Справа № 404/1860/20
Номер провадження 1-кс/404/471/26
24 лютого 2026 року м. Кропивницький
Слідчий суддя Фортечного районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в залі суду в місті Кропивницькому скаргу представника скаржника ОСОБА_3 , що діє в інтересах ОСОБА_4 на постанову слідчого СВ Кропивницького РУП ГУ НП в Кіровоградській області ОСОБА_5 від 03.07.2025 року про закриття кримінального провадження №12017120020010767 від 21.09.2017 року, -
Представник скаржника ОСОБА_3 , діючи в інтересах ОСОБА_4 подав скаргу на постанову слідчого СВ Кропивницького РУП ГУ НП в Кіровоградській області ОСОБА_5 від 03.07.2025 року про закриття кримінального провадження №12017120020010767 від 21.09.2017 року.
На обґрунтування скарги зазначено, що під час досудового розслідування слідчим не було вжито заходів для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.
Представник скаржника в судове засідання не з'явився, надав заяву про розгляд скарги без його участі, заявлені вимоги підтримав в повному обсязі, просить скаргу задовольнити та скасувати постанову слідчого.
Слідчий не з'явився, повідомлявся належним чином, причини неявки не повідомив.
Дослідивши матеріали скарги, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Кропивницьким РУП ГУ НП в Кіровоградській області проводилось досудове слідство по кримінальному провадженню №12017120020010767 від 21.09.2017 року.
03.07.2025 року на підставі постанови слідчого СВ Кропивницького РУП ГУ НП в Кіровоградській області ОСОБА_5 вказане кримінальне провадження закрито, посилаючись на п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України.
Не погоджуючись з вказаними діями слідчого, скаржник звернувся до суду із скаргою в порядку ст. 303 КПК України, в якій просить скасувати постанову слідчого про закриття кримінального провадження, як незаконну, посилаючись на те, що слідство не було проведено належним чином.
Положеннями ч. 1 ст. 24 КПК України кожному гарантується право на оскарження процесуальних рішень, дій чи бездіяльності суду, слідчого судді, прокурора, слідчого в порядку, передбаченому цим Кодексом.
Відповідно до п. 3 ч. 1 статті 303 КПК України на досудовому провадженні можуть бути оскаржені рішення слідчого, дізнавача про закриття кримінального провадження - заявником, потерпілим, його представником чи законним представником.
Відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, дізнавач зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Аналогічні вимоги містить ч. 1 ст. 94 КПК України щодо оцінки дізнавачем, слідчим, прокурором кожного доказу з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення.
Вичерпний перелік підстав закриття кримінального провадження міститься в ст. 284 КПК України.
Закриття кримінального провадження є одним із способів його остаточного вирішення, а тому провадження має закриватися після всебічного повного та об'єктивного дослідження всіх обставин справи та оцінки слідчим всіх зібраних та перевірених доказів (ст.ст. 2, 284 КПК України).
Постанова про закриття кримінального провадження має бути мотивованою, її зміст повинен відповідати фактичним обставинам, встановленим матеріалами справи, зокрема в ній має бути викладено суть заяви особи, яка звернулася з метою захисту своїх прав та відповіді на всі поставлені нею питання, які виключають провадження у справі і обумовлюють її закриття, що є однією з гарантій забезпечення прав і законних інтересів учасників процесу (ст. 110 КПК України). Тобто, на слідчого суддю, відповідно до норм КПК України, покладено обов'язок здійснювати судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні під час досудового розслідування, слідчий суддя зобов'язаний перевірити законність прийнятої слідчим постанови. Зокрема, якщо слідчим закрито провадження за відсутністю в діях особи складу злочину, то слідчий суддя має звернути увагу на те, чи містить постанова детальний виклад обставин, за яких заявник вважав, що особою (особами) вчинено злочин, а у разі, якщо особі (особам) ставилося в вину декілька протиправних діянь, які підпадають під ознаки різних статей кримінального закону, то чи містить постанова висновки слідчого щодо відсутності вини особи (осіб) у вчиненні кожного з них.
Таким чином, прийняття рішення про закриття кримінального провадження можливе лише після всебічного, повного та об'єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження, безпосереднього дослідження та оцінки слідчим доказів, які стосуються цього провадження в сукупності.
Оскаржувана постанова підлягає скасуванню, оскільки статистична і податкова звітність з податку на додану вартість подається в електронній формі контролюючому органу всіма платниками цього податку.
Фінансова звітність, звіт про фінансовий стан (баланс) та звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати), що подаються згідно з вимогами п. 46.2 Податкового кодексу України (далі - ПКУ), подаються в електронній формі з дотриманням вимог Закону №851 та Закону №2155 до контролюючих органів платниками податку на прибуток підприємств, платниками частини чистого прибутку (доходу), платниками дивідендів на державну частку та неприбутковими підприємствами, установами, організаціями, які подають податкову звітність в електронній формі (абзац третій п. 49.4 ПКУ).
При визначенні обов'язку подання платниками податків податкової звітності до контролюючого органу в електронній формі застосовуються критерії, визначені частиною другою ст. 2 Закону України від 16.07.1999 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні (далі - Закон №996). Мета та основні статистичні показники: формування інформації щодо фінансового стану підприємств для аналізу фінансово-економічної діяльності підприємств, відстеження динаміки їх основних фінансових показників, складання показників структурної статистики та актуалізації ознаки активності одиниць в статистичному реєстрі підприємств. Необоротні та оборотні активи підприємств, власний капітал та зобов'язання, фінансові результати до оподаткування підприємств, чистий прибуток (збиток), рівні рентабельності операційної та всієї діяльності підприємств, чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг).
Слідчий не витребував засновницькі документи, фінансову та податкову звітність схожих за назвою, проте різних суб'єктів господарювання:
-ТОВ «Агро-Щит плюс»;
-ТОВ «Агро-Щит Плюс»;
-ТОВ «Агро-Щит-Плюс».
Не проаналізував правомірності переходу корпоративних прав, а також необоротних та оборотних активів підприємств, власний капітал та зобов'язання, фінансові результати до оподаткування підприємств, чистий прибуток (збиток), рівні рентабельності операційної та всієї діяльності підприємств, чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг).
Така форма аудиту необхідна за період з 2016 року по 2026 року.
Лише після цього стане можливим предметний допит ОСОБА_6 , всіх службових осіб, засновників, вигодонабувачів про підстави збитковості та долю кожного активу, який був задекларований підприємством.
Слідчий хибно ототожнює такі різні поняття як «актив підприємства» з «прибутком товариства», тому не розуміє предмет розслідування у цьому провадженні, отже помилково збирав неналежні докази, а відтак виніс незаконну постанову про закриття кримінального провадження.
Відповідно до вимог п. 18 ч. 1 ст. 3 КПК України, слідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.
За результатами розгляду скарги на рішення, дії чи бездіяльність під час досудового розслідування може бути постановлена ухвала про скасування рішення дізнавача, слідчого чи прокурора, зобов'язання вчинити певну дію (ч. 2 ст. 307 КПК України).
Скаржник має право на повний і всебічний розгляд факту можливого кримінального правопорушення. Слідчий при прийнятті процесуального рішення про закриття кримінального провадження, цих положень Закону, не дотримався. Рішення про закриття кримінального провадження є необґрунтованим.
Строк звернення до суду не пропущений, оскільки скаргу подано протягом десяти днів після отримання копії оскаржуваної постанови.
Керуючись ст.ст. 3, 303-307 КПК України, -
Скаргу представника скаржника ОСОБА_3 , що діє в інтересах ОСОБА_4 на постанову слідчого СВ Кропивницького РУП ГУ НП в Кіровоградській області від 03.07.2025 року про закриття кримінального провадження №12017120020010767 від 21.09.2017 року - задовольнити.
Скасувати постанову слідчого СВ Кропивницького РУП ГУ НП в Кіровоградській області ОСОБА_5 від 03.07.2025 року про закриття кримінального провадження №12017120020010767 від 21.09.2017 року.
Копію ухвали направити прокурору Кропивницької окружної прокуратури для організації подальшого досудового розслідування.
Відповідно до ст. 309 КПК України, ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти такої ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Фортечного районного суду
міста Кропивницького ОСОБА_1