САДГІРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІ
Справа № 726/3731/25
Провадження №1-кс/726/104/26
Категорія
23.02.2026 м. Чернівці
Садгірський районний суд м. Чернівці у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1 ,
за участі секретаря судового засідання: ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого детектива ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні за №72025261010000015 від 02.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -
До слідчого судді звернувся детектив з клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , щодо тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні за №72025261010000015 від 02.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору, протягом 2024 року шляхом здійснення виплати реальної заробітної плати готівковими коштами та/або у вигляді перерахуванням на особисті банківські картки працівників із призначенням «поповнення власних коштів», без належного відображення у бухгалтерській та податковій звітності підприємства, занизили розміри нарахування заробітної плати працівникам підприємства, що призвело до ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору на загальну суму понад 8 млн грн, що є у великих розмірах.
Штатна чисельність працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » становить близько 510 осіб, які щомісячно отримують заробітну плату у вигляді готівкових коштів «в конверті» та частина з яких офіційно не працевлаштовані. Така злочинна схема діє по теперішній час та щомісячно призводить до ухилення від загальнообов'язкових державних платежів в сумі понад 700 000 грн. Вказана інформація підтверджується громадянином ОСОБА_5 , який в 2024 році був офіційно працевлаштований в супермаркетах мережі, який зазначив, що під час роботи отримував кошти в якості заробітної плати на власну банківську карту, реквізити якої надав адміністратору магазину в розмірі близько 6300 грн, за місяць, решту заробітної плати в розмірі близько 12000 грн. йому видавала адміністратор магазину на ім'я « ОСОБА_6 » готівкою наприкінці робочого місяця «на руки» в кабінеті директора магазину.
За результатами проведеного аналітичного дослідження №23.22/2.2/18-25 від 24.03.2025 щодо оцінювання ризиків та/або виявлення правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), встановлено що посадовими особами підприємства порушено вимоги: пп. 164.2.1 п.164.2 ст. 164, пп.168.1.1, пп.168.1.2, п.168.1 ст. 168, п. 171.1 ст.171, п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI із змінами та доповненнями, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2024 по 31.12.2024 ймовірно не нараховано та не утримано та відповідно не перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб із заробітної плати, яку виплачено найманим працівникам готівковими коштами в сумі 7 546 770,00 грн; та п.16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.2010р № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті виплати заробітної плати найманим працівникам готівковими коштами, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2024 по 31.12.2024 ймовірно не нараховано та не утримано та відповідно не перераховано до бюджету військовий збір в сумі 628 897,50 грн.
В свою чергу, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримуючи надприбутки від даного виду діяльності, з метою особистого збагачення організували злочинну схему ухилення від сплати податків шляхом приховування власних доходів на підставних фізичних осіб-підприємців - платників єдиного податку (І-ІІІ група), уникаючи при цьому загальної системи оподаткування (сплати ПДВ, ПДФО), а саме на таких осіб: ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ); ОСОБА_8 (код НОМЕР_3 ); ОСОБА_9 (код НОМЕР_4 ); ОСОБА_10 (код НОМЕР_5 ); ОСОБА_11 (код НОМЕР_6 ); ОСОБА_12 (код НОМЕР_7 ); ОСОБА_13 (код НОМЕР_8 ); ОСОБА_14 (код НОМЕР_9 ); ОСОБА_15 (код НОМЕР_10 ); ОСОБА_16 (код НОМЕР_11 ); ОСОБА_17 (код НОМЕР_12 ); ОСОБА_18 (код НОМЕР_13 ); ОСОБА_19 (код НОМЕР_14 ); ОСОБА_20 (код НОМЕР_15 ); ОСОБА_21 (код НОМЕР_16 ); ОСОБА_22 (код НОМЕР_17 ); ОСОБА_23 (код НОМЕР_18 ); ОСОБА_24 (код НОМЕР_19 ); ОСОБА_25 (код НОМЕР_20 ); ОСОБА_26 (код НОМЕР_21 ); ОСОБА_27 (код НОМЕР_22 ); ОСОБА_28 (код НОМЕР_23 ); ОСОБА_29 (код НОМЕР_24 ); ОСОБА_30 (код НОМЕР_25 ); ОСОБА_31 (код НОМЕР_26 ); ОСОБА_32 (код НОМЕР_27 ); ОСОБА_33 (код НОМЕР_28 ); ОСОБА_34 (код НОМЕР_29 ); ОСОБА_35 (код НОМЕР_30 ); ОСОБА_36 (код НОМЕР_31 ); ОСОБА_37 (код НОМЕР_32 ); ОСОБА_38 (код НОМЕР_33 ); ОСОБА_39 ( НОМЕР_34 ); ОСОБА_40 (код НОМЕР_35 ); ОСОБА_41 (код НОМЕР_36 ); ОСОБА_42 (код НОМЕР_37 ); ОСОБА_43 (код НОМЕР_38 ); ОСОБА_44 (код НОМЕР_39 ); ОСОБА_45 (код НОМЕР_40 ); ОСОБА_46 (код НОМЕР_41 ); ОСОБА_47 (код НОМЕР_42 ); ОСОБА_48 (код НОМЕР_43 ); ОСОБА_49 (код НОМЕР_44 ); ОСОБА_50 (код НОМЕР_45 ); ОСОБА_51 (код НОМЕР_46 ); ОСОБА_52 (код НОМЕР_47 ); ОСОБА_53 (код НОМЕР_48 ); ОСОБА_54 (код НОМЕР_49 ); ОСОБА_55 (код НОМЕР_50 ); ОСОБА_56 (код НОМЕР_51 ); ОСОБА_57 (код НОМЕР_52 ); ОСОБА_58 (код НОМЕР_53 ); ОСОБА_59 (код НОМЕР_54 ); ОСОБА_60 (код НОМЕР_55 ); ОСОБА_61 (код НОМЕР_56 ); ОСОБА_62 (код НОМЕР_57 ); ОСОБА_63 (код НОМЕР_58 ); ОСОБА_64 (код НОМЕР_59 ); ОСОБА_65 (код НОМЕР_60 ); ОСОБА_66 (код НОМЕР_61 ); ОСОБА_67 (код НОМЕР_62 ); ОСОБА_68 (код НОМЕР_63 ); ОСОБА_69 (код НОМЕР_64 ); ОСОБА_70 (код НОМЕР_65 ); ОСОБА_71 (код НОМЕР_66 ); ОСОБА_72 (код НОМЕР_67 ); ОСОБА_73 (код НОМЕР_68 ); ОСОБА_74 (код НОМЕР_69 ); ОСОБА_75 (код СЕ670672); ОСОБА_76 (код НОМЕР_70 ); ОСОБА_77 (код НОМЕР_71 ); ОСОБА_78 (код НОМЕР_72 ); ОСОБА_79 (код НОМЕР_73 ); ОСОБА_80 (код НОМЕР_74 ); ОСОБА_81 (код НОМЕР_75 ); ОСОБА_82 (код НОМЕР_76 ); ОСОБА_83 (код НОМЕР_77 ); ОСОБА_84 (код НОМЕР_78 ); ОСОБА_85 (код НОМЕР_79 ); ОСОБА_86 (код НОМЕР_80 ); ОСОБА_87 (код НОМЕР_81 ); ОСОБА_88 (код НОМЕР_82 ); ОСОБА_89 (код НОМЕР_83 ); ОСОБА_90 (код НОМЕР_84 ); ОСОБА_91 (код НОМЕР_85 ); ОСОБА_92 (код НОМЕР_86 ); ОСОБА_93 (код НОМЕР_87 ); ОСОБА_94 (код НОМЕР_88 ); ОСОБА_95 (код НОМЕР_89 ); ОСОБА_96 (код НОМЕР_90 ); ОСОБА_97 (код НОМЕР_91 ); ОСОБА_98 (код НОМЕР_92 ).
На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, просить суд постановити ухвалу, якою надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: відомостей щодо переліку торгівельних об'єктів по вищевказаним фізичним особам-підприємцям та суми фактичних виторгів в розрізі відповідного періоду.
Також детектив просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя доходить висновку про необхідність задоволення клопотання враховуючи таке.
Ч.1,2 ст. 131 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заході забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Ч.1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Ч.1 ст. 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до Наказу Міністерства юстиції України від 10.02.2012 р. №238/5, яким затверджено «Порядок зберігання та пересилання реєстраційних справ юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» встановлено, що витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення.
Вирішуючи питання про надання тимчасового доступу, слідчий суддя враховує, що стороною обвинувачення надано достатній обсяг доказів на підтвердження викладеного у клопотанні, існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, що доводить існування підстав для застосування обраного заходу забезпечення кримінального провадження.
Встановлено, що інформація та документи, стосовно якої слідством порушується питання про надання тимчасового доступу, перебуває у володінні та розпоряджені ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_93 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .
На переконання слідчого судді, потреби досудового розслідування в даному випадку, виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи юридичної особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, оскільки із отриманих слідством документів та інформації, можуть бути встановлені суттєві обставини, що мають значення для кримінального провадження.
Зазначені документи та/чи інформація, як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають значення для повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження. Крім того, значимість документів пов'язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері господарської діяльності та проти власності, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні податкових установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
У свою чергу, встановлення тих чи інших обставин кримінального провадження без застосування такого заходу забезпечення, унеможливить доведення обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів та/чи інформації у інакший спосіб, що обґрунтовує необхідність його застосування, враховуючи потреби досудового розслідування. Крім того, суд вважає за необхідне надати дозвіл на вилучення необхідної інформації на паперовому або електронному носії, враховуючи при цьому, що здобуті, на підставі даної ухвали докази, можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що забезпечить виконання його завдань та мети, зокрема швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду.
Будь-які інші обставини, існування яких унеможливлює задоволення заявленого клопотання та/чи ставлять під сумнів необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження - відсутні.
Відтак, враховуючи положення ст.ст. 160, 163, 131 КПК України, слідчий суддя висновує, що заявлене клопотання є обґрунтованим, відповідає встановленим вимогам щодо форми, змісту та суті, а захід забезпечення, який просить застосувати слідство, в даному випадку відповідає критеріям законності, переслідує легітимну мету, є виправданим, доречним, достатнім, пропорційним у демократичному суспільстві, а тому підлягає задоволенню в повному обсязі.
На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 160, 163-165, 166, 309, 532 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання - задовольнити.
Зобов'язати ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_93 ), за адресою: АДРЕСА_1 , надати старшому детективу ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю здійснити копійї та вилучення їх (здійснити їх виїмку), а саме: відомостей по фізичним особам-підприємцям: ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ); ОСОБА_8 (код НОМЕР_3 ); ОСОБА_9 (код НОМЕР_4 ); ОСОБА_10 (код НОМЕР_5 ); ОСОБА_11 (код НОМЕР_6 ); ОСОБА_12 (код НОМЕР_7 ); ОСОБА_13 (код НОМЕР_8 ); ОСОБА_14 (код НОМЕР_9 ); ОСОБА_15 (код НОМЕР_10 ); ОСОБА_16 (код НОМЕР_11 ); ОСОБА_17 (код НОМЕР_12 ); ОСОБА_18 (код НОМЕР_13 ); ОСОБА_19 (код НОМЕР_14 ); ОСОБА_20 (код НОМЕР_15 ); ОСОБА_21 (код НОМЕР_16 ); ОСОБА_22 (код НОМЕР_17 ); ОСОБА_23 (код НОМЕР_18 ); ОСОБА_24 (код НОМЕР_19 ); ОСОБА_25 (код НОМЕР_20 ); ОСОБА_26 (код НОМЕР_21 ); ОСОБА_27 (код НОМЕР_22 ); ОСОБА_28 (код НОМЕР_23 ); ОСОБА_29 (код НОМЕР_24 ); ОСОБА_30 (код НОМЕР_25 ); ОСОБА_31 (код НОМЕР_26 ); ОСОБА_32 (код НОМЕР_27 ); ОСОБА_99 (код НОМЕР_28 ); ОСОБА_34 (код НОМЕР_29 ); ОСОБА_35 (код НОМЕР_30 ); ОСОБА_36 (код НОМЕР_31 ); ОСОБА_37 (код НОМЕР_32 ); ОСОБА_38 (код НОМЕР_33 ); ОСОБА_39 ( НОМЕР_34 ); ОСОБА_40 (код НОМЕР_35 ); ОСОБА_41 (код НОМЕР_36 ); ОСОБА_42 (код НОМЕР_37 ); ОСОБА_43 (код НОМЕР_38 ); ОСОБА_44 (код НОМЕР_39 ); ОСОБА_45 (код НОМЕР_40 ); ОСОБА_46 (код НОМЕР_41 ); ОСОБА_47 (код НОМЕР_42 ); ОСОБА_48 (код НОМЕР_43 ); ОСОБА_49 (код НОМЕР_44 ); ОСОБА_50 (код НОМЕР_45 ); ОСОБА_51 (код НОМЕР_46 ); ОСОБА_52 (код НОМЕР_47 ); ОСОБА_53 (код НОМЕР_48 ); ОСОБА_54 (код НОМЕР_49 ); ОСОБА_55 (код НОМЕР_50 ); ОСОБА_56 (код НОМЕР_51 ); ОСОБА_57 (код НОМЕР_52 ); ОСОБА_58 (код НОМЕР_53 ); ОСОБА_59 (код НОМЕР_54 ); ОСОБА_60 (код НОМЕР_55 ); ОСОБА_61 (код НОМЕР_56 ); ОСОБА_62 (код НОМЕР_57 ); ОСОБА_63 (код НОМЕР_58 ); ОСОБА_64 (код НОМЕР_59 ); ОСОБА_65 (код НОМЕР_60 ); ОСОБА_66 (код НОМЕР_61 ); ОСОБА_67 (код НОМЕР_62 ); ОСОБА_68 (код НОМЕР_63 ); ОСОБА_69 (код НОМЕР_64 ); ОСОБА_70 (код НОМЕР_65 ); ОСОБА_71 (код НОМЕР_66 ); ОСОБА_72 (код НОМЕР_67 ); ОСОБА_73 (код НОМЕР_68 ); ОСОБА_74 (код НОМЕР_69 ); ОСОБА_75 (код СЕ670672); ОСОБА_76 (код НОМЕР_70 ); ОСОБА_77 (код НОМЕР_71 ); ОСОБА_78 (код НОМЕР_72 ); ОСОБА_79 (код НОМЕР_73 ); ОСОБА_80 (код НОМЕР_74 ); ОСОБА_81 (код НОМЕР_75 ); ОСОБА_98 (код НОМЕР_92 ); ОСОБА_82 (код НОМЕР_76 ); ОСОБА_83 (код НОМЕР_77 ); ОСОБА_84 (код НОМЕР_78 ); ОСОБА_85 (код НОМЕР_79 ); ОСОБА_86 (код НОМЕР_80 ); ОСОБА_87 (код НОМЕР_81 ); ОСОБА_88 (код НОМЕР_82 ); ОСОБА_89 (код НОМЕР_83 ); ОСОБА_90 (код НОМЕР_84 ); ОСОБА_91 (код НОМЕР_85 ); ОСОБА_92 (код НОМЕР_86 ); ОСОБА_100 (код НОМЕР_87 ); ОСОБА_94 (код НОМЕР_88 ); ОСОБА_95 (код НОМЕР_89 ); ОСОБА_96 (код НОМЕР_90 ); ОСОБА_97 (код НОМЕР_91 ), щодо торговельних об'єктів, де здійснюється перерахованими ФОПами господарська діяльність, із зазначенням адреси об'єктів та зареєстрованих ПРРО, а також суми помісячних виторгів, проведених через ПРРО в розрізі розрахункових операцій в готівковій та безготівковій формі, за період з 01.01.2020 по 31.12.2025;
- до матеріалів фактичних перевірок(актів/довідок), з наявними до них, копіями документів, що використовувались при проведенні перевірок, за період з 01.01.2020 по 31.12.2025 року.
Строк дії ухвали, не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення та окремому оскарженню не підлягає.
Слідчий суддяОСОБА_1