Справа № 404/13364/25
Номер провадження 3/404/3245/25
24 лютого 2026 року суддя Фортечного районного суд м. Кропивницького Куценко Олександр Володимирович, за участю представника Кропивницької митниці ДМС України - Крамарчука С.Я. у складі головуючого судді Куценка О.В., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівниці ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706), паспорт НОМЕР_1 виданий 11.03.2008 Портофранківським ВМ Приморського РВ ОМУ ГУ МВС України в Одеській області, адреса: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_2 ,
-про вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -
Кропивницькою митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічних операцій ПП «АГРОЛОГІСТІКА» згідно контракту від 10.01.2023 № 10/01-2023, укладеного з компанією «S&O LTD».
ПП «АГРОЛОГІСТІКА» експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий. Фосфатидний концентрат виготовляється згідно СОУ 15.4-37-212:2004 та представляє собою суміш різних фосфоліпідів, що отримується в результаті гідратації пресової та екстракційної соняшникової олії. Фосфатидний концентрат має текучу (плинну) консистенцію з запахом притаманним олії, з якої його одержано. Призначений для промислової переробки» загальною вагою 376 920 кг. за митними деклараціями типу ЕК 10 АА від:
-20.01.2023 № 23UA901020000478U7 (протокол №0065/90100/2025);
-14.03.2023 № 23UA901020002061U7 (протокол №0066/90100/2025);
-27.03.2023 № 23UA901020002596U2 (протокол №0067/90100/2025);
-03.04.2023 № 23UA901020002835U8 (протокол №0068/90100/2025);
-06.04.2023 № 23UA901020002954U5 (протокол №0069/90100/2025);
-07.04.2023 № 23UA901020002982U0 (протокол №0070/90100/2025);
-24.04.2023 № 23UA901020003320U5 (протокол №0071/90100/2025);
-26.04.2023 № 23UA901020003387U6 (протокол №0072/90100/2025);
-03.05.2023 № 23UA901020003603U5 (протокол №0073/90100/2025);
-04.05.2023 № 23UA901020003634U8 (протокол №0074/90100/2025);
-19.05.2023 № 23UA901020004134U5 (протокол №0075/90100/2025);
-09.06.2023 №23UA901020004746U1 (протокол №0076/90100/2025);
-14.06.2023 №23UA901020004917U1 (протокол №0077/90100/2025);
-06.07.2023 №23UA901020005651U7 (протокол №0078/90100/2025);
-24.07.2023 №23UA901020006107U6 (протокол №0079/90100/2025);
-01.08.2023 № 23UA901020006397U1(протокол №0080/90100/2025).
Відповідно до інформації, зазначеної у поданих до митного оформлення митних декларацій та товаросупровідних документах встановлено наступне:
-продавцем товару є компанія ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б) в особі директора ОСОБА_1 ;
-покупцемє іноземна компанія «S&O LTD» (No. 20, Level 1, LazendaCommercialCentrePhase 3, Jalan OKK Abdullah, 87000, Malaysia);
-вантажо одержувачемєм «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
Пунктом 8 частини 1 статті 336 МК України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
Так, з метою з'ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари було ініційовано направлення запиту до митних органів Королівства Іспанії листом від 02.04.2025 № 7.22-1/20-01/4/1169.
Листом Державної митної служби України від 05.08.2025 № 26/26-04/7/1748 до Кропивницької митниці (вхідний від 05.08.2025 № 4099/4/7.22-1) спрямовано відповідь Відділу міжнародного співробітництва Національного управління з розслідування питань митниці та акцизів Королівства Іспанія (вхідний Держмитслужби від 31.07.2025 № 21218/11/26) на запит стосовно адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товарів «концентрат фосфатидний соняшниковий» ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б).
Листом Відділу міжнародного співробітництва Національного управління з розслідування питань митниці та акцизів Королівства Іспанія від 30.07.2025 № Е2024UA00503 IPS, повідомлено, що у їхній корпоративній базі даних відомості про операції з імпорту товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий» (код УКТЗЕД: 2923200000) за вказаними МД типу ЕК 10 АА компанією «LASENOR EMUL S. L.» у 2023 фінансовому році від продавця з України ПП «Агрологістіка» відсутні.
Водночас мають підтвердження щодо здійснення операцій з імпорту товару з кодом 2923200000 згідно УКТЗЕД з України компанією UAB «Agrologistika» (Литва) і зазначена як продавець/експортер даного товару.
За фактами порушень митного законодавства України, пов'язаного з вчиненням ОСОБА_1 дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий», шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару Кропивницькою митницею 19.08.2025 за ознаками правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 Митного кодексу України, стосовно директора ПП «Агрологістіка» ОСОБА_1 складено 16 протоколів про порушення митних правил на загальну суму 5 482 469, 13 грн.
Зі змісту протоколу про порушення митних правил від 19.08.2025 року №0065/90100/2025 вбачається, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 20.01.2023 № 23UA901020000478U7 вантажним транспортним засобом BH7822PO/BH1551XH у контейнері HPCU2053392 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою - 23840 кг., фактурною вартістю 9583,20 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД складає - 350 444,21 грн.
Для здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано документи, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, інвойс від 20.01.2023 № 20/01-2023, CMR від 20.01.2023 № 744205, сертифікат про якість від 20.01.2023 № 20/01/2023 та інші товаросупровідні документи.
Згідно з вказаними документами встановлено, що вказаний товар переміщувався від відправника ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б), на адресу одержувача - «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, Olesade Montserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
В судовому засіданні беззаперечно встановлено,що 10.01.2023 року між ПП «Агрологістіка» (Україна) (продавець) та S&O LTD (Malaysia) (покупець) укладено контракт №10/01-2023, відповідно до якого продавець приймає на себе зобов'язання з поставки і передачі товару відповідно до інвойсу.
В рамках виконання умов вказаного контракту, ПП «Агрологістіка» складено інвойс 20.01.2023 № 20/01-2023, відповідно до якого S&O LTD придбало «концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою 23840 кг; вартістю 9583,20 доларів США. Вантажоотримувачем по даному інвойсу є LASENOR EMUL S.L.
Листом Відділу міжнародного співробітництва Національного управління з розслідування питань митниці та акцизів Королівства Іспанія від 30.07.2025 № Е2024UA00503 IPS, повідомлено, що у їхній корпоративній базі даних відомості про операції з імпорту товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий» (код УКТЗЕД: 2923200000) за МД типу ЕК 10 АА від 20.01.2023 № 23UA901020000478U7 компанією «LASENOR EMUL S. L.» у 2023 фінансовому році від продавця з України ПП «Агрологістіка» відсутні.
Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товар, заявлений в МД від 20.01.2023 № 23UA901020000478U7, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а саме зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, МД ЕК 10 АА від 20.01.2023 № 23UA901020000478U7, інвойс від 20.01.2023 № 20/01-2023.
Крім того, відповідно до протоколу про порушення митих правил від 19.08.2025 року №0066/90100/2025 встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 14.03.2023 № 23UA901020002061U7 вантажним транспортним засобом BH9124PX/BH4032XH у контейнері HPCU2053366 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою - 23680 кг., фактурною вартістю 9518,89 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД складає - 348 092,48 грн.
Для здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано документи, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, інвойс від 14.03.2023 № 14/03-2023, CMR від 14.03.2023 № 140323, сертифікат про якість від 14.03.2023 № 14/03/2023 та інші товаросупровідні документи.
Згідно з вказаними документами встановлено, що вказаний товар переміщувався від відправника ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б), на адресу одержувача - «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
В судовому засіданні беззаперечно встановлено,що 10.01.2023 року між ПП «Агрологістіка» (Україна) (продавець) та S&O LTD (Malaysia) (покупець) укладено контракт №10/01-2023, відповідно до якого продавець приймає на себе зобов'язання з поставки і передачі товару відповідно до інвойсу.
В рамках виконання умов вказаного контракту, ПП «Агрологістіка» складено інвойс від14.03.2023 № 14/03-2023, відповідно до якого S&O LTD придбало «концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою 23680 кг; вартістю9518,89 доларів США. Вантажоотримувачем по даному інвойсу є LASENOR EMUL S.L.
Листом Відділу міжнародного співробітництва Національного управління з розслідування питань митниці та акцизів Королівства Іспанія від 30.07.2025 № Е2024UA00503 IPS, повідомлено, що у їхній корпоративній базі даних відомості про операції з імпорту товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий» (код УКТЗЕД: 2923200000) за МД типу ЕК 10 АА від 14.03.2023 № 23UA901020002061U7 компанією «LASENOR EMUL S. L.» у 2023 фінансовому році від продавця з України ПП «Агрологістіка» відсутні.
Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товар, заявлений в МД від 14.03.2023 № 23UA901020002061U7, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а саме зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, МД ЕК 10 АА від 14.03.2023 № 23UA901020002061U7, інвойс від 14.03.2023 № 14/03-2023.
Крім того, відповідно до протоколу про порушення митих правил від 19.08.2025 року №0067/90100/2025 встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 27.03.2023 № 23UA901020002596U2 вантажним транспортним засобом BH9123PX/BH9384XI у контейнері EARU0000696 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою - 23620 кг., фактурною вартістю 9494,77 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД складає - 347 210,45 грн.
Для здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано документи, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, інвойс від 27.03.2023 № 27/03-2023, CMR від 27.03.2023 № 270323, сертифікат про якість від 27.03.2023 № 27/03/2023 та інші товаросупровідні документи.
Згідно з вказаними документами встановлено, що вказаний товар переміщувався від відправника ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б), на адресу одержувача - «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, Olesade Montserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
В судовому засіданні беззаперечно встановлено,що 10.01.2023 року між ПП «Агрологістіка» (Україна) (продавець) та S&O LTD (Malaysia) (покупець) укладено контракт №10/01-2023, відповідно до якого продавець приймає на себе зобов'язання з поставки і передачі товару відповідно до інвойсу.
В рамках виконання умов вказаного контракту, ПП «Агрологістіка» складено інвойс від 27.03.2023 № 27/03-2023, відповідно до якого S&O LTD придбало «концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою 23620 кг; вартістю 9494,77 доларів США. Вантажоотримувачем по даному інвойсу є LASENOR EMUL S.L.
Листом Відділу міжнародного співробітництва Національного управління з розслідування питань митниці та акцизів Королівства Іспанія від 30.07.2025 № Е2024UA00503 IPS, повідомлено, що у їхній корпоративній базі даних відомості про операції з імпорту товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий» (код УКТЗЕД: 2923200000) за МД типу ЕК 10 АА від 27.03.2023 № 23UA901020002596U2 компанією «LASENOR EMUL S. L.» у 2023 фінансовому році від продавця з України ПП «Агрологістіка» відсутні.
Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товар, заявлений в МД від 27.03.2023 № 23UA901020002596U2, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а саме зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, МД ЕК 10 АА від 27.03.2023 № 23UA901020002596U2, інвойс від 27.03.2023 № 27/03-2023.
Крім того, відповідно до протоколу про порушення митих правил від 19.08.2025 року №0068/90100/2025 встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 03.04.2023 № 23UA901020002835U8 вантажним транспортним засобом BH0502PX/BH4033XH у контейнері EARU0000417 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою - 23500 кг., фактурною вартістю 9446,53 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД складає - 345 446,38 грн.
Для здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано документи, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, інвойс від 03.04.2023 № 03/04-2023, CMR від 03.04.2023 № 030423, сертифікат про якість від 03.04.2023 № 03/04/2023 та інші товаросупровідні документи.
Згідно з вказаними документами встановлено, що вказаний товар переміщувався від відправника ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б), на адресу одержувача - «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
В судовому засіданні беззаперечно встановлено,що 10.01.2023 року між ПП «Агрологістіка» (Україна) (продавець) та S&O LTD (Malaysia) (покупець) укладено контракт №10/01-2023, відповідно до якого продавець приймає на себе зобов'язання з поставки і передачі товару відповідно до інвойсу.
В рамках виконання умов вказаного контракту, ПП «Агрологістіка» складено інвойс від 03.04.2023 № 03/04-2023, відповідно до якого S&O LTD придбало «концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою 23500 кг; вартістю 9446,53 доларів США. Вантажоотримувачем по даному інвойсу є LASENOR EMUL S.L.
Листом Відділу міжнародного співробітництва Національного управління з розслідування питань митниці та акцизів Королівства Іспанія від 30.07.2025 № Е2024UA00503 IPS, повідомлено, що у їхній корпоративній базі даних відомості про операції з імпорту товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий» (код УКТЗЕД: 2923200000) за МД типу ЕК 10 АА від 03.04.2023 № 23UA901020002835U8 компанією «LASENOR EMUL S. L.» у 2023 фінансовому році від продавця з України ПП «Агрологістіка» відсутні.
Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товар, заявлений в МД від 03.04.2023 № 23UA901020002835U8, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а саме зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, МД ЕК 10 АА від 03.04.2023 № 23UA901020002835U8, інвойс від 03.04.2023 № 03/04-2023.
Крім того, відповідно до протоколу про порушення митих правил від 19.08.2025 року №0069/90100/2025 встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 06.04.2023 № 23UA901020002954U5 вантажним транспортним засобом BH7822PO/ BH1551XH у контейнері HPCU2053392 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою - 23540 кг., фактурною вартістю 9462,61 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД складає - 346 034,40 грн.
Для здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано документи, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, інвойс від 06.04.2023 № 06/04-2023 CMR від 06.04.2023 № 060423, сертифікат про якість від 06.04.2023 № 06/04/2023 та інші товаро супровідні документи.
Згідно з вказаними документами встановлено, що вказаний товар переміщувався від відправника ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б), на адресу одержувача - «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
В судовому засіданні беззаперечно встановлено,що 10.01.2023 року між ПП «Агрологістіка» (Україна) (продавець) та S&O LTD (Malaysia) (покупець) укладено контракт №10/01-2023, відповідно до якого продавець приймає на себе зобов'язання з поставки і передачі товару відповідно до інвойсу.
В рамках виконання умов вказаного контракту, ПП «Агрологістіка» складено інвойс від 06.04.2023 № 06/04-2023, відповідно до якого S&O LTD придбало «концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою 23540 кг; вартістю 9462,61 доларів США. Вантажоотримувачем по даному інвойсу є LASENOR EMUL S.L.
Листом Відділу міжнародного співробітництва Національного управління з розслідування питань митниці та акцизів Королівства Іспанія від 30.07.2025 № Е2024UA00503 IPS, повідомлено, що у їхній корпоративній базі даних відомості про операції з імпорту товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий» (код УКТЗЕД: 2923200000) за МД типу ЕК 10 АА від 06.04.2023 № 23UA901020002954U5 компанією «LASENOR EMUL S. L.» у 2023 фінансовому році від продавця з України ПП «Агрологістіка» відсутні.
Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товар, заявлений в МД від 06.04.2023 № 23UA901020002954U5, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а саме зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, МД ЕК 10 АА від 06.04.2023 № 23UA901020002954U5, інвойс від 06.04.2023 № 06/04-2023.
Крім того, відповідно до протоколу про порушення митих правил від 19.08.2025 року №0070/90100/2025 встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 07.04.2023 № 23UA901020002982U0 вантажним транспортним засобом BH9124PX/BH4032XH у контейнері HPCU2053366 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою - 23400 кг., фактурною вартістю 9406,33 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД складає - 343 976,32 грн.
Для здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано документи, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, інвойс від 07.04.2023 № 07/04-2023 CMR від 07.04.2023 № 070423, сертифікат про якість від 07.04.2023 № 07/04/2023 та інші товаросупровідні документи.
Згідно з вказаними документами встановлено, що вказаний товар переміщувався від відправника ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б), на адресу одержувача - «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, Olesade Montserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
В судовому засіданні беззаперечно встановлено,що 10.01.2023 року між ПП «Агрологістіка» (Україна) (продавець) та S&O LTD (Malaysia) (покупець) укладено контракт №10/01-2023, відповідно до якого продавець приймає на себе зобов'язання з поставки і передачі товару відповідно до інвойсу.
В рамках виконання умов вказаного контракту, ПП «Агрологістіка» складено інвойс від 07.04.2023 № 07/04-2023, відповідно до якого S&O LTD придбало «концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою 23400 кг; вартістю 9406,33 доларів США. Вантажо отримувачем по даному інвойсу є LASENOR EMUL S.L.
Листом Відділу міжнародного співробітництва Національного управління з розслідування питань митниці та акцизів Королівства Іспанія від 30.07.2025 № Е2024UA00503 IPS, повідомлено, що у їхній корпоративній базі даних відомості про операції з імпорту товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий» (код УКТЗЕД: 2923200000) за МД типу ЕК 10 АА від 07.04.2023 № 23UA901020002982U0 компанією «LASENOR EMUL S. L.» у 2023 фінансовому році від продавця з України ПП «Агрологістіка» відсутні.
Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товар, заявлений в МД від 07.04.2023 № 23UA901020002982U0, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а саме зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, МД ЕК 10 АА 07.04.2023 № 23UA901020002982U0 інвойс від 07.04.2023 № 07/04-2023.
Крім того, відповідно до протоколу про порушення митих правил від 19.08.2025 року №0071/90100/2025 встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 24.04.2023 № 23UA901020003320U5 вантажним транспортним засобом BH0502PX/BH4033XH у контейнері EARU0000417 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою - 23500 кг., фактурною вартістю 9446,53 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД складає - 345 446,38 грн.
Для здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано документи, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, інвойс від 21.04.2023 № 21/04-2023 CMR від 21.04.2023 № 210423, сертифікат про якість від 21.04.2023 № 21/04/2023 та інші товаро супровідні документи.
Згідно з вказаними документами встановлено, що вказаний товар переміщувався від відправника ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б), на адресу одержувача - «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, Olesade Montserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
В судовому засіданні беззаперечно встановлено,що 10.01.2023 року між ПП «Агрологістіка» (Україна) (продавець) та S&O LTD (Malaysia) (покупець) укладено контракт №10/01-2023, відповідно до якого продавець приймає на себе зобов'язання з поставки і передачі товару відповідно до інвойсу.
В рамках виконання умов вказаного контракту, ПП «Агрологістіка» складено інвойс від 21.04.2023 № 21/04-2023, відповідно до якого S&O LTD придбало «концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою 23500 кг; вартістю 9446,53 доларів США. Вантажо отримувачем по даному інвойсу є LASENOR EMUL S.L.
Листом Відділу міжнародного співробітництва Національного управління з розслідування питань митниці та акцизів Королівства Іспанія від 30.07.2025 № Е2024UA00503 IPS, повідомлено, що у їхній корпоративній базі даних відомості про операції з імпорту товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий» (код УКТЗЕД: 2923200000) за МД типу ЕК 10 АА від 24.04.2023 № 23UA901020003320U5 компанією «LASENOR EMUL S. L.» у 2023 фінансовому році від продавця з України ПП «Агрологістіка» відсутні.
Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товар, заявлений в МД від 24.04.2023 № 23UA901020003320U5, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а саме зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, МД ЕК 10 АА 24.04.2023 № 23UA901020003320U5 інвойс від 21.04.2023 № 21/04-2023.
Крім того, відповідно до протоколу про порушення митих правил від 19.08.2025 року №0072/90100/2025 встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 26.04.2023 № 23UA901020003387U6 вантажним транспортним засобом BH7822PO/BH1551XH у контейнері HPCU2053392 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою - 23760 кг., фактурною вартістю 7959,60 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД складає - 291 071,43 грн.
Для здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано документи, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, інвойс від 26.04.2023 № 26/04-2023 CMR від 26.04.2023 № 260423, сертифікат про якість від 26.04.2023 № 26/04/2023 та інші товаросупровідні документи.
Згідно з вказаними документами встановлено, що вказаний товар переміщувався від відправника ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б), на адресу одержувача - «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
В судовому засіданні беззаперечно встановлено,що 10.01.2023 року між ПП «Агрологістіка» (Україна) (продавець) та S&O LTD (Malaysia) (покупець) укладено контракт №10/01-2023, відповідно до якого продавець приймає на себе зобов'язання з поставки і передачі товару відповідно до інвойсу.
В рамках виконання умов вказаного контракту, ПП «Агрологістіка» складено інвойс від 26.04.2023 № 26/04-2023, відповідно до якого S&O LTD придбало «концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою 23760 кг; вартістю 7959,60 доларів США. Вантажоотримувачем по даному інвойсу є LASENOR EMUL S.L.
Листом Відділу міжнародного співробітництва Національного управління з розслідування питань митниці та акцизів Королівства Іспанія від 30.07.2025 № Е2024UA00503 IPS, повідомлено, що у їхній корпоративній базі даних відомості про операції з імпорту товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий» (код УКТЗЕД: 2923200000) за МД типу ЕК 10 АА від 26.04.2023 № 23UA901020003387U6 компанією «LASENOR EMUL S. L.» у 2023 фінансовому році від продавця з України ПП «Агрологістіка» відсутні.
Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товар, заявлений в МД від 26.04.2023 № 23UA901020003387U6, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а саме зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, МД ЕК 10 АА 26.04.2023 № 23UA901020003387U6 інвойс від 26.04.2023 № 26/04-2023.
Крім того, відповідно до протоколу про порушення митих правил від 19.08.2025 року №0074/90100/2025 встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 04.05.2023 № 23UA901020003634U8 вантажним транспортним засобом BH9124PX/BH4032XH у контейнері HPCU2053366 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою - 23400 кг., фактурною вартістю 9406,33 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД складає - 343 976, 32 грн.
Для здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано документи, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, інвойс від 04.05.2023 № 04/05-2023, CMR від 04.05.2023 № 040523, сертифікат про якість від 04.05.2023 № 04/05/2023 та інші товаросупровідні документи.
Згідно з вказаними документами встановлено, що вказаний товар переміщувався від відправника ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б), на адресу одержувача - «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, Olesade Montserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
В судовому засіданні беззаперечно встановлено,що 10.01.2023 року між ПП «Агрологістіка» (Україна) (продавець) та S&O LTD (Malaysia) (покупець) укладено контракт №10/01-2023, відповідно до якого продавець приймає на себе зобов'язання з поставки і передачі товару відповідно до інвойсу.
В рамках виконання умов вказаного контракту, ПП «Агрологістіка» складено інвойс від 04.05.2023 № 04/05-2023, відповідно до якого S&O LTD придбало «концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою 23400 кг; вартістю 9406,33доларів США. Вантажоотримувачем по даному інвойсу є LASENOR EMUL S.L.
Листом Відділу міжнародного співробітництва Національного управління з розслідування питань митниці та акцизів Королівства Іспанія від 30.07.2025 № Е2024UA00503 IPS, повідомлено, що у їхній корпоративній базі даних відомості про операції з імпорту товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий» (код УКТЗЕД: 2923200000) за МД типу ЕК 10 АА від 03.05.2023 № 23UA901020003603U5 компанією «LASENOR EMUL S. L.» у 2023 фінансовому році від продавця з України ПП «Агрологістіка» відсутні.
Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товар, заявлений в МД від 04.05.2023 №23UA901020003634U8, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а саме зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, МД ЕК 10 АА від 04.05.2023 № 23UA901020003634U8, інвойс від 04.05.2023 № 04/05-2023.
Крім того, відповідно до протоколу про порушення митих правил від 19.08.2025 року №0075/90100/2025 встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 19.05.2023 № 23UA901020004134U5 вантажним транспортним засобом BH7822PO/BH1551XH у контейнері EARU0000485 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою - 23500 кг., фактурною вартістю 9446,53 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД складає - 345 446,38 грн.
Для здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано документи, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, інвойс від 19.05.2023 №19/05-2023, CMR від 19.05.2023 № 190523, сертифікат про якість від 19.05.2023 № 19/05/2023 та інші товаросупровідні документи.
Згідно з вказаними документами встановлено, що вказаний товар переміщувався від відправника ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б), на адресу одержувача - «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, Olesade Montserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
В судовому засіданні беззаперечно встановлено,що 10.01.2023 року між ПП «Агрологістіка» (Україна) (продавець) та S&O LTD (Malaysia) (покупець) укладено контракт №10/01-2023, відповідно до якого продавець приймає на себе зобов'язання з поставки і передачі товару відповідно до інвойсу.
В рамках виконання умов вказаного контракту, ПП «Агрологістіка» складено інвойс від 19.05.2023 №19/05-2023, відповідно до якого S&O LTD придбало «концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою 23500 кг; вартістю 9446,53 доларів США. Вантажо отримувачем по даному інвойсу є LASENOR EMUL S.L.
Листом Відділу міжнародного співробітництва Національного управління з розслідування питань митниці та акцизів Королівства Іспанія від 30.07.2025 № Е2024UA00503 IPS, повідомлено, що у їхній корпоративній базі даних відомості про операції з імпорту товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий» (код УКТЗЕД: 2923200000) за МД типу ЕК 10 АА від 19.05.2023 №23UA901020004134U5 компанією «LASENOR EMUL S. L.» у 2023 фінансовому році від продавця з України ПП «Агрологістіка» відсутні.
Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товар, заявлений в МД від 19.05.2023 №23UA901020004134U5, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а саме зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, МД ЕК 10 АА від 19.05.2023 № 23UA901020004134U5, інвойс від 19.05.2023 №19/05-2023.
Крім того, відповідно до протоколу про порушення митих правил від 19.08.2025 року №0076/90100/2025 встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 09.06.2023 №23UA901020004746U1 вантажним транспортним засобом BH0502PX/BH4033XH у контейнері DHIU0930637 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою - 23500 кг., фактурною вартістю 9446,53 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД складає - 345 446,38 грн.
Для здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано документи, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, інвойс від 09.06.2023 № 09/06-2023, CMR від 09.06.2023 № 090623, сертифікат про якість від 09.06.2023 № 09/06/2023 та інші товаро супровідні документи.
Згідно з вказаними документами встановлено, що вказаний товар переміщувався від відправника ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б), на адресу одержувача - «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, Olesade Montserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
В судовому засіданні беззаперечно встановлено,що 10.01.2023 року між ПП «Агрологістіка» (Україна) (продавець) та S&O LTD (Malaysia) (покупець) укладено контракт №10/01-2023, відповідно до якого продавець приймає на себе зобов'язання з поставки і передачі товару відповідно до інвойсу.
В рамках виконання умов вказаного контракту, ПП «Агрологістіка» складено інвойс від 09.06.2023 № 09/06-2023, відповідно до якого S&O LTD придбало «концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою 23500 кг; вартістю 9446,53 доларів США. Вантажоотримувачем по даному інвойсу є LASENOR EMUL S.L.
Листом Відділу міжнародного співробітництва Національного управління з розслідування питань митниці та акцизів Королівства Іспанія від 30.07.2025 № Е2024UA00503 IPS, повідомлено, що у їхній корпоративній базі даних відомості про операції з імпорту товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий» (код УКТЗЕД: 2923200000) за МД типу ЕК 10 АА від 09.06.2023 №23UA901020004746U1 компанією «LASENOR EMUL S. L.» у 2023 фінансовому році від продавця з України ПП «Агрологістіка» відсутні.
Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товар, заявлений в МД від 09.06.2023 №23UA901020004746U1, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а саме зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, МД ЕК 10 АА від 09.06.2023 №23UA901020004746U1, інвойс від 09.06.2023 № 09/06-2023.
Крім того, відповідно до протоколу про порушення митих правил від 19.08.2025 року №0077/90100/2025 встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 14.06.2023 №23UA901020004917U1 вантажним транспортним засобом BH9123PX/BH9384XI у контейнері EARU0000417 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою - 23680 кг., фактурною вартістю 9518,89 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД складає - 348 092,48 грн.
Для здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано документи, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, інвойс від 14.06.2023№ 14/06-2023, CMR від 14.06.2023№ 140623, сертифікат про якість від 14.06.2023№ 14/06/2023та інші товаросупровідні документи.
Згідно з вказаними документами встановлено, що вказаний товар переміщувався від відправника ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б), на адресу одержувача - «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
В судовому засіданні беззаперечно встановлено,що 10.01.2023 року між ПП «Агрологістіка» (Україна) (продавець) та S&O LTD (Malaysia) (покупець) укладено контракт №10/01-2023, відповідно до якого продавець приймає на себе зобов'язання з поставки і передачі товару відповідно до інвойсу.
В рамках виконання умов вказаного контракту, ПП «Агрологістіка» складено інвойс від 14.06.2023 №14/06-2023, відповідно до якого S&O LTD придбало «концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою 23680 кг; вартістю 9518,89 доларів США. Вантажоотримувачем по даному інвойсу є LASENOR EMUL S.L.
Листом Відділу міжнародного співробітництва Національного управління з розслідування питань митниці та акцизів Королівства Іспанія від 30.07.2025 № Е2024UA00503 IPS, повідомлено, що у їхній корпоративній базі даних відомості про операції з імпорту товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий» (код УКТЗЕД: 2923200000) за МД типу ЕК 10 АА від 09.06.2023 №23UA901020004746U1 компанією «LASENOR EMUL S. L.» у 2023 фінансовому році від продавця з України ПП «Агрологістіка» відсутні.
Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товар, заявлений в МД від від 14.06.2023 №23UA901020004917U1, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а саме зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, МД ЕК 10 АА від 14.06.2023 №23UA901020004917U1, інвойс від 14.06.2023№ 14/06-2023.
Крім того, відповідно до протоколу про порушення митих правил від 19.08.2025 року №0078/90100/2025 встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 06.07.2023 №23UA901020005651U7 вантажним транспортним засобом BH9123PX/BH9384XI у контейнері DHIU0930555 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою - 23500 кг., фактурною вартістю 9446,53 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД складає - 345 446, 38грн.
Для здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано документи, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, інвойс від 06.07.2023 № 06/07-2023, CMR від 06.07.2023 № 060723, сертифікат про якість від 06.07.2023 № 06/07/2023 та інші товаросупровідні документи.
Згідно з вказаними документами встановлено, що вказаний товар переміщувався від відправника ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б), на адресу одержувача - «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
В судовому засіданні беззаперечно встановлено,що 10.01.2023 року між ПП «Агрологістіка» (Україна) (продавець) та S&O LTD (Malaysia) (покупець) укладено контракт №10/01-2023, відповідно до якого продавець приймає на себе зобов'язання з поставки і передачі товару відповідно до інвойсу.
В рамках виконання умов вказаного контракту, ПП «Агрологістіка» складено інвойс від 06.07.2023 № 06/07-2023, відповідно до якого S&O LTD придбало «концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою 23500 кг; вартістю 9446,53 доларів США. Вантажоотримувачем по даному інвойсу є LASENOR EMUL S.L.
Листом Відділу міжнародного співробітництва Національного управління з розслідування питань митниці та акцизів Королівства Іспанія від 30.07.2025 № Е2024UA00503 IPS, повідомлено, що у їхній корпоративній базі даних відомості про операції з імпорту товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий» (код УКТЗЕД: 2923200000) за МД типу ЕК 10 АА від 06.07.2023 №23UA901020005651U7 компанією «LASENOR EMUL S. L.» у 2023 фінансовому році від продавця з України ПП «Агрологістіка» відсутні.
Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товар, заявлений в МД від 06.07.2023 №23UA901020005651U7, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а саме зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, МД ЕК 10 АА від 06.07.2023 №23UA901020005651U7, інвойс від 06.07.2023 № 06/07-2023.
Крім того, відповідно до протоколу про порушення митих правил від 19.08.2025 року №0079/90100/2025 встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 24.07.2023 №23UA901020006107U6 вантажним транспортним засобом BH9124PX/BH4032XH у контейнері EARU0000417 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою - 23500 кг., фактурною вартістю 9446,53 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД складає - 345 446, 38грн.
Для здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано документи, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, інвойс від 24.07.2023 № 24/07-2023, CMR від 24.07.2023 № 240723, сертифікат про якість від 24.07.2023 № 24/07/2023та інші товаросупровідні документи.
Згідно з вказаними документами встановлено, що вказаний товар переміщувався від відправника ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б), на адресу одержувача - «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
В судовому засіданні беззаперечно встановлено,що 10.01.2023 року між ПП «Агрологістіка» (Україна) (продавець) та S&O LTD (Malaysia) (покупець) укладено контракт №10/01-2023, відповідно до якого продавець приймає на себе зобов'язання з поставки і передачі товару відповідно до інвойсу.
В рамках виконання умов вказаного контракту, ПП «Агрологістіка» складено інвойс від 24.07.2023 № 24/07-2023, відповідно до якого S&O LTD придбало «концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою 23500 кг; вартістю 9446,53 доларів США. Вантажоотримувачем по даному інвойсу є LASENOR EMUL S.L.
Листом Відділу міжнародного співробітництва Національного управління з розслідування питань митниці та акцизів Королівства Іспанія від 30.07.2025 № Е2024UA00503 IPS, повідомлено, що у їхній корпоративній базі даних відомості про операції з імпорту товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий» (код УКТЗЕД: 2923200000) за МД типу ЕК 10 АА від 24.07.2023 №23UA901020006107U6 компанією «LASENOR EMUL S. L.» у 2023 фінансовому році від продавця з України ПП «Агрологістіка» відсутні.
Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товар, заявлений в МД від 24.07.2023 №23UA901020006107U6, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а саме зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, МД ЕК 10 АА від 24.07.2023 №23UA901020006107U6, інвойс від 24.07.2023 № 24/07-2023.
Крім того, відповідно до протоколу про порушення митих правил від 19.08.2025 року №0080/90100/2025 встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 01.08.2023 № 23UA901020006397U1 вантажним транспортним засобом BH9123PX/BH9384XI у контейнері EARU0000696 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою - 23500 кг., фактурною вартістю 9446,53 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД складає - 345 446, 38грн.
Для здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано документи, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, інвойс від 01.08.2023№ 01/08-2023, CMR від 01.08.2023 № 010823, сертифікат про якість від 01.08.2023 № 01/08/2023 та інші товаросупровідні документи
Згідно з вказаними документами встановлено, що вказаний товар переміщувався від відправника ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б), на адресу одержувача - «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
В судовому засіданні беззаперечно встановлено,що 10.01.2023 року між ПП «Агрологістіка» (Україна) (продавець) та S&O LTD (Malaysia) (покупець) укладено контракт №10/01-2023, відповідно до якого продавець приймає на себе зобов'язання з поставки і передачі товару відповідно до інвойсу.
В рамках виконання умов вказаного контракту, ПП «Агрологістіка» складено інвойс від 01.08.2023№ 01/08-2023, відповідно до якого S&O LTD придбало «концентрат фосфатидний соняшниковий», вагою 23500 кг; вартістю 9446,53 доларів США. Вантажоотримувачем по даному інвойсу є LASENOR EMUL S.L.
Листом Відділу міжнародного співробітництва Національного управління з розслідування питань митниці та акцизів Королівства Іспанія від 30.07.2025 № Е2024UA00503 IPS, повідомлено, що у їхній корпоративній базі даних відомості про операції з імпорту товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий» (код УКТЗЕД: 2923200000) за МД типу ЕК 10 АА від 01.08.2023 № 23UA901020006397U1 компанією «LASENOR EMUL S. L.» у 2023 фінансовому році від продавця з України ПП «Агрологістіка» відсутні.
Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товар, заявлений в МД від 01.08.2023 № 23UA901020006397U1, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а саме зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, МД ЕК 10 АА від 01.08.2023 № 23UA901020006397U1, інвойс від 01.08.2023 № 01/08-2023.
Таким чином, на переконання митного органу гр. України ОСОБА_1 , керівником ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий», шляхом подання митному органу як підстави для переміщення вантажу документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а саме, контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, МД ЕК 10 АА від 14.03.2023 № 23UA901020002061U7, інвойс від 14.03.2023 № 14/03-2023, МД ЕК 10 АА від 14.03.2023 № 23UA901020002061U7, інвойс від 14.03.2023 № 14/03-2023, МД ЕК 10 АА від 27.03.2023 № 23UA901020002596U2, інвойс від 27.03.2023 № 27/03-2023, МД ЕК 10 АА від 03.04.2023 № 23UA901020002835U8, інвойс від 03.04.2023 № 03/04-2023, МД ЕК 10 АА від 06.04.2023 № 23UA901020002954U5, інвойс від 06.04.2023 № 06/04-2023, МД ЕК 10 АА від 07.04.2023 № 23UA901020002982U0, інвойс від 07.04.2023 № 07/04-2023, МД ЕК 10 АА від 24.04.2023 № 23UA901020003320U5, інвойс від 21.04.2023 № 21/04-2023, МД ЕК 10 АА від 26.04.2023 № 23UA901020003387U6, інвойс від 26.04.2023 № 26/04-2023, МД ЕК 10 АА від 03.05.2023 № 23UA901020003603U5, інвойс від 03.05.2023 № 03/05-2023, МД ЕК 10 АА від 04.05.2023 № 23UA901020003634U8, інвойс від 04.05.2023 №04/05-2023, МД ЕК 10 АА від 19.05.2023 № 23UA901020004134U5, інвойс від 19.05.2023 №19/05-2023, МД ЕК 10 АА від 09.06.2023 №23UA901020004746U1, інвойс від 09.06.2023 № 09/06-2023, МД ЕК 10 АА від 14.06.2023 №23UA901020004917U1, інвойс від 14.06.2023№ 14/06-2023, МД ЕК 10 АА від 06.07.2023 №23UA901020005651U7, інвойс від 06.07.2023 № 06/07-2023, МД ЕК 10 АА від 24.07.2023 №23UA901020006107U6, інвойс від 24.07.2023 № 24/07-2023, МД ЕК 10 АА від 01.08.2023 № 23UA901020006397U1, інвойс від 01.08.2023№ 01/08-2023, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.
Продавцем та відправником вказаного товару є ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) в особі гр. України ОСОБА_1 , яка як керівник підприємства: організовує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства. Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
У судове засідання громадянка ОСОБА_1 не з'явилася, про час та місце розгляду справи повідомлялася завчасно та належним чином, що підтверджується матеріалами справи, клопотань про відкладення справи на адресу суду не надходило.
З огляду на те, що особа, яка притягувалася до адміністративної відповідальності, не вживала заходів для явки до суду, не з'явилася після отримання судової повістки, її поведінка свідчить про свідоме затягування розгляду справи з метою закінчення строку притягнення до адміністративної відповідальності, передбаченого статтею 38 КУпАП.
Європейський суд з прав людини у рішенні «Пономарьов проти України» від 03 квітня 2008 року зазначив, що сторони в розумні інтервали часу мають вживати заходів, щоб дізнатись про стан відомого їм судового провадження.
Окрім того, враховуючи принцип судочинства, яким визнано пріоритет публічного інтересу над приватним, суд вважає за можливе провести розгляд справи за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, оскільки безпідставне умисне затягування справи нівелює завдання КУпАП, яким є охорона конституційного ладу України, встановленого правопорядку, зміцнення законності, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі точного і неухильного додержання Конституції, законів України, поваги до прав, честі і гідності інших громадян, до правил співжиття, сумлінного виконання своїх обов'язків, відповідальності перед суспільством (стаття 1 КУпАП).
З метою забезпечення розумних строків розгляду справи, суд вважає за можливе справу розглянути за відсутності ОСОБА_1 на підставі наявних у матеріалах справи доказів.
Представник Кропивницької митниці Шамшур Л.О. у судовому засіданні підтримала позицію Кропивницької митниці Державної митної служби України, за обставин, викладених в протоколах про порушення митних правил, та просила притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати відносно неї адміністративне стягнення, передбачене санкцією вказаної статті.
Заслухавши представника митниці, дослідивши матеріали справи, приходжу до таких висновків.
Завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням (ч.1ст.486 МК України).
Згідно зі ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Відповідно до положень ст. 4 Митного кодексу України, митне оформлення - це виконання митних формальностей, необхідних для випуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення (п.23).
Митний контроль - це сукупність заходів, що здійснюються з метою забезпечення додержання норм Митного кодексу України, законів та інших нормативно-правових актів з питань державної митної справи, міжнародних договорів України, укладених у встановленому законом порядку (п.24)
Митні правила - встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом та іншими законами України (п.28).
Встановлено, що ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий», шляхом подання митному органу як підстави для переміщення вантажу документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, що підтверджується зібраними у справах доказами.
Вищенаведені докази засвідчують факт переміщення товару через митний кордон, порядок проходження митних процедур, вказують на обставини виявлення факту подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару.
Наявні в матеріалах справ докази узгоджуються між собою, є належними та допустимими, підстави ставити під сумнів їх достовірність відсутні, а тому в своїй сукупності підтверджують обставини, встановлені в судовому засіданні. При цьому, достатні та допустимі дані, які б спростовували чи ставили під сумнів наведені досліджені докази, вказували про порушення вимог МКУ під час їх отримання, у справі відсутні і не встановлені.
Відповідно до ч.3ст.75 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа,на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари; виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.
Під пунктом п.1ч1.ст.335Митного кодексу України визначено,що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій a6o електронній формі такі документи та відомості:комерційні документи на товари, що перевозяться,які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (aбo продавця) та отримувача товарів.
Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій ) точних відомостей про товари, мету ix переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення ix митного контролю та митного оформлення.
Частиною 8 ст.264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти,які мають юридичне значення,а декларант aбo уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларацій.
Відповідно до п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.
Відповідно до п. 6 цієї Постанови підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.
Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.
Відповідно до листа Відділу міжнародного співробітництва Національного управління з розслідування питань митниці та акцизів Королівства Іспанія від 30.07.2025 № Е2024UA00503 IPS, встановлено, що у їхній корпоративній базі даних відомості про операції з імпорту товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий» за вказаними вище МД компанією «LASENOR EMUL S. L.» у 2023 фінансовому році від продавця з України ПП «Агрологістіка» відсутні.
Водночас мають підтвердження щодо здійснення операцій з імпорту товару з кодом 2923200000 згідно УКТЗЕД з України компанієюUAB «Agrologistika» (Литва) і зазначена як продавець/експортер даного товару.
Разом з тим, відповідно до вищевказаних МД відправником товару є ПП «АГРОЛОГІСТІКА», в той же час відповідно до отриманої від митних органів Королівства Іспанії інформації відправником є UAB «Agrologistika LT».
Наведене свідчить про те, що в поданих ПП «АГРОЛОГІСТІКА» до митного оформлення документах на товар зазначено іншого продавця, а саме, фірмуUAB «Agrologistika LT» (2ANemunostr.Klaipeda,LT-91199, Lithuania), на відміну від поданих Кропивницькій митниці до митного оформлення інвойсів, де продавцем зазначено ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (Україна, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б; код ЄДРПОУ 36796706).
Частиною 1 ст. 483 МК України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Таким чином, суд приходить до висновку, що громадянкою України ОСОБА_1 , керівницею ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706)) вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий», шляхом подання митному органу як підстави для переміщення вантажу документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, тим самим вчинила адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 статті 483 Митного кодексу України.
Провадження у справах про порушення митних правил згідно ст. 487 МК здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Відповідно до ст. 23 КУпАП адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.
При накладенні стягнення суддя враховує відповідно до ч. 2 ст. 33 КУпАП: характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини що пом'якшують і обтяжують відповідальність.
Обставин, що пом'якшують та обтяжують відповідальність суддею при розгляді справи не встановлено.
При викладених встановлених обставинах, достатнім та необхідним стягненням для ОСОБА_1 , враховуючи санкцію ч. 1 ст. 483 МК буде штраф у розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, без конфіскації цих товарів.
Таке рішення в тому числі судом ухвалюється, оскільки Рішенням Конституційного суду України від 05.07.2023 року визнана неконституційною санкція цієї статті за принципом непропорційності та відсутності альтернативності такого стягнення. Відповідно розумним та спів розмірним для особи буде застосування лише одного виду стягнення - штрафу у мінімальному розмірі. На фоні дуже великої суми контракту та відповідно вартості товару такий штраф буде більш ніж достатній для державної реакції на встановлене порушення.
Сума штрафу у даному провадженні буде складати 50 відсотків вартості товару, що дорівнює 2 741 234, 57 грн.
Судовий збір підлягає стягненню з ОСОБА_1 на підставі ст. 40-1 КУпАП, якою встановлено, що він сплачується особою, на яку накладено стягнення.
Ставка такого збору складає 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що дорівнює 665 грн. 60 копійок /п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» від 08.07.2011 року. Саме така сума судового збору підлягає стягненню з особи.
Стягнути з ОСОБА_1 витрати митниці у розмірі 612 гривень 18 копійок, в порядку передбаченому ст.519 МК України.
При винесені постанови суддя керується ст. ст. 458, 464, 465, 466, 467,483, 522, 527, 528 МК., -
Визнати ОСОБА_1 , керівника ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706), ІНФОРМАЦІЯ_1 , винною у скоєнні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товару, а саме 2 741 234, 57 (два мільйони сімсот сорок одна тисяча двісті тридцять чотири) гривень 57 копійок на користь держави, без конфіскації товарів.
Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 665 гривень 60 копійок.
Стягнути з ОСОБА_1 витрати митного органу під час провадження в справах про порушення митних правил в сумі 328 гривень 40 копійок.
Постанова може бути оскаржена до Кропивницького апеляційного суду протягом 10 днів з дня винесення через Фортечний районний суд м. Кропивницького.
Суддя Фортечного районного суду
міста Кропивницького
О. В. Куценко