Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/1538/26
Номер провадження 1-кс/711/509/26
24 лютого 2026 року м.Черкаси
Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання заступника начальника відділу СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №42025250000000031 від 08.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
Заступник начальника відділу СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №42025250000000031 від 08.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В обґрунтування клопотання зазначено, що у провадженні СУ ГУ НП в Черкаській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42025250000000031, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 8 квітня 2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом можливого ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
До відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури з Управління СБ України в Черкаській області 07.04.2025 за №11213-25 надійшли матеріали, які містять висновок проведеного ІНФОРМАЦІЯ_2 аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 06.02.2024 по 30.09.2024» від 18.11.2024 №36/23-00-08-03/453357822.
Висновком аналітичного дослідження встановлено можливе порушення п. 188.1 ст. 188, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України шляхом часткового невідображення у звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізації імпортованого від ІНФОРМАЦІЯ_3 товару (одяг та додаткові речі до одягу, взуття та аналогічних вироби на підошві з текстильних матеріалів) у період з лютого по вересень 2024 року.
Внаслідок вказаних дій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можливо занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість за вересень 2024 року на суму 25 703 235,6 грн., що призвело до зниження суми ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету на суму 25 703 235,6 грн.
Крім того, згідно висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 23.09.2025 № 26/23-00-08-03/45357822 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з червня по жовтень 2024 року надійшло коштів від покупців/замовників у вигляді оплати за поставлені товари (робочий одяг, взуття, рукавички), які підлягають оподаткуванню ПДВ, на загальну суму 78 254 336,2 грн., в тому числі ПДВ 13 042 389 грн. У тому числі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ).
На теперішній час з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до оригіналів наступних фінансово-господарських документів У тому числі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ): договори з усіма додатками та додатковими угодами, видаткові накладні, акти приймання-передачі матеріальних цінностей, товаро-транспортні накладні, акти звірки взаєморозрахунків, що підтверджують придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у 2024 році.
Органом досудового розслідування з метою отримання зазначених документів у порядку ст. 93 КПК України на адресу володільця документів скеровувався лист від 01.10.2025. Листом від 23.10.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було повідомлено про підготовку запитуваних документів та направлення на адресу органу досудового розслідування, однак на теперішній час запитувані документи на адресу СУ ГУНП в Черкаській області не надійшли.
При цьому слідчий вказує, що у кримінальному провадженні планується проведення судово-почеркознавчих експертиз з метою встановлення осіб, що здійснювали фактичне підписання зазначених документів, а відповідно до «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої Наказом Міністерства юстиції України від 08.10.98 № 53/5, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів. Крім того, вилучення саме оригіналів документів зазначених у клопотанні не призведе до порушення господарської діяльності товариства у зв'язку з фактичним завершенням поставок товарно-матеріальних цінностей та виконанням будівельних робіт.
Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.
В судове засідання слідчий не з'явився, оскільки у поданому клопотанні просив здійснювати його розгляд без участі слідчого та прокурора..
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в судове засідання не з'явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами.
Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №42025250000000031 від 08.04.2025 слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Згідно п. п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №42025250000000031 від 08.04.2025, СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом можливого ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Так, до відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури з Управління СБ України в Черкаській області 07.04.2025 за №11213-25 надійшли матеріали, які містять висновок проведеного ІНФОРМАЦІЯ_2 аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 06.02.2024 по 30.09.2024» від 18.11.2024 №36/23-00-08-03/453357822.
Висновком аналітичного дослідження встановлено можливе порушення п. 188.1 ст. 188, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України шляхом часткового невідображення у звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізації імпортованого від ІНФОРМАЦІЯ_3 товару (одяг та додаткові речі до одягу, взуття та аналогічних вироби на підошві з текстильних матеріалів) у період з лютого по вересень 2024 року.
Внаслідок вказаних дій, в органу досудового розслідування є підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можливо занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість за вересень 2024 року на суму 25 703 235,6 грн., що призвело до зниження суми ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету на суму 25 703 235,6 грн.
Крім того, згідно висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 23.09.2025 № 26/23-00-08-03/45357822 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з червня по жовтень 2024 року надійшло коштів від покупців/замовників у вигляді оплати за поставлені товари (робочий одяг, взуття, рукавички), які підлягають оподаткуванню ПДВ, на загальну суму 78 254 336,2 грн., в тому числі ПДВ 13 042 389 грн. У тому числі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ).
Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до оригіналів наступних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ): договорів з усіма додатками та додатковими угодами, видаткових накладних, актів приймання-передачі матеріальних цінностей, товаро-транспортних накладних, актів звірки взаєморозрахунків, що підтверджують придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у 2024 році.
Так. органом досудового розслідування з метою отримання зазначених документів у порядку ст. 93 КПК України на адресу володільця документів скеровувався лист від 01.10.2025. Проте, листом від 23.10.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було повідомлено про підготовку запитуваних документів та направлення на адресу органу досудового розслідування, однак на теперішній час запитувані документи на адресу СУ ГУНП в Черкаській області не надійшли.
Враховуючи викладене, слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, проведення ряду судових експертиз, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до зазначених вище документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 )), з можливістю вилучення їх оригіналів.
При цьому, слідчий суддя враховує, що документи, які орган досудового розслідування має намір вилучити в оригіналах, стосуються договірних зобов'язань, які на теперішній час виконанні, а тому вилучення документів в оригіналах ніяким чином не перешкоджатиме здійсненню діяльності володільця таких документів.
Крім того, відповідно до п.п. 3.3. розділу 3 «Економічна експертиза» 1 «Криміналістичні експертизи» Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 (у редакції наказу Міністерства юстиції України № 1950/5 від 26.12.2012), разом з документом про призначення експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять відомості - вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути: прибуткові та видаткові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, баланси та інші первинні та зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.
Відповідно до п. 1.1. ч.1 Розділу І Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
Слідчим доведено, що:
- вказані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 )), та мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення відповідних слідчих та процесуальних дій, в тому числі для проведення відповідних експертиз;
- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -
Клопотання заступника начальника відділу СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №42025250000000031 від 08.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовільнити.
Надати заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 )), з можливістю вилучити їх оригінали, а саме: договорів з усіма додатками та додатковими угодами, видаткових накладних, актів приймання-передачі матеріальних цінностей, товаро-транспортних накладних, актів звірки взаєморозрахунків, рахунків-фактури, оборотно-сальдових відомостей по рахунку 631, що підтверджують придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у 2024 році.
Строк дії цієї ухвали два місяці з дня її постановлення.
Роз'яснити уповноваженим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1