Справа № 405/3817/25
провадження № 1-кс/405/461/26
10.02.2026 м. Кропивницький
Слідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42024120000000209 від 05.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-
встановив:
старший слідчий відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області капітан поліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурора звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична та фактична адреса АДРЕСА_1 , шляхом зняття копій з оригіналів. В обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування в рамках кримінального провадження за №42024120000000209 від 05.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом того, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 13.02.2023 по 31.12.2023 ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства за податковий (звітний) період 2023 року на загальну 8 252 674,75 гривень.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що до Кіровоградської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_3 надійшов висновок аналітичного дослідження господарських та фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , за період з 13.02.2023 по 31.12.2023 № 61/11-28-08-07/44975569 від 31.10.2024.
За результатами аналітичного дослідження фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 13.02.2023 по 31.12.2023 встановлено порушення:
п.44.1 ст. 44, п.46.1 ст.46, п.46.2 ст.46, 47.1.1. п. 47.1. ст. 47, п.49.2 ст. 49 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 - VI (із змінами та доповненнями), а також Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині не подання до контролюючого органу в передбачені законом терміни податкової декларації з податку на прибуток підприємств та фінансова звітність;
пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), п.5, п.21 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290), що призвело до заниження суми податку на прибуток підприємств за податковий (звітний) період 2023 року.
На основі даних, зібраних в ході аналітичного дослідження встановлено, що дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (осіб, які фактично, вчиняли правочини та господарські операції з використанням реквізитів товариства), можуть бути спрямованими на приховування дійсного власника продуктів переробки сільськогосподарської продукції, а саме олії соняшникової нерафінованої, вивезеної за межі митної території України протягом квітня 2023 року.
Крім того, дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » можуть містити ознаки набуття, володіння, використання, розпорядження продуктами переробки сільськогосподарської продукції, щодо якої фактичні обставини свідчать про їх одержання злочинним шляхом, тобто без відповідного обліку, у тому числі здійснення фінансових операцій, вчинення правочинів, або переміщення, зміни форми (перетворення) такої продукції, або вчинення дій, спрямованих на приховування, маскування походження такого майна або володіння ним, права на таке майно, джерела його походження, місцезнаходження, якщо ці діяння вчинені особою, яка знала або повинна була знати, що таке майно прямо чи опосередковано, повністю чи частково одержано злочинним шляхом.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні належним чином завірених копій документів, а саме пенсійної звітності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , за період з 13.02.2023 по 31.12.2023, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична та фактична адреса АДРЕСА_1 , вказанні документи нададуть змогу встановити обставини, щодо фінансованого стану підприємства що є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства та визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.
Обґрунтуванням необхідності у проведенні тимчасового доступу до документів із можливістю їх вилучення являється потреба у встановленні об'єктивної істини під час досудового розслідування.
Слідчий зазначає, що з метою встановлення кола причетних осіб, до вчинення вказаних злочинів, а також всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучити (виїмка документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична та фактична адреса АДРЕСА_1 .
Слідчий в судове засідання не з'явився, про дату, місце та час судового засідання повідомлений належним чином, однак, до клопотання слідчим додано заяву про розгляд справи у його відсутність, на задоволенні клопотання наполягає.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з'явився, про дату час та місце розгляду справи повідомлені належним чином, причини неявки суду не повідомили.
Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_1 на підставі наявних доказів.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що у провадженні відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42024120000000209 від 05.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом того, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 13.02.2023 по 31.12.2023 ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства за податковий (звітний) період 2023 року на загальну 8 252 674,75 гривень.
Відтак, органу досудового розслідування з метою встановлення обставин кримінального провадження необхідно одержати тимчасовий доступ до документів, що містять відомості про нарахування внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування; нарахування внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування за деякі категорії застрахованих осіб; нарахування внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування на суми грошового забезпечення; трудові відносини застрахованих осіб; відомості про нарахування заробітку (доходу) застрахованим особам; суми, нараховані за дні тимчасової непрацездатності, щорічні та додаткові відпустки, та суми, нараховані в минулих періодах респондентів - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , за період з 13.02.2023 по 31.12.2023, актів складених за результатами проведення перевірок вказаного підприємства, за період з 13.02.2023 по 31.12.2023, шляхом роздруківки з магнітного носія у разі подачі таких звітів у електронному вигляді, та зняття копій з оригіналів, у разі подачі звітів у паперовому вигляді, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .
Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню, з наданням слідчим, які здійснюють дане досудове розслідування тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.
Керуючись ст.ст.131, 132, 159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
постановив:
клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42024120000000209 від 05.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомитися з ними, та вилучити копії документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична та фактична адреса АДРЕСА_1 , а саме копії наступних документів:
- нарахування внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування;
- нарахування внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування за деякі категорії застрахованих осіб;
- нарахування внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування на суми грошового забезпечення;
- трудові відносини застрахованих осіб;
- відомості про нарахування заробітку (доходу) застрахованим особам;
- суми, нараховані за дні тимчасової непрацездатності, щорічні та додаткові відпустки, та суми, нараховані в минулих періодах респондентів - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , за період з 13.02.2023 по 31.12.2023, актів складених за результатами проведення перевірок вказаного підприємства, за період з 13.02.2023 по 31.12.2023, шляхом роздруківки з магнітного носія у разі подачі таких звітів у електронному вигляді, та зняття копій з оригіналів, у разі подачі звітів у паперовому вигляді.
Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали визначити до 10.04.2026.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_7