вул. Симона Петлюри, 16/108, м. Київ, 01032, тел. (044) 235-95-51, е-mail: inbox@ko.arbitr.gov.ua
"02" лютого 2026 р. м. Київ Справа № 911/2608/25
Суддя Бабкіна В.М., розглянувши заяву Адвокатського бюро «СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» про забезпечення доказів у справі
за позовом Адвокатського бюро «СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» (01021, м. Київ, вул. Липська, буд. 19/7, кв. 61)
до Товариства з обмеженою відповідальністю «ДУДАЙ БУД» (08130, Київська обл., Бучанський р-н, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Велика Кільцева, буд. 4-Б, каб. 210),
до Товариства з обмеженою відповідальністю «БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» (65078, Одеська обл., м. Одеса, вул. Космонавтів, буд. 36, каб. 415)
до Товариства з обмеженою відповідальністю «СВ ФАКТОРІАЛ» (03164, м. Київ, вул. Булаховського Академіка, 30-А)
та до Товариства з обмеженою відповідальністю «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «КОНСАЛТ СТРОЙ СЕРВІС» (02100, м. Київ, бул. Верховної Ради, буд. 14-А, кв. 55)
про визнання договорів відступлення права вимоги укладеними та визнання договорів про надання послуг і підряду недійсними,
секретар судового засідання: Ліщук М.Ю.
представники сторін:
від заявника (позивача): Чуйко Я.В.;
від відповідача 1: не з'явився
від відповідача 2: Чорнобривець Р.Є.;
від відповідача 3: Чорнобривець Р.Є.;
від відповідача 4: не з'явився
встановив:
До Господарського суду Київської області через систему "Електронний суд" надійшла позовна заява Адвокатського бюро “СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» № 1408/025 від 14.08.2025 р. (вх. № 6957 від 15.08.2025 р.) до Товариства з обмеженою відповідальністю “ДУДАЙ БУД», до Товариства з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ», до Товариства з обмеженою відповідальністю “СВ ФАКТОРІАЛ» та до Товариства з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ “КОНСАЛТ СТРОЙ СЕРВІС» про визнання договорів відступлення права вимоги укладеними та визнання договорів про надання послуг і підряду недійсними, за змістом якої позивач просив суд:
1) визнати укладеним договір відступлення права вимоги № 1303025 від 13.03.2025 р. між Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «КОНСАЛТ СТРОЙ СЕРВІС“ та Товариством з обмеженою відповідальністю “ДУДАЙ БУД»;
2) визнати укладеним договір відступлення права вимоги № 1903025 від 19.03.2025 р. між Товариством з обмеженою відповідальністю “ДУДАЙ БУД» та Адвокатським бюро “СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ»;
3) визнати недійсними договір про надання послуг № 22-1-24 від 22.01.2024 р. та договір підряду № 08/05-24 від 03.04.2024 р., які укладені між Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «КОНСАЛТ СТРОЙ СЕРВІС“ та Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ»;
4) визнати недійсним договір підряду № 105-ТР від 02.04.2024 р., який укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «КОНСАЛТ СТРОЙ СЕРВІС“ та Товариством з обмеженою відповідальністю “СВ “ФАКТОРІАЛ».
Ухвалою Господарського суду Київської області від 20.08.2025 р. вказану позовну заяву разом з доданими до неї документами було повернуто АБ "СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ".
Постановою Північного апеляційного господарського суду від 22.10.2025 р. ухвалу Господарського суду Київської області від 20.08.2025 р. було залишено без змін.
Постановою Верховного Суду від 17.12.2025 р. постанову Північного апеляційного господарського суду від 22.10.2025 р. та ухвалу Господарського суду Київської області від 20.08.2025 р. у справі № 911/2608/25 було скасовано, справу № 911/2608/25 передано до Господарського суду Київської області для продовження розгляду (вх. № 11462 від 30.12.2025 р.).
До позовної заяви № 1408/025 від 14.08.2025 р. (вх. № 6957 від 15.08.2025 р.) було долучено заяву про забезпечення доказів б/н, б/д, за змістом якої Адвокатське бюро “СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» просить суд забезпечити докази у даній справі шляхом витребування:
1. У Головного управління ДПС у Житомирської області (вулиця Юрка Тютюнника, Житомирська область, 10003, Електронна пошта: zt.official@tax.gov.ua; телефон: 0412 413 882; код в ЄДРПОУ: 44096781) наступні докази (письмову інформацію та докази):
- у письмовому вигляді інформацію стосовно того, чи використовувало ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» найману працю працівників за трудовими договорами чи виконання робіт за цивільно-правовими договорами за період з січня 2024 року по червень 2024 року;
- у разі використання найманої праці працівників за трудовими договорами чи виконання робіт за цивільно-правовими договорами, надати у найкоротші строки відомості з інтегрованої картки платника податків ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» за період з січня 2024 року по червень 2024 року, що відображають кількість найманих працівників та оплату податків ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» як роботодавцем та податковим агентом податку на доходи фізичних осіб та сплату єдиного внеску за найманих працівників;
- документально підтверджену інформацію стосовно того, чи наявні у ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» власні чи орендовані нежитлові приміщення (офісні, складські та інші приміщення), земельні ділянки, які використовуються ним для провадження господарської діяльності за період з січня 2024 року по червень 2024 року;
- у разі наявності у користуванні ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» орендованих нежитлових приміщень, надати копії відповідних договорів оренди, на підставі яких товариство використовує відповідні приміщення за період з січня 2024 року по червень 2024 року;
- інформацію щодо задекларованих сум єдиного соціального внеску ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» за відповідні звітні періоди за період з січня 2024 року по червень 2024 року;
- копії податкової звітності (декларацій) ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» за відповідні звітні періоди за період з січня 2024 року по червень 2024 року;
- інформацію про проведення органом податкової служби перевірок (камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних) відносно ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» за період з січня 2024 року по червень 2024 року;
- у разі проведення перевірок органом податкової служби та виявлення порушень законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи податкової служби, надати копії відповідних актів перевірок ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» за період січня 2023 року по червень 2024 року.
2. У Головного управління ДПС у м. Києві (код ЄДРПОУ: 44116011; 04116, місто Київ, вулиця Шолуденка, будинок, 33/19; E-mail: kyiv.official@tax.gov.ua; тел.: +380 (44) 591-62-72 та +380 (44) 454-70-04) наступні докази:
- у письмовому вигляді інформацію стосовно того, чи використовувало ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» найману працю працівників за трудовими договорами чи виконання робіт за цивільно-правовими договорами за період з січня 2024 року по червень 2024 року;
- у разі використання найманої праці працівників за трудовими договорами чи виконання робіт за цивільно-правовими договорами, надати у найкоротші строки відомості з інтегрованої картки платника податків ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» за період з січня 2024 року по червень 2024 року, що відображають кількість найманих працівників та сплату податків ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» як роботодавцем та податковим агентом податку на доходи фізичних осіб та сплату єдиного внеску за найманих працівників;
- документально підтверджену інформацію стосовно того, чи наявні у ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» власні чи орендовані нежитлові приміщення (офісні, складські та інші приміщення), земельні ділянки, які використовуються ним для провадження господарської діяльності за період з січня 2024 року по червень 2024 року;
- у разі наявності у користуванні ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» орендованих нежитлових приміщень, надати копії відповідних договорів оренди, на підставі яких ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» використовувало відповідні приміщення за період з січня 2024 року по червень 2024 року;
- інформацію щодо задекларованих сум єдиного соціального внеску ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» за відповідні звітні періоди за період з січня 2024 року по червень 2024 року;
- копії податкової звітності (декларацій) ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» за відповідні звітні періоди за період з січня 2024 року по червень 2024 року;
- інформацію про проведення органом податкової служби перевірок (камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних перевірок) та фактичних) відносно ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» за період з січня 2024 року по червень 2024 року;
- у разі проведення перевірок органом податкової служби та виявлення порушень законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи податкової служби, надати копії відповідних актів перевірок ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» за період з січня 2024 року по червень 2024 року.
3. У ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» (код ЄДРПОУ: 44765489, 65078, Україна, Одеська обл., місто Одеса, вулиця Космонавтів, будинок, 36, кабінет, 415) наступні докази:
- копії проектної документації, за якою було здійснено платіж у сумі 360000,00 грн. згідно договору № 22-1-24 від 22.01.2024 р., який укладений між ТОВ “БК “К.С.С.» та ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ»;
- додаток № 1 до договору підряду № 08/05-24 на виконання робіт від 03.04.2024 р., належним чином завірену копію для долучення до матеріалів справи та оригінал для огляду в судовому засіданні, який укладений між ТОВ “БК “K.C.C.» та ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ»;
- копії затвердженої проектно-кошторисної документації відповідно до п.3.2. договору підряду № 08/05-24 на виконання робіт від 03.04.2024 р., який укладений між ТОВ “БК “K.C.C.» та ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ»;
- акт приймання виконаних будівельних робіт форми № КБ-2в до договору підряду № 08/05-24 на виконання робіт від 03.04.2024 р., який укладений між ТОВ “БК “К.С.С.» та ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ».
4. У ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» (код ЄДРПОУ: 32048792; 03164, Україна, місто Київ, вулиця Булаховського Академіка, будинок, 30а) наступні докази:
- додаток № 1 до договору підряду № 105-ТР на виконання робіт від 02.04.2024 р., належним чином завірену копію для долучення до матеріалів справи та оригінал для огляду, який укладено між ТОВ “БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "КОНСАЛТ СТРОЙ СЕРВІС" та ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ»;
- копії затвердженої проектно-кошторисної документації відповідно до п. 3.2. договору підряду № 105-TP на виконання робіт від 02.04.2024 р., який укладено між ТОВ “БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "КОНСАЛТ СТРОЙ СЕРВІС" та ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ»;
- акт приймання виконаних будівельних робіт форми № КБ-2в до договору підряду № 105-ТР на виконання робіт від 02.04.2024 р., який укладено між ТОВ “БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "КОНСАЛТ СТРОЙ CEPBIC" та ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ».
Ухвалою Господарського суду Київської області від 12.01.2026 р. було призначено судове засідання з розгляду заяви Адвокатського бюро “СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» про забезпечення доказів у справі № 911/2608/25 на 19.01.2026 р. о 17:00 год.
15.01.2026 р. до Господарського суду Київської області через систему "Електронний суд" від представника відповідача 2 - ТОВ "БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ" надійшли заперечення № 15/01 від 15.01.2026 р. (вх. № 690/26 від 15.01.2026 р.) на вказану заяву, за якими відповідач 2 просить суд відмовити в задоволенні заяви Адвокатського бюро “СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» про забезпечення доказів у даній справі.
Ухвалою Господарського суду Київської області від 19.01.2026 р. було прийнято позовну заяву Адвокатського бюро “СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» до розгляду та відкрито провадження у даній справі, розгляд справи постановлено здійснювати за правилами загального позовного провадження, призначено підготовче засідання на 19.02.2026 р.
У зв'язку із знеструмленням приміщення Господарського суду Київської області, що об'єктивно унеможливило функціонування локального програмного забезпечення, 19.01.2026 р. у призначений час судове засідання з розгляду заяви Адвокатського бюро “СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» про забезпечення доказів у справі № 911/2608/25 не було розпочате та не відбулося.
Ухвалою Господарського суду Київської області від 22.01.2026 р. було призначено судове засідання з розгляду заяви Адвокатського бюро “СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» про забезпечення доказів у справі № 911/2608/25 на 02.02.2026 р.
У судове засідання 02.02.2026 р. з'явилися представники заявника (позивача) та відповідачів 2, 3. Представник позивача просив суд задовольнити заяву про забезпечення доказів, представник відповідачів 2, 3 - відмовити в задоволенні заяви.
Решта учасників процесу до суду представників не направила. Водночас, про дату і час судового засідання всі учасники справи були повідомлені належно.
Згідно з ч. 3 ст. 112 Господарського процесуального кодексу України заявник та інші особи, які можуть отримати статус учасників справи, повідомляються про дату, час і місце судового засідання, проте їх неявка не перешкоджає розгляду поданої заяви про забезпечення доказів.
Розглянувши подану Адвокатським бюро “СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» заяву про забезпечення доказів, суд зазначає наступне.
У доведення своїх вимог, викладених в заяві про забезпечення доказів, АБ “СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» посилається на те, що для з'ясування правової природи як господарської операції, так і договору (укладенням якого опосередковувалося виконання цієї операції) необхідно вичерпно дослідити фактичні права та обов'язки сторін у процесі виконання операції, фактичний результат, до якого прагнули учасники такої операції, та оцінити зміни майнового стану, які відбулися у сторін в результаті цієї операції. Обов'язковою умовою підтвердження реальності здійснення господарських операцій є фактична наявність у сторін договору первинних документів, фізичних, технічних та технологічних можливостей для здійснення відповідних операцій та зв'язку між фактом придбання товару (послуги) і подальшою господарською діяльністю. Про неможливість здійснення господарських операцій може свідчити, зокрема, відсутність у контрагента необхідних умов для здійснення певного виду діяльності або трудових ресурсів, транспортних засобів, які є необхідними для здійснення такого виду діяльності, недостатність часу, майна тощо. Крім того, контрагент повинен мати право на зайняття відповідною діяльністю. Відповідний вид діяльності має бути передбачений його статутом та внесений до ЄДР за КВЕД. Визначальною ознакою господарської операції є те, що внаслідок її здійснення має відбутися реальний рух активів, і судом має бути досліджено, окрім обставин оформлення первинних документів, наявність або відсутність реального надання таких послуг за договором. Оцінка господарських операцій повинна проводитися на підставі комплексного, всебічного аналізу специфіки та умов вчинення конкретного правочину, з обов'язковим урахуванням його господарської мети, економічної доцільності, а також використання отриманих товарів чи послуг у подальшій діяльності підприємства.
Слід зазначити, що, звертаючись до суду з позовом, АБ “СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» посилалося, зокрема, на те, що оспорювані ним договори № 22-1-24 від 22.01.2024 р., № 08/05-24 від 03.04.2024 р., укладені між Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «КОНСАЛТ СТРОЙ СЕРВІС“ та Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ», а також договір № 105-ТР від 02.04.2024 р., укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «КОНСАЛТ СТРОЙ СЕРВІС“ та Товариством з обмеженою відповідальністю “СВ “ФАКТОРІАЛ», є такими, що не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, обумовлених даними правочинами, а укладені лише з метою отримання бюджетного відшкодування ПДВ. Дані договори, на переконання позивача, фактично не виконувалися відповідачами і є фіктивними.
Заперечуючи проти задоволення заяви про забезпечення доказів, відповідач 2 у наданих до суду письмових поясненнях, а також представник відповідачів 2 і 3 в засіданні суду, посилався на наступне.
Документи податкової звітності (декларації, ЄСВ) та інформація про проведені перевірки є обов'язковими для зберігання суб'єктами господарювання та контролюючими органами протягом визначених законодавством термінів, а їх витребування є типовою процесуальною дією, а не питанням термінового забезпечення. Заявник не довів, що відповідач 2 вживає заходів для знищення, приховування чи фальсифікації зазначених документів, а лише висловив припущення, що є недостатньою підставою для застосування такого виняткового заходу, як забезпечення доказів. Процесуальний механізм забезпечення доказів призначений насамперед для запобігання ймовірній втраті доказів у майбутньому, а не просто для збирання доказів. У своїй заяві про забезпечення доказів позивач не обґрунтував, на підставі яких об'єктивних фактів існує ризик втрати витребуваних доказів. Відповідач 2 зазначав, що заява позивача фактично є клопотанням про витребування доказів, а не заявою про їх забезпечення. Окрім того, відповідач 2 посилався на те, що ухвалою Господарського суду Житомирської області від 22.09.2025 р. у справі № 906/368/25 вже було відмовлено Адвокатському бюро “СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» в задоволенні заяви про забезпечення доказів аналогічного змісту. Суд обґрунтував своє рішення відсутністю належного обґрунтування ризику втрати доказів з посиланням на усталену практику Верховного Суду. Постановою Північно-західного апеляційного господарського суду від 06.11.2025 р. дану ухвалу залишено без змін.
Дослідивши матеріали заяви, заслухавши пояснення присутніх представників учасників процесу, суд дійшов висновку про часткове задоволення заяви АБ “СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» про забезпечення доказів, з огляду на наступне.
Відповідно до частини 1 та частини 2 статті 110 Господарського процесуального кодексу України суд за заявою учасника справи або особи, яка може набути статусу позивача, має забезпечити докази, якщо є підстави припускати, що засіб доказування може бути втрачений, або збирання чи подання відповідних доказів стане згодом неможливим або утрудненим. Способами забезпечення судом доказів є допит свідків, призначення експертизи, витребування та (або) огляд доказів, у тому числі за їх місцезнаходженням, заборона вчиняти певні дії щодо доказів та зобов'язання вчинити певні дії щодо доказів. У необхідних випадках судом можуть бути застосовані інші способи забезпечення доказів, визначені судом.
Заява про забезпечення доказів може бути подана до суду як до, так і після подання позовної заяви.
Забезпечення доказів до подання позовної заяви здійснюється судом першої інстанції за місцезнаходженням засобу доказування або за місцем, де повинна бути вчинена відповідна процесуальна дія. Забезпечення доказів після подання позовної заяви здійснюється судом, який розглядає справу.
Частинами 1-2 статті 74 Господарського процесуального кодексу України встановлено, що кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень; у разі посилання учасника справи на невчинення іншим учасником справи певних дій або відсутність певної події, суд може зобов'язати такого іншого учасника справи надати відповідні докази вчинення цих дій або наявності певної події; у разі ненадання таких доказів суд може визнати обставину невчинення відповідних дій або відсутності події встановленою.
Процесуальний механізм забезпечення доказів є не тільки способом здобути докази, які стосуються предмета доказування і мають значення/потрібні для вирішення справи, але насамперед способом запобігти їх ймовірній втраті в майбутньому. Ризик такої втрати повинен ґрунтуватися на об'єктивних фактах і тільки в сукупності усіх наведених умов суд може вжити заходів для забезпечення доказів (постанова Великої Палати Верховного Суду від 03.07.2019 р. у справі № 9901/845/18).
Заявник повинен довести наявність підстав вважати, що подання відповідних доказів стане згодом неможливим або утрудненим. Суд не може вжити заходи по забезпеченню доказів лише на підставі міркувань учасника, що носять характер припущень (постанова Верховного Суду від 31.07.2023 р. у справі № 910/9677/21).
Щодо вимог заявника про витребування інформації і документів у податкових органів суд вважає за необхідне зазначити таке.
Так, позивач просить суд забезпечити докази у даній справі шляхом витребування: 1. У Головного управління ДПС у Житомирської області (вулиця Юрка Тютюнника, Житомирська область, 10003, Електронна пошта: zt.official@tax.gov.ua; телефон: 0412 413 882; код в ЄДРПОУ: 44096781) наступних доказів (письмової інформації та доказів): - у письмовому вигляді інформацію стосовно того, чи використовувало ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» найману працю працівників за трудовими договорами чи виконання робіт за цивільно-правовими договорами за період з січня 2024 року по червень 2024 року; - у разі використання найманої праці працівників за трудовими договорами чи виконання робіт за цивільно-правовими договорами, надати у найкоротші строки відомості з інтегрованої картки платника податків ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» за період з січня 2024 року по червень 2024 року, що відображають кількість найманих працівників та оплату податків ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» як роботодавцем та податковим агентом податку на доходи фізичних осіб та сплату єдиного внеску за найманих працівників; - документально підтверджену інформацію стосовно того, чи наявні у ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» власні чи орендовані нежитлові приміщення (офісні, складські та інші приміщення), земельні ділянки, які використовуються ним для провадження господарської діяльності за період з січня 2024 року по червень 2024 року; - у разі наявності у користуванні ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» орендованих нежитлових приміщень, надати копії відповідних договорів оренди, на підставі яких товариство використовує відповідні приміщення за період з січня 2024 року по червень 2024 року; - інформацію щодо задекларованих сум єдиного соціального внеску ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» за відповідні звітні періоди за період з січня 2024 року по червень 2024 року; - копії податкової звітності (декларацій) ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» за відповідні звітні періоди за період з січня 2024 року по червень 2024 року; - інформацію про проведення органом податкової служби перевірок (камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних) відносно ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» за період з січня 2024 року по червень 2024 року; - у разі проведення перевірок органом податкової служби та виявлення порушень законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи податкової служби, надати копії відповідних актів перевірок ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» за період січня 2023 року по червень 2024 року. 2. У Головного управління ДПС у м. Києві (код ЄДРПОУ: 44116011; 04116, місто Київ, вулиця Шолуденка, будинок, 33/19; E-mail: kyiv.official@tax.gov.ua; тел.: +380 (44) 591-62-72 та +380 (44) 454-70-04) наступних доказів: - у письмовому вигляді інформацію стосовно того, чи використовувало ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» найману працю працівників за трудовими договорами чи виконання робіт за цивільно-правовими договорами за період з січня 2024 року по червень 2024 року; - у разі використання найманої праці працівників за трудовими договорами чи виконання робіт за цивільно-правовими договорами, надати у найкоротші строки відомості з інтегрованої картки платника податків ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» за період з січня 2024 року по червень 2024 року, що відображають кількість найманих працівників та сплату податків ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» як роботодавцем та податковим агентом податку на доходи фізичних осіб та сплату єдиного внеску за найманих працівників; - документально підтверджену інформацію стосовно того, чи наявні у ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» власні чи орендовані нежитлові приміщення (офісні, складські та інші приміщення), земельні ділянки, які використовуються ним для провадження господарської діяльності за період з січня 2024 року по червень 2024 року; - у разі наявності у користуванні ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» орендованих нежитлових приміщень, надати копії відповідних договорів оренди, на підставі яких ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» використовувало відповідні приміщення за період з січня 2024 року по червень 2024 року; - інформацію щодо задекларованих сум єдиного соціального внеску ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» за відповідні звітні періоди за період з січня 2024 року по червень 2024 року; - копії податкової звітності (декларацій) ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» за відповідні звітні періоди за період з січня 2024 року по червень 2024 року; - інформацію про проведення органом податкової служби перевірок (камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних перевірок) та фактичних) відносно ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» за період з січня 2024 року по червень 2024 року; - у разі проведення перевірок органом податкової служби та виявлення порушень законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи податкової служби, надати копії відповідних актів перевірок ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ» за період з січня 2024 року по червень 2024 року.
Абзацом 1 п. 44.1 Податкового кодексу України передбачено, що для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухобліку, фінзвітності, інших документів, інформації, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Згідно з п. 44.3 Податкового кодексу України платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів та інформації, визначених п. 44.1 ПКУ, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом визначених законодавством строків.
Пунктом 1.6 розділу І Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 р. № 1588, визначено, що зберігання окремих документів та облікових справ здійснюється відповідно до Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших юридичних осіб, із зазначенням строків зберігання документів, затвердженого наказом Міністерства юстиції України від 12.04.2012 р. № 578/5, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17.04.2012 р. за № 571/20884.
Пунктом 1.8 Переліку встановлено, що строки зберігання типових документів на електронних носіях відповідають строкам зберігання аналогічних документів на паперових носіях. Відповідно до Переліку строк зберігання 5 років має, зокрема, наступна податкова звітність, а саме: звіти суб'єкта малого підприємництва фізичної особи-підприємця - платника єдиного податку, за умови завершення перевірки державними податковими органами з питань дотримання податкового законодавства, річні (крім квартальних, строк зберігання яких 3 роки); документи (довідки, звіти, розрахунки) про суми виплачених доходів і утриманих з них податків і зборів (обов'язкових платежів) на користь фізичних осіб юридичними особами та фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності; декларації, що відображають звітність усіх платників податків, та документи (розрахунки, звіти, відомості, заяви, заявки, довідки, картки, листи, перерахунки, платіжні документи, виклики) до них; декларації про доходи, розрахунки сум страхових внесків на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
При цьому, обов'язок підприємства щодо подання податкової звітності до податкового органу, її види, форми та порядок подання встановлені Податковим кодексом України (зокрема, Главою 2).
Суд констатує, що заявником жодним чином не доведено тієї обставини, що інформація та документи щодо діяльності відповідачів, які в силу приписів законодавства можуть чи мають бути наявними у розпорядженні податкових органів, можуть у будь-який спосіб зникнути або бути втраченими, а, відтак, заявником не доведено наявності передбачених ст. 110 Господарського процесуального кодексу України підстав для вжиття заходів забезпечення таких доказів шляхом їх витребування від Головних управлінь ДПС.
З огляду на викладене, заява АБ “СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» про забезпечення доказів в частині витребування інформації та документів у Головного управління ДПС у м. Києві та Головного управління ДПС у Житомирській області задоволенню не підлягає.
Щодо решти вимог заявника суд зазначає, що перебування в розпорядженні відповідачів доказів, на які посилається позивач, породжує існування ризику їх втрати або зникнення.
Відповідно до висновків Верховного Суду у складі Об'єднаної палати Касаційного господарського суду, викладених у постанові від 03.03.2023 р. у справі № 905/448/22, можливість відповідача в будь-який момент розпорядитися майном, яке знаходиться у його власності, є беззаперечною, відтак, вимоги щодо надання доказів стосовно очевидних речей (доведення нічим не обмеженого права відповідача в будь-який момент розпорядитися своїм майном) свідчать про застосування судом завищеного або навіть заздалегідь недосяжного стандарту доказування.
Як зазначалося вище, до способів забезпечення доказів належить, серед іншого, їх витребування (ч. 2 ст. 110 ГПК України).
Дослідивши предмет і підстави позовних вимог АБ “СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» в частині вимог про визнання недійсним договорів № 22-1-24 від 22.01.2024 р., № 08/05-24 від 03.04.2024 р., які укладені між Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «КОНСАЛТ СТРОЙ СЕРВІС“ та Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ», договору № 105-ТР від 02.04.2024 р., який укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «КОНСАЛТ СТРОЙ СЕРВІС“ та Товариством з обмеженою відповідальністю “СВ “ФАКТОРІАЛ», які позивач вважає фіктивними, а також зміст вимог заяви про забезпечення доказів у відповідній частині, суд дійшов висновку щодо наявності підстав для задоволення заяви АБ “СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» про забезпечення доказів в частині витребування документів у ТОВ “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» та ТОВ “СВ “ФАКТОРІАЛ», а саме - у Товариства з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ»: - копії проектної документації, за якою було здійснено платіж у сумі 360000,00 грн. згідно договору № 22-1-24 від 22.01.2024 р., який укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю “БК “К.С.С.» та Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ»; - додаток № 1 до договору підряду № 08/05-24 на виконання робіт від 03.04.2024 р., який укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю “БК “К.С.С.» та Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» (належним чином засвідчену копію для долучення до матеріалів справи та оригінал для огляду в судовому засіданні); - копії затвердженої проектно-кошторисної документації відповідно до п. 3.2 договору підряду № 08/05-24 на виконання робіт від 03.04.2024 р., який укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю “БК “К.С.С.» та Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ»; - акт приймання виконаних будівельних робіт форми № КБ-2в до договору підряду № 08/05-24 на виконання робіт від 03.04.2024 р., який укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю “БК “К.С.С.» та Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ»; у Товариства з обмеженою відповідальністю “СВ “ФАКТОРІАЛ»: - додаток № 1 до договору підряду № 105-ТР на виконання робіт від 02.04.2024 р., який укладено між Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ “КОНСАЛТ СТРОЙ СЕРВІС» та Товариством з обмеженою відповідальністю “СВ “ФАКТОРІАЛ» (належним чином засвідчену копію для долучення до матеріалів справи та оригінал для огляду); - копії затвердженої проектно-кошторисної документації відповідно до п. 3.2 договору підряду № 105-ТР на виконання робіт від 02.04.2024 р., який укладено між Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ “КОНСАЛТ СТРОЙ СЕРВІС» та Товариством з обмеженою відповідальністю “СВ “ФАКТОРІАЛ»; - акт приймання виконаних будівельних робіт форми № КБ-2в до договору підряду № 105-ТР на виконання робіт від 02.04.2024 р., який укладено між Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «КОНСАЛТ СТРОЙ СЕРВІС“ та Товариством з обмеженою відповідальністю “СВ “ФАКТОРІАЛ».
За результатами розгляду заяви про забезпечення доказів суд постановляє ухвалу про задоволення чи відмову у задоволенні заяви (частина 5 статті 112 Господарського процесуального кодексу України).
З урахуванням вищенаведеного суд дійшов висновку щодо часткового задоволення заяви Адвокатського бюро “СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» про забезпечення доказів у даній справі.
Керуючись ст.ст. 110, 112, 232, 233, 234 Господарського процесуального кодексу України, суд
постановив:
1. Заяву Адвокатського бюро “СВЯТНЕНКО ТА ПАРТНЕРИ» про забезпечення доказів у справі № 911/2608/25 задовольнити частково.
2. Витребувати у Товариства з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» (65078, Одеська обл., м. Одеса, вул. Космонавтів, буд. 36, каб. 415, код 44765489):
- копії проектної документації, за якою було здійснено платіж у сумі 360000,00 грн. згідно договору № 22-1-24 від 22.01.2024 р., який укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю “БК “К.С.С.» та Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ»;
- додаток № 1 до договору підряду № 08/05-24 на виконання робіт від 03.04.2024 р., який укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю “БК “К.С.С.» та Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ» (належним чином засвідчену копію для долучення до матеріалів справи та оригінал для огляду в судовому засіданні);
- копії затвердженої проектно-кошторисної документації відповідно до п. 3.2 договору підряду № 08/05-24 на виконання робіт від 03.04.2024 р., який укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю “БК “К.С.С.» та Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ»;
- акт приймання виконаних будівельних робіт форми № КБ-2в до договору підряду № 08/05-24 на виконання робіт від 03.04.2024 р., який укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю “БК “К.С.С.» та Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНИК УКРАЇНИ».
3. Витребувати у Товариства з обмеженою відповідальністю “СВ “ФАКТОРІАЛ» (03164, м. Київ, вул. Булаховського Академіка, буд. 30а, код 32048792):
- додаток № 1 до договору підряду № 105-ТР на виконання робіт від 02.04.2024 р., який укладено між Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ “КОНСАЛТ СТРОЙ СЕРВІС» та Товариством з обмеженою відповідальністю “СВ “ФАКТОРІАЛ» (належним чином засвідчену копію для долучення до матеріалів справи та оригінал для огляду);
- копії затвердженої проектно-кошторисної документації відповідно до п. 3.2 договору підряду № 105-ТР на виконання робіт від 02.04.2024 р., який укладено між Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ “КОНСАЛТ СТРОЙ СЕРВІС» та Товариством з обмеженою відповідальністю “СВ “ФАКТОРІАЛ»;
- акт приймання виконаних будівельних робіт форми № КБ-2в до договору підряду № 105-ТР на виконання робіт від 02.04.2024 р., який укладено між Товариством з обмеженою відповідальністю “БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «КОНСАЛТ СТРОЙ СЕРВІС“ та Товариством з обмеженою відповідальністю “СВ “ФАКТОРІАЛ».
4. У задоволенні решти вимог заяви про забезпечення доказів відмовити.
5. Ухвалу направити учасникам справи.
Ухвала господарського суду набирає законної сили в порядку статті 235 Господарського процесуального кодексу України.
Ухвала господарського суду оскаржується в порядку та строки, визначені статтями 254-256 Господарського процесуального кодексу України.
Ухвалу підписано 16.02.2026 р.
Суддя В.М. Бабкіна