Справа № 752/3826/26
Провадження № 1-кс/752/1374/26
24 лютого 2026 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погодженого прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 у кримінальному провадженні № 72025102100000033 від 23.10.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
До Голосіївського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 з можливістю ознайомитися та здійснити вилучення (виїмку) їх належним чином завірених копій.
У судове засідання детектив не з'явився. Подав до суду заяву про розгляд вищезазначеного клопотання без його участі.
Також, при поданні клопотання про тимчасовий доступ до документів детектив просив розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться витребувані документи, з метою унеможливлення зміни або знищення документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ. За таких обставин, у відповідності до положень ч.2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання про тимчасовий доступ до документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі не прибуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Розглянувши клопотання, дослідивши додані до нього матеріали, надавши оцінку відомостям, що у них містяться, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Дане клопотання з урахування вимог п. 1 ч.2 ст.132 КПК України подано до Голосіївського районного суду м. Києва в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування, враховуючи, що таким органом у даному провадженні є Територіальне управління БЕБ у м. Києві та з постанови про визначення групи слідчих, які здійснюватимуть досудове розслідування у кримінальному провадженні від 24.10.2024 встановлено місце здійснення досудового розслідування в приміщеннях, які розташовані на території Голосіївського району міста Києва, що додатково встановлено також наказом № 24 від 01.04.2024 керівника ТУ БЕБ у М. Києві.
Так, обґрунтовуючи вимоги, детектив у клопотанні зазначив, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 72025102100000033 від 23.10.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2024-2025 років, шляхом недекларування податкових зобов'язань по взаємовідносинах з контрагентами, вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на загальну суму понад 21 млн. грн, що є особливо великим розміром.
Згідно аналітичного продукту, складеного за результатами аналізу фінансової та господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за результатами опрацювання інформації з баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що розпорядниками і отримувачами бюджетних коштів у період з 01.01.2024 по 27.08.2025 року перераховувались кошти на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за будівельні матеріали та послуги на загальну суму 130 040 101,30 грн.
Згідно інформації, що міститься в ЄРПН, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з січня 2024 року по липень 2025 виписано лише 2 податкові накладні на загальну суму - 5 269 383,23 грн, у т. ч. ПДВ (20%) - 878 230,54 грн.
За результатами співставлення сум отриманих бюджетних коштів та зареєстрованих податкових зобов?язань за період з січня 2024 року по липень 2025 року (та/або відображених у податковій звітності з податку на додану вартість, наявній в ІКС «Податковий блок») встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » останній звіт з податку на додану вартість подало до контролюючого органу (ДПС) у листопаді 2023 року.
Крім того, у період з 01.01.2024 по 31.07.2025 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подано податкову декларацію з податку на додану вартість лише за жовтень 2024 року та задекларовано податкові зобов?язання на загальну суму ПДВ 6 012 грн., що може свідчити про відсутність офіційно задекларованих операцій з постачання товарів/послуг, отриманих бюджетних коштів, та може містити ознаки ухилення від оподаткування, а також створює ризики порушення вимог податкового законодавства.
Разом з тим, зарахування коштів на банківський рахунок товариства за період з 01.01.2024 по 31.07.2025 відбулося на загальну суму 128 985 153,67 грн, у тому числі ПДВ (20%) - 21 497 525,61 грн від наступних контрагентів: ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ІНФОРМАЦІЯ_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ІНФОРМАЦІЯ_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); КНП КОР « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); КНП КОР « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ІНФОРМАЦІЯ_10 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); Консорціум « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).
Враховуючи вищевикладене, за результатами аналізу відомостей Єдиного реєстру податкових накладних, даних податкової звітності з податку на додану вартість, наявної в ІКС «Податковий блок» та інформації з бази даних АС «Є-Казна», виявлено відсутність реєстрації податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2024 по 31.07.2025 років за фактом виписаних видаткових накладних та (або) зарахування коштів на банківський рахунок як оплату товарів/послуг державними та комунальними підприємствами на загальну суму 128 985 153,67 грн в тому числі ПДВ у 21 497 525,61 грн.
Таким чином, в ході проведення аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2024 по 31.07.2025 вбачається порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » п. 187.7 ст. 187, п. 201.7, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, шляхом недекларування фактично отриманого доходу, що призвело до заниження значення об'єкту оподаткування з податку на додану вартість у сумі 21 497 525,1 грн.
Крім того, встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 .
Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, в органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів податкової звітності, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), Консорціум БГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).
Вирішуючи питання, що визначені у ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Згідно ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених ст. 91 КПК України, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених випадках на потерпілого.
Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК України порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Згідно ст. 99 КПК України документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об'єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення, тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Згідно із ст. 132 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із засобів забезпечення кримінального провадження.
Відповідно до ч. 5 ст.132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.
Відповідно до п. 4 ч.1 ст. 162 КПК України конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відноситься до охоронюваної законом таємниці.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.
Надання тимчасового доступу до документів є найбільш доцільним та ефективним способом вилучення документів, які мають значення для досудового розслідування, та є заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи. Відомості, які можуть містяться у вилучених слідчим документах, можуть бути доказом під час судового розгляду.
Крім того, за наведених у клопотанні обставин кримінальних правопорушень, що розслідуються, їх кваліфікації, а також відомостях, що містяться у документах, якими детектив обґрунтує підстави вилучення документів, слідчий суддя вважає, що втручання у господарську діяльність товариства шляхом надання тимчасового доступу до них у даному випадку має законну мету. За таких обставин таке втручання є пропорційним, оскільки документи, які детектив має намір вилучити та які вказані у клопотанні, мають значення для досудового розслідування, а відомості, що в них містяться, - можуть бути доказами під час судового розгляду.
Отже, втручання відбувається згідно із законом та переслідує законну мету.
Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів є неможливим, оскільки законодавець визначив конкретний процесуальний спосіб, у який можна отримати доступ до документів (ст. ст. 159-165 КПК України).
Таким чином, з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та винних осіб, органу досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації і документів що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 , а отже суд вважає доведеним, що без застосування вказаного заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використанні для встановлення обставин кримінального провадження, не можливо.
Разом з тим, з аналізу клопотання вбачається, що детектив просить надати дозвіл на вилучення оригіналів та належним чином завірених копій, однак, з огляду на цілі, які переслідує досудове розслідування, слідчий суддя вважає, що на цій стадії кримінального провадження буде достатньо вилучення належним чином засвідчених копій відповідних документів.
З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання детектива підлягає частковому задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя
клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_5 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_6 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_7 , заступнику керівника відділу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_8 , керівнику відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_9 у кримінальному провадженні № 72025102100000033 від 23.10.2025 на отримання тимчасового доступу до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучити їх завірені належним чином копії, в електронному (незашифрованому) та паперовому вигляді, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2024 по дату оголошення ухвали щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), Консорціум БГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а саме: картки платників податків (з історію) з відомостями про засновників та директорів підприємств, банківськими рахунками та іншою інформацією; податкові розрахунки сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (податкових звітів форми 1-ДФ із зазначенням прізвищ, ім'я та батькові працівників та податкової звітності розрахунків із юридичними особами із зазначенням їх назви та ЄДРПОУ, періоду нарахування та сплати доходів); відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору (Додаток 4ДФ); інформації щодо наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно; інформації щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ІНФОРМАЦІЯ_15 » (в т.ч. звітний період, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов'язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов'язання), грн., тощо); інформації про імпортні/експортні операції (розширену інформацію); розширеної інформації щодо виписаних та отриманих податкових накладних з номенклатурою товару; податкових/акцизних накладних та реєстр податкових/акцизних накладних; IP-адреси, з яких здійснювалася подача податкової звітності вказаними підприємствами, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові/акцизні накладні; наявної податкової звітності, у тому числі Декларації з податку на прибуток підприємства, Декларації податку на додану вартість з додатками та уточнюючими розрахунками та іншої звітності - в незашифрованому вигляді в форматі PDF; фінансову звітність; звітів про застосування РРО (реєстраторів розрахункових операцій); інформації щодо наявних ліцензій/дозволів; запити/звернення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), Консорціум БГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) щодо надання індивідуальних податкових консультацій; індивідуальні податкові консультації; інформації у вигляді довідки щодо наявності/відсутності заборгованості по сплаті податків, зборів та інших загальнообов'язкових платежів перед бюджетом України.
У задоволенні клопотання про вилучення оригіналів документів відмовити.
Визначити строк дії ухвали один місяць, який обраховується з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Роз'яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1