказаного товару.
На підставі наданих відправником (експортером) документів, у вищевказаних деклараціях, в графах 31, 34 зазначено, що виробником даного товару є компанія з Алжиру (DZ) - «HELISON SPA», що підтверджується наданими експортером інвойсами № 5 від 07.07.2022 року та № 80 від 08.07.2022 року. (Графи № 1 в табличках додатків №№ 7, 8 до подання Одеської митниці).
Тобто, в усіх вищеперерахованих документах країною походження товару значиться Алжир (DZ), що і відображено у поданій від імені ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» митній декларації № UA5005000/2022/022183 (Графи №№ 31, 34), де вказана абревіатура «DZ».
ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» та його директор ОСОБА_1 немає жодного відношення до оформлення турецькою компанією HELIUM GAZ A.S. експортної декларації № 22590100ЕХ00029552 від 08.07.2022 року та підстав зазначення в графі № 34 даної експортної декларації коду «075» та його значення, оскільки заповнення цієї декларації є виключною компетенцією турецької компанії.
Окрім того, 23.08.2022 року декларантом/представником ПП «КАННА», яке діяло в інтересах ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA5005000/2022/028903 (попередня IM EE № UA500000/2022/923637) з супроводжуючими документами для митного оформлення вищевказаного товару.
На підставі наданих відправником (експортером) документів, у вищевказаних деклараціях, в графах 31, 34 зазначено, що країною походження даного товару є Турецька Республіка (TR, Turkey) що підтверджується наданими експортером інвойсами № 19 від 15.08.2022 року та № 97 від 15.08.2022 року (Графи № 1 в табличках додатків №№ 7, 8 до подання Одеської митниці) та Сертифікату Торгово - промислової палати м. Хопа Турецької Республіки № 0525043 від 15.08.2022 року (Графа № 3 Сертифікату).
Тобто, в усіх вищеперерахованих документах країною походження товару значиться Турецька Республіка (TR, Turkey), що і відображено у поданій від імені ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» митній декларації ІМ40ДЕ № UA5005000/2022/028903 (Графи №№ 31, 34), де вказана абревіатура «TR».
19.07.2022 року декларантом/представником ПП «КАННА», яке діяло в інтересах ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA5005000/2022/023259 (попередня IM EE № UA500000/2022/921215) з супроводжуючими документами для митного оформлення вищевказаного товару.
На підставі наданих відправником (експортером) документів, у вищевказаних деклараціях, в графах 31, 34 зазначено, що країною походження даного товару є Турецька Республіка (TR, Turkey) що підтверджується наданими компанією - експортером інвойсами № 16 від 13.07.2022 року та № 85 від 18.07.2022 року (Графи № 1 в табличках додатків №№ 7, 8 до подання Одеської митниці) та Сертифікаті Торгово - промислової палати м. Хопа Турецької Республіки № 0061725 від 14.07.2022 року (Графа № 3 Сертифікату).
Тобто, в усіх вищеперерахованих документах країною походження товару значиться Турецька Республіка (TR, Turkey), що і відображено у поданій від імені ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» митній декларації ІМ40ДЕ № UA5005000/2022/023259 (Графи №№ 31, 34), де вказана абревіатура «TR».
01.08.2022 року декларантом/представником ПП «КАННА», яке діяло в інтересах ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA5005000/2022/025386 (попередня IM EE № UA500000/2022/922251) з супроводжуючими документами для митного оформлення вищевказаного товару.
На підставі наданих відправником (експортером) документів, у вищевказаних деклараціях, в графах 31, 34 зазначено, що країною походження даного товару є Турецька Республіка (TR), що підтверджується наданими компанією - експортером інвойсами № 7 від 25.07.2022 року та № 90 від 01.08.2022 року (Графи № 1 в табличках додатків №№ 7, 8 до матеріалів Одеської митниці) та Сертифікаті Торгово - промислової палати м. Хопа Турецької Республіки № 0061728 від 27.07.2022 року (Графа № 3 Сертифікату).
Тобто, в усіх вищеперерахованих документах країною походження товару значиться Турецька Республіка (TR, Turkey), що і відображено у поданій від імені ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» митній декларації ІМ40ДЕ № UA5005000/2022/025386 (Графи №№ 31, 34), де вказана абревіатура «TR».
Також, при поданні митної декларації № 22UA500500045052U9 від 07.12.2022 року декларант/представник ПП «КАННА», яке діяло в інтересах ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» використовувало в тому числі документи, які були отримані безпосередньо від відправника - турецької компанії HE24 ME GAZ A.S., такі як: сертифікат про походження товару № 0061738 від 22.11.2022 року, який виданий Торгово - промисловою палатою Хопа (Республіка Туреччина) з відповідними реквізитами та визначає країну походження товару Турецьку Республіку, інвойс турецької компанії HE24 ME GAZ A.S. № 28 від 28.11.2022 року, де зазначена країна походження товару: «Турецька Республіка», експортною декларацією країни відправлення №22160100ЕХ00123381 від 28.11.2022 року, де вказаний код походження товару «052», тобто Турецька Республіка.
Щодо підтвердження країни походження товару слід звернути увагу на положення ч.1 ст.41 МК України, якою встановлено, що документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару або засвідчена декларація про походження товару, або декларація про походження товару, або сертифікат про регіональне найменування товару.
За положеннями ч.9 ст.41 МК України додатковими відомостями про країну походження товару є відомості, що містяться в товарних накладних, пакувальних листах, відвантажувальних специфікаціях, сертифікатах (відповідності, якості, фітосанітарних, ветеринарних тощо), митній декларації країни експорту, паспортах, технічній документації, висновках-експертизах відповідних органів, інших матеріалах, що можуть бути використані для підтвердження країни походження товару.
Сертифікат про походження товару - це документ, який однозначно свідчить про країну походження товару і виданий компетентним органом даної країни або країни вивезення, якщо у країні вивезення сертифікат видається на підставі сертифіката, виданого компетентним органом у країні походження товару (ч. 3 ст.43 МК України).
Підтвердження країни походження товару за вказаними протоколами, міститься у сертифікатах походження товару за №0061725, №0061738, №0061728, №0525041, №0525043 є Туреччина та Алжир відповідно.
Отже, наведеними документами підтверджено країну походження товару, при цьому, суд зазначає, що ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» в особі її директора ОСОБА_1 не має відношення до заповнення товаросупровідних та комерційних документів, які надані їй продавцем.
Матеріали справи не містять відомостей щодо жодних ініційованих чи проведених Одеською митницею перевірочних заходах з приводу дійсності сертифікатів походження товарів за №0061725, №0061738, №0061728, №0525041, №0525043, зокрема, не ініційовано направлення запиту до уповноважених органів Туреччини та не перевірено факт видачі сертифікату, внаслідок чого не спростовано повідомлену ТОВ «КРІОІН ІНЖИНІРІНГ» інформацію про країну походження товару.
Слід зазначити, що в сенсі положень ст.8 МК України одним із основних принципів здійснення митної справи є законність та презумпція невинуватості. Обов'язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення (ст. 251 КУпАП). Відповідно до ст.19 Закону України «Про міжнародні договори України», ст.17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» стала практика Європейського суду з прав людини є частиною національного законодавства та обов'язкова до застосування судами як джерело права.
Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях зазначав, що допустимість доказів є прерогативою національного права і, за загальним правилом, саме національні суди повноважені оцінювати надані їм докази (п.34 рішення у справі «Тейксейра де Кастор проти Португалії» від 09.06.1998, п. 54 рішення у справі «Шабельника проти України» від 19.02.2009), а порядок збирання доказів, передбачений національним правом, має відповідати основним правам, визнаним Конвенцією про захист прав і основоположних свобод.
Відповідно до принципу «поза розумним сумнівом», зміст якого сформульований у п.43 рішення ЄСПЛ у справі «Кобець проти України» від 14.02.2008, доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість обвинуваченого доведено поза розумним сумнівом. У рішенні по справі «Барбера, Мессеге і Хабардо проти Іспанії» ЄСПЛ зазначив, що п.2 ст.6 Конвенції вимагає, щоб при здійсненні своїх повноважень судді відійшли від упередженої думки, що обвинувачений вчинив злочинне діяння, так як обов'язок доведення цього лежить на обвинуваченні та будь-який сумнів трактується на користь обвинуваченого.
Відповідно до ч.3 ст.62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, а всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачиться на її користь.
Докази по справі мають бути належними та допустимими. Належний доказ - це доказ, зміст якого відтворює фактичну обставину, що має значення для правильного вирішення справи. До того ж фактичні дані - це дані, які маючи зв'язок із фактами предмета доведення, здатні підтвердити існування чи відсутність доказуваних фактів. Допустимим вважається той доказ, який був отриманий у встановленому законом порядку і передбаченими способами, а також, коли законодавець допускає його використання.
Положеннями ч. 2 ст.19 Конституції України закріплено обов'язок органів державної влади та органів місцевого самоврядування, їх посадових осіб діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.
За правовою позицією Верховного Суду, викладеною в постанові від 08.07.2020 у справі № 463/1352/16-а, в силу принципу презумпції невинуватості, що підлягає застосуванню у справах про адміністративні правопорушення, всі сумніви щодо події порушення та винності особи, що притягується до відповідальності, тлумачяться на її користь. Недоведені подія та вина особи мають бути прирівняні до доведеної невинуватості цієї особи.
Наявні у справі про порушення митних правил матеріали, з урахуванням наданих стороною захисту доказів, свідчать, що в діях гр. ОСОБА_1 відсутні об'єктивна та суб'єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України, не доведено факт умисного приховування ОСОБА_1 даних стосовно країни походження товарів, директор ОСОБА_1 немає жодного відношення до оформлення турецькою компанією HELIUM GAZ A.S., HE24 ME ОСОБА_3 експортних декларацій та підстав зазначення в графі № 34 даних експортних декларації коду «075» /країна походження РФ/, оскільки заповнення відповідних даних є виключною компетенцією турецької компанії. У даному випадку обвинувачення ґрунтується на припущеннях, а тому викладене у своїй сукупності свідчить про відсутність у діях гр. ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Статтею 247 КУпАП передбачено, що провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, зокрема у разі відсутності події та складу адміністративного правопорушення.
Отже, суд, аналізуючи вищевикладені обставини, враховуючи наведені норми та керуючись конституційним принципом презумпції невинуватості, вказаним в ст. 62 Конституції України (тобто, вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об'єктивність яких не викликала б жодних сумнівів), вважає, що вина особи у скоєні адміністративного правопорушення не доведена, а тому провадження по справі підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю у діях особи складу адміністративного правопорушення.
Згідно ч. 2 ст. 528 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя) виносить одну з постанов, передбачених частиною першою статті 527 цього Кодексу.
Згідно п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.
Керуючись ст. ст. 458, 459, 461, 483, 486, 527, 528 МК України, суд
Провадження по справі про адміністративне правопорушення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за протоколами про порушення митних правил №0727/UA500000/2025 від 03.11.2025 року, №0726/UA500000/2025 від 03.11.2025 року, №0725/UA500000/2025 від 03.11.2025 року, №0724/UA500000/2025 від 03.11.2025 року, №0621/UA500000/2025 від 25.09.2025 року, щодо притягнення останнього до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України, закрити, на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Хаджибейський районний суд м. Одеси протягом десяти днів з дня її проголошення.
Суддя: О.В. Крижановський