Ухвала від 06.03.2026 по справі 711/9144/15-к

Придніпровський районний суд м.Черкаси

Справа № 711/9144/15-к

Номер провадження 1-кп/711/5/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 березня 2026 року Придніпровський районний суд м.Черкаси в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1

за участю:

секретаря судового засідання - ОСОБА_2

прокурора - ОСОБА_3

захисників - ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,

обвинуваченого - ОСОБА_6

розглянувши у відкритому судовому засіданнів залі Придніпровського районного суду м. Черкаси об'єднане кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014250000000086 від 09.07.2014 року та №32016250000000029 від 20.05.2016 року відносно ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , обвинуваченого у вчинені кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.358 КК України, суд -

В С Т А Н ОВ И В :

На розгляді в Придніпровському районному суді м.Черкаси знаходилось об'єднане кримінальне провадження № 32014250000000086 від 09.07.2014 року та №32016250000000029 від 20.05.2016 року відносно ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , обвинуваченого у вчинені кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.358 КК України.

Згідно обвинувального акту від 23.09.2015 року, ОСОБА_6 , працюючи відповідно до наказу №1К від 10.01.2013 директором ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401), що зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Паризької Комуни, 7, являючись службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, тобто являючись службовою особою, яка згідно чинного законодавства України зобов'язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити його ведення, в порушення п. 138.2 ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, в період з січня 2013 року по лютий 2014 року, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства за рахунок відображення в податковій звітності та бухгалтерському обліку підприємства, фінансово-господарських операцій з суб'єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), ТОВ «Крістенс» (код ЄДРПОУ 38022110), ТОВ «Оптоком-2012» (код ЄДРПОУ 38279463), ТОВ «ТК Фіона» (код ЄДРПОУ 38258286), ТОВ «Ніка Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38495117), ТОВ «Українська компанія «Модус» (код ЄДРПОУ 38161150) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 2 693 885, 96 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 2 091 005 грн., а всього в загальній сумі 4 784 890, 96 грн., що в 8293 рази перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є в особливо великих розмірах, за наступних обставин:

так, ОСОБА_6 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Оптоком-2012» (код ЄДРПОУ 38279463) пов'язаних із «Забезпеченням своєчасного прибуття вагонів під загрузку по залізниці», «Пошуком належного об'єму зерна по перевезенню по станціях ЗД України», «Контролем за правильним визначенням ваги вагонів», «Забезпеченням правильного тарування вагонів», «Забезпеченням правильного пломбування вагонів», «Перевіркою та оформленням супровідних документів по вагонах», «Безпечним просування вагонів до пункту призначення» не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: договір доручення №2702/П-З від 27.01.2013, договір доручення №2702/П від 27.01.2013, податкові накладні: №383 від 05.03.2013, №384 від 06.03.2013, №385 від 06.03.2013, №386 від 07.03.2013, №389 від 07.03.2013, №390 від 08.03.2013, №394 від 13.03.2013, №397 від 14.03.2013, №398 від 14.03.2013, №404 від 19.03.2013, №408 від 21.03.2013, №409 від 21.03.2013, №411 від 23.03.2013, №412 від 28.03.2013, №413 від 30.03.2013, №414 від 30.03.2013, №415 від 31.03.2013, №381 від 02.03.2013, №382 від 04.03.2013, №387 від 07.03.2013, №388 від 07.03.2013, №391 від 08.03.2013, №392 від 08.03.2013, №393 від 09.03.2013, №395 від 14.03.2013, №396 від 14.03.2013, №399 від 15.03.2013, №400 від 15.03.2013, №401 від 15.03.2013, №402 від 18.03.2013, №403 від 18.03.2013, №405 від 18.03.2013, №406 від 20.03.2013, №407 від 21.03.2013, №410 від 22.03.2013, №416 від 31.03.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000383 від 05.03.2013, №ОУ-0000384 від 06.03.2013, №ОУ-0000385 від 06.03.2013, №ОУ-0000386 від 07.03.2013, №ОУ-0000389 від 07.03.2013, №ОУ-0000390 від 08.03.2013, №ОУ-0000394 від 13.03.2013, №ОУ-0000397 від 14.03.2013, №ОУ-0000398 від 14.03.2013, №ОУ-0000404 від 19.03.2013, №ОУ-0000408 від 21.03.2013, №ОУ-0000409 від 21.03.2013, №ОУ-0000411 від 23.03.2013, №ОУ-0000412 від 28.03.2013, №ОУ-0000413 від 30.03.2013, №ОУ-0000414 від 30.03.2013, №ОУ-0000415 від 31.03.2013, №ОУ-0000381 від 02.03.2013, №ОУ-0000382 від 04.03.2013, №ОУ-0000387 від 07.03.2013, №ОУ-0000388 від 07.03.2013, №ОУ-0000391 від 08.03.2013, №ОУ-0000392 від 08.03.2013, №ОУ-0000393 від 09.03.2013, №ОУ-0000395 від 14.03.2013, №ОУ-0000396 від 14.03.2013, №ОУ-0000399 від 15.03.2013, №ОУ-0000400 від 15.03.2013, №ОУ-0000401 від 15.03.2013, №ОУ-0000402 від 18.03.2013, №ОУ-0000403 від 18.03.2013, №ОУ-0000405 від 18.03.2013, №ОУ-0000406 від 20.03.2013, №ОУ-0000407 від 21.03.2013, №ОУ-0000410 від 22.03.2013, №ОУ-0000416 від 31.03.2013, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Оптоком-2012» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2013 року за №9022792595 від 22.04.2013 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Оптоком-2012», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1228646 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 124494,34 грн. від ТОВ «Оптоком- 2012».

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за березень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9022793856 від 22.04.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 18, код 382794620332, який належить ТОВ «Оптоком-2012» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 124494,34 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за березень 2013 року на суму 124494,34 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за березень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9022792595 від 22.04.2013.

Крім того, ОСОБА_6 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Оптоком-2012» (код ЄДРПОУ 38279463) пов'язаних із «Забезпеченням своєчасного прибуття вагонів під загрузку по залізниці», «Пошуком належного об'єму зерна по перевезенню по станціях ЗД України», «Контролем за правильним визначенням ваги вагонів», «Забезпеченням правильного тарування вагонів», «Забезпеченням правильного пломбування вагонів», «Перевіркою та оформленням супровідних документів по вагонах», «Безпечним просування вагонів до пункту призначення», не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: договір доручення №2702/П-З від 27.01.2013, договір доручення №2702/П від 27.01.2013, договір доручення №2702/Л від 27.02.2013, договір доручення №2702/О від 27.02.2013, податкові накладні: №601 від 02.04.2013, №602 від 02.04.2013, №604 від 03.04.2013, №607 від 05.04.2013, №608 від 05.04.2013, №625 від 12.04.2013, №628 від 13.04.2013, №632 від 17.04.2013, №636 від 18.04.2013, №638 від 18.04.2013, №640 від 19.04.2013, №642 від 19.04.2013, №657 від 25.04.2013, №658 від 25.04.2013, №659 від 25.04.2013, №660 від 25.04.2013, №663 від 26.04.2013, №664 від 26.04.2013, №665 від 26.04.2013, №669 від 27.04.2013, №670 від 27.04.2013, №671 від 27.04.2013, №603 від 03.04.2013, №605 від 04.04.2013, №606 від 05.04.2013, №610 від 06.04.2013, №611 від 08.04.2013, №612 від 08.04.2013, №614 від 09.04.2013, №615 від 09.04.2013, №617 від 10.04.2013, №618 від 11.04.2013, №620 від 11.04.2013, №621 від 12.04.2013, №623 від 12.04.2013, №626 від 13.04.2013, №630 від 16.04.2013, №631 від 17.04.2013, №634 від 18.04.2013, №637 від 18.04.2013, №641 від 19.04.2013, №645 від 21.04.2013, №648 від 22.04.2013, №651 від 23.04.2013, №650 від 23.04.2013, №652 від 23.04.2013, №654 від 24.04.2013, №655 від 24.04.2013, №656 від 25.04.2013, №661 від 25.04.2013, №662 від 26.04.2013, №667 від 26.04.2013, №668 від 27.04.2013, №673 від 27.04.2013, №676 від 29.04.2013, №678 від 30.04.2013, №679 від 30.04.2013, №633 від 17.04.2013, №635 від 18.04.2013, №639 від 19.04.2013, №647 від 22.04.2013, №609 вд 05.04.2013, №613 від 08.04.2013, №616 від 09.04.2013, №619 від 11.04.2013, №622 від 12.04.2013, №624 від 12.04.2013, №627 від 13.04.2013, №629 від 14.04.2013, №643 від 19.04.2013, №644 від 20.04.2013, №646 від 21.04.2013, №649 від 22.04.2013, №653 від 23.04.2013, №666 від 26.04.2013, №672 від 27.04.2013, №674 від 28.04.2013, №675 від 28.04.2013, №677 від 29.08.2013, №680 від 30.04.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000601 від 02.04.2013, №ОУ-0000602 від 02.04.2013, №ОУ-0000604 від 03.04.2013, №ОУ-0000607 від 05.04.2013, №ОУ-0000608 від 05.04.2013, №ОУ-0000625 від 12.04.2013, №ОУ-0000628 від 13.04.2013, №ОУ-0000632 від 17.04.2013, №ОУ-0000636 від 18.04.2013, №ОУ-0000638 від 18.04.2013, №ОУ-0000640 від 19.04.2013, №ОУ-0000642 від 19.04.2013, №ОУ-0000657 від 25.04.2013, №ОУ-0000658 від 25.04.2013, №ОУ-0000659 від 25.04.2013, №ОУ-0000660 від 25.04.2013, №ОУ-0000663 від 26.04.2013, №ОУ-0000664 від 26.04.2013, №ОУ-0000665 від 26.04.2013, №ОУ-0000669 від 27.04.2013, №ОУ-0000670 від 27.04.2013, №ОУ-0000671 від 27.04.2013, №ОУ-0000603 від 03.04.2013, №ОУ-0000605 від 04.04.2013, №ОУ-0000606 від 05.04.2013, №ОУ-0000610 від 06.04.2013, №ОУ-0000611 від 08.04.2013, №ОУ-0000612 від 08.04.2013, №ОУ-0000614 від 09.04.2013, №ОУ-0000615 від 09.04.2013, №ОУ-0000617 від 10.04.2013, №ОУ-0000618 від 11.04.2013, №ОУ-0000620 від 11.04.2013, №ОУ-0000621 від 12.04.2013, №ОУ-0000623 від 12.04.2013, №ОУ-0000626 від 13.04.2013, №ОУ-0000630 від 16.04.2013, №ОУ-0000631 від 17.04.2013, №ОУ-0000634 від 18.04.2013, №ОУ-0000637 від 18.04.2013, №ОУ-0000641 від 19.04.2013, №ОУ-0000645 від 21.04.2013, №ОУ-0000648 від 22.04.2013, №ОУ-0000651 від 23.04.2013, №ОУ-0000650 від 23.04.2013, №ОУ-0000652 від 23.04.2013, №ОУ-0000654 від 24.04.2013, №ОУ-0000655 від 24.04.2013, №ОУ-0000656 від 25.04.2013, №ОУ-0000661 від 25.04.2013, №ОУ-0000662 від 26.04.2013, №ОУ-0000667 від 26.04.2013, №ОУ-0000668 від 27.04.2013, №ОУ-0000673 від 27.04.2013, №ОУ-0000676 від 29.04.2013, №ОУ-0000678 від 30.04.2013, №ОУ-0000679 від 30.04.2013, №ОУ-0000633 від 17.04.2013, №ОУ-0000635 від 18.04.2013, №ОУ-0000639 від 19.04.2013, №ОУ-0000647 від 22.04.2013, №ОУ-0000609 вд 05.04.2013, №ОУ-0000613 від 08.04.2013, №ОУ-0000616 від 09.04.2013, №ОУ-0000619 від 11.04.2013, №ОУ-0000622 від 12.04.2013, №ОУ-0000624 від 12.04.2013, №ОУ-0000627 від 13.04.2013, №ОУ-0000629 від 14.04.2013, №ОУ-0000643 від 19.04.2013, №ОУ-0000644 від 20.04.2013, №ОУ-0000646 від 21.04.2013, №ОУ-0000649 від 22.04.2013, №ОУ-0000653 від 23.04.2013, №ОУ-0000666 від 26.04.2013, №ОУ-0000672 від 27.04.2013, №ОУ-0000674 від 28.04.2013, №ОУ-0000675 від 28.04.2013, №ОУ-0000677 від 29.08.2013, №ОУ-0000680 від 30.04.2013, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Оптоком-2012» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2013 року за №9029351207 від 20.05.2013 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Оптоком-2012», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1231826 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 156509,77 грн. від ТОВ «Оптоком- 2012».

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за квітень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9029350693 від 20.05.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 18, код 382794620332, який належить ТОВ «Оптоком-2012» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 156509,77 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за квітень 2013 року на суму 156509,77 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9029351207 від 20.05.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за березень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9029350693 від 20.05.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 35, код 382582820231, який належить ТОВ «ТК Фіона» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 77112,08 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за квітень 2013 року на суму 77112,08 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9029351207 від 20.05.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за травень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9035918246 від 18.06.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 19, код 382582820231, який належить ТОВ «ТК Фіона» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 58980,9 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за травень 2013 року на суму 58980,9 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9035918726 від 18.06.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за травень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9035918246 від 18.06.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 11, код 384951120347, який належить ТОВ «Ніка Трейдінг» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 58525,35 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за травень 2013 року на суму 58525,35 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9035918726 від 18.06.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за червень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9043304703 від 18.07.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 13, код 384951120347, який належить ТОВ «Ніка Трейдінг» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 41027,94 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за червень 2013 року на суму 41027,94 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за червень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9043304844 від 18.07.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за липень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9051840219 від 20.08.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17, код 384951120347, який належить ТОВ «Ніка Трейдінг» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 23429,7 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за липень 2013 року на суму 23429,7 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за липень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9051839332 від 20.08.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за серпень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9059069900 від 20.09.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 19, код 384951120347, який належить ТОВ «Ніка Трейдінг» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 130154,11 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за серпень 2013 року на суму 130154,11 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за серпень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9059069810 від 20.09.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за вересень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9066259706 від 18.10.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 22, код 384951120347, який належить ТОВ «Ніка Трейдінг» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 214986,39 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за вересень 2013 року на суму 214986,39 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9066253164 від 18.10.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за червень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9043304703 від 18.07.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 11, код 381611520335, який належить ТОВ «Українська компанія Модус» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 71946,84 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за червень 2013 року на суму 71946,84 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за червень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9043304844 від 18.07.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за липень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9051840219 від 20.08.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 15, код 381611520335, який належить ТОВ «Українська компанія Модус» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 218596,16 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за липень 2013 року на суму 218596,16 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за липень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9051839332 від 20.08.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за серпень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9059069900 від 20.09.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17, код 381611520335, який належить ТОВ «Українська компанія Модус» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 233820,33 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за серпень 2013 року на суму 233820,33 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за серпень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9059069810 від 20.09.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за вересень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9066259706 від 18.10.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 20, код 381611520335, який належить ТОВ «Українська компанія Модус» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 191664,69 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за вересень 2013 року на суму 191664,69 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9066253164 від 18.10.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за жовтень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9074616661 від 19.11.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 4, код 380917326563, який належить ТОВ «Гатіора» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 167763,77 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за жовтень 2013 року на суму 167763,77 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за жовтень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9074612206 від 19.11.2013.

Крім того, ОСОБА_6 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733) пов'язаних із «Забезпеченням своєчасного прибуття вагонів під загрузку по залізниці», «Пошуком належного об'єму зерна по перевезенню по станціях ЗД України», «Контролем за правильним визначенням ваги вагонів», «Забезпеченням правильного тарування вагонів», «Забезпеченням правильного пломбування вагонів», «Перевіркою та оформленням супровідних документів по вагонах», «Безпечним просування вагонів до пункту призначення», не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: договір доручення №0909/П-З від 09.09.2013, договір доручення №0909/П від 09.09.2013, договір доручення №0909/Л від 09.09.2013, договір доручення №0909/О від 09.09.2013, договір доручення №0909/Пр від 09.09.2013, податкові накладні: №675 від 05.11.2013, №682 від 06.11.2013, №683 від 06.11.2013, №692 від 11.11.2013, №695 від 14.11.2013, №711 від 27.11.2013, №714 від 29.11.2013, №681 від 06.11.2013, №687 від 07.11.2013, №693 від 14.11.2013, №694 від 14.11.2013, №710 від 27.11.2013, №713 від 29.11.2013, №671 від 02.11.2013, №673 від 03.11.2013, №674 від 04.11.2013, №679 від 05.11.2013, №680 від 05.11.2013, №686 від 06.11.2013, №691 від 07.11.2013, №699 від 14.11.2013, №670 від 02.11.2013, №672 від 03.11.2013, №676 від 05.11.2013, №677 від 05.11.2013, №684 від 06.11.2013, №688 від 07.11.2013, №696 від 14.11.2013, №697 від 14.11.2013, №700 від 19.11.2013, №701 від 20.11.2013, №702 від 21.11.2013, №703 від 21.11.2013, №706 від 23.11.2013, №707 від 24.11.2013, №708 від 25.11.2013, №712 від 27.11.2013, №715 від 29.11.2013, №669 від 01.11.2013, №678 від 05.11.2013, №685 від 06.11.2013, №689 від 07.11.2013, №690 від 07.11.2013, №698 від 14.11.2013, №704 від 21.11.2013, №705 від 21.11.2013, №709 від 25.11.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000675 від 05.11.2013, №ОУ-0000682 від 06.11.2013, №ОУ-0000683 від 06.11.2013, №ОУ-0000692 від 11.11.2013, №ОУ-0000695 від 14.11.2013, №ОУ-0000711 від 27.11.2013, №ОУ-0000714 від 29.11.2013, №ОУ-0000681 від 06.11.2013, №ОУ-0000687 від 07.11.2013, №ОУ-0000693 від 14.11.2013, №ОУ-0000694 від 14.11.2013, №ОУ-0000710 від 27.11.2013, №ОУ-0000713 від 29.11.2013, №ОУ-0000671 від 02.11.2013, №ОУ-0000673 від 03.11.2013, №ОУ-0000674 від 04.11.2013, №ОУ-0000679 від 05.11.2013, №ОУ-0000680 від 05.11.2013, №ОУ-0000686 від 06.11.2013, №ОУ-0000691 від 07.11.2013, №ОУ-0000699 від 14.11.2013, №ОУ-0000670 від 02.11.2013, №ОУ-0000672 від 03.11.2013, №ОУ-0000676 від 05.11.2013, №ОУ-0000677 від 05.11.2013, №ОУ-0000684 від 06.11.2013, №ОУ-0000688 від 07.11.2013, №ОУ-0000696 від 14.11.2013, №ОУ-0000697 від 14.11.2013, №ОУ-0000700 від 19.11.2013, №ОУ-0000701 від 20.11.2013, №ОУ-0000702 від 21.11.2013, №ОУ-0000703 від 21.11.2013, №ОУ-0000706 від 23.11.2013, №ОУ-0000707 від 24.11.2013, №ОУ-0000708 від 25.11.2013, №ОУ-0000712 від 27.11.2013, №ОУ-0000715 від 29.11.2013, №ОУ-0000669 від 01.11.2013, №ОУ-0000678 від 05.11.2013, №ОУ-0000685 від 06.11.2013, №ОУ-0000689 від 07.11.2013, №ОУ-0000690 від 07.11.2013, №ОУ-0000698 від 14.11.2013, №ОУ-0000704 від 21.11.2013, №ОУ-0000705 від 21.11.2013, №ОУ-0000709 від 25.11.2013, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Гатіора» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2013 року за №9082469947 від 20.12.2013 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Гатіора», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 2498600 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 254105,09 грн. від ТОВ «Гатіора».

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за листопад 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9082469971 від 20.12.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 4, код 380917326563, який належить ТОВ «Гатіора» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 254105,09 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за листопад 2013 року на суму 254105,09 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9082469947 від 20.12.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за грудень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9087894798 від 17.01.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 7, код 380917326563, який належить ТОВ «Гатіора» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 177940,56 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за грудень 2013 року на суму 177940,56 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за грудень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9087871546 від 17.01.2014.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за січень 2014 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9007944550 від 18.02.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 6, код 380917326563, який належить ТОВ «Гатіора» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 143318,55 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за січень 2014 року на суму 143318,55 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за січень 2014 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9007944547 від 18.02.2014.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за січень 2014 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9007944550 від 18.02.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17, код 380221126584, який належить ТОВ «Крістенс» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 349510 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за січень 2014 року на суму 349510 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за січень 2014 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9007944547 від 18.02.2014.

Таким чином, директор ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_6 умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 693 885, 96 грн.

Крім того, ОСОБА_6 , в порушення п. 138.2 ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), ТОВ «Оптоком-2012» (код ЄДРПОУ 38279463), ТОВ «ТК Фіона» (код ЄДРПОУ 38258286), ТОВ «Ніка Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38495117), ТОВ «Українська компанія «Модус» (код ЄДРПОУ 38161150) пов'язаних із «Забезпеченням своєчасного прибуття вагонів під загрузку по залізниці», «Пошуком належного об'єму зерна по перевезенню по станціях ЗД України», «Контролем за правильним визначенням ваги вагонів», «Забезпеченням правильного тарування вагонів», «Забезпеченням правильного пломбування вагонів», «Перевіркою та оформленням супровідних документів по вагонах», «Безпечним просування вагонів до пункту призначення», не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Оптоком-2012», а саме: договір доручення №2702/П-З від 27.01.2013, договір доручення №2702/П від 27.01.2013, договір доручення №2702/Л від 27.02.2013, договір доручення №2702/О від 27.02.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000383 від 05.03.2013, №ОУ-0000384 від 06.03.2013, №ОУ-0000385 від 06.03.2013, №ОУ-0000386 від 07.03.2013, №ОУ-0000389 від 07.03.2013, №ОУ-0000390 від 08.03.2013, №ОУ-0000394 від 13.03.2013, №ОУ-0000397 від 14.03.2013, №ОУ-0000398 від 14.03.2013, №ОУ-0000404 від 19.03.2013, №ОУ-0000408 від 21.03.2013, №ОУ-0000409 від 21.03.2013, №ОУ-0000411 від 23.03.2013, №ОУ-0000412 від 28.03.2013, №ОУ-0000413 від 30.03.2013, №ОУ-0000414 від 30.03.2013, №ОУ-0000415 від 31.03.2013, №ОУ-0000381 від 02.03.2013, №ОУ-0000382 від 04.03.2013, №ОУ-0000387 від 07.03.2013, №ОУ-0000388 від 07.03.2013, №ОУ-0000391 від 08.03.2013, №ОУ-0000392 від 08.03.2013, №ОУ-0000393 від 09.03.2013, №ОУ-0000395 від 14.03.2013, №ОУ-0000396 від 14.03.2013, №ОУ-0000399 від 15.03.2013, №ОУ-0000400 від 15.03.2013, №ОУ-0000401 від 15.03.2013, №ОУ-0000402 від 18.03.2013, №ОУ-0000403 від 18.03.2013, №ОУ-0000405 від 18.03.2013, №ОУ-0000406 від 20.03.2013, №ОУ-0000407 від 21.03.2013, №ОУ-0000410 від 22.03.2013, №ОУ-0000416 від 31.03.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000601 від 02.04.2013, №ОУ-0000602 від 02.04.2013, №ОУ-0000604 від 03.04.2013, №ОУ-0000607 від 05.04.2013, №ОУ-0000608 від 05.04.2013, №ОУ-0000625 від 12.04.2013, №ОУ-0000628 від 13.04.2013, №ОУ-0000632 від 17.04.2013, №ОУ-0000636 від 18.04.2013, №ОУ-0000638 від 18.04.2013, №ОУ-0000640 від 19.04.2013, №ОУ-0000642 від 19.04.2013, №ОУ-0000657 від 25.04.2013, №ОУ-0000658 від 25.04.2013, №ОУ-0000659 від 25.04.2013, №ОУ-0000660 від 25.04.2013, №ОУ-0000663 від 26.04.2013, №ОУ-0000664 від 26.04.2013, №ОУ-0000665 від 26.04.2013, №ОУ-0000669 від 27.04.2013, №ОУ-0000670 від 27.04.2013, №ОУ-0000671 від 27.04.2013, №ОУ-0000603 від 03.04.2013, №ОУ-0000605 від 04.04.2013, №ОУ-0000606 від 05.04.2013, №ОУ-0000610 від 06.04.2013, №ОУ-0000611 від 08.04.2013, №ОУ-0000612 від 08.04.2013, №ОУ-0000614 від 09.04.2013, №ОУ-0000615 від 09.04.2013, №ОУ-0000617 від 10.04.2013, №ОУ-0000618 від 11.04.2013, №ОУ-0000620 від 11.04.2013, №ОУ-0000621 від 12.04.2013, №ОУ-0000623 від 12.04.2013, №ОУ-0000626 від 13.04.2013, №ОУ-0000630 від 16.04.2013, №ОУ-0000631 від 17.04.2013, №ОУ-0000634 від 18.04.2013, №ОУ-0000637 від 18.04.2013, №ОУ-0000641 від 19.04.2013, №ОУ-0000645 від 21.04.2013, №ОУ-0000648 від 22.04.2013, №ОУ-0000651 від 23.04.2013, №ОУ-0000650 від 23.04.2013, №ОУ-0000652 від 23.04.2013, №ОУ-0000654 від 24.04.2013, №ОУ-0000655 від 24.04.2013, №ОУ-0000656 від 25.04.2013, №ОУ-0000661 від 25.04.2013, №ОУ-0000662 від 26.04.2013, №ОУ-0000667 від 26.04.2013, №ОУ-0000668 від 27.04.2013, №ОУ-0000673 від 27.04.2013, №ОУ-0000676 від 29.04.2013, №ОУ-0000678 від 30.04.2013, №ОУ-0000679 від 30.04.2013, №ОУ-0000633 від 17.04.2013, №ОУ-0000635 від 18.04.2013, №ОУ-0000639 від 19.04.2013, №ОУ-0000647 від 22.04.2013, №ОУ-0000609 вд 05.04.2013, №ОУ-0000613 від 08.04.2013, №ОУ-0000616 від 09.04.2013, №ОУ-0000619 від 11.04.2013, №ОУ-0000622 від 12.04.2013, №ОУ-0000624 від 12.04.2013, №ОУ-0000627 від 13.04.2013, №ОУ-0000629 від 14.04.2013, №ОУ-0000643 від 19.04.2013, №ОУ-0000644 від 20.04.2013, №ОУ-0000646 від 21.04.2013, №ОУ-0000649 від 22.04.2013, №ОУ-0000653 від 23.04.2013, №ОУ-0000666 від 26.04.2013, №ОУ-0000672 від 27.04.2013, №ОУ-0000674 від 28.04.2013, №ОУ-0000675 від 28.04.2013, №ОУ-0000677 від 29.08.2013, №ОУ-0000680 від 30.04.2013;

використовуючи завідомо підроблені документи, щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «ТК Фіона, а саме: договір доручення №2702/П від 25.02.2013, договір доручення №2702/О від 25.02.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000090 від 01.04.2013, №ОУ-0000091 від 01.04.2013, №ОУ-0000093 від 05.04.2013, №ОУ-0000094 від 08.04.2013, №ОУ-0000095 від 08.04.2013, №ОУ-0000097 від 09.04.2013, №ОУ-0000305 від 19.04.2013, №ОУ-0000306 від 22.04.2013, №ОУ-0000307 від 23.04.2013, №ОУ-0000308 від 24.04.2013, №ОУ-0000309 від 25.04.2013, №ОУ-0000310 від 26.04.2013, №ОУ-0000311 від 27.04.2013, №ОУ-0000312 від 29.04.2013, №ОУ-0000313 від 30.04.2013, №ОУ-0000092 від 01.04.2013, №ОУ-0000096 від 08.04.2013, №ОУ-0000098 від 09.04.2013, №ОУ-0000099 від 10.04.2013, №ОУ-0000100 від 11.04.2013, №ОУ-0000301 від 11.04.2013, №ОУ-0000302 від 12.04.2013, №ОУ-0000303 від 13.04.2013, №ОУ-0000304 від 14.04.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000105 від 07.05.2013, №ОУ-0000106 від 08.05.2013, №ОУ-0000108 від 08.05.2013, №ОУ-0000109 від 09.05.2013, №ОУ-0000110 від 09.05.2013, №ОУ-0000121 від 14.05.2013, №ОУ-0000122 від 15.05.2013, №ОУ-0000124 від 16.05.2013, №ОУ-0000125 від 17.05.2013, №ОУ-0000126 від 18.05.2013, №ОУ-0000127 від 19.05.2013, №ОУ-0000128 від 20.05.2013, №ОУ-0000130 від 21.05.2013, №ОУ-0000107 від 08.05.2013, №ОУ-0000123 від 15.05.2013, №ОУ-0000129 від 21.05.2013, №ОУ-0000130 від 21.05.2013;

використовуючи завідомо підроблені документи, щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Ніка Трейдінг», а саме: договір доручення №0804-П-З від 08.04.2013, договір доручення №0804-П від 08.04.2013, договір доручення №0804-Л від 08.04.2013, договір доручення №0804-О від 08.04.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000029 від 08.05.2013, №ОУ-0000035 від 21.05.2013, №ОУ-0000040 від 28.05.2013, №ОУ-0000030 від 14.05.2013, №ОУ-0000031 від 15.05.2013, №ОУ-0000032 від 16.05.2013, №ОУ-0000033 від 16.05.2013, №ОУ-0000034 від 21.05.2013, №ОУ-0000038 від 22.05.2013, №ОУ-0000039 від 28.05.2013, №ОУ-0000028 від 01.05.2013, №ОУ-0000036 від 21.05.2013, №ОУ-0000037 від 22.05.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000197 від 06.06.2013, №ОУ-0000198 від 14.06.2013, №ОУ-0000196 від 06.06.2013, №ОУ-0000200 від 14.06.2013, №ОУ-0000199 від 14.06.2013, №ОУ-0000195 від 06.06.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000214 від 03.07.2013, №ОУ-0000215 від 03.07.2013, №ОУ-0000216 від 10.07.2013, №ОУ-0000217 від 10.07.2013, №ОУ-0000218 від 10.07.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000433 від 13.08.2013, №ОУ-0000434 від 14.08.2013, №ОУ-0000438 від 15.08.2013, №ОУ-0000444 від 19.08.2013, №ОУ-0000451 від 27.08.2013, №ОУ-0000454 від 28.08.2013, №ОУ-0000455 від 29.08.2013, №ОУ-0000458 від 30.08.2013, №ОУ-0000421 від 01.08.2013, №ОУ-0000422 від 02.08.2013, №ОУ-0000423 від 03.08.2013, №ОУ-0000424 від 05.08.2013, №ОУ-0000425 від 06.08.2013, №ОУ-0000430 від 12.08.2013, №ОУ-0000432 від 13.08.2013, №ОУ-0000435 від 14.08.2013, №ОУ-0000437 від 15.08.2013, №ОУ-0000439 від 16.08.2013, №ОУ-0000441 від 16.08.2013, №ОУ-0000445 від 20.08.2013, №ОУ-0000447 від 24.08.2013, №ОУ-0000448 від 25.08.2013, №ОУ-0000449 від 26.08.2013, №ОУ-0000452 від 27.08.2013, №ОУ-0000453 від 28.08.2013, №ОУ-0000456 від 29.08.2013, №ОУ-0000457 від 29.08.2013, №ОУ-0000459 від 30.08.2013, №ОУ-0000460 від 31.08.2013, №ОУ-0000426 від 06.08.2013, №ОУ-0000427 від 07.08.2013, №ОУ-0000428 від 09.08.2013, №ОУ-0000429 від 12.08.2013, №ОУ-0000431 від 13.08.2013, №ОУ-0000436 від 14.08.2013, №ОУ-0000440 від 16.08.2013, №ОУ-0000442 від 17.08.2013, №ОУ-0000443 від 19.08.2013, №ОУ-0000446 від 23.08.2013, №ОУ-0000450 від 27.08.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000159 від 03.09.2013, №ОУ-0000162 від 04.09.2013, №ОУ-0000166 від 06.09.2013, №ОУ-0000167 від 07.09.2013, №ОУ-0000168 від 09.09.2013, №ОУ-0000169 від 10.09.2013, №ОУ-0000171 від 12.09.2013, №ОУ-0000178 від 19.09.2013, №ОУ-0000188 від 27.09.2013, №ОУ-0000190 від 28.09.2013, №ОУ-0000156 від 02.09.2013, №ОУ-0000157 від 03.09.2013, №ОУ-0000160 від 04.09.2013, №ОУ-0000161 від 04.09.2013, №ОУ-0000170 від 12.09.2013, №ОУ-0000173 від 16.09.2013, №ОУ-0000174 від 16.09.2013, №ОУ-0000176 від 19.09.2013, №ОУ-0000177 від 19.09.2013, №ОУ-0000180 від 20.09.2013, №ОУ-0000181 від 21.09.2013, №ОУ-0000182 від 22.09.2013, №ОУ-0000183 від 23.09.2013, №ОУ-0000184 від 24.09.2013, №ОУ-0000185 від 26.09.2013, №ОУ-0000186 від 26.09.2013, №ОУ-0000187 від 26.09.2013, №ОУ-0000621 від 27.09.2013, №ОУ-0000622 від 27.09.2013, №ОУ-0000623 від 27.09.2013, №ОУ-0000189 від 28.09.2013, №ОУ-0000471 від 29.09.2013, №ОУ-0000472 від 29.09.2013, №ОУ-0000473 від 30.09.2013, №ОУ-0000474 від 30.09.2013;

використовуючи завідомо підроблені документи, щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Українська компанія Модус», а саме: договір доручення №0705/П-З від 07.05.2013, договір доручення №0705/П від 07.05.2013, договір доручення №0705/Л від 07.05.2013, договір доручення №0705/О від 07.05.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000068 від 06.06.2013, №ОУ-0000069 від 06.06.2013, №ОУ-0000070 від 11.06.2013, №ОУ-0000071 від 11.06.2013, №ОУ-0000072 від 12.06.2013, №ОУ-0000073 від 14.06.2013, №ОУ-0000074 від 14.06.2013, №ОУ-0000075 від 27.06.2013, №ОУ-0000076 від 27.06.2013, №ОУ-0000077 від 27.06.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000665 від 09.07.2013, №ОУ-0000666 від 10.07.2013, №ОУ-0000668 від 11.07.2013, №ОУ-0000669 від 12.07.2013, №ОУ-0000670 від 15.07.2013, №ОУ-0000671 від 16.07.2013, №ОУ-0000673 від 17.07.2013, №ОУ-0000675 від 18.07.2013, №ОУ-0000677 від 19.07.2013, №ОУ-0000679 від 20.07.2013, №ОУ-0000681 від 21.07.2013, №ОУ-0000682 від 22.07.2013, №ОУ-0000684 від 23.07.2013, №ОУ-0000686 від 24.07.2013, №ОУ-0000688 від 25.07.2013, №ОУ-0000689 від 26.07.2013, №ОУ-0000661 від 01.07.2013, №ОУ-0000662 від 02.07.2013, №ОУ-0000663 від 03.07.2013, №ОУ-0000664 від 03.07.2013, №ОУ-0000667 від 10.07.2013, №ОУ-0000672 від 16.07.2013, №ОУ-0000674 від 17.07.2013, №ОУ-0000676 від 18.07.2013, №ОУ-0000678 від 19.07.2013, №ОУ-0000680 від 20.07.2013, №ОУ-0000683 від 22.07.2013, №ОУ-0000685 від 23.07.2013, №ОУ-0000685 від 23.07.2013, №ОУ-0000687 від 24.07.2013, №ОУ-0000690 від 26.07.2013, №ОУ-0000691 від 29.07.2013, №ОУ-0000692 від 30.07.2013, №ОУ-0000693 від 31.07.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000627 від 02.08.2013, №ОУ-0000629 від 03.08.2013, №ОУ-0000631 від 04.08.2013, №ОУ-0000633 від 05.08.2013, №ОУ-0000641 від 16.08.2013, №ОУ-0000643 від 19.08.2013, №ОУ-0000644 від 19.08.2013, №ОУ-0000650 від 23.08.2013, №ОУ-0000655 від 28.08.2013, №ОУ-0000623 від 02.08.2013, №ОУ-0000624 від 02.08.2013, №ОУ-0000625 від 02.08.2013, №ОУ-0000626 від 02.08.2013, №ОУ-0000636 від 07.08.2013, №ОУ-0000653 від 28.08.2013, №ОУ-0000656 від 29.08.2013, №ОУ-0000621 від 01.08.2013, №ОУ-0000622 від 02.08.2013, №ОУ-0000628 від 03.08.2013, №ОУ-0000630 від 04.08.2013, №ОУ-0000632 від 05.08.2013, №ОУ-0000634 від 06.08.2013, №ОУ-0000635 від 06.08.2013, №ОУ-0000637 від 13.08.2013, №ОУ-0000638 від 14.08.2013, №ОУ-0000639 від 15.08.2013, №ОУ-0000640 від 16.08.2013, №ОУ-0000642 від 17.08.2013, №ОУ-0000645 від 20.08.2013, №ОУ-0000646 від 20.08.2013, №ОУ-0000647 від 21.08.2013, №ОУ-0000648 від 22.08.2013, №ОУ-0000649 від 23.08.2013, №ОУ-0000651 від 24.08.2013, №ОУ-0000652 від 27.08.2013, №ОУ-0000654 від 28.08.2013, №ОУ-0000657 від 29.08.2013, №ОУ-0000658 від 30.08.2013, №ОУ-0000659 від 31.08.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000229 від 10.09.2013, №ОУ-0000230 від 11.09.2013, №ОУ-0000232 від 12.09.2013, №ОУ-0000233 від 12.09.2013, №ОУ-0000240 від 16.09.2013, №ОУ-0000248 від 19.09.2013, №ОУ-0000253 від 26.09.2013, №ОУ-0000254 від 26.09.2013, №ОУ-0000274 від 27.09.2013, №ОУ-0000224 від 04.09.2013, №ОУ-0000231 від 12.09.2013, №ОУ-0000238 від 16.09.2013, №ОУ-0000239 від 16.09.2013, №ОУ-0000247 від 19.09.2013, №ОУ-0000251 від 26.09.2013, №ОУ-0000252 від 26.09.2013, №ОУ-0000226 від 04.09.2013, №ОУ-0000227 від 04.09.2013, №ОУ-0000236 від 12.09.2013, №ОУ-0000237 від 12.09.2013, №ОУ-0000243 від 16.09.2013, №ОУ-0000244 від 16.09.2013, №ОУ-0000245 від 16.09.2013, №ОУ-0000246 від 16.09.2013, №ОУ-0000250 від 19.09.2013, №ОУ-0000273 від 27.09.2013, №ОУ-0000222 від 02.09.2013, №ОУ-0000223 від 03.09.2013, №ОУ-0000225 від 04.09.2013, №ОУ-0000228 від 06.09.2013, №ОУ-0000234 від 12.09.2013, №ОУ-0000235 від 12.09.2013, №ОУ-0000241 від 16.09.2013, №ОУ-0000242 від 16.09.2013, №ОУ-0000249 від 19.09.2013, №ОУ-0000255 від 26.09.2013;

використовуючи завідомо підроблені документи, щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Гатіора», а саме: договір доручення №0909/П-З від 09.09.2013, договір доручення №0909/П від 09.09.2013, договір доручення №0909/Л від 09.09.2013, договір доручення №0909/О від 09.09.2013, договір доручення №0909/Пр від 09.09.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000775 від 01.10.2013, №ОУ-0000780 від 03.10.2013, №ОУ-0000783 від 04.10.2013, №ОУ-0000784 від 04.10.2013, №ОУ-0000779 від 03.10.2013, №ОУ-0000782 від 04.10.2013, №ОУ-0000777 від 01.10.2013, №ОУ-0000786 від 04.10.2013, №ОУ-0000791 від 16.10.2013, №ОУ-0000796 від 29.10.2013, №ОУ-0000800 від 31.10.2013, №ОУ-0000776 від 01.10.2013, №ОУ-0000785 від 04.10.2013, №ОУ-0000790 від 16.10.2013, №ОУ-0000794 від 17.10.2013, №ОУ-0000795 від 29.10.2013, №ОУ-0000797 від 30.10.2013, №ОУ-0000798 від 31.10.2013, №ОУ-0000799 від 31.10.2013, №ОУ-0000778 від 01.10.2013, №ОУ-0000781 від 03.10.2013, №ОУ-0000787 від 04.10.2013, №ОУ-0000788 від 04.10.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000675 від 05.11.2013, №ОУ-0000682 від 06.11.2013, №ОУ-0000683 від 06.11.2013, №ОУ-0000692 від 11.11.2013, №ОУ-0000695 від 14.11.2013, №ОУ-0000711 від 27.11.2013, №ОУ-0000714 від 29.11.2013, №ОУ-0000681 від 06.11.2013, №ОУ-0000687 від 07.11.2013, №ОУ-0000693 від 14.11.2013, №ОУ-0000694 від 14.11.2013, №ОУ-0000710 від 27.11.2013, №ОУ-0000713 від 29.11.2013, №ОУ-0000671 від 02.11.2013, №ОУ-0000673 від 03.11.2013, №ОУ-0000674 від 04.11.2013, №ОУ-0000679 від 05.11.2013, №ОУ-0000680 від 05.11.2013, №ОУ-0000686 від 06.11.2013, №ОУ-0000691 від 07.11.2013, №ОУ-0000699 від 14.11.2013, №ОУ-0000670 від 02.11.2013, №ОУ-0000672 від 03.11.2013, №ОУ-0000676 від 05.11.2013, №ОУ-0000677 від 05.11.2013, №ОУ-0000684 від 06.11.2013, №ОУ-0000688 від 07.11.2013, №ОУ-0000696 від 14.11.2013, №ОУ-0000697 від 14.11.2013, №ОУ-0000700 від 19.11.2013, №ОУ-0000701 від 20.11.2013, №ОУ-0000702 від 21.11.2013, №ОУ-0000703 від 21.11.2013, №ОУ-0000706 від 23.11.2013, №ОУ-0000707 від 24.11.2013, №ОУ-0000708 від 25.11.2013, №ОУ-0000712 від 27.11.2013, №ОУ-0000715 від 29.11.2013, №ОУ-0000669 від 01.11.2013, №ОУ-0000678 від 05.11.2013, №ОУ-0000685 від 06.11.2013, №ОУ-0000689 від 07.11.2013, №ОУ-0000690 від 07.11.2013, №ОУ-0000698 від 14.11.2013, №ОУ-0000704 від 21.11.2013, №ОУ-0000705 від 21.11.2013, №ОУ-0000709 від 25.11.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000868 від 03.12.2013, №ОУ-0000870 від 04.12.2013, №ОУ-0000871 від 04.12.2013, №ОУ-0000880 від 13.12.2013, №ОУ-0000887 від 26.12.2013, №ОУ-0000869 від 04.12.2013, №ОУ-0000874 від 09.12.2013, №ОУ-0000875 від 09.12.2013, №ОУ-0000878 від 13.12.2013, №ОУ-0000879 від 13.12.2013, №ОУ-0000882 від 23.12.2013, №ОУ-0000883 від 24.12.2013, №ОУ-0000885 від 26.12.2013, №ОУ-0000886 від 26.12.2013, №ОУ-0000889 від 27.12.2013, №ОУ-0000891 від 27.12.2013, №ОУ-0000892 від 30.12.2013, №ОУ-0000872 від 04.12.2013, №ОУ-0000876 від 09.12.2013, №ОУ-0000877 від 09.12.2013, №ОУ-0000881 від 13.12.2013, №ОУ-0000884 від 24.12.2013, №ОУ-0000888 від 26.12.2013, №ОУ-0000890 від 27.12.2013, №ОУ-0000873 від 04.12.2013, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Гатіора», ТОВ «Оптоком-2012», ТОВ «ТК Фіона», ТОВ «Ніка Трейдінг», ТОВ «Українська компанія «Модус» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , внесла до офіційних документів, а саме у податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2013 рік №9090716405 від 26.02.2014, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 08 декларації «Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 571574 грн., тоді як фактично вона склала 11576861 грн., умисно знизивши її на 11005287 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Гатіора», ТОВ «Оптоком-2012», ТОВ «ТК Фіона», ТОВ «Ніка Трейдінг», ТОВ «Українська компанія «Модус», хоча фактично ТОВ «Компанія «Грано СВ» з вказаними підприємствами в 2013 році взаємовідносин не проводило.

Крім того, ОСОБА_7 вказала в рядку 33 декларації «Загальна сума нарахованого до сплати податку на прибуток за звітний (податковий) рік» суму в розмірі 108599 грн., тоді як фактично вона склала 2091005 грн., безпідставно занизивши її на 1982406 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на прибуток за 2013 рік у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9090716405 від 26.02.2014.

Таким чином, директор ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_6 умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на прибуток підприємства в сумі 2 091 005 грн.

Всього упродовж 2013-2014 років ОСОБА_6 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства в загальній сумі 4 784 890, 96 грн., що в 8293 рази перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є в особливо великих розмірах.

Тобто, ОСОБА_6 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Окрім описаного вище кримінального правопорушення ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючи відповідно до наказу №1К від 10.01.2013 директором ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401), що зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Паризької Комуни, 7, являючись службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, тобто являючись службовою особою, яка згідно чинного законодавства України зобов'язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити його ведення, в порушення п. 138.2 ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, в період з січня 2013 року по лютий 2014 року, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, скоїв службове підроблення за наступних обставин:

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за березень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9022793856 від 22.04.2013, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 18, код 382794620332, який належить ТОВ «Оптоком-2012» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 124494,34 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за березень 2013 року на суму 124494,34 грн.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за березень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9029350693 від 20.05.2013, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 18, код 382794620332, який належить ТОВ «Оптоком-2012» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 156509,77 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за квітень 2013 року на суму 156509,77 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9029351207 від 20.05.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за березень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9029350693 від 20.05.2013, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 35, код 382582820231, який належить ТОВ «ТК Фіона» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 77112,08 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за квітень 2013 року на суму 77112,08 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9029351207 від 20.05.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за травень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9035918246 від 18.06.2013, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 19, код 382582820231, який належить ТОВ «ТК Фіона» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 58980,9 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за травень 2013 року на суму 58980,9 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9035918726 від 18.06.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за травень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9035918246 від 18.06.2013, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 11, код 384951120347, який належить ТОВ «Ніка Трейдінг» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 58525,35 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за травень 2013 року на суму 58525,35 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9035918726 від 18.06.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за червень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9043304703 від 18.07.2013, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 13, код 384951120347, який належить ТОВ «Ніка Трейдінг» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 41027,94 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за червень 2013 року на суму 41027,94 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за червень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9043304844 від 18.07.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за липень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9051840219 від 20.08.2013, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17, код 384951120347, який належить ТОВ «Ніка Трейдінг» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 23429,7 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за липень 2013 року на суму 23429,7 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за липень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9051839332 від 20.08.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за серпень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9059069900 від 20.09.2013, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 19, код 384951120347, який належить ТОВ «Ніка Трейдінг» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 130154,11 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за серпень 2013 року на суму 130154,11 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за серпень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9059069810 від 20.09.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за вересень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9066259706 від 18.10.2013, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 22, код 384951120347, який належить ТОВ «Ніка Трейдінг» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 214986,39 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за вересень 2013 року на суму 214986,39 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9066253164 від 18.10.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за червень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9043304703 від 18.07.2013, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 11, код 381611520335, який належить ТОВ «Українська компанія Модус» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 71946,84 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за червень 2013 року на суму 71946,84 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за червень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9043304844 від 18.07.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за липень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9051840219 від 20.08.2013, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 15, код 381611520335, який належить ТОВ «Українська компанія Модус» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 218596,16 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за липень 2013 року на суму 218596,16 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за липень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9051839332 від 20.08.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за серпень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9059069900 від 20.09.2013, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17, код 381611520335, який належить ТОВ «Українська компанія Модус» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 233820,33 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за серпень 2013 року на суму 233820,33 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за серпень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9059069810 від 20.09.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за вересень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9066259706 від 18.10.2013, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 20, код 381611520335, який належить ТОВ «Українська компанія Модус» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 191664,69 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за вересень 2013 року на суму 191664,69 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9066253164 від 18.10.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за жовтень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9074616661 від 19.11.2013, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 4, код 380917326563, який належить ТОВ «Гатіора» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 167763,77 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за жовтень 2013 року на суму 167763,77 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за жовтень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9074612206 від 19.11.2013.

Також, ОСОБА_7 яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за листопад 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9082469971 від 20.12.2013, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 4, код 380917326563, який належить ТОВ «Гатіора» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 254105,09 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за листопад 2013 року на суму 254105,09 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9082469947 від 20.12.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за грудень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9087894798 від 17.01.2014, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 7, код 380917326563, який належить ТОВ «Гатіора» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 177940,56 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за грудень 2013 року на суму 177940,56 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за грудень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9087871546 від 17.01.2014.

Також, ОСОБА_7 яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за січень 2014 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9007944550 від 18.02.2014, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 6, код 380917326563, який належить ТОВ «Гатіора» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 143318,55 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за січень 2014 року на суму 143318,55 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за січень 2014 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9007944547 від 18.02.2014.

Також, ОСОБА_7 яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за січень 2014 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9007944550 від 18.02.2014, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17, код 380221126584, який належить ТОВ «Крістенс» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 349510 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за січень 2014 року на суму 349510 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за січень 2014 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9007944547 від 18.02.2014.

Таким чином, внаслідок службового підроблення податкової звітності ТОВ «Компанія «Грано СВ» року не сплатило до державного бюджету податок на додану вартість в сумі 2 693 885, 96 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на прибуток за 2013 рік у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9090716405 від 26.02.2014.

Таким чином, внаслідок службового підроблення податкової звітності ТОВ «Компанія «Грано СВ» року не сплатило до державного бюджету податку на прибуток підприємства в сумі 2 091 005 грн.

Тобто, ОСОБА_6 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України - службове підроблення, тобто внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також видача завідомо неправдивих офіційних документів.

Окрім описаного вище кримінального правопорушення ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючи відповідно до наказу №1К від 10.01.2013 директором ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401), що зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Паризької Комуни, 7, являючись службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, тобто являючись службовою особою, яка згідно чинного законодавства України зобов'язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити його ведення, в порушення п. 138.2 ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, в період з січня 2013 по лютий 2014 року, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, використав завідомо підроблені документи за наступних обставин:

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом березня 2013 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Оптоком-2012» (код ЄДРПОУ 38279463) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входили податкові накладні: №383 від 05.03.2013, №384 від 06.03.2013, №385 від 06.03.2013, №386 від 07.03.2013, №389 від 07.03.2013, №390 від 08.03.2013, №394 від 13.03.2013, №397 від 14.03.2013, №398 від 14.03.2013, №404 від 19.03.2013, №408 від 21.03.2013, №409 від 21.03.2013, №411 від 23.03.2013, №412 від 28.03.2013, №413 від 30.03.2013, №414 від 30.03.2013, №415 від 31.03.2013, №381 від 02.03.2013, №382 від 04.03.2013, №387 від 07.03.2013, №388 від 07.03.2013, №391 від 08.03.2013, №392 від 08.03.2013, №393 від 09.03.2013, №395 від 14.03.2013, №396 від 14.03.2013, №399 від 15.03.2013, №400 від 15.03.2013, №401 від 15.03.2013, №402 від 18.03.2013, №403 від 18.03.2013, №405 від 18.03.2013, №406 від 20.03.2013, №407 від 21.03.2013, №410 від 22.03.2013, №416 від 31.03.2013, які виписані від імені директора ТОВ «Оптоком» ОСОБА_10 , на підставі яких головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2013 року за №9022792595 від 22.04.2013 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Оптоком-2012», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1228646 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 124494,34 грн. від ТОВ «Оптоком- 2012».

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом квітня 2013 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Оптоком-2012» (код ЄДРПОУ 38279463) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входили податкові накладні: №601 від 02.04.2013, №602 від 02.04.2013, №604 від 03.04.2013, №607 від 05.04.2013, №608 від 05.04.2013, №625 від 12.04.2013, №628 від 13.04.2013, №632 від 17.04.2013, №636 від 18.04.2013, №638 від 18.04.2013, №640 від 19.04.2013, №642 від 19.04.2013, №657 від 25.04.2013, №658 від 25.04.2013, №659 від 25.04.2013, №660 від 25.04.2013, №663 від 26.04.2013, №664 від 26.04.2013, №665 від 26.04.2013, №669 від 27.04.2013, №670 від 27.04.2013, №671 від 27.04.2013, №603 від 03.04.2013, №605 від 04.04.2013, №606 від 05.04.2013, №610 від 06.04.2013, №611 від 08.04.2013, №612 від 08.04.2013, №614 від 09.04.2013, №615 від 09.04.2013, №617 від 10.04.2013, №618 від 11.04.2013, №620 від 11.04.2013, №621 від 12.04.2013, №623 від 12.04.2013, №626 від 13.04.2013, №630 від 16.04.2013, №631 від 17.04.2013, №634 від 18.04.2013, №637 від 18.04.2013, №641 від 19.04.2013, №645 від 21.04.2013, №648 від 22.04.2013, №651 від 23.04.2013, №650 від 23.04.2013, №652 від 23.04.2013, №654 від 24.04.2013, №655 від 24.04.2013, №656 від 25.04.2013, №661 від 25.04.2013, №662 від 26.04.2013, №667 від 26.04.2013, №668 від 27.04.2013, №673 від 27.04.2013, №676 від 29.04.2013, №678 від 30.04.2013, №679 від 30.04.2013, №633 від 17.04.2013, №635 від 18.04.2013, №639 від 19.04.2013, №647 від 22.04.2013, №609 вд 05.04.2013, №613 від 08.04.2013, №616 від 09.04.2013, №619 від 11.04.2013, №622 від 12.04.2013, №624 від 12.04.2013, №627 від 13.04.2013, №629 від 14.04.2013, №643 від 19.04.2013, №644 від 20.04.2013, №646 від 21.04.2013, №649 від 22.04.2013, №653 від 23.04.2013, №666 від 26.04.2013, №672 від 27.04.2013, №674 від 28.04.2013, №675 від 28.04.2013, №677 від 29.08.2013, №680 від 30.04.2013, які виписані від імені директора ТОВ «Оптоком» ОСОБА_10 , на підставі яких головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2013 року за №9029351207 від 20.05.2013 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Оптоком-2012», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1231826 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 156509,77 грн. від ТОВ «Оптоком- 2012».

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9029351207 від 20.05.2013.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за березень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9029350693 від 20.05.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 35, код 382582820231, який належить ТОВ «ТК Фіона» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 77112,08 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за квітень 2013 року на суму 77112,08 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9029351207 від 20.05.2013.

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом травня 2013 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «ТК Фіона» (код ЄДРПОУ 38258286) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входили податкові накладні: №105 від 07.05.2013, №106 від 08.05.2013, №108 від 08.05.2013, №109 від 09.05.2013, №110 від 09.05.2013, №121 від 14.05.2013, №122 від 15.05.2013, №124 від 16.05.2013, №125 від 17.05.2013, №126 від 18.05.2013, №127 від 19.05.2013, №128 від 20.05.2013, №130 від 21.05.2013, №107 від 08.05.2013, №123 від 15.05.2013, №129 від 21.05.2013, №130 від 21.05.2013, які виписані від імені директора ТОВ «ТК Фіона» ОСОБА_11 , на підставі яких головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2013 року за №9035918726 від 18.06.2013 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «ТК Фіона», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 258074 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 58980,9 грн. від ТОВ «ТК Фіона».

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9035918726 від 18.06.2013.

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом травня 2013 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ніка Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38495117) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входили податкові накладні: №29 від 08.05.2013, №35 від 21.05.2013, №40 від 28.05.2013, №30 від 14.05.2013, №31 від 15.05.2013, №32 від 16.05.2013, №33 від 16.05.2013, №34 від 21.05.2013, №38 від 22.05.2013, №39 від 28.05.2013, №28 від 01.05.2013, №36 від 21.05.2013, №37 від 22.05.2013, які виписані від імені службових осіб ТОВ «Ніка Трейдінг», а саме: ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , на підставі яких головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2013 року за №9035918726 від 18.06.2013 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Ніка Трейдінг», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 258074 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 58525,35 грн. від ТОВ «Ніка Трейдінг».

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за травень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9035918246 від 18.06.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 11, код 384951120347, який належить ТОВ «Ніка Трейдінг» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 58525,35 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за травень 2013 року на суму 58525,35 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9035918726 від 18.06.2013.

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом червня 2013 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ніка Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38495117) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входили податкові накладні: №197 від 06.06.2013, №198 від 14.06.2013, №196 від 06.06.2013, №200 від 14.06.2013, №199 від 14.06.2013, №195 від 06.06.2013, які виписані від імені службових осіб ТОВ «Ніка Трейдінг», а саме: ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , на підставі яких головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2013 року за №9043304844 від 18.07.2013 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Ніка Трейдінг», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 479287 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 41027,94 грн. від ТОВ «Ніка Трейдінг».

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за червень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9043304844 від 18.07.2013.

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом липня 2013 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ніка Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38495117) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входили податкові накладні: №214 від 03.07.2013, №215 від 03.07.2013, №216 від 10.07.2013, №217 від 10.07.2013, №218 від 10.07.2013, які виписані від імені службових осіб ТОВ «Ніка Трейдінг», а саме: ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , на підставі яких головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2013 року за №9051839332 від 20.08.2013 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Ніка Трейдінг», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 2007789 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 23429,7 грн. від ТОВ «Ніка Трейдінг».

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за липень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9051839332 від 20.08.2013.

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом серпня 2013 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ніка Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38495117) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входили податкові накладні: №433 від 13.08.2013, №434 від 14.08.2013, №438 від 15.08.2013, №444 від 19.08.2013, №451 від 27.08.2013, №454 від 28.08.2013, №455 від 29.08.2013, №458 від 30.08.2013, №421 від 01.08.2013, №422 від 02.08.2013, №423 від 03.08.2013, №424 від 05.08.2013, №425 від 06.08.2013, №430 від 12.08.2013, №432 від 13.08.2013, №435 від 14.08.2013, №437 від 15.08.2013, №439 від 16.08.2013, №441 від 16.08.2013, №445 від 20.08.2013, №447 від 24.08.2013, №448 від 25.08.2013, №449 від 26.08.2013, №452 від 27.08.2013, №453 від 28.08.2013, №456 від 29.08.2013, №457 від 29.08.2013, №459 від 30.08.2013, №460 від 31.08.2013, №426 від 06.08.2013, №427 від 07.08.2013, №428 від 09.08.2013, №429 від 12.08.2013, №431 від 13.08.2013, №436 від 14.08.2013, №440 від 16.08.2013, №442 від 17.08.2013, №443 від 19.08.2013, №446 від 23.08.2013, №450 від 27.08.2013, які виписані від імені службових осіб ТОВ «Ніка Трейдінг», а саме: ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , на підставі яких головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2013 року за №9059069810 від 20.09.2013 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Ніка Трейдінг», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1826321 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 130154,11 грн. від ТОВ «Ніка Трейдінг».

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за серпень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9059069810 від 20.09.2013.

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом вересня 2013 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ніка Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38495117) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входили податкові накладні: №159 від 03.09.2013, №162 від 04.09.2013, №166 від 06.09.2013, №167 від 07.09.2013, №168 від 09.09.2013, №169 від 10.09.2013, №171 від 12.09.2013, №178 від 19.09.2013, №188 від 27.09.2013, №190 від 28.09.2013, №156 від 02.09.2013, №157 від 03.09.2013, №160 від 04.09.2013, №161 від 04.09.2013, №170 від 12.09.2013, №173 від 16.09.2013, №174 від 16.09.2013, №176 від 19.09.2013, №177 від 19.09.2013, №180 від 20.09.2013, №181 від 21.09.2013, №182 від 22.09.2013, №183 від 23.09.2013, №184 від 24.09.2013, №185 від 26.09.2013, №186 від 26.09.2013, №187 від 26.09.2013, №621 від 27.09.2013, №622 від 27.09.2013, №623 від 27.09.2013, №189 від 28.09.2013, №471 від 29.09.2013, №472 від 29.09.2013, №473 від 30.09.2013, №474 від 30.09.2013, які виписані від імені службових осіб ТОВ «Ніка Трейдінг», а саме: ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , на підставі яких головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2013 року за №9066253164 від 18.10.2013 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Ніка Трейдінг», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 2444058 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 214986,39 грн. від ТОВ «Ніка Трейдінг».

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9066253164 від 18.10.2013.

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом червня 2013 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Українська компанія Модус» (код ЄДРПОУ 38161150) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входили податкові накладні: №68 від 06.06.2013, №69 від 06.06.2013, №70 від 11.06.2013, №71 від 11.06.2013, №72 від 12.06.2013, №73 від 14.06.2013, №74 від 14.06.2013, №75 від 27.06.2013, №76 від 27.06.2013, №77 від 27.06.2013, які виписані від імені службових осіб ТОВ «Українська компанія Модус», а саме: ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , на підставі яких головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2013 року за №9043304844 від 18.07.2013 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Українська компанія Модус», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 479287 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 71946,84 грн. від ТОВ «Українська компанія Модус».

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за червень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9043304703 від 18.07.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 11, код 381611520335, який належить ТОВ «Українська компанія Модус» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 71946,84 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за червень 2013 року на суму 71946,84 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за червень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9043304844 від 18.07.2013.

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом липня 2013 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Українська компанія Модус» (код ЄДРПОУ 38161150) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входили податкові накладні: №665 від 09.07.2013, №666 від 10.07.2013, №668 від 11.07.2013, №669 від 12.07.2013, №670 від 15.07.2013, №671 від 16.07.2013, №673 від 17.07.2013, №675 від 18.07.2013, №677 від 19.07.2013, №679 від 20.07.2013, №681 від 21.07.2013, №682 від 22.07.2013, №684 від 23.07.2013, №686 від 24.07.2013, №688 від 25.07.2013, №689 від 26.07.2013, №661 від 01.07.2013, №662 від 02.07.2013, №663 від 03.07.2013, №664 від 03.07.2013, №667 від 10.07.2013, №672 від 16.07.2013, №674 від 17.07.2013, №676 від 18.07.2013, №678 від 19.07.2013, №680 від 20.07.2013, №683 від 22.07.2013, №685 від 23.07.2013, №685 від 23.07.2013, №687 від 24.07.2013, №690 від 26.07.2013, №691 від 29.07.2013, №692 від 30.07.2013, №693 від 31.07.2013, які виписані від імені службових осіб ТОВ «Українська компанія Модус», а саме: ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , на підставі яких головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2013 року за №9051839332 від 20.08.2013 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Українська компанія Модус», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 2007789 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 218596,16 грн. від ТОВ «Українська компанія Модус».

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за липень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9051840219 від 20.08.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 15, код 381611520335, який належить ТОВ «Українська компанія Модус» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 218596,16 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за липень 2013 року на суму 218596,16 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за липень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9051839332 від 20.08.2013.

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом серпня 2013 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Українська компанія Модус» (код ЄДРПОУ 38161150) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входили податкові накладні: №627 від 02.08.2013, №629 від 03.08.2013, №631 від 04.08.2013, №633 від 05.08.2013, №641 від 16.08.2013, №643 від 19.08.2013, №644 від 19.08.2013, №650 від 23.08.2013, №655 від 28.08.2013, №623 від 02.08.2013, №624 від 02.08.2013, №625 від 02.08.2013, №626 від 02.08.2013, №636 від 07.08.2013, №653 від 28.08.2013, №656 від 29.08.2013, №621 від 01.08.2013, №622 від 02.08.2013, №628 від 03.08.2013, №630 від 04.08.2013, №632 від 05.08.2013, №634 від 06.08.2013, №635 від 06.08.2013, №637 від 13.08.2013, №638 від 14.08.2013, №639 від 15.08.2013, №640 від 16.08.2013, №642 від 17.08.2013, №645 від 20.08.2013, №646 від 20.08.2013, №647 від 21.08.2013, №648 від 22.08.2013, №649 від 23.08.2013, №651 від 24.08.2013, №652 від 27.08.2013, №654 від 28.08.2013, №657 від 29.08.2013, №658 від 30.08.2013, №659 від 31.08.2013, які виписані від імені службових осіб ТОВ «Українська компанія Модус», а саме: ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , на підставі яких головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2013 року за №9059069810 від 20.09.2013 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Українська компанія Модус», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1826321 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 233820,33 грн. від ТОВ «Українська компанія Модус».

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за серпень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9059069900 від 20.09.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17, код 381611520335, який належить ТОВ «Українська компанія Модус» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 233820,33 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за серпень 2013 року на суму 233820,33 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за серпень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9059069810 від 20.09.2013.

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом вересня 2013 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Українська компанія Модус» (код ЄДРПОУ 38161150) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входили податкові накладні: №229 від 10.09.2013, №230 від 11.09.2013, №232 від 12.09.2013, №233 від 12.09.2013, №240 від 16.09.2013, №248 від 19.09.2013, №253 від 26.09.2013, №254 від 26.09.2013, №274 від 27.09.2013, №224 від 04.09.2013, №231 від 12.09.2013, №238 від 16.09.2013, №239 від 16.09.2013, №247 від 19.09.2013, №251 від 26.09.2013, №252 від 26.09.2013, №226 від 04.09.2013, №227 від 04.09.2013, №236 від 12.09.2013, №237 від 12.09.2013, №243 від 16.09.2013, №244 від 16.09.2013, №245 від 16.09.2013, №246 від 16.09.2013, №250 від 19.09.2013, №273 від 27.09.2013, №222 від 02.09.2013, №223 від 03.09.2013, №225 від 04.09.2013, №228 від 06.09.2013, №234 від 12.09.2013, №235 від 12.09.2013, №241 від 16.09.2013, №242 від 16.09.2013, №249 від 19.09.2013, №255 від 26.09.2013, які виписані від імені службових осіб ТОВ «Українська компанія Модус», а саме: ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , на підставі яких головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2013 року за №9066253164 від 18.10.2013 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Українська компанія Модус», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 2444058 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 191664,69 грн. від ТОВ «Українська компанія Модус».

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за вересень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9066259706 від 18.10.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 20, код 381611520335, який належить ТОВ «Українська компанія Модус» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 191664,69 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за вересень 2013 року на суму 191664,69 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9066253164 від 18.10.2013.

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом жовтня 2013 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входили податкові накладні: №775 від 01.10.2013, №780 від 03.10.2013, №783 від 04.10.2013, №784 від 04.10.2013, №779 від 03.10.2013, №782 від 04.10.2013, №777 від 01.10.2013, №786 від 04.10.2013, №791 від 16.10.2013, №796 від 29.10.2013, №800 від 31.10.2013, №776 від 01.10.2013, №785 від 04.10.2013, №790 від 16.10.2013, №794 від 17.10.2013, №795 від 29.10.2013, №797 від 30.10.2013, №798 від 31.10.2013, №799 від 31.10.2013, №778 від 01.10.2013, №781 від 03.10.2013, №787 від 04.10.2013, №788 від 04.10.2013, які виписані від імені директора ТОВ «Гатіора» ОСОБА_16 , на підставі яких головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2013 року за №9074612206 від 19.11.2013 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за жовтень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9074616661 від 19.11.2013, завідомо неправдиві відомості. Так, ОСОБА_7 відобразила в податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за жовтень 2013 року за №9074612206 від 19.11.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 2193107 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 167763,77 грн. від ТОВ «Гатіора».

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за жовтень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9074616661 від 19.11.2013, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 4, код 380917326563, який належить ТОВ «Гатіора» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 167763,77 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за жовтень 2013 року на суму 167763,77 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за жовтень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9074612206 від 19.11.2013.

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом листопада 2013 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входили податкові накладні: №675 від 05.11.2013, №682 від 06.11.2013, №683 від 06.11.2013, №692 від 11.11.2013, №695 від 14.11.2013, №711 від 27.11.2013, №714 від 29.11.2013, №681 від 06.11.2013, №687 від 07.11.2013, №693 від 14.11.2013, №694 від 14.11.2013, №710 від 27.11.2013, №713 від 29.11.2013, №671 від 02.11.2013, №673 від 03.11.2013, №674 від 04.11.2013, №679 від 05.11.2013, №680 від 05.11.2013, №686 від 06.11.2013, №691 від 07.11.2013, №699 від 14.11.2013, №670 від 02.11.2013, №672 від 03.11.2013, №676 від 05.11.2013, №677 від 05.11.2013, №684 від 06.11.2013, №688 від 07.11.2013, №696 від 14.11.2013, №697 від 14.11.2013, №700 від 19.11.2013, №701 від 20.11.2013, №702 від 21.11.2013, №703 від 21.11.2013, №706 від 23.11.2013, №707 від 24.11.2013, №708 від 25.11.2013, №712 від 27.11.2013, №715 від 29.11.2013, №669 від 01.11.2013, №678 від 05.11.2013, №685 від 06.11.2013, №689 від 07.11.2013, №690 від 07.11.2013, №698 від 14.11.2013, №704 від 21.11.2013, №705 від 21.11.2013, №709 від 25.11.2013, які виписані від імені директора ТОВ «Гатіора» ОСОБА_16 , на підставі яких головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2013 року за №9082469947 від 20.12.2013 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за листопад 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9082469971 від 20.12.2013, завідомо неправдиві відомості. Так, ОСОБА_7 відобразила в податковій декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за листопад 2013 року за №9082469947 від 20.12.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 2498600 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 254105,09 грн. від ТОВ «Гатіора».

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9082469947 від 20.12.2013.

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом грудня 2013 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входили податкові накладні: №868 від 03.12.2013, №870 від 04.12.2013, №871 від 04.12.2013, №880 від 13.12.2013, №887 від 26.12.2013, №869 від 04.12.2013, №874 від 09.12.2013, №875 від 09.12.2013, №878 від 13.12.2013, №879 від 13.12.2013, №882 від 23.12.2013, №883 від 24.12.2013, №885 від 26.12.2013, №886 від 26.12.2013, №889 від 27.12.2013, №891 від 27.12.2013, №892 від 30.12.2013, (О) №872 від 04.12.2013, №876 від 09.12.2013, №877 від 09.12.2013, №881 від 13.12.2013, №884 від 24.12.2013, №888 від 26.12.2013, №890 від 27.12.2013, №873 від 04.12.2013, які виписані від імені директора ТОВ «Гатіора» ОСОБА_16 , на підставі яких головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2013 року за №9087871546 від 17.01.2014 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за грудень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9087894798 від 17.01.2014 завідомо неправдиві відомості. Так, ОСОБА_7 відобразила в податковій декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за грудень 2013 року за №9087871546 від 17.01.2014 завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 3667420 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 177940,56 грн. від ТОВ «Гатіора».

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за грудень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9087894798 від 17.01.2014, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 7, код 380917326563, який належить ТОВ «Гатіора» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 177940,56 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за грудень 2013 року на суму 177940,56 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за грудень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9087871546 від 17.01.2014.

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом січня 2014 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входили податкові накладні: №859 від 13.01.2014, №863 від 23.01.2014, №865 від 24.01.2014, №866 від 24.01.2014, №610 від 31.01.2014, №855 від 10.01.2014, №856 від 13.01.2014, №857 від 13.01.2014, №858 від 13.01.2014, №860 від 15.01.2014, №861 від 15.01.2014, №862 від 16.01.2014, №864 від 24.01.2014, №609 від 31.01.2014, (Л) №854 від 04.01.2014, які виписані від імені директора ТОВ «Гатіора» ОСОБА_16 , на підставі яких головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2014 року за №9007944547 від 18.02.2014 та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за січень 2014 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9007944550 від 18.02.2014, завідомо неправдиві відомості. Так, ОСОБА_7 відобразила в податковій декларації ТОВ «Компанія Грано СВ» з податку на додану вартість за січень 2014 року за №9007944547 від 18.02.2014, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1501933 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 143318,55 грн. від ТОВ «Гатіора».

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за січень 2014 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9007944547 від 18.02.2014.

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету протягом січня 2013 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Крістенс» (код ЄДРПОУ 38022110) використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входили податкові накладні: №235 від 13.01.2014, №236 від 13.01.2014, №240 від 15.01.2014, №241 від 15.01.2014, №244 від 16.01.2014, №245 від 16.01.2014, №246 від 16.01.2014, №249 від 22.01.2014, №250 від 23.01.2014, №252 від 24.01.2014, №253 від 24.01.2014, №254 від 24.01.2014, №115 від 31.01.2014, №116 від 31.01.2014, №117 від 31.01.2014, №234 від 13.01.2014, №239 від 15.01.2014, №243 від 16.01.2014, №251 від 24.01.2014, №237 від 13.01.2014, №238 від 13.01.2014, №242 від 15.01.2014, №247 від 16.01.2014, №248 від 16.01.2014, №255 від 24.01.2014, №256 від 24.01.2014, №118 від 31.01.2014, які виписані від імені директора ТОВ «Крістенс» ОСОБА_17 , на підставі яких головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2014 року за №9007944547 від 18.02.2014 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Крістенс», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1501933 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 349510 грн. від ТОВ «Крістенс».

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за січень 2014 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9007944550 від 18.02.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17, код 380221126584, який належить ТОВ «Крістенс» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 349510 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за січень 2014 року на суму 349510 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за січень 2014 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9007944547 від 18.02.2014.

Таким чином, внаслідок використання завідомо підроблених документів ТОВ «Компанія «Грано СВ» не сплатило до державного бюджету податок на додану вартість в сумі 2 693 885, 96 грн.

Крім того, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету в період 2013 року, в порушення п. 138.2 ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» не проводило жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), ТОВ «Оптоком-2012» (код ЄДРПОУ 38279463), ТОВ «ТК Фіона» (код ЄДРПОУ 38258286), ТОВ «Ніка Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38495117), ТОВ «Українська компанія «Модус» (код ЄДРПОУ 38161150), використав отримані ним у невстановлений слідством час, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, завідомо підроблені документи, до числа яких входили: документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Оптоком-2012», а саме: договір доручення №2702/П-З від 27.01.2013, договір доручення №2702/П від 27.01.2013, договір доручення №2702/Л від 27.02.2013, договір доручення №2702/О від 27.02.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000383 від 05.03.2013, №ОУ-0000384 від 06.03.2013, №ОУ-0000385 від 06.03.2013, №ОУ-0000386 від 07.03.2013, №ОУ-0000389 від 07.03.2013, №ОУ-0000390 від 08.03.2013, №ОУ-0000394 від 13.03.2013, №ОУ-0000397 від 14.03.2013, №ОУ-0000398 від 14.03.2013, №ОУ-0000404 від 19.03.2013, №ОУ-0000408 від 21.03.2013, №ОУ-0000409 від 21.03.2013, №ОУ-0000411 від 23.03.2013, №ОУ-0000412 від 28.03.2013, №ОУ-0000413 від 30.03.2013, №ОУ-0000414 від 30.03.2013, №ОУ-0000415 від 31.03.2013, №ОУ-0000381 від 02.03.2013, №ОУ-0000382 від 04.03.2013, №ОУ-0000387 від 07.03.2013, №ОУ-0000388 від 07.03.2013, №ОУ-0000391 від 08.03.2013, №ОУ-0000392 від 08.03.2013, №ОУ-0000393 від 09.03.2013, №ОУ-0000395 від 14.03.2013, №ОУ-0000396 від 14.03.2013, №ОУ-0000399 від 15.03.2013, №ОУ-0000400 від 15.03.2013, №ОУ-0000401 від 15.03.2013, №ОУ-0000402 від 18.03.2013, №ОУ-0000403 від 18.03.2013, №ОУ-0000405 від 18.03.2013, №ОУ-0000406 від 20.03.2013, №ОУ-0000407 від 21.03.2013, №ОУ-0000410 від 22.03.2013, №ОУ-0000416 від 31.03.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000601 від 02.04.2013, №ОУ-0000602 від 02.04.2013, №ОУ-0000604 від 03.04.2013, №ОУ-0000607 від 05.04.2013, №ОУ-0000608 від 05.04.2013, №ОУ-0000625 від 12.04.2013, №ОУ-0000628 від 13.04.2013, №ОУ-0000632 від 17.04.2013, №ОУ-0000636 від 18.04.2013, №ОУ-0000638 від 18.04.2013, №ОУ-0000640 від 19.04.2013, №ОУ-0000642 від 19.04.2013, №ОУ-0000657 від 25.04.2013, №ОУ-0000658 від 25.04.2013, №ОУ-0000659 від 25.04.2013, №ОУ-0000660 від 25.04.2013, №ОУ-0000663 від 26.04.2013, №ОУ-0000664 від 26.04.2013, №ОУ-0000665 від 26.04.2013, №ОУ-0000669 від 27.04.2013, №ОУ-0000670 від 27.04.2013, №ОУ-0000671 від 27.04.2013, №ОУ-0000603 від 03.04.2013, №ОУ-0000605 від 04.04.2013, №ОУ-0000606 від 05.04.2013, №ОУ-0000610 від 06.04.2013, №ОУ-0000611 від 08.04.2013, №ОУ-0000612 від 08.04.2013, №ОУ-0000614 від 09.04.2013, №ОУ-0000615 від 09.04.2013, №ОУ-0000617 від 10.04.2013, №ОУ-0000618 від 11.04.2013, №ОУ-0000620 від 11.04.2013, №ОУ-0000621 від 12.04.2013, №ОУ-0000623 від 12.04.2013, №ОУ-0000626 від 13.04.2013, №ОУ-0000630 від 16.04.2013, №ОУ-0000631 від 17.04.2013, №ОУ-0000634 від 18.04.2013, №ОУ-0000637 від 18.04.2013, №ОУ-0000641 від 19.04.2013, №ОУ-0000645 від 21.04.2013, №ОУ-0000648 від 22.04.2013, №ОУ-0000651 від 23.04.2013, №ОУ-0000650 від 23.04.2013, №ОУ-0000652 від 23.04.2013, №ОУ-0000654 від 24.04.2013, №ОУ-0000655 від 24.04.2013, №ОУ-0000656 від 25.04.2013, №ОУ-0000661 від 25.04.2013, №ОУ-0000662 від 26.04.2013, №ОУ-0000667 від 26.04.2013, №ОУ-0000668 від 27.04.2013, №ОУ-0000673 від 27.04.2013, №ОУ-0000676 від 29.04.2013, №ОУ-0000678 від 30.04.2013, №ОУ-0000679 від 30.04.2013, №ОУ-0000633 від 17.04.2013, №ОУ-0000635 від 18.04.2013, №ОУ-0000639 від 19.04.2013, №ОУ-0000647 від 22.04.2013, №ОУ-0000609 вд 05.04.2013, №ОУ-0000613 від 08.04.2013, №ОУ-0000616 від 09.04.2013, №ОУ-0000619 від 11.04.2013, №ОУ-0000622 від 12.04.2013, №ОУ-0000624 від 12.04.2013, №ОУ-0000627 від 13.04.2013, №ОУ-0000629 від 14.04.2013, №ОУ-0000643 від 19.04.2013, №ОУ-0000644 від 20.04.2013, №ОУ-0000646 від 21.04.2013, №ОУ-0000649 від 22.04.2013, №ОУ-0000653 від 23.04.2013, №ОУ-0000666 від 26.04.2013, №ОУ-0000672 від 27.04.2013, №ОУ-0000674 від 28.04.2013, №ОУ-0000675 від 28.04.2013, №ОУ-0000677 від 29.08.2013, №ОУ-0000680 від 30.04.2013; документи, щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «ТК Фіона, а саме: договір доручення №2702/П від 25.02.2013, договір доручення №2702/О від 25.02.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000090 від 01.04.2013, №ОУ-0000091 від 01.04.2013, №ОУ-0000093 від 05.04.2013, №ОУ-0000094 від 08.04.2013, №ОУ-0000095 від 08.04.2013, №ОУ-0000097 від 09.04.2013, №ОУ-0000305 від 19.04.2013, №ОУ-0000306 від 22.04.2013, №ОУ-0000307 від 23.04.2013, №ОУ-0000308 від 24.04.2013, №ОУ-0000309 від 25.04.2013, №ОУ-0000310 від 26.04.2013, №ОУ-0000311 від 27.04.2013, №ОУ-0000312 від 29.04.2013, №ОУ-0000313 від 30.04.2013, №ОУ-0000092 від 01.04.2013, №ОУ-0000096 від 08.04.2013, №ОУ-0000098 від 09.04.2013, №ОУ-0000099 від 10.04.2013, №ОУ-0000100 від 11.04.2013, №ОУ-0000301 від 11.04.2013, №ОУ-0000302 від 12.04.2013, №ОУ-0000303 від 13.04.2013, №ОУ-0000304 від 14.04.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000105 від 07.05.2013, №ОУ-0000106 від 08.05.2013, №ОУ-0000108 від 08.05.2013, №ОУ-0000109 від 09.05.2013, №ОУ-0000110 від 09.05.2013, №ОУ-0000121 від 14.05.2013, №ОУ-0000122 від 15.05.2013, №ОУ-0000124 від 16.05.2013, №ОУ-0000125 від 17.05.2013, №ОУ-0000126 від 18.05.2013, №ОУ-0000127 від 19.05.2013, №ОУ-0000128 від 20.05.2013, №ОУ-0000130 від 21.05.2013, №ОУ-0000107 від 08.05.2013, №ОУ-0000123 від 15.05.2013, №ОУ-0000129 від 21.05.2013, №ОУ-0000130 від 21.05.2013;

документи, щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Ніка Трейдінг», а саме: договір доручення №0804-П-З від 08.04.2013, договір доручення №0804-П від 08.04.2013, договір доручення №0804-Л від 08.04.2013, договір доручення №0804-О від 08.04.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000029 від 08.05.2013, №ОУ-0000035 від 21.05.2013, №ОУ-0000040 від 28.05.2013, №ОУ-0000030 від 14.05.2013, №ОУ-0000031 від 15.05.2013, №ОУ-0000032 від 16.05.2013, №ОУ-0000033 від 16.05.2013, №ОУ-0000034 від 21.05.2013, №ОУ-0000038 від 22.05.2013, №ОУ-0000039 від 28.05.2013, №ОУ-0000028 від 01.05.2013, №ОУ-0000036 від 21.05.2013, №ОУ-0000037 від 22.05.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000197 від 06.06.2013, №ОУ-0000198 від 14.06.2013, №ОУ-0000196 від 06.06.2013, №ОУ-0000200 від 14.06.2013, №ОУ-0000199 від 14.06.2013, №ОУ-0000195 від 06.06.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000214 від 03.07.2013, №ОУ-0000215 від 03.07.2013, №ОУ-0000216 від 10.07.2013, №ОУ-0000217 від 10.07.2013, №ОУ-0000218 від 10.07.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000433 від 13.08.2013, №ОУ-0000434 від 14.08.2013, №ОУ-0000438 від 15.08.2013, №ОУ-0000444 від 19.08.2013, №ОУ-0000451 від 27.08.2013, №ОУ-0000454 від 28.08.2013, №ОУ-0000455 від 29.08.2013, №ОУ-0000458 від 30.08.2013, №ОУ-0000421 від 01.08.2013, №ОУ-0000422 від 02.08.2013, №ОУ-0000423 від 03.08.2013, №ОУ-0000424 від 05.08.2013, №ОУ-0000425 від 06.08.2013, №ОУ-0000430 від 12.08.2013, №ОУ-0000432 від 13.08.2013, №ОУ-0000435 від 14.08.2013, №ОУ-0000437 від 15.08.2013, №ОУ-0000439 від 16.08.2013, №ОУ-0000441 від 16.08.2013, №ОУ-0000445 від 20.08.2013, №ОУ-0000447 від 24.08.2013, №ОУ-0000448 від 25.08.2013, №ОУ-0000449 від 26.08.2013, №ОУ-0000452 від 27.08.2013, №ОУ-0000453 від 28.08.2013, №ОУ-0000456 від 29.08.2013, №ОУ-0000457 від 29.08.2013, №ОУ-0000459 від 30.08.2013, №ОУ-0000460 від 31.08.2013, №ОУ-0000426 від 06.08.2013, №ОУ-0000427 від 07.08.2013, №ОУ-0000428 від 09.08.2013, №ОУ-0000429 від 12.08.2013, №ОУ-0000431 від 13.08.2013, №ОУ-0000436 від 14.08.2013, №ОУ-0000440 від 16.08.2013, №ОУ-0000442 від 17.08.2013, №ОУ-0000443 від 19.08.2013, №ОУ-0000446 від 23.08.2013, №ОУ-0000450 від 27.08.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000159 від 03.09.2013, №ОУ-0000162 від 04.09.2013, №ОУ-0000166 від 06.09.2013, №ОУ-0000167 від 07.09.2013, №ОУ-0000168 від 09.09.2013, №ОУ-0000169 від 10.09.2013, №ОУ-0000171 від 12.09.2013, №ОУ-0000178 від 19.09.2013, №ОУ-0000188 від 27.09.2013, №ОУ-0000190 від 28.09.2013, №ОУ-0000156 від 02.09.2013, №ОУ-0000157 від 03.09.2013, №ОУ-0000160 від 04.09.2013, №ОУ-0000161 від 04.09.2013, №ОУ-0000170 від 12.09.2013, №ОУ-0000173 від 16.09.2013, №ОУ-0000174 від 16.09.2013, №ОУ-0000176 від 19.09.2013, №ОУ-0000177 від 19.09.2013, №ОУ-0000180 від 20.09.2013, №ОУ-0000181 від 21.09.2013, №ОУ-0000182 від 22.09.2013, №ОУ-0000183 від 23.09.2013, №ОУ-0000184 від 24.09.2013, №ОУ-0000185 від 26.09.2013, №ОУ-0000186 від 26.09.2013, №ОУ-0000187 від 26.09.2013, №ОУ-0000621 від 27.09.2013, №ОУ-0000622 від 27.09.2013, №ОУ-0000623 від 27.09.2013, №ОУ-0000189 від 28.09.2013, №ОУ-0000471 від 29.09.2013, №ОУ-0000472 від 29.09.2013, №ОУ-0000473 від 30.09.2013, №ОУ-0000474 від 30.09.2013,

документи, щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Українська компанія Модус», а саме: договір доручення №0705/П-З від 07.05.2013, договір доручення №0705/П від 07.05.2013, договір доручення №0705/Л від 07.05.2013, договір доручення №0705/О від 07.05.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000068 від 06.06.2013, №ОУ-0000069 від 06.06.2013, №ОУ-0000070 від 11.06.2013, №ОУ-0000071 від 11.06.2013, №ОУ-0000072 від 12.06.2013, №ОУ-0000073 від 14.06.2013, №ОУ-0000074 від 14.06.2013, №ОУ-0000075 від 27.06.2013, №ОУ-0000076 від 27.06.2013, №ОУ-0000077 від 27.06.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000665 від 09.07.2013, №ОУ-0000666 від 10.07.2013, №ОУ-0000668 від 11.07.2013, №ОУ-0000669 від 12.07.2013, №ОУ-0000670 від 15.07.2013, №ОУ-0000671 від 16.07.2013, №ОУ-0000673 від 17.07.2013, №ОУ-0000675 від 18.07.2013, №ОУ-0000677 від 19.07.2013, №ОУ-0000679 від 20.07.2013, №ОУ-0000681 від 21.07.2013, №ОУ-0000682 від 22.07.2013, №ОУ-0000684 від 23.07.2013, №ОУ-0000686 від 24.07.2013, №ОУ-0000688 від 25.07.2013, №ОУ-0000689 від 26.07.2013, №ОУ-0000661 від 01.07.2013, №ОУ-0000662 від 02.07.2013, №ОУ-0000663 від 03.07.2013, №ОУ-0000664 від 03.07.2013, №ОУ-0000667 від 10.07.2013, №ОУ-0000672 від 16.07.2013, №ОУ-0000674 від 17.07.2013, №ОУ-0000676 від 18.07.2013, №ОУ-0000678 від 19.07.2013, №ОУ-0000680 від 20.07.2013, №ОУ-0000683 від 22.07.2013, №ОУ-0000685 від 23.07.2013, №ОУ-0000685 від 23.07.2013, №ОУ-0000687 від 24.07.2013, №ОУ-0000690 від 26.07.2013, №ОУ-0000691 від 29.07.2013, №ОУ-0000692 від 30.07.2013, №ОУ-0000693 від 31.07.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000627 від 02.08.2013, №ОУ-0000629 від 03.08.2013, №ОУ-0000631 від 04.08.2013, №ОУ-0000633 від 05.08.2013, №ОУ-0000641 від 16.08.2013, №ОУ-0000643 від 19.08.2013, №ОУ-0000644 від 19.08.2013, №ОУ-0000650 від 23.08.2013, №ОУ-0000655 від 28.08.2013, №ОУ-0000623 від 02.08.2013, №ОУ-0000624 від 02.08.2013, №ОУ-0000625 від 02.08.2013, №ОУ-0000626 від 02.08.2013, №ОУ-0000636 від 07.08.2013, №ОУ-0000653 від 28.08.2013, №ОУ-0000656 від 29.08.2013, №ОУ-0000621 від 01.08.2013, №ОУ-0000622 від 02.08.2013, №ОУ-0000628 від 03.08.2013, №ОУ-0000630 від 04.08.2013, №ОУ-0000632 від 05.08.2013, №ОУ-0000634 від 06.08.2013, №ОУ-0000635 від 06.08.2013, №ОУ-0000637 від 13.08.2013, №ОУ-0000638 від 14.08.2013, №ОУ-0000639 від 15.08.2013, №ОУ-0000640 від 16.08.2013, №ОУ-0000642 від 17.08.2013, №ОУ-0000645 від 20.08.2013, №ОУ-0000646 від 20.08.2013, №ОУ-0000647 від 21.08.2013, №ОУ-0000648 від 22.08.2013, №ОУ-0000649 від 23.08.2013, №ОУ-0000651 від 24.08.2013, №ОУ-0000652 від 27.08.2013, №ОУ-0000654 від 28.08.2013, №ОУ-0000657 від 29.08.2013, №ОУ-0000658 від 30.08.2013, №ОУ-0000659 від 31.08.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000229 від 10.09.2013, №ОУ-0000230 від 11.09.2013, №ОУ-0000232 від 12.09.2013, №ОУ-0000233 від 12.09.2013, №ОУ-0000240 від 16.09.2013, №ОУ-0000248 від 19.09.2013, №ОУ-0000253 від 26.09.2013, №ОУ-0000254 від 26.09.2013, №ОУ-0000274 від 27.09.2013, №ОУ-0000224 від 04.09.2013, №ОУ-0000231 від 12.09.2013, №ОУ-0000238 від 16.09.2013, №ОУ-0000239 від 16.09.2013, №ОУ-0000247 від 19.09.2013, №ОУ-0000251 від 26.09.2013, №ОУ-0000252 від 26.09.2013, №ОУ-0000226 від 04.09.2013, №ОУ-0000227 від 04.09.2013, №ОУ-0000236 від 12.09.2013, №ОУ-0000237 від 12.09.2013, №ОУ-0000243 від 16.09.2013, №ОУ-0000244 від 16.09.2013, №ОУ-0000245 від 16.09.2013, №ОУ-0000246 від 16.09.2013, №ОУ-0000250 від 19.09.2013, №ОУ-0000273 від 27.09.2013, №ОУ-0000222 від 02.09.2013, №ОУ-0000223 від 03.09.2013, №ОУ-0000225 від 04.09.2013, №ОУ-0000228 від 06.09.2013, №ОУ-0000234 від 12.09.2013, №ОУ-0000235 від 12.09.2013, №ОУ-0000241 від 16.09.2013, №ОУ-0000242 від 16.09.2013, №ОУ-0000249 від 19.09.2013, №ОУ-0000255 від 26.09.2013;

документи, щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Гатіора», а саме: договір доручення №0909/П-З від 09.09.2013, договір доручення №0909/П від 09.09.2013, договір доручення №0909/Л від 09.09.2013, договір доручення №0909/О від 09.09.2013, договір доручення №0909/Пр від 09.09.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000775 від 01.10.2013, №ОУ-0000780 від 03.10.2013, №ОУ-0000783 від 04.10.2013, №ОУ-0000784 від 04.10.2013, №ОУ-0000779 від 03.10.2013, №ОУ-0000782 від 04.10.2013, №ОУ-0000777 від 01.10.2013, №ОУ-0000786 від 04.10.2013, №ОУ-0000791 від 16.10.2013, №ОУ-0000796 від 29.10.2013, №ОУ-0000800 від 31.10.2013, №ОУ-0000776 від 01.10.2013, №ОУ-0000785 від 04.10.2013, №ОУ-0000790 від 16.10.2013, №ОУ-0000794 від 17.10.2013, №ОУ-0000795 від 29.10.2013, №ОУ-0000797 від 30.10.2013, №ОУ-0000798 від 31.10.2013, №ОУ-0000799 від 31.10.2013, №ОУ-0000778 від 01.10.2013, №ОУ-0000781 від 03.10.2013, №ОУ-0000787 від 04.10.2013, №ОУ-0000788 від 04.10.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000675 від 05.11.2013, №ОУ-0000682 від 06.11.2013, №ОУ-0000683 від 06.11.2013, №ОУ-0000692 від 11.11.2013, №ОУ-0000695 від 14.11.2013, №ОУ-0000711 від 27.11.2013, №ОУ-0000714 від 29.11.2013, №ОУ-0000681 від 06.11.2013, №ОУ-0000687 від 07.11.2013, №ОУ-0000693 від 14.11.2013, №ОУ-0000694 від 14.11.2013, №ОУ-0000710 від 27.11.2013, №ОУ-0000713 від 29.11.2013, №ОУ-0000671 від 02.11.2013, №ОУ-0000673 від 03.11.2013, №ОУ-0000674 від 04.11.2013, №ОУ-0000679 від 05.11.2013, №ОУ-0000680 від 05.11.2013, №ОУ-0000686 від 06.11.2013, №ОУ-0000691 від 07.11.2013, №ОУ-0000699 від 14.11.2013, №ОУ-0000670 від 02.11.2013, №ОУ-0000672 від 03.11.2013, №ОУ-0000676 від 05.11.2013, №ОУ-0000677 від 05.11.2013, №ОУ-0000684 від 06.11.2013, №ОУ-0000688 від 07.11.2013, №ОУ-0000696 від 14.11.2013, №ОУ-0000697 від 14.11.2013, №ОУ-0000700 від 19.11.2013, №ОУ-0000701 від 20.11.2013, №ОУ-0000702 від 21.11.2013, №ОУ-0000703 від 21.11.2013, №ОУ-0000706 від 23.11.2013, №ОУ-0000707 від 24.11.2013, №ОУ-0000708 від 25.11.2013, №ОУ-0000712 від 27.11.2013, №ОУ-0000715 від 29.11.2013, №ОУ-0000669 від 01.11.2013, №ОУ-0000678 від 05.11.2013, №ОУ-0000685 від 06.11.2013, №ОУ-0000689 від 07.11.2013, №ОУ-0000690 від 07.11.2013, №ОУ-0000698 від 14.11.2013, №ОУ-0000704 від 21.11.2013, №ОУ-0000705 від 21.11.2013, №ОУ-0000709 від 25.11.2013, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000868 від 03.12.2013, №ОУ-0000870 від 04.12.2013, №ОУ-0000871 від 04.12.2013, №ОУ-0000880 від 13.12.2013, №ОУ-0000887 від 26.12.2013, №ОУ-0000869 від 04.12.2013, №ОУ-0000874 від 09.12.2013, №ОУ-0000875 від 09.12.2013, №ОУ-0000878 від 13.12.2013, №ОУ-0000879 від 13.12.2013, №ОУ-0000882 від 23.12.2013, №ОУ-0000883 від 24.12.2013, №ОУ-0000885 від 26.12.2013, №ОУ-0000886 від 26.12.2013, №ОУ-0000889 від 27.12.2013, №ОУ-0000891 від 27.12.2013, №ОУ-0000892 від 30.12.2013, №ОУ-0000872 від 04.12.2013, №ОУ-0000876 від 09.12.2013, №ОУ-0000877 від 09.12.2013, №ОУ-0000881 від 13.12.2013, №ОУ-0000884 від 24.12.2013, №ОУ-0000888 від 26.12.2013, №ОУ-0000890 від 27.12.2013, №ОУ-0000873 від 04.12.2013, які виписані від імені службових осіб вищевказаних підприємств та надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), ТОВ «Оптоком-2012» (код ЄДРПОУ 38279463), ТОВ «ТК Фіона» (код ЄДРПОУ 38258286), ТОВ «Ніка Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38495117), ТОВ «Українська компанія «Модус» (код ЄДРПОУ 38161150) для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , внесла до офіційних документів, а саме у податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2013 рік №9090716405 від 26.02.2014, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 08 декларації «Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 571574 грн., тоді як фактично вона склала 11576861 грн., умисно знизивши її на 11005287 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Гатіора», ТОВ «Оптоком-2012», ТОВ «ТК Фіона», ТОВ «Ніка Трейдінг», ТОВ «Українська компанія «Модус», хоча фактично ТОВ «Компанія «Грано СВ» з вказаними підприємствами в 2013 році взаємовідносин не проводило.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на прибуток за 2013 рік у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9090716405 від 26.02.2014.

Таким чином, внаслідок використання завідомо підроблених документів ТОВ «Компанія «Грано СВ» не сплатило до державного бюджету податку на прибуток підприємства в сумі 2 091 005 грн.

Тобто, ОСОБА_6 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України, - як використання завідомо підроблених документів.

Згідно обвинувального акту від 27.12.2017 року, ОСОБА_6 , працюючи відповідно до наказу №1К від 10.01.2013 директором ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401), що зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Паризької Комуни, 7, являючись службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, тобто являючись службовою особою, яка згідно з чинним законодавством України зобов'язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити його ведення, умисно, в порушення пп. 134.1.1 п.134.1 ст. 134, п. 138.2 ст. 138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, п. 44.6 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, в період з вересня 2013 року по лютий 2016 року, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства за рахунок відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з суб'єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Крістенс» (код ЄДРПОУ 38022110), ПП «Глобал Інформ» (код ЄДРПОУ 36304885), ТОВ «Респект Солюшнз» (код ЄДРПОУ 39290524), ТОВ «Еколайн-СТ» (код ЄДРПОУ 37882209), ТОВ «Карт-Бланш ЛТД» (код ЄДРПОУ 39265488), ТОВ «Равена Плюс» (код ЄДРПОУ 39279239), ТОВ «Індіго Компані» (код ЄДРПОУ 39461534), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_1 ), умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 1914646 грн. та податку на прибуток на суму 1781442 грн., а всього в загальній сумі 3696088 грн., що в 6071 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу та є особливо великим розміром, за наступних обставин:

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за вересень 2013 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9066259706 від 18.10.2013 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 16, код 380221126584, який належить ТОВ «Крістенс» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 23142,57 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за вересень 2013 року на суму 23142,57 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №127 від 11.01.2013 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі в.о. начальника ОСОБА_8 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2013 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9066253164 від 18.10.2013.

Крім того, ОСОБА_6 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Еколайн-СТ» (код ЄДРПОУ 37882209) пов'язаних із «Забезпеченням своєчасного прибуття вагонів під загрузку по залізниці», «Пошуком належного об'єму зерна по перевезенню по станціях ЗД України», «Контролем за правильним визначенням ваги вагонів», «Забезпеченням правильного тарування вагонів», «Забезпеченням правильного пломбування вагонів», «Перевіркою та оформленням супровідних документів по вагонах», «Безпечним просування вагонів до пункту призначення», не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: договір доручення №0104/П від 01.04.2014, доповнення за вересень від 01.09.2014 до Договору доручення №0104/П від 01.04.2014, доповнення за вересень від 15.09.2014 до Договору доручення №0104/П від 01.04.2014, договір доручення №0104/П-З від 01.04.2014, доповнення за вересень від 01.09.2014 до Договору доручення №0104/П-З від 01.04.2014, доповнення за вересень від 15.09.2014 до Договору доручення №0104/П-З від 01.04.2014, договір доручення №0104/О від 01.04.2014, доповнення за вересень від 01.09.2014 до Договору доручення №0104/О від 01.04.2014, доповнення за вересень від 15.09.2014 до Договору доручення №0104/О від 01.04.2014, податкові накладні: №473 від 30.09.2014, №473 від 30.09.2014, №471 від 29.09.2014, №472 від 29.09.2014, №470 від 29.09.2014, №469 від 29.09.2014, №467 від 25.09.2014, №468 від 25.09.2014, №465 від 24.09.2014, №466 від 24.09.2014, №463 від 23.09.2014, №464 від 23.09.2014, №462 від 22.09.2014, №461 від 22.09.2014, №460 від 19.09.2014, №458 від 18.09.2014, №459 від 18.09.2014, №457 від 17.09.2014, №455 від 16.09.2014, №456 від 16.09.2014, №454 від 15.09.2014, №453 від 12.09.2014, №451 від 11.09.2014, №452 від 11.09.2014, №450 від 10.09.2014, №449 від 10.09.2014, №448 від 10.09.2014, №446 від 09.09.2014, №447 від 09.09.2014, №445 від 09.09.2014, №443 від 08.09.2014, №444 від 08.09.2014, №442 від 08.09.2014, №440 від 05.09.2014, №441 від 05.09.2014, №439 від 05.09.2014, №436 від 04.09.2014, №434 від 04.09.2014, №438 від 04.09.2014, №434 від 03.09.2014, №435 від 03.09.2014, №433 від 02.09.2014, №432 від 01.09.2014, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000438 від 04.09.2014, №ОУ-0000434 від 03.09.2014, №ОУ-0000435 від 03.09.2014, №ОУ-0000433 від 02.09.2014, №ОУ-0000454 від 11.09.2014, №ОУ-0000449 від 10.09.2014, №ОУ-0000448 від 10.09.2014, №ОУ-0000450 від 10.09.2014, №ОУ-0000446 від 09.09.2014, №ОУ-0000447 від 09.09.2014, №ОУ-0000445 від 08.09.2014, №ОУ-0000433 від 08.09.2014, №ОУ-0000444 від 02.09.2014, №ОУ-0000442 від 08.09.2014, №ОУ-0000440 від 05.09.2014, №ОУ-0000441 від 05.09.2014, №ОУ-0000439 від 05.09.2014, №ОУ-0000436 від 04.09.2014, №ОУ-0000437 від 04.09.2014, №ОУ-0000468 від 25.09.2014, №ОУ-0000465 від 24.09.2014, №ОУ-0000466 від 24.09.2014, №ОУ-0000463 від 23.09.2014, №ОУ-0000464 від 23.09.2014, №ОУ-0000462 від 22.09.2014, №ОУ-0000461 від 22.09.2014, №ОУ-0000433 від 19.09.2014, №ОУ-0000459 від 18.09.2014, №ОУ-0000458 від 18.09.2014, №ОУ-0000457 від 17.09.2014, №ОУ-0000456 від 16.09.2014, №ОУ-0000455 від 16.09.2014, №ОУ-0000454 від 15.09.2014, №ОУ-0000453 від 12.09.2014, №ОУ-0000451 від 11.09.2014, №ОУ-0000473 від 30.09.2014, №ОУ-0000471 від 29.09.2014, №ОУ-0000472 від 29.09.2014, №ОУ-0000469 від 26.09.2014, №ОУ-0000470 від 26.09.2014, №ОУ-0000467 від 25.09.2014, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Еколайн-СТ» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2014 року за №9060317236 від 20.10.2014 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Еколайн-СТ», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1488415грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 170997,04 грн. від ТОВ «Еколайн-Ст».

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за вересень 2014 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9060317305 від 20.10.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 6, код 378822026553, який належить ТОВ «Еколайн-СТ» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 170997,04 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за вересень 2014 року на суму 170997,04 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2014 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9060317236 від 10.10.2014.

Крім того, ОСОБА_6 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) жодних фінансово-господарських операцій з ПП «Глобал Інформ» (код ЄДРПОУ 36304885) пов'язаних із «Забезпеченням своєчасного прибуття вагонів під загрузку по залізниці», «Пошуком належного об'єму зерна по перевезенню по станціях ЗД України», «Контролем за правильним визначенням ваги вагонів», «Забезпеченням правильного тарування вагонів», «Забезпеченням правильного пломбування вагонів», «Перевіркою та оформленням супровідних документів по вагонах», «Безпечним просування вагонів до пункту призначення», не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: договір надання послуг №2909/О від 29.09.2014, доповнення за жовтень 2014р. від 01.10.2014 до Договору доручення №2909/О від 29.09.2014, доповнення за жовтень 2014р. від 13.10.2014 до Договору доручення №2909/О від 29.09.2014, договір надання послуг №2909/П-З від 29.09.2014, доповнення за жовтень 2014р. від 01.10.2014 до Договору доручення №2909/П-З від 29.09.2014, доповнення за жовтень 2014р. від 13.10.2014 до Договору доручення №2909/П-З від 29.09.2014, договір надання послуг №2909/П від 29.09.2014, доповнення за жовтень 2014р. від 01.10.2014 до Договору доручення №2909/П від 29.09.2014, доповнення за жовтень 2014р. від 13.10.2014 до Договору доручення №2909/П від 29.09.2014, податкові накладні: №83 від 31.10.2014, №81 від 31.10.2014, №80 від 30.10.2014, №76 від 16.10.2014, №77 від 16.10.2014, №76 від 16.10.2014, №79 від 16.10.2014, №78 від 16.10.2014, №74 від 16.10.2014, №73 від 15.10.2014, №72 від 14.10.2014, №71 від 13.10.2014, №69 від 10.10.2014, №66 від 09.10.2014, №68 від 09.10.2014, №67 від 09.10.2014, №64 від 07.10.2014, №63 від 07.10.2014, №65 від 07.10.2014, №62 від 07.10.2014, №61 від 06.10.2014, №60 від 06.10.2014, №59 від 03.10.2014, №58 від 03.10.2014, №57 від 03.10.2014, №56 від 02.10.2014, №55 від 02.10.2014, №54 від 01.10.2014, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-1031/03 від 31.10.2014, №ОУ-1031/02 від 31.10.2014, №ОУ-1030/01 від 30.10.2014, №ОУ-1030/02 від 30.10.2014, №ОУ-1029/01 від 29.10.2014, №ОУ-1029/02 від 29.10.2014, №ОУ-1028/02 від 28.10.2014, №ОУ-1028/03 від 28.10.2014, №ОУ-1020/02 від 20.10.2014, №ОУ-1020/03 від 20.10.2014, №ОУ-1017/02 від 17.10.2014, №ОУ-1017/01 від 17.10.2014, №ОУ-1016/09 від 16.10.2014, №ОУ-1016/07 від 16.10.2014, №ОУ-1016/04 від 16.10.2014, №ОУ-1014/04 від 14.10.2014, №ОУ-1013/04 від 13.10.2014, №ОУ-1010/03 від 10.10.2014, №ОУ-1010/03 від 10.10.2014, №ОУ-1009/03 від 09.10.2014, №ОУ-1009/05 від 09.10.2014, №ОУ-1007/06 від 07.10.2014, №ОУ-1007/04 від 09.10.2014, №ОУ-1006/04 від 06.10.2014, №ОУ-1006/05 від 06.10.2014, №ОУ-1003/02 від 03.10.2014, №ОУ-1003/03 від 03.10.2014, №ОУ-1003/04 від 03.10.2014, №ОУ-1002/03 від 02.10.2014, №ОУ-1002/04 від 02.10.2014, №ОУ-1001/02 від 01.10.2014, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Глобал Інформ» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2014 року за №9067725291 від 20.11.2014 фінансово-господарські взаємовідносини із ПП «Глобал Інформ», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1607183 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 94474,77 грн. від ПП «Глобал Інформ».

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за жовтень 2014 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9067725203 від 20.11.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 7, код 363048826558, який належить ПП «Глобал Інформ» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 94474,77 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за жовтень 2014 року на суму 94474,77 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за жовтень 2014 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9067725291 від 20.11.2014.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за жовтень 2014 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9067725203 від 20.11.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 44, код 392905210315, який належить ТОВ «Респект Солюшнз» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 47779,37 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за жовтень 2014 року на суму 47779,37 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за жовтень 2014 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9067725291 від 20.11.2014.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за листопад 2014 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9073373285 від 18.12.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 40 код 392905210315, який належить ТОВ «Респект Солюшнз» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 16751,80 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за листопад 2014 року на суму 16751,80 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2014 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9073373273 від 18.12.2014.

Крім того, ОСОБА_6 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Карт-Бланш ЛТД» (код ЄДРПОУ 39265488) пов'язаних із «Забезпеченням своєчасного прибуття вагонів під загрузку по залізниці», «Пошуком належного об'єму зерна по перевезенню по станціях ЗД України», «Контролем за правильним визначенням ваги вагонів», «Забезпеченням правильного тарування вагонів», «Забезпеченням правильного пломбування вагонів», «Перевіркою та оформленням супровідних документів по вагонах», «Безпечним просування вагонів до пункту призначення», не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: договір надання послуг №2710/П від 27.10.2014, доповнення за листопад від 01.11.2014 до Договору доручення №2710/П від 27.10.2014, доповнення за листопад від 17.11.2014 до Договору доручення №2710/П від 27.10.2014, договір надання послуг №2710/П-З від 27.10.2014, доповнення за листопад від 01.11.2014 до Договору доручення №2710/П-З від 27.10.2014, доповнення за листопад від 17.11.2014 до Договору доручення №2710/П-З від 27.10.2014, договір надання послуг №2710/О від 27.10.2014, додаткова угода від 20.11.2014 до Договору доручення №2710/П від 27.10.2014, додаткова угода від 20.11.2014 до Договору доручення №2710/П-З від 27.10.2014, додаткова угода від 20.11.2014 до Договору доручення №2710/О від 27.10.2014, податкові накладні: №44 від 27.11.2014, №43 від 27.11.2014, №42 від 26.11.2014, №41 від 26.11.2014, №40 від 25.11.2014, №39 від 24.11.2014, №38 від 24.11.2014, №37 від 21.11.2014, №36 від 21.11.2014, №35 від 20.11.2014, №34 від 20.11.2014, №33 від 19.11.2014, №32 від 19.11.2014, №31 від 18.11.2014, №30 від 18.11.2014, №29 від 17.11.2014, №27 від 14.11.2014, №26 від 14.11.2014, №25 від 14.11.2014, №24 від 13.11.2014, №23 від 13.11.2014, №22 від 12.11.2014, №21 від 12.11.2014, №20 від 11.11.2014, №19 від 11.11.2014, №18 від 10.11.2014, №17 від 10.11.2014, №16 від 07.11.2014, №15 від 06.11.2014, №14 від 05.11.2014, №13 від 05.11.2014, №12 від 04.11.2014, №11 від 04.11.2014, №10 від 03.11.2014, №9 від 03.11.2014, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-1111/02 від 11.11.2014, №ОУ-1111/02 від 11.11.2014, №ОУ-1111/01 від 11.11.2014, №ОУ-11110/02 від 10.11.2014, №ОУ-1110/01 від 10.11.2014, №ОУ-1107/01 від 07.11.2014, №ОУ-1106/01 від 06.11.2014, №ОУ-1105/02 від 05.11.2014, №ОУ-1105/01 від 05.11.2014, №ОУ-1104/02 від 04.11.2014, №ОУ-1104/01 від 04.11.2014, №ОУ-1103/02 від 03.11.2014, №ОУ-1103/01 від 03.11.2014, №ОУ-1121/01 від 21.11.2014, №ОУ-1120/02 від 10.11.2014, №ОУ-1120/01 від 20.11.2014, №ОУ-1119/03 від 19.11.2014, №ОУ-1119/02 від 19.11.2014, №ОУ-1118/02 від 18.11.2014, №ОУ-1118/01 від 18.11.2014, №ОУ-1117/01 від 17.11.2014, №ОУ-1117/02 від 17.11.2014, №ОУ-1114/01 від 14.11.2014, №ОУ-1114/02 від 14.11.2014, №ОУ-1113/01 від 13.11.2014, №ОУ-1113/02 від 13.11.2014, №ОУ-1112/02 від 12.11.2014, №ОУ-1112/01 від 12.11.2014, №ОУ-1127/02 від 27.11.2014, №ОУ-1127/01 від 27.11.2014, №ОУ-1126/02 від 26.11.2014, №ОУ-1126/01 від 26.11.2014, №ОУ-1125/01 від 25.11.2014, №ОУ-1124/01 від 24.11.2014, №ОУ-1124/02 від 24.11.2014, №ОУ-1121/02 від 21.11.2014, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Карт-Бланш ЛТД» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2014 року за №9073373273 від 18.12.2014 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Карт-Бланш ЛТД», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1312020 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 154519,23 грн. від ТОВ «Карт-Бланш ЛТД».

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за листопад 2014 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9073373285 від 18.12.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 13, код 392654826503, який належить ТОВ «Карт-Бланш ЛТД» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 154519,23 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за листопад 2014 року на суму 154519,23 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2014 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9073373273 від 18.12.2014.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за лютий 2015 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9042489992 від 18.03.2015 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 21 код 2376518528, який належить ФОП ОСОБА_18 та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 114480,00 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за лютий 2015 року на суму 114480,00 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ФОП ОСОБА_18 , в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за лютий 2015 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9042490062 від 18.02.2015.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за лютий 2015 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9042489992 від 18.03.2015 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 36 код 392792320337, який належить ТОВ «Равена Плюс» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 138368,00 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за лютий 2015 року на суму 138368,00 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за лютий 2015 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9042490062 від 18.03.2015.

Крім того, ОСОБА_6 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) жодних фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) пов'язаних із «Забезпеченням своєчасного прибуття вагонів під загрузку по залізниці», «Пошуком належного об'єму зерна по перевезенню по станціях ЗД України», «Контролем за правильним визначенням ваги вагонів», «Забезпеченням правильного тарування вагонів», «Забезпеченням правильного пломбування вагонів», «Перевіркою та оформленням супровідних документів по вагонах», «Безпечним просування вагонів до пункту призначення», не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: договір надання послуг №0202/П від 02.02.2015, договір надання послуг №3003/П-З від 30.03.2015, договір надання послуг №0202/П-З від 02.02.2015, договір надання послуг №3003/П-З від 30.03.2015, договір надання послуг №0202/П від 02.02.2015, договір надання послуг №0202/О від 02.02.2015, договір надання послуг №0202/Л від 02.02.2015, доповнення за березень від 01.03.2015 до Договору доручення №0202/П від 02.02.2015, доповнення за березень від 16.03.2015 до Договору доручення №0202/П від 02.02.2015, доповнення за березень від 01.02.2015 до Договору доручення №0202/П-З від 02.02.2015, доповнення за березень від 16.03.2015 до Договору доручення №0202/П-З від 02.02.2015, податкові накладні: №38 від 27.03.15, №2 від 02.03.15, №1 від 02.03.15, №30 від 23.03.15, №5 від 06.03.15, №33 від 25.03.15, №31 від 24.03.15, №27 від 21.03.15, №12 від 11.03.15, №10 від 10.03.15, №26 від 21.03.15, №7 від 07.03.15, №21 від 18.03.15, №4 від 04.03.15, №6 від 06.03.15, №25 від 20.03.15, №14 від 13.03.15, №24 від 19.03.15, №17 від 16.03.15, №3 від 03.03.15, №18 від 16.03.15, №20 від 17.03.15, №19 від 17.03.15, №22 від 18.03.15, №23 від 19.03.15, №35 від 26.03.15, №8 від 09.03.15, №11 від 11.03.15, №9 від 10.03.15, №16 від 14.03.15, №15 від 13.03.15, №13 від 12.03.15, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0327/02 від 27.03.2015, №ОУ-0326/02 від 26.03.2015, №ОУ-0325/02 від 25.03.2015, №ОУ-0324/03 від 24.03.2015, №ОУ-0323/01 від 23.03.2015, №ОУ-0321/06 від 21.03.2015, №ОУ-0321/05 від 21.03.2015, №ОУ-0320/02 від 20.03.2015, №ОУ-0319/02 від 19.03.2015, №ОУ-0319/01 від 19.03.2015, №ОУ-0318/05 від 18.03.2015, №ОУ-0318/01 від 18.03.2015, №ОУ-0317/02 від 17.03.2015, №ОУ-0317/01 від 17.03.2015, №ОУ-0316/02 від 16.03.2015, №ОУ-0316/02 від 16.03.2015, №ОУ-0316/01 від 16.03.2015, №ОУ-0314/02 від 14.03.2015, №ОУ-0313/02 від 13.03.2015, №ОУ-0313/01 від 13.03.2015, №ОУ-0312/01 від 12.03.2015, №ОУ-0311/02 від 11.03.2015, №ОУ-0311/01 від 11.03.2015, №ОУ-0310/04 від 10.03.2015, №ОУ-0310/03 від 10.03.2015, №ОУ-0309/02 від 09.03.2015, №ОУ-0307/02 від 07.03.2015, №ОУ-0306/04 від 06.03.2015, №ОУ-0306/01 від 06.03.2015, №ОУ-0304/01 від 04.03.2015, №ОУ-0303/01 від 03.03.2015, №ОУ-0302/02 від 02.03.2015, №ОУ-0302/01 від 02.03.2015, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_18 для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2015 року за №9072307880 від 17.04.2015 фінансово-господарські взаємовідносини із ФОП ОСОБА_18 , вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 3799029 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 127440,00 грн. від ФОП ОСОБА_18 .

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за березень 2015 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9072307946 від 17.04.2015 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 36 код 2376518528, який належить ФОП ОСОБА_18 та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 127440,00 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за березень 2015 року на суму розмірі 127440,00 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ФОП ОСОБА_18 , в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за березень 2015 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9072307880 від 17.04.2015.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за березень 2015 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9072307946 від 17.04.2015 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 50 код 392792320337, який належить ТОВ «Равена Плюс» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 143888,00 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за березень 2015 року на суму 143888,00 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за березень 2015 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9072307880 від 17.04.2015.

Крім того, ОСОБА_6 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) жодних фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) пов'язаних із «Забезпеченням своєчасного прибуття вагонів під загрузку по залізниці», «Пошуком належного об'єму зерна по перевезенню по станціях ЗД України», «Контролем за правильним визначенням ваги вагонів», «Забезпеченням правильного тарування вагонів», «Забезпеченням правильного пломбування вагонів», «Перевіркою та оформленням супровідних документів по вагонах», «Безпечним просування вагонів до пункту призначення», не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: договір надання послуг №0202/П від 02.02.2015, договір надання послуг №3003/П-З від 30.03.2015, договір надання послуг №0202/П-З від 02.02.2015, договір надання послуг №3003/П-З від 30.03.2015, договір надання послуг №0202/П від 02.02.2015, договір надання послуг №0202/О від 02.02.2015, договір надання послуг №0202/Л від 02.02.2015, доповнення за квітень від 01.04.2015 до Договору доручення №0202/П від 02.02.2015, доповнення за квітень від 13.04.2015 до Договору доручення №0202/П від 02.02.2015, доповнення за квітень від 01.04.2015 до Договору доручення №0202/П-З від 02.02.2015, доповнення за квітень від 13.04.2015 до Договору доручення №0202/П-З від 02.02.2015, доповнення за квітень від 13.04.2015 до Договору доручення №0202/О від 02.02.2015, доповнення за квітень від 13.04.2015 до Договору доручення №0202/Л від 02.02.2015, податкові накладні: №43 від 20.04.15, №34 від 16.04.15, №36 від 16.04.15, №52 від 23.04.15, №46 від 21.04.15, №28 від 14.04.15, №53 від 23.04.15, №45 від 21.04.15, №30 від 15.04.15, №40 від 18.04.15, №49 від 22.04.15, №37 від 17.04.15, №50 від 22.04.15, №31 від 15.04.15, №29 від 14.04.15, №33 від 15.04.15, №26 від 13.04.15, №61 від 30.04.15, №39 від 17.04.15, №44 від 20.04.15, №35 від 16.04.15, №47 від 21.04.15, №60 від 28.04.15, №27 від 14.04.15, №58 від 25.04.15, №56 від 24.04.15, №41 від 18.04.15, №51 від 23.04.15, №38 від 17.04.15, №55 від 24.04.15, №48 від 22.04.15, №57 від 25.04.15, №54 від 24.04.15, №23 від 11.04.15, №12 від 07.04.15, №02 від 01.04.15, №9 від 04.04.15, №1 від 01.04.15, №22 від 11.04.15, №8 від 04.04.15, №6 від 03.04.15, №13 від 07.04.15, №3 від 02.04.15, №11 від 06.04.15, №15 від 08.04.15, №10 від 06.04.15, №5 від 03.04.15, №14 від 08.04.15, №19 від 10.04.15, №18 від 09.04.15, №20 від 10.04.15, №4 від 02.04.15, №17 від 09.04.15, №32 від 15.04.15, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0430/02 від 30.04.2015, №ОУ-0428/01 від 28.04.2015, №ОУ-0425/07 від 25.04.2015, №ОУ-0425/01 від 25.04.2015, №ОУ-0424/05 від 24.04.2015, №ОУ-0424/04 від 24.04.2015, №ОУ-0424/03 від 24.04.2015, №ОУ-0423/05 від 23.04.2015, №ОУ-0423/04 від 23.04.2015, №ОУ-0423/03 від 23.04.2015, №ОУ-0422/03 від 22.04.2015, №ОУ-0422/02 від 22.04.2015, №ОУ-0422/01 від 22.04.2015, №ОУ-0421/01 від 21.04.2015, №ОУ-0421/03 від 21.04.2015, №ОУ-0421/02 від 21.04.2015, №ОУ-0420/02 від 20.04.2015, №ОУ-0420/01 від 20.04.2015, №ОУ-0418/04 від 18.04.2015, №ОУ-0418/03 від 18.04.2015, №ОУ-0417/07 від 17.04.2015, №ОУ-0417/06 від 17.04.2015, №ОУ-0417/05 від 17.04.2015, №ОУ-0416/07 від 16.04.2015, №ОУ-0416/06 від 16.04.2015, №ОУ-0416/05 від 16.04.2015, №ОУ-0415/08 від 15.04.2015, №ОУ-0415/07 від 15.04.2015, №ОУ-0415/06 від 15.04.2015, №ОУ-0415/01 від 15.04.2015, №ОУ-0414/07 від 14.04.2015, №ОУ-0414/06 від 14.04.2015, №ОУ-0414/05 від 14.04.2015, №ОУ-0413/02 від 13.04.2015, №ОУ-0411/04 від 11.04.2015, №ОУ-0411/03 від 11.04.2015, №ОУ-0410/04 від 10.04.2015, №ОУ-0410/03 від 10.04.2015, №ОУ-0409/04 від 09.04.2015, №ОУ-0409/03 від 09.04.2015, №ОУ-0408/04 від 08.04.2015, №ОУ-0408/03 від 08.04.2015, №ОУ-0407/04 від 07.04.2015, №ОУ-0407/03 від 07.04.2015, №ОУ-0406/02 від 06.04.2015, №ОУ-0406/01 від 06.04.2015, №ОУ-0404/04 від 04.04.2015, №ОУ-0404/03 від 04.04.2015, №ОУ-0403/05 від 03.04.2015, №ОУ-0403/04 від 03.04.2015, №ОУ-0402/05 від 02.04.2015, №ОУ-0402/04 від 02.04.2015, №ОУ-0401/04 від 01.04.2015, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_18 для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2015 року за №9099132880 від 18.05.2015 фінансово-господарські взаємовідносини із ФОП ОСОБА_18 , вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 4311525 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 196920,00 грн. від ФОП ОСОБА_18 . Також вказала в рядку 19 «Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» та в рядку 24 «Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного податкового періоду» розділу ІІІ «Розрахунки за звітний період» суму 313 887 грн.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за квітень 2015 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9099132886 від 18.05.2015 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 26, код 2376518528, який належить ФОП ОСОБА_18 та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 196920,00 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за квітень 2015 року на суму розмірі 196920,00 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ФОП ОСОБА_18 , в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2015 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9099132880 від 18.05.2015.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за квітень 2015 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9099132886 від 18.05.2015 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 38 код 392792320337, який належить ТОВ «Равена Плюс» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 82064,00 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за квітень 2015 року на суму 82064,00 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2015 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9099132880 від 18.05.2015.

Крім того, ОСОБА_6 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Індіго Компані» (код ЄДРПОУ 39461534) пов'язаних із «Забезпеченням своєчасного прибуття вагонів під загрузку по залізниці», «Пошуком належного об'єму зерна по перевезенню по станціях ЗД України», «Контролем за правильним визначенням ваги вагонів», «Забезпеченням правильного тарування вагонів», «Забезпеченням правильного пломбування вагонів», «Перевіркою та оформленням супровідних документів по вагонах», «Безпечним просування вагонів до пункту призначення», не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: договір №1506/01 від 15.06.2015, договір надання послуг №3003/П від 30.03.2015, договір надання послуг №3003/П-З від 30.03.2015, договір надання послуг №3003/О від 30.03.2015, договір надання послуг №3003/Пр від 30.03.2015, доповнення за квітень від 13.04.2015 до Договору доручення №3003/П від 30.03.2015, доповнення за квітень від 13.04.2015 до Договору доручення №3003/П-З від 30.03.2015, доповнення за квітень від 01.04.2015 до Договору доручення №3003/О від 30.03.2015, податкові накладні: №144 від 21.04.15, №153 від 22.04.15, №117 від 16.04.15, №175 від 25.04.15, №31 від 18.04.15, №161 від 23.04.15, №112 від 15.04.15, №125 від 17.04.15, №166 від 24.04.15, №107 від 14.04.15, №140 від 20.04.15, №143 від 21.04.15, №154 від 22.04.15, №124 від 17.04.15, №139 від 20.04.15, №130 від 19.04.15, №82 від 07.04.15, №101 від 11.04.15, №96 від 10.04.15, №91 від 09.04.15, №85 від 08.04.15, №75 від 06.04.15, №74 від 03.04.15, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000175 від 25.04.2015, №ОУ-0000166 від 24.04.2015, №ОУ-0000161 від 23.04.2015, №ОУ-0000154 від 22.04.2015, №ОУ-0000153 від 22.04.2015, №ОУ-0000144 від 21.04.2015, №ОУ-0000143 від 21.04.2015, №ОУ-0000140 від 20.04.2015, №ОУ-0000139 від 20.04.2015, №ОУ-0000131 від 18.04.2015, №ОУ-0000130 від 18.04.2015, №ОУ-0000125 від 17.04.2015, №ОУ-0000124 від 17.04.2015, №ОУ-0000116 від 16.04.2015, №ОУ-0000112 від 15.04.2015, №ОУ-0000107 від 14.04.2015, №ОУ-0000101 від 11.04.2015, №ОУ-0000096 від 10.04.2015, №ОУ-0000091 від 09.04.2015, №ОУ-0000085 від 08.04.2015, №ОУ-0000082 від 07.04.2015, №ОУ-0000075 від 06.04.2015, №ОУ-0000074 від 03.04.2015, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Індіго Компані» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2015 року за №9099132880 від 18.05.2015 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Індіго Компані», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 4311525 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 111040,00 грн. від ТОВ «Індіго Компані». Також вказала в рядку 19 «Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» та в рядку 24 «Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного податкового періоду» розділу ІІІ «Розрахунки за звітний період» суму 313887 грн.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за квітень 2015 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9099132886 від 18.05.2015 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 39, код 394615320332, який належить ТОВ «Індіго Компані» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 111040,00 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за квітень 2015 року на суму 110424,00 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2015 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9099132880 від 18.05.2015.

Крім того, ОСОБА_6 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Індіго Компані» (код ЄДРПОУ 39461534) пов'язаних із «Забезпеченням своєчасного прибуття вагонів під загрузку по залізниці», «Пошуком належного об'єму зерна по перевезенню по станціях ЗД України», «Контролем за правильним визначенням ваги вагонів», «Забезпеченням правильного тарування вагонів», «Забезпеченням правильного пломбування вагонів», «Перевіркою та оформленням супровідних документів по вагонах», «Безпечним просування вагонів до пункту призначення», не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: договір №1506/01 від 15.06.2015, договір надання послуг №3003/П від 30.03.2015, договір надання послуг №3003/П-З від 30.03.2015, договір надання послуг №3003/О від 30.03.2015, договір надання послуг №3003/Пр від 30.03.2015, доповнення за травень від 13.05.2015 до Договору доручення №3003/П-З від 30.03.2015, доповнення за травень від 01.05.2015 до Договору доручення №3003/Пр від 30.03.2015, доповнення за травень від 18.05.2015 до Договору доручення №3003/Пр від 30.03.2015, податкові накладні: №152 від 26.05.15, №79 від 02.05.15, №126 від 19.05.15, №135 від 22.05.15, №83 від 04.05.15, №101 від 12.05.15, №144 від 25.05.15, №145 від 25.05.15, №66 від 01.05.15, №113 від 16.05.15, №92 від 06.05.15, №151 від 26.05.15, №122 від 18.05.15, №130 від 20.05.15, №141 від 23.05.15, №88 від 05.05.15, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг):№ОУ-0000152 від 26.05.2015, №ОУ-0000151 від 26.05.2015, №ОУ-0000145 від 25.05.2015, №ОУ-0000144 від 25.05.2015, №ОУ-0000141 від 23.05.2015, №ОУ-0000135 від 22.05.2015, №ОУ-0000130 від 20.05.2015, №ОУ-0000126 від 19.05.2015, №ОУ-0000122 від 18.05.2015, №ОУ-0000113 від 16.05.2015, №ОУ-0000101 від 12.05.2015, №ОУ-0000092 від 06.05.2015, №ОУ-0000088 від 05.05.2015, №ОУ-0000083 від 04.05.2015, №ОУ-0000079 від 02.05.2015, №ОУ-0000066 від 01.05.2015, №ОУ-0000119 від 25.06.2015, №ОУ-0000110 від 24.06.2015, №ОУ-0000106 від 23.06.2015, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Індіго Компані» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2015 року за №9125713339 від 16.06.2015 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Індіго Компані», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1526964 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 35840,00 грн. від ТОВ «Індіго Компані». Також вказала в розділі ІІІ «Розрахунки за звітний період» в рядку 20 «Від'ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» суму 313887 грн., чим використала незаконно сформоване від'ємне значення податку на додану вартість, вказане в декларації попереднього звітного періоду - податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2015 року, для зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість, що підлягають сплаті до бюджету на суму 313887 грн.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за травень 2015 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9125713307 від 16.06.2015 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 27 код 394615320332, який належить ТОВ «Індіго Компані» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 35840,00 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за травень 2015 року на суму 35840,00 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2015 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9125713339 від 16.06.2015.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за травень 2015 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9125713307 від 16.06.2015 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 26 код 392792320337, який належить ТОВ «Равена Плюс» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 37600,00 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за травень 2015 року на суму 36800,00 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2015 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9125713339 від 16.06.2015.

Крім того, при складанні податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2015 року за №9125713339 від 16.06.2015, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , використала суму від'ємного значення податку на додану вартість, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного податкового періоду в сумі 313 887 грн., відображену в рядку 24 декларації з податку на додану вартість за квітень 2015 року №9099132880 від 18.05.2015, незаконно сформовану за рахунок неіснуючих господарських відносин з ФОП ОСОБА_18 , ТОВ «Індіго Компані», ТОВ «Равена Плюс», що надало змогу зменшити податкові зобов'язання з ПДВ ТОВ «Компанія «Грано СВ» за травень 2015 року на суму 313887 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2015 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9125713339 від 16.06.2015.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за червень 2015 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9150523608 від 17.07.2015 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 25 код 392792320337, який належить ТОВ «Равена Плюс» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 39008,00 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за червень 2015 року на суму 39008,00 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за червень 2015 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9150523454 від 17.07.2015.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за червень 2015 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9150523608 від 17.07.2015 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 26 код 394615320332, який належить ТОВ «Індіго Компані» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 44090,00 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за червень 2015 року на суму 44090,00 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за червень 2015 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9150523454 від 17.07.2015.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за липень 2015 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9169914302 від 12.08.2015 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 30, код 394615320332, який належить ТОВ «Індіго Компані» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 170240,00 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за липень 2015 року на суму 170240,00 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за липень 2015 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9169914326 від 12.08.2015.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за липень 2015 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9169914302 від 12.08.2015 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 29 код 392792320337, який належить ТОВ «Равена Плюс» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 144256,00 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за липень 2015 року на суму 144 256,00 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за липень 2015 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9169914326 від 12.08.2015.

Крім того, ОСОБА_6 , в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401) жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Равена Плюс» (код ЄДРПОУ 39279239) пов'язаних із «Забезпеченням своєчасного прибуття вагонів під загрузку по залізниці», «Пошуком належного об'єму зерна по перевезенню по станціях ЗД України», «Контролем за правильним визначенням ваги вагонів», «Забезпеченням правильного тарування вагонів», «Забезпеченням правильного пломбування вагонів», «Перевіркою та оформленням супровідних документів по вагонах», «Безпечним просування вагонів до пункту призначення», не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: договір надання послуг №2701/П від 27.01.2015, договір надання послуг №2701/П-З від 27.01.2015, договір надання послуг №2701/О від 27.01.2015, договір надання послуг №2701/Л від 27.01.2015, доповнення розцінок від 01.08.2015 до Договорів доручень №2701/П, №2701/П-З, №2701/О, №2701/Л, №2701/Пр від 27.01.2015, доповнення за серпень від 01.08.2015 до Договору доручення №2701/П від 27.01.2017, доповнення за серпень від 01.02.2015 до Договору доручення №2701/П від 24.08.2017, доповнення за серпень від 01.08.2015 до Договору доручення №2701/П-З від 24.08.2017, доповнення за серпень від 24.08.2015 до Договору доручення №2701/П-З від 24.08.2017, доповнення за серпень від 01.08.2015 до Договору доручення №2701/О від 24.08.2017, податкові накладні: №171 від 12.08.15, №92 від 05.08.15, №355 від 29.08.15, №344 від 26.08.15, №204 від 14.08.15, №80 від 04.08.15, №168 від 10.08.15, №348 від 27.08.15, №167 від 10.08.15, №333 від 25.08.15, №20 від 15.08.15, №69 від 03.08.15, №109 від 07.08.15, №205 від 14.08.15, №317 від 24.08.15, №189 від 13.08.15, №79 від 04.08.15, №170 від 12.08.15, №115 від 08.08.15, №352 від 28.08.15, №316 від 24.08.15, №68 від 03.08.15, №343 від 26.08.15, №103 від 06.08.15, №188 від 13.08.15, №374 від 31.08.15, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000374 від 31.08.2015, №ОУ-0000355 від 29.08.2015, №ОУ-0000352 від 28.08.2015, №ОУ-0000348 від 27.08.2015, №ОУ-0000344 від 26.08.2015, №ОУ-0000343 від 26.08.2015, №ОУ-0000333 від 25.08.2015, №ОУ-0000317 від 24.08.2015, №ОУ-0000316 від 24.08.2015, №ОУ-0000208 від 15.08.2015, №ОУ-0000205 від 14.08.2015, №ОУ-0000204 від 14.08.2015, №ОУ-0000189 від 13.08.2015, №ОУ-0000188 від 13.08.2015, №ОУ-0000171 від 12.08.2015, №ОУ-0000170 від 12.08.2015, №ОУ-0000168 від 10.08.2015, №ОУ-0000167 від 10.08.2015, №ОУ-0000115 від 08.08.2015, №ОУ-0000109 від 07.08.2015, №ОУ-0000103 від 06.08.2015, №ОУ-0000092 від 05.08.2015, №ОУ-0000080 від 04.08.2015, №ОУ-0000079 від 04.08.2015, №ОУ-0000069 від 03.08.2015, №ОУ-0000068 від 03.08.2015, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Равена Плюс» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2015 року за №9194927276 від 21.09.2015 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Равена Плюс», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 2311664 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 110424,00 грн. від ТОВ «Равена Плюс». Також вказала в рядку 20 «Від'ємне значення що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» суму 245420 грн., а в рядку 24 «Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного податкового періоду» розділу ІІІ «Розрахунки за звітний період» вказала суму 87 877 грн.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за серпень 2015 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9194927202 від 21.09.2015 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 35, код 392792320337, який належить ТОВ «Равена Плюс» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 110424,00 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за серпень 2015 року на суму 110424,00 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за серпень 2015 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9194927276 від 21.09.2015.

Крім того, при складанні податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2015 року за №9194927276 від 21.09.2015, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , використала суму від'ємного значення податку на додану вартість, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного податкового періоду в сумі 157 543 грн., відображену в рядку 24 декларації з податку на додану вартість за липень 2015 року №9169914326 від 12.08.2015, незаконно сформовану за рахунок неіснуючих господарських відносин з ТОВ «Індіго Компані», ТОВ «Равена Плюс», що надало змогу зменшити податкові зобов'язання з ПДВ ТОВ «Компанія «Грано СВ» за серпень 2015 року на суму 157 543 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за серпень 2015 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9194927276 від 21.09.2015.

Крім того, при складанні податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2015 року за №2132888837 від 16.10.2015, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , використала суму від'ємного значення з податку на додану вартість, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного податкового періоду в сумі 87 877 грн., відображену в рядку 24 декларації з податку на додану вартість за серпень 2015 року №9194927276 від 21.09.2015, незаконно сформовану за рахунок неіснуючих господарських відносин з ТОВ «Індіго Компані», ТОВ «Равена Плюс», що надало змогу зменшити податкові зобов'язання ТОВ «Компанія «Грано СВ» за вересень 2015 року на суму 87 877 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2015 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №2132888837 від 16.10.2015.

Таким чином, директор ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_6 за період з вересня 2013 року по вересень 2015 року умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1914646 грн.

- використовуючи завідомо підроблені документи, щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Глобал Інформ», а саме: договір надання послуг №2909/О від 29.09.2014, доповнення за жовтень 2014р. від 01.10.2014 до Договору доручення №2909/О від 29.09.2014, доповнення за жовтень 2014р. від 13.10.2014 до Договору доручення №2909/О від 29.09.2014, договір надання послуг №2909/П-З від 29.09.2014, доповнення за жовтень 2014р. від 01.10.2014 до Договору доручення №2909/П-З від 29.09.2014, доповнення за жовтень 2014р. від 13.10.2014 до Договору доручення №2909/П-З від 29.09.2014, договір надання послуг №2909/П від 29.09.2014, доповнення за жовтень 2014р. від 01.10.2014 до Договору доручення №2909/П від 29.09.2014, доповнення за жовтень 2014р. від 13.10.2014 до Договору доручення №2909/П від 29.09.2014, податкові накладні: №83 від 31.10.2014, №81 від 31.10.2014, №80 від 30.10.2014, №76 від 16.10.2014, №77 від 16.10.2014, №76 від 16.10.2014, №79 від 16.10.2014, №78 від 16.10.2014, №74 від 16.10.2014, №73 від 15.10.2014, №72 від 14.10.2014, №71 від 13.10.2014, №69 від 10.10.2014, №66 від 09.10.2014, №68 від 09.10.2014, №67 від 09.10.2014, №64 від 07.10.2014, №63 від 07.10.2014, №65 від 07.10.2014, №62 від 07.10.2014, №61 від 06.10.2014, №60 від 06.10.2014, №59 від 03.10.2014, №58 від 03.10.2014, №57 від 03.10.2014, №56 від 02.10.2014, №55 від 02.10.2014, №54 від 01.10.2014, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-1031/03 від 31.10.2014, №ОУ-1031/02 від 31.10.2014, №ОУ-1030/01 від 30.10.2014, №ОУ-1030/02 від 30.10.2014, №ОУ-1029/01 від 29.10.2014, №ОУ-1029/02 від 29.10.2014, №ОУ-1028/02 від 28.10.2014, №ОУ-1028/03 від 28.10.2014, №ОУ-1020/02 від 20.10.2014, №ОУ-1020/03 від 20.10.2014, №ОУ-1017/02 від 17.10.2014, №ОУ-1017/01 від 17.10.2014, №ОУ-1016/09 від 16.10.2014, №ОУ-1016/07 від 16.10.2014, №ОУ-1016/04 від 16.10.2014, №ОУ-1014/04 від 14.10.2014, №ОУ-1013/04 від 13.10.2014, №ОУ-1010/03 від 10.10.2014, №ОУ-1010/03 від 10.10.2014, №ОУ-1009/03 від 09.10.2014, №ОУ-1009/05 від 09.10.2014, №ОУ-1007/06 від 07.10.2014, №ОУ-1007/04 від 09.10.2014, №ОУ-1006/04 від 06.10.2014, №ОУ-1006/05 від 06.10.2014, №ОУ-1003/02 від 03.10.2014, №ОУ-1003/03 від 03.10.2014, №ОУ-1003/04 від 03.10.2014, №ОУ-1002/03 від 02.10.2014, №ОУ-1002/04 від 02.10.2014, №ОУ-1001/02 від 01.10.2014;

- використовуючи завідомо підроблені документи, щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Респект Солюшнз», а саме: договір надання послуг №3009/О від 30.09.2014, договір надання послуг №3009/П-З від 30.09.2014, договір надання послуг №3009/О від 30.09.2014, доповнення за жовтень від 01.10.2014 до Договору доручення №3009/П-З від 30.09.2014, доповнення за жовтень від 20.10.2014 до Договору доручення №3009/П-З від 30.09.2014, доповнення за жовтень від 01.10.2014 до Договору доручення №3009/П від 30.09.2014, доповнення за жовтень від 20.10.2014 до Договору доручення №3009/П від 30.09.2014, додаткова угода від 20.11.2014 до Договору доручення №3009/О від 30.09.2014, додаткова угода від 20.11.2014 до Договору доручення №3009/П від 30.09.2014, додаткова угода від 20.11.2014 до Договору доручення №3009/П-З від 30.09.2014, доповнення за листопад від 01.11.2014 до Договору доручення №3009/О від 30.09.2014, доповнення за листопад від 17.11.2014 до Договору доручення №3009/О від 30.09.2014, доповнення за листопад від 01.11.2014 до Договору доручення №3009/П-З від 30.09.2014, доповнення за листопад від 17.11.2014 до Договору доручення №3009/П від 30.09.2014, податкові накладні: №35 від 29.10.2014, №34 від 27.10.2014, №33 від 22.10.2014, №32 від 21.10.2014, №31 від 16.10.2014, №30 від 16.10.2014, №29 від 16.10.2014, №28 від 15.10.2014, №27 від 14.10.2014, №26 від 09.10.2014, №25 від 09.10.2014, №24 від 09.10.2014, №23 від 08.10.2014, №22 від 07.10.2014, №21 від 06.10.2014, №20 від 02.10.2014, №19 від 26.11.2014, №18 від 19.11.2014, №17 від 18.11.2014, №16 від 13.11.2014, №15 від 11.11.2014, №14 від 10.11.2014, №13 від 70.11.2014, №12 від 07.11.2014, №04 від 26.11.2014, №10 від 03.11.2014 акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-1029/01 від 29.10.2014, №ОУ-1029/01 від 29.10.2014, №ОУ-1027/01 від 27.10.2014, №ОУ-1024/01 від 24.10.2014, №ОУ-1023/02 від 23.10.2014, №ОУ-1023/01 від 23.10.2014, №ОУ-1021/01 від 21.10.2014, №ОУ-1020/02 від 20.10.2014, №ОУ-1020/01 від 20.10.2014, №ОУ-1017/02 від 17.10.2014, №ОУ-1017/01 від 17.10.2014, №ОУ-1016/01 від 16.10.2014, №ОУ-1015/02 від 15.10.2014, №ОУ-1014/01 від 14.10.2014, №ОУ-1010/01 від 10.10.2014, №ОУ-1009/02 від 09.10.2014, №ОУ-1008/02 від 08.10.2014, №ОУ-1007/01 від 07.10.2014, №ОУ-1006/01 від 06.10.2014, №ОУ-1002/01 від 02.10.2014, №ОУ-1126/01 від 26.11.2014, №ОУ-1119/01 від 19.11.2014, №ОУ-1118/01 від 18.11.2014, №ОУ-1113/01 від 13.11.2014, №ОУ-1111/01 від 11.11.2014, №ОУ-1110/01 від 10.11.2014, №ОУ-1107/02 від 07.11.2014, №ОУ-1107/01 від 07.11.2014, №ОУ-1104/01 від 04.11.2014, №ОУ-1103/01 від 03.11.2014;

- використовуючи завідомо підроблені документи, щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Карт-Бланш ЛТД», а саме: договір надання послуг №2710/П від 27.10.2014, доповнення за листопад від 01.11.2014 до Договору доручення №2710/П від 27.10.2014, доповнення за листопад від 17.11.2014 до Договору доручення №2710/П від 27.10.2014, договір надання послуг №2710/П-З від 27.10.2014, доповнення за листопад від 01.11.2014 до Договору доручення №2710/П-З від 27.10.2014, доповнення за листопад від 17.11.2014 до Договору доручення №2710/П-З від 27.10.2014, договір надання послуг №2710/О від 27.10.2014, додаткова угода від 20.11.2014 до Договору доручення №2710/П від 27.10.2014, додаткова угода від 20.11.2014 до Договору доручення №2710/П-З від 27.10.2014, додаткова угода від 20.11.2014 до Договору доручення №2710/О від 27.10.2014, податкові накладні: №44 від 27.11.2014, №43 від 27.11.2014, №42 від 26.11.2014, №41 від 26.11.2014, №40 від 25.11.2014, №39 від 24.11.2014, №38 від 24.11.2014, №37 від 21.11.2014, №36 від 21.11.2014, №35 від 20.11.2014, №34 від 20.11.2014, №33 від 19.11.2014, №32 від 19.11.2014, №31 від 18.11.2014, №30 від 18.11.2014, №29 від 17.11.2014, №27 від 14.11.2014, №26 від 14.11.2014, №25 від 14.11.2014, №24 від 13.11.2014, №23 від 13.11.2014, №22 від 12.11.2014, №21 від 12.11.2014, №20 від 11.11.2014, №19 від 11.11.2014, №18 від 10.11.2014, №17 від 10.11.2014, №16 від 07.11.2014, №15 від 06.11.2014, №14 від 05.11.2014, №13 від 05.11.2014, №12 від 04.11.2014, №11 від 04.11.2014, №10 від 03.11.2014, №9 від 03.11.2014, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-1111/02 від 11.11.2014, №ОУ-1111/02 від 11.11.2014, №ОУ-1111/01 від 11.11.2014, №ОУ-11110/02 від 10.11.2014, №ОУ-1110/01 від 10.11.2014, №ОУ-1107/01 від 07.11.2014, №ОУ-1106/01 від 06.11.2014, №ОУ-1105/02 від 05.11.2014, №ОУ-1105/01 від 05.11.2014, №ОУ-1104/02 від 04.11.2014, №ОУ-1104/01 від 04.11.2014, №ОУ-1103/02 від 03.11.2014, №ОУ-1103/01 від 03.11.2014, №ОУ-1121/01 від 21.11.2014, №ОУ-1120/02 від 10.11.2014, №ОУ-1120/01 від 20.11.2014, №ОУ-1119/03 від 19.11.2014, №ОУ-1119/02 від 19.11.2014, №ОУ-1118/02 від 18.11.2014, №ОУ-1118/01 від 18.11.2014, №ОУ-1117/01 від 17.11.2014, №ОУ-1117/02 від 17.11.2014, №ОУ-1114/01 від 14.11.2014, №ОУ-1114/02 від 14.11.2014, №ОУ-1113/01 від 13.11.2014, №ОУ-1113/02 від 13.11.2014, №ОУ-1112/02 від 12.11.2014, №ОУ-1112/01 від 12.11.2014, №ОУ-1127/02 від 27.11.2014, №ОУ-1127/01 від 27.11.2014, №ОУ-1126/02 від 26.11.2014, №ОУ-1126/01 від 26.11.2014, №ОУ-1125/01 від 25.11.2014, №ОУ-1124/01 від 24.11.2014, №ОУ-1124/02 від 24.11.2014, №ОУ-1121/02 від 21.11.2014; надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Глобал Інформ», ТОВ «Респект Солюшнз», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Карт-Бланш ЛТД» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , внесла до офіційних документів, а саме у податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2014 рік №9088028270 від 25.02.2015, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 07 декларації «Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 526394 грн., тоді як фактично вона склала 2949004 грн., умисно знизивши її на 2422610 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ПП «Глобал Інформ», ТОВ «Респект Солюшнз», ТОВ «Еколайн-СТ», ТОВ «Карт-Бланш ЛТД», хоча фактично ТОВ «Компанія «Грано СВ» з вказаними підприємствами в 2014 році взаємовідносин не проводило.

Крім того, ОСОБА_7 вказала в рядку 11 декларації «Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню» суму 94751 грн., тоді як фактично вона склала 530821 грн., безпідставно занизивши її на 436070 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на прибуток за 2014 рік у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9088028270 від 25.02.2015.

Крім того, ОСОБА_6 , в порушення пп. 134.1.1 п.134.1 ст. 134, п. 138.2 ст. 138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Компанія «Грано СВ» жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Равена Плюс» (код ЄДРПОУ 39279239), ТОВ «Індіго Компані» (код ЄДРПОУ 39461534), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_1 ) пов'язаних із «Забезпеченням своєчасного прибуття вагонів під загрузку по залізниці», «Пошуком належного об'єму зерна по перевезенню по станціях ЗД України», «Контролем за правильним визначенням ваги вагонів», «Забезпеченням правильного тарування вагонів», «Забезпеченням правильного пломбування вагонів», «Перевіркою та оформленням супровідних документів по вагонах», «Безпечним просування вагонів до пункту призначення», не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Равена Плюс», а саме: №2701/П від 27.01.2015, договір надання послуг №2701/П-З від 27.01.2015, договір надання послуг №2701/О від 27.01.2015, договір надання послуг №2701/Л від 27.01.2015, доповнення розцінок від 01.08.2015 до Договорів доручень №2701/П, №2701/П-З, №2701/О, №2701/Л, №2701/Пр від 27.01.2015, доповнення за лютий від 01.02.2015 до Договору доручення №2701/П від 27.01.2017, доповнення за лютий від 16.02.2015 до Договору доручення №2701/П від 27.01.2017, доповнення за лютий від 01.02.2015 до Договору доручення №2701/О від 24.08.2017, доповнення за березень від 01.03.2015 до Договору доручення №2701/П від 27.01.2017, доповнення за березень від 16.03.2015 до Договору доручення №2701/П від 27.01.2017, доповнення за березень від 01.03.2015 до Договору доручення №2701/П-З від 24.08.2017, доповнення за березень від 10.03.2015 до Договору доручення №2701/О від 24.08.201, доповнення за квітень від 01.04.2015 до Договору доручення №2701/П від 27.01.2017, доповнення за квітень від 20.04.2015 до Договору доручення №2701/П-З від 24.08.2017, доповнення за квітень від 20.04.2015 до Договору доручення №2701/О від 24.08.2017, доповнення за травень від 18.05.2015 до Договору доручення №2701/П-З від 24.08.2017, доповнення за травень від 01.05.2015 до Договору доручення №2701/Л від 24.08.2017, доповнення за травень від 18.05.2015 до Договору доручення №2701/Л від 24.08.2017, доповнення за червень від 22.06.2015 до Договору доручення №2701/П від 27.01.2017, доповнення за липень від 01.07.2015 до Договору доручення №2701/П від 27.01.2017, доповнення за липень від 30.07.2015 до Договору доручення №2701/П від 27.01.2017, доповнення за серпень від 01.08.2015 до Договору доручення №2701/П від 27.01.2017, доповнення за серпень від 01.02.2015 до Договору доручення №2701/П від 24.08.2017, доповнення за серпень від 01.08.2015 до Договору доручення №2701/П-З від 24.08.2017, доповнення за серпень від 24.08.2015 до Договору доручення №2701/П-З від 24.08.2017, доповнення за серпень від 01.08.2015 до Договору доручення №2701/О від 24.08.2017, податкові накладні: №215 від 09.02.15, №234 від 11.02.15, №256 від 14.02.15, №287 від 20.02.15, №221 від 10.02.15, №269 від 17.02.15, №260 від 16.02.15, №250 від 13.02.15, №245 від 12.02.15, №275 від 18.02.15, №281 від 19.02.15, №175 від 02.02.15, №187 від 06.02.15, №184 від 05.02.15, №178 від 03.02.15, №180 від 04.02.15, №190 від 07.02.15, №174 від 02.02.15, №294 від 16.03.15, №247 від 10.03.15, №197 від 05.03.15, №262 від 13.03.15, №191 від 04.03.15, №305 від 17.03.15, №322 від 21.03.15, №295 від 16.03.15, №257 від 12.03.15, №196 від 05.03.15, №205 від 07.03.15, №319 від 20.03.15, №306 від 17.03.15, №192 від 04.03.15, №203 від 06.03.15, №309 від 18.03.15, №185 від 03.03.15, №240 від 09.03.15, №186 від 03.03.15, №240 від 09.03.15, №186 від 03.03.15, №316 від 19.03.15, №273 від 14.03.15, №246 від 10.03.15, №263 від 13.03.15, №252 від 11.03.15, №256 від 12.03.15, №272 від 14.03.15, №339 від 22.04.15, №295 від 18.04.15, №351 від 23.04.15, №263 від 15.04.15, №269 від 16.04.15, №181 від 04.04.15, №257 від 14.04.15, №275 від 17.04.15, №320 від 20.04.15, №252 від 13.04.15, №325 від 21.04.15, №326 від 21.04.15, №188 від 06.04.15, №246 від 11.04.15, №233 від 16.05.15, №249 від 21.05.15, №256 від 22.05.15, №192 від 09.05.15, №331 від 28.05.15, №326 від 27.05.15, №309 від 26.05.15, №242 від 20.05.15, №1191 від 09.05.15, №182 від 07.05.15, №168 від 05.05.15, №166 від 04.05.15, №186 від 08.05.15, №191 від 09.05.15, №176 від 06.05.15, №293 від 25.05.15, №369 від 29.06.15, №341 від 26.06.15, №385 від 30.06.15, №316 від 22.06.15, №350 від 27.06.15, №245 від 07.07.15, №279 від 13.07.15, №288 від 16.07.15, №335 від 20.07.15, №379 від 24.07.15, №251 від 11.07.15, №287 від 14.07.15, №374 від 23.07.15, №298 від 17.07.15, №303 від 18.07.15, №356 від 21.07.15, №385 від 25.07.15, №499 від 30.07.15, №481 від 28.07.15, №503 від 31.07.15, №467 від 27.07.15, №494 від 29.07.15, №171 від 12.08.15, №92 від 05.08.15, №355 від 29.08.15, №344 від 26.08.15, №204 від 14.08.15, №80 від 04.08.15, №168 від 10.08.15, №348 від 27.08.15, №167 від 10.08.15, №333 від 25.08.15, №20 від 15.08.15, №69 від 03.08.15, №109 від 07.08.15, №205 від 14.08.15, №317 від 24.08.15, №189 від 13.08.15, №79 від 04.08.15, №170 від 12.08.15, №115 від 08.08.15, №352 від 28.08.15, №316 від 24.08.15, №68 від 03.08.15, №343 від 26.08.15, №103 від 06.08.15, №188 від 13.08.15, №374 від 31.08.15, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000287 від 20.02.2015, №ОУ-0000281 від 19.02.2015, №ОУ-0000275 від 18.02.2015, №ОУ-0000269 від 17.02.2015, №ОУ-0000260 від 16.02.2015, №ОУ-0000256 від 14.02.2015, №ОУ-0000250 від 13.02.2015, №ОУ-0000245 від 12.02.2015, №ОУ-0000234 від 11.02.2015, №ОУ-0000221 від 1.02.2015, №ОУ-0000215 від 09.02.2015, №ОУ-0000190 від 07.02.2015, №ОУ-0000187 від 06.02.2015, №ОУ-0000184 від 05.02.2015, №ОУ-0000180 від 04.02.2015, №ОУ-0000178 від 03.02.2015, №ОУ-0000175 від 02.02.2015, №ОУ-0000174 від 02.02.2015, №ОУ-0000322 від 21.03.2015, №ОУ-0000319 від 20.03.2015, №ОУ-0000316 від 19.03.2015, №ОУ-0000309 від 18.03.2015, №ОУ-0000305 від 17.03.2015, №ОУ-0000295 від 16.03.2015, №ОУ-0000294 від 16.03.2015, №ОУ-0000273 від 14.03.2015, №ОУ-0000272 від 14.03.2015, №ОУ-0000263 від 13.03.2015, №ОУ-0000262 від 13.03.2015, №ОУ-0000257 від 12.03.2015, №ОУ-0000256 від 12.03.2015, №ОУ-0000252 від 11.03.2015, №ОУ-0000247 від 10.03.2015, №ОУ-0000246 від 10.03.2015, №ОУ-0000240 від 09.03.2015, №ОУ-0000205 від 07.03.2015, №ОУ-0000203 від 06.03.2015, №ОУ-0000197 від 05.03.2015, №ОУ-0000196 від 05.03.2015, №ОУ-0000192 від 04.03.2015, №ОУ-0000186 від 03.03.2015, №ОУ-0000185 від 03.03.2015, №ОУ-0000351 від 23.04.2015, №ОУ-0000339 від 22.04.2015, №ОУ-0000325 від 21.04.2015, №ОУ-0000326 від 21.04.2015, №ОУ-0000320 від 20.04.2015, №ОУ-0000295 від 18.04.2015, №ОУ-0000275 від 17.04.2015, №ОУ-0000269 від 16.04.2015, №ОУ-0000263 від 15.04.2015, №ОУ-0000257 від 14.04.2015, №ОУ-0000252 від 13.04.2015, №ОУ-0000246 від 11.04.2015, №ОУ-0000188 від 06.04.2015, №ОУ-0000181 від 04.04.2015, №ОУ-0000331 від 28.05.2015, №ОУ-0000326 від 27.05.2015, №ОУ-0000309 від 26.05.2015, №ОУ-0000293 від 25.05.2015, №ОУ-0000256 від 22.05.2015, №ОУ-0000249 від 21.05.2015, №ОУ-0000242 від 20.05.2015, №ОУ-0000233 від 16.05.2015, №ОУ-0000192 від 09.05.2015, №ОУ-0000186 від 08.05.2015, №ОУ-0000182 від 07.05.2015, №ОУ-0000176 від 06.05.2015, №ОУ-0000168 від 05.05.2015, №ОУ-0000166 від 04.05.2015, №ОУ-0000385 від 30.06.2015, №ОУ-0000385 від 30.06.2015, №ОУ-0000369 від 29.06.2015, №ОУ-0000350 від 27.06.2015, №ОУ-0000341 від 26.06.2015, №ОУ-0000316 від 22.06.2015, №ОУ-0000503 від 31.07.2015, №ОУ-0000499 від 30.07.2015, №ОУ-0000494 від 29.07.2015, №ОУ-0000484 від 28.07.2015, №ОУ-0000467 від 27.07.2015, №ОУ-0000385 від 25.07.2015, №ОУ-0000379 від 24.07.2015, №ОУ-0000374 від 23.07.2015, №ОУ-0000356 від 21.07.2015, №ОУ-0000335 від 20.07.2015, №ОУ-0000303 від 18.07.2015, №ОУ-0000298 від 07.07.2015, №ОУ-0000288 від 16.07.2015, №ОУ-0000287 від 14.07.2015, №ОУ-0000279 від 13.07.2015, №ОУ-0000251 від 11.07.2015, №ОУ-0000245 від 07.07.2015, №ОУ-0000374 від 31.08.2015, №ОУ-0000355 від 29.08.2015, №ОУ-0000352 від 28.08.2015, №ОУ-0000348 від 27.08.2015, №ОУ-0000344 від 26.08.2015, №ОУ-0000343 від 26.08.2015, №ОУ-0000333 від 25.08.2015, №ОУ-0000317 від 24.08.2015, №ОУ-0000316 від 24.08.2015, №ОУ-0000208 від 15.08.2015, №ОУ-0000205 від 14.08.2015, №ОУ-0000204 від 14.08.2015, №ОУ-0000189 від 13.08.2015, №ОУ-0000188 від 13.08.2015, №ОУ-0000171 від 12.08.2015, №ОУ-0000170 від 12.08.2015, №ОУ-0000168 від 10.08.2015, №ОУ-0000167 від 10.08.2015, №ОУ-0000115 від 08.08.2015, №ОУ-0000109 від 07.08.2015, №ОУ-0000103 від 06.08.2015, №ОУ-0000092 від 05.08.2015, №ОУ-0000080 від 04.08.2015, №ОУ-0000079 від 04.08.2015, №ОУ-0000069 від 03.08.2015, №ОУ-0000068 від 03.08.2015,

- використовуючи завідомо підроблені документи, щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Індіго Компані», а саме: договір №1506/01 від 15.06.2015, договір надання послуг №3003/П від 30.03.2015, договір надання послуг №3003/П-З від 30.03.2015, договір надання послуг №3003/О від 30.03.2015, договір надання послуг №3003/Пр від 30.03.2015, доповнення за квітень від 13.04.2015 до Договору доручення №3003/П від 30.03.2015, доповнення за квітень від 13.04.2015 до Договору доручення №3003/П-З від 30.03.2015, доповнення за квітень від 01.04.2015 до Договору доручення №3003/О від 30.03.2015, доповнення за травень від 13.05.2015 до Договору доручення №3003/П-З від 30.03.2015, доповнення за травень від 01.05.2015 до Договору доручення №3003/Пр від 30.03.2015, доповнення за травень від 18.05.2015 до Договору доручення №3003/Пр від 30.03.2015, доповнення за червень від 22.06.2015 до Договору доручення №3003/О від 30.03.2015, доповнення за липень від 22.07.2015 до Договору доручення №3003/П від 30.03.2015, доповнення за липень від 01.07.2015 до Договору доручення №3003/О від 30.03.2015, доповнення за липень від 20.07.2015 до Договору доручення №3003/О від 30.03.2015, податкові накладні: №144 від 21.04.15, №153 від 22.04.15, №117 від 16.04.15, №175 від 25.04.15, №31 від 18.04.15, №161 від 23.04.15, №112 від 15.04.15, №125 від 17.04.15, №166 від 24.04.15, №107 від 14.04.15, №140 від 20.04.15, №143 від 21.04.15, №154 від 22.04.15, №124 від 17.04.15, №139 від 20.04.15, №130 від 19.04.15, №82 від 07.04.15, №101 від 11.04.15, №96 від 10.04.15, №91 від 09.04.15, №85 від 08.04.15, №75 від 06.04.15, №74 від 03.04.15, №152 від 26.05.15, №79 від 02.05.15, №126 від 19.05.15, №135 від 22.05.15, №83 від 04.05.15, №101 від 12.05.15, №144 від 25.05.15, №145 від 25.05.15, №66 від 01.05.15, №113 від 16.05.15, №92 від 06.05.15, №151 від 26.05.15, №122 від 18.05.15, №130 від 20.05.15, №141 від 23.05.15, №88 від 05.05.15, №97 від 22.06.15, №118 від 25.06.15, №144 від 27.06.15, №157 від 30.06.15, №134 від 26.06.15, №153 від 29.06.15, №135 від 26.06.15, №119 від 25.06.15, №98 від 22.06.15, №106 від 23.06.15, №110 від 24.06.15, №259 від 31.07.15, №247 від 28.07.15, №252 від 29.07.15, №255 від 30.07.15, №254 від 30.07.15, №245 від 27.07.15, №251 від 29.07.15, №260 від 31.07.15, №209 від 25.07.15, №144 від 13.07.15, №200 від 22.07.15, №152 від 16.07.15, №206 від 24.07.15, №139 від 10.07.15, №193 від 20.07.15, №136 від 09.07.15, №142 від 11.07.15, №131 від 07.07.15, №204 від 23.07.15, №210 від 25.07.15, №134 від 08.07.15, №155 від 17.07.15, №149 від 15.07.15, №192 від 20.07.15, №201 від 22.07.15, №146 від 14.07.15, №157 від 18.07.15, №196 від 21.07.15, №197 від 21.07.15, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0000175 від 25.04.2015, №ОУ-0000166 від 24.04.2015, №ОУ-0000161 від 23.04.2015, №ОУ-0000154 від 22.04.2015, №ОУ-0000153 від 22.04.2015, №ОУ-0000144 від 21.04.2015, №ОУ-0000143 від 21.04.2015, №ОУ-0000140 від 20.04.2015, №ОУ-0000139 від 20.04.2015, №ОУ-0000131 від 18.04.2015, №ОУ-0000130 від 18.04.2015, №ОУ-0000125 від 17.04.2015, №ОУ-0000124 від 17.04.2015, №ОУ-0000116 від 16.04.2015, №ОУ-0000112 від 15.04.2015, №ОУ-0000107 від 14.04.2015, №ОУ-0000101 від 11.04.2015, №ОУ-0000096 від 10.04.2015, №ОУ-0000091 від 09.04.2015, №ОУ-0000085 від 08.04.2015, №ОУ-0000082 від 07.04.2015, №ОУ-0000075 від 06.04.2015, №ОУ-0000074 від 03.04.2015, №ОУ-0000152 від 26.05.2015, №ОУ-0000151 від 26.05.2015, №ОУ-0000145 від 25.05.2015, №ОУ-0000144 від 25.05.2015, №ОУ-0000141 від 23.05.2015, №ОУ-0000135 від 22.05.2015, №ОУ-0000130 від 20.05.2015, №ОУ-0000126 від 19.05.2015, №ОУ-0000122 від 18.05.2015, №ОУ-0000113 від 16.05.2015, №ОУ-0000101 від 12.05.2015, №ОУ-0000092 від 06.05.2015, №ОУ-0000088 від 05.05.2015, №ОУ-0000083 від 04.05.2015, №ОУ-0000079 від 02.05.2015, №ОУ-0000066 від 01.05.2015, №ОУ-0000119 від 25.06.2015, №ОУ-0000110 від 24.06.2015, №ОУ-0000106 від 23.06.2015, №ОУ-0000097 від 22.06.2015, №ОУ-0000157 від 30.06.2015, №ОУ-0000153 від 29.06.2015, №ОУ-0000144 від 27.06.2015, №ОУ-0000134 від 26.06.2015, №ОУ-000157 від 18.07.2015, №ОУ-000157 від 18.07.2015, №ОУ-000155 від 17.07.2015, №ОУ-000152 від 16.07.2015, №ОУ-000149 від 15.07.2015, №ОУ-000146 від 14.07.2015, №ОУ-000144 від 13.07.2015, №ОУ-000142 від 11.07.2015, №ОУ-000139 від 10.07.2015, №ОУ-000136 від 09.07.2015, №ОУ-000134 від 08.07.2015, №ОУ-000131 від 07.07.2015;

- використовуючи завідомо підроблені документи, щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ФОП ОСОБА_18 , а саме: договір надання послуг №0202/П від 02.02.2015, договір надання послуг №3003/П-З від 30.03.2015, договір надання послуг №0202/П-З від 02.02.2015, договір надання послуг №3003/П-З від 30.03.2015, договір надання послуг №0202/П від 02.02.2015, договір надання послуг №0202/О від 02.02.2015, договір надання послуг №0202/Л від 02.02.2015, доповнення за лютий від 09.02.2015 до Договору доручення №0202/П від 02.02.2015, доповнення за лютий від 16.02.2015 до Договору доручення №0202/П від 02.02.2015, доповнення за лютий від 09.02.2015 до Договору доручення №0202/П-З від 02.02.2015, доповнення за лютий від 16.02.2015 до Договору доручення №0202/П-З від 02.02.2015, доповнення за лютий від 16.02.2015 до Договору доручення №0202/О від 02.02.2015, доповнення за лютий від 16.02.2015 до Договору доручення №0202/Л від 02.02.2015, доповнення за березень від 01.03.2015 до Договору доручення №0202/П від 02.02.2015, доповнення за березень від 16.03.2015 до Договору доручення №0202/П від 02.02.2015, доповнення за березень від 01.02.2015 до Договору доручення №0202/П-З від 02.02.2015, доповнення за березень від 16.03.2015 до Договору доручення №0202/П-З від 02.02.2015, доповнення за квітень від 01.04.2015 до Договору доручення №0202/П від 02.02.2015, доповнення за квітень від 13.04.2015 до Договору доручення №0202/П від 02.02.2015, доповнення за квітень від 01.04.2015 до Договору доручення №0202/П-З від 02.02.2015, доповнення за квітень від 13.04.2015 до Договору доручення №0202/П-З від 02.02.2015, доповнення за квітень від 13.04.2015 до Договору доручення №0202/О від 02.02.2015, доповнення за квітень від 13.04.2015 до Договору доручення №0202/Л від 02.02.2015, податкові накладні: №15 від 16.02.15, №24 від 21.02.15, №18 від 17.02.15, №23 від 20.02.15, №7 від 12.02.15, №4 від 10.02.15, №6 від 11.02.15, №22 від 19.02.15, №3 від 09.02.15, №17 від 17.02.15, №20 від 18.02.15, №14 від 16.02.15, №11 від 13.02.15, №9 від 12.02.15, №5 від 11.02.15, №12 від 14.02.15, №16 від 16.02.15, №19 від 17.02.15, №38 від 27.03.15, №2 від 02.03.15, №1 від 02.03.15, №30 від 23.03.15, №5 від 06.03.15, №33 від 25.03.15, №31 від 24.03.15, №27 від 21.03.15, №12 від 11.03.15, №10 від 10.03.15, №26 від 21.03.15, №7 від 07.03.15, №21 від 18.03.15, №4 від 04.03.15, №6 від 06.03.15, №25 від 20.03.15, №14 від 13.03.15, №24 від 19.03.15, №17 від 16.03.15, №3 від 03.03.15, №18 від 16.03.15, №20 від 17.03.15, №19 від 17.03.15, №22 від 18.03.15, №23 від 19.03.15, №35 від 26.03.15, №8 від 09.03.15, №11 від 11.03.15, №9 від 10.03.15, №16 від 14.03.15, №15 від 13.03.15, №13 від 12.03.15, №43 від 20.04.15, №34 від 16.04.15, №36 від 16.04.15, №52 від 23.04.15, №46 від 21.04.15, №28 від 14.04.15, №53 від 23.04.15, №45 від 21.04.15, №30 від 15.04.15, №40 від 18.04.15, №49 від 22.04.15, №37 від 17.04.15, №50 від 22.04.15, №31 від 15.04.15, №29 від 14.04.15, №33 від 15.04.15, №26 від 13.04.15, №61 від 30.04.15, №39 від 17.04.15, №44 від 20.04.15, №35 від 16.04.15, №47 від 21.04.15, №60 від 28.04.15, №27 від 14.04.15, №58 від 25.04.15, №56 від 24.04.15, №41 від 18.04.15, №51 від 23.04.15, №38 від 17.04.15, №55 від 24.04.15, №48 від 22.04.15, №57 від 25.04.15, №54 від 24.04.15, №23 від 11.04.15, №12 від 07.04.15, №02 від 01.04.15, №9 від 04.04.15, №1 від 01.04.15, №22 від 11.04.15, №8 від 04.04.15, №6 від 03.04.15, №13 від 07.04.15, №3 від 02.04.15, №11 від 06.04.15, №15 від 08.04.15, №10 від 06.04.15, №5 від 03.04.15, №14 від 08.04.15, №19 від 10.04.15, №18 від 09.04.15, №20 від 10.04.15, №4 від 02.04.15, №17 від 09.04.15, №32 від 15.04.15, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг): №ОУ-0221/02 від 21.02.2015, №ОУ-0220/02 від 20.02.2015, №ОУ-0219/03 від 19.02.2015, №ОУ-0218/02 від 18.02.2015, №ОУ-0217/06 від 17.02.2015, №ОУ-0217/05 від 17.02.2015, №ОУ-0217/04 від 17.02.2015, №ОУ-0216/06 від 16.02.2015, №ОУ-0216/05 від 16.02.2015, №ОУ-0216/04 від 16.02.2015, №ОУ-0214/02 від 14.02.2015, №ОУ-0213/02 від 13.02.2015, №ОУ-0214/04 від 12.02.2015, №ОУ-0212/03 від 12.02.2015, №ОУ-0211/04 від 11.02.2015, №ОУ-0211/03 від 11.02.2015, №ОУ-0210/02 від 10.02.2015, №ОУ-0209/02 від 09.02.2015, №ОУ-0327/02 від 27.03.2015, №ОУ-0326/02 від 26.03.2015, №ОУ-0325/02 від 25.03.2015, №ОУ-0324/03 від 24.03.2015, №ОУ-0323/01 від 23.03.2015, №ОУ-0321/06 від 21.03.2015, №ОУ-0321/05 від 21.03.2015, №ОУ-0320/02 від 20.03.2015, №ОУ-0319/02 від 19.03.2015, №ОУ-0319/01 від 19.03.2015, №ОУ-0318/05 від 18.03.2015, №ОУ-0318/01 від 18.03.2015, №ОУ-0317/02 від 17.03.2015, №ОУ-0317/01 від 17.03.2015, №ОУ-0316/02 від 16.03.2015, №ОУ-0316/02 від 16.03.2015, №ОУ-0316/01 від 16.03.2015, №ОУ-0314/02 від 14.03.2015, №ОУ-0313/02 від 13.03.2015, №ОУ-0313/01 від 13.03.2015, №ОУ-0312/01 від 12.03.2015, №ОУ-0311/02 від 11.03.2015, №ОУ-0311/01 від 11.03.2015, №ОУ-0310/04 від 10.03.2015, №ОУ-0310/03 від 10.03.2015, №ОУ-0309/02 від 09.03.2015, №ОУ-0307/02 від 07.03.2015, №ОУ-0306/04 від 06.03.2015, №ОУ-0306/01 від 06.03.2015, №ОУ-0304/01 від 04.03.2015, №ОУ-0303/01 від 03.03.2015, №ОУ-0302/02 від 02.03.2015, №ОУ-0302/01 від 02.03.2015, №ОУ-0430/02 від 30.04.2015, №ОУ-0428/01 від 28.04.2015, №ОУ-0425/07 від 25.04.2015, №ОУ-0425/01 від 25.04.2015, №ОУ-0424/05 від 24.04.2015, №ОУ-0424/04 від 24.04.2015, №ОУ-0424/03 від 24.04.2015, №ОУ-0423/05 від 23.04.2015, №ОУ-0423/04 від 23.04.2015, №ОУ-0423/03 від 23.04.2015, №ОУ-0422/03 від 22.04.2015, №ОУ-0422/02 від 22.04.2015, №ОУ-0422/01 від 22.04.2015, №ОУ-0421/01 від 21.04.2015, №ОУ-0421/03 від 21.04.2015, №ОУ-0421/02 від 21.04.2015, №ОУ-0420/02 від 20.04.2015, №ОУ-0420/01 від 20.04.2015, №ОУ-0418/04 від 18.04.2015, №ОУ-0418/03 від 18.04.2015, №ОУ-0417/07 від 17.04.2015, №ОУ-0417/06 від 17.04.2015, №ОУ-0417/05 від 17.04.2015, №ОУ-0416/07 від 16.04.2015, №ОУ-0416/06 від 16.04.2015, №ОУ-0416/05 від 16.04.2015, №ОУ-0415/08 від 15.04.2015, №ОУ-0415/07 від 15.04.2015, №ОУ-0415/06 від 15.04.2015, №ОУ-0415/01 від 15.04.2015, №ОУ-0414/07 від 14.04.2015, №ОУ-0414/06 від 14.04.2015, №ОУ-0414/05 від 14.04.2015, №ОУ-0413/02 від 13.04.2015, №ОУ-0411/04 від 11.04.2015, №ОУ-0411/03 від 11.04.2015, №ОУ-0410/04 від 10.04.2015, №ОУ-0410/03 від 10.04.2015, №ОУ-0409/04 від 09.04.2015, №ОУ-0409/03 від 09.04.2015, №ОУ-0408/04 від 08.04.2015, №ОУ-0408/03 від 08.04.2015, №ОУ-0407/04 від 07.04.2015, №ОУ-0407/03 від 07.04.2015, №ОУ-0406/02 від 06.04.2015, №ОУ-0406/01 від 06.04.2015, №ОУ-0404/04 від 04.04.2015, №ОУ-0404/03 від 04.04.2015, №ОУ-0403/05 від 03.04.2015, №ОУ-0403/04 від 03.04.2015, №ОУ-0402/05 від 02.04.2015, №ОУ-0402/04 від 02.04.2015, №ОУ-0401/04 від 01.04.2015, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Равена Плюс», ТОВ «Індіго Компані», ФОП ОСОБА_18 для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , внесла до офіційних документів, а саме у податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2015 рік №9276095502 від 25.02.2016, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 04 декларації «Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 848000 грн., тоді як фактично вона склала 8322290 грн., умисно знизивши її на 7474290 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Равена Плюс», ТОВ «Індіго Компані», ФОП ОСОБА_18 , хоча фактично ТОВ «Компанія «Грано СВ» з вказаними підприємствами в 2015 році взаємовідносин не проводило.

Крім того, ОСОБА_7 вказала в рядку 06 декларації «Податок на прибуток» суму в розмірі 152640 грн., тоді як фактично вона склала 1 498 012 грн., безпідставно занизивши її на 1 345 372 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на прибуток за 2015 рік у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9276095502 від 25.02.2016.

Таким чином, директор ТОВ «Компанія «Грано СВ» ОСОБА_6 в період з січня 2013 року по лютий 2016 року умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на прибуток підприємства в сумі 1781422 грн.

Всього, ОСОБА_6 в період з вересня 2013 року по лютий 2016 року умисно ухилився від сплати податків до державного бюджету в сумі 3696088 грн., що в 6071 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу та є особливо великим розміром.

Тобто, ОСОБА_6 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Окрім описаного вище кримінального правопорушення ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючи відповідно до наказу №1К від 10.01.2013 директором ТОВ «Компанія «Грано СВ» (код ЄДРПОУ 38469401), що зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Паризької Комуни, 7, являючись службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, тобто являючись службовою особою, яка згідно чинного законодавства України зобов'язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити його ведення, умисно, в порушення пп. 134.1.1 п.134.1 ст. 134, п. 138.2 ст. 138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п. 198.1, п. 198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, в період з вересня 2013 року по лютий 2016 року, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, скоїв службове підроблення за наступних обставин:

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за вересень 2014 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9060317305 від 20.10.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 6 код 378822026553, який належить ТОВ «Еколайн-Ст» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 170997,04 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за вересень 2014 року на суму 170997,04 грн.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за жовтень 2014 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9067725203 від 20.11.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 7 код 363048826558, який належить ПП «Глобал Інформ» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 94474,77 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за жовтень 2014 року на суму 94474,77 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за жовтень 2014 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9067725291 від 20.11.2014.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за жовтень 2014 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9067725203 від 20.11.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 44 код 392905210315, який належить ТОВ «Респект Солюшнз» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 47779,37 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за жовтень 2014 року на суму 47779,37 грн.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за жовтень 2014 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9067725291 від 20.11.2014.

В подальшому ОСОБА_6 , маючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, на підставі договору №150720141 від 15.07.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області, в особі начальника ОСОБА_19 та ТОВ «Компанія «Грано СВ», в особі директора ОСОБА_6 , подав податкову декларацію ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2014 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9073373273 від 18.12.2014.

Також, ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Компанія «Грано СВ» з податку на додану вартість за листопад 2014 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9073373285 від 18.12.2014 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 13 код 392654826503, який належить ТОВ «Карт-Бланш ЛТД» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 154519,23 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищив податковий кредит з ПДВ за листопад 2014 року на суму 154519,23 грн.