08.01.2026 Справа №607/20177/25 Провадження №3/607/7449/2025
Суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дзюбич В.В., розглянувши матеріалів, які надійшли з Тернопільської митниці Державної митної служби України про порушення митних правил відносно:
ОСОБА_1 ,
ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресом:
АДРЕСА_1 ,
керівника ТОВ «МЕЙСЕН», РНОКПП НОМЕР_1
за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України,
13.05.2025 Тернопільською митницею отримано лист ГУ Національної поліції в Миколаївській області № 71913-2025 від 28.04.2025 (вх. № 4164/8.5/7.25-28-02 від 13.05.2025) згідно якого в ході досудового розслідування встановлено, що за результатами аналізу окремих фінансово-господарських операцій щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов'язаних із легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму, та/або інших правопорушень при здійсненні експортних поставок ТОВ «Мейсен», службові особи ТОВ «Мейсен» (код ЄДРПОУ 43943281) в особі директора ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з липня 2021 по червень 2022 року, зловживаючи повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді неоплачуваних податків, в порушення вимог нормативних актів, вніс недостовірні відомості у фінансову звітність за 2021 рік в частині не відображення суми отриманих доходів та ін., чим ймовірно завдав тяжких наслідків державним інтересам у вигляді несплати до бюджету відповідних податків.
В ході опрацювання вказаної інформації та додатково проведеної перевірки Тернопільською митницею Державної митної служби України встановлено наступне.
21.07.2021 до Тернопільської митниці відповідно до митного режиму експорт декларантом/керівником ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 через агента з митного оформлення ФОП ОСОБА_2 (РНКОПП НОМЕР_2 ) ОСОБА_3 на підставі договору на надання послуг супроводу митного оформлення вантажів № 20/07 від 20.07.2021 подано електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА № UA403060/2021/000240 на товар «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» вагою 24 440 кг, вартістю 25 620 дол. США.
Відповідно до вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» (54001, м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 61/11, Україна, код ЄДРПОУ 43949281), покупцем - «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (35-005, Rzeszow,Yana Kilinskoho sq., № 2 Poland), одержувачем - LLC ''BERNARDGROUP" (ul. Stanislawa Trembeckiego, 11A Rzeszow. Poland).
Разом з митною декларацією в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: сертифікат якості № 1 від 20.07.2021; специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021; зовнішньоекономічний контракт від 01.07.2021 № MS-I/010721, укладений ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ); інвойс № 1 від 20.07.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 для компанії покупця «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE» (Польща) та CMR № 000001 від 21.07.2021.
Товар вивезено за межі митної території України автомобільним транспортом 25.07.2021 через пункт пропуску "Краківець - Корчова", відділи митного оформлення № 1 - 4 митного поста "Ягодин" (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України становить 696 646,23 грн), на підставі інвойсу № 1 від 20.07.2021, виставленого на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.07.2021 MS-I/010721, укладеного ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), специфікації до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2025, що є невід'ємною частиною зовнішньоекономічного контракту та CMR № 000001 від 21.07.2021, де вантажоотримувачем виступає компанія LLC ''BERNARDGROUP" (Польща).
З метою перевірки інформації щодо походження товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» Тернопільською митницею листом № 7.25-3/20-03/14/2830 від 14.05.2025 направлено запит до ТОВ «Олійний Дім», який згідно із товаросупровідними документами вказаний виробником товару. Відповідно до отриманої відповіді (вх. № 4253/13/7.25-20 від 15.05.2025) ТОВ «Олійний Дім» повідомило про відсутність будь-яких договірних/фінансово-господарських відносин з ТОВ «МЕЙСЕН» (код ЄДРПОУ 43943281), а також жодні договори на продаж сільськогосподарської продукції з таким підприємством не укладалися.
З метою отримання інформації щодо декларування товару, агенту з митного оформлення ОСОБА_3 направлено запрошення для надання пояснень листом № 7.25-3/20-03/10/2886 від 19.05.2025. Відповідно до наданих пояснень інформація про виробника товару, а саме ТОВ «ОЛІЙНИЙ ДІМ» була зазначена згідно документів: інвойс, контракт, CMR, отриманих через електронну пошту від ТОВ «МЕЙСЕН».
Враховуючи вищевикладене, Тернопільською митницею через Департамент міжнародної взаємодії Держмитслужби ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Польща з метою підтвердження або спростування факту здійснення зовнішньоекономічних операцій на підставі контрактів № MS-I/010721 від 01.07.2021 та № MS-I/020721 від 02.07.2021, укладених ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) та факту надходження товару до вантажоодержувача, польської компанії «LLC ''BERNARDGROUP».
За результатами опрацювання отриманої від митних органів Республіки Польща відповіді № 0201-IGM.542.1065.2025.2 від 20.06.2025 (вх. № 5870/4/7.25-08/4 від 04.07.2025) встановлено, що митні операції між компанією ТОВ «МЕЙСЕН» та LLC ''BERNARDGROUP" не здійснювались.
Також, в своїй відповіді митні органи Республіки Польща надали копію імпортної декларації №ZCP21PL402010|0624322 від 25.07.2021 на основі якої здійснювалось митне оформлення товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …», відповідно до якої одержувачем товару (гр. 8) виступає компанія «WR ENERGIA SP ZOO» (35-005, Rzeszow, Kilinskiego 2), що не відповідає відомостям, наданим до Тернопільської митниці з метою експорту вищезазначеного товару(одержувач товару вказана компанія LLC ''BERNARDGROUP").
Крім цього, Тернопільською митницею керівнику ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 листом № 7.25-1/20-1/10/3956 від 08.07.2025 на адреси: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 направлено запрошення для надання пояснень та можливого складання протоколу за вищевказаними фактами. У зазначений термін ОСОБА_1 у Тернопільську митницю не прибув та про причини не прибуття не повідомив.
Отже, на підставі вищевикладеного встановлено що, специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2025, що є невід'ємною частиною зовнішньоекономічного контракту, укладена ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), а також інвойс № 1 від 20.07.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 компанії покупцю «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща), а також CMR № 000001 від 21.07.2021 містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …», які були надані митному органу та стали підставою для вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції.
Як видно з матеріалів справи, продавцем та відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організовує, визначає, формує, планує, здійснює і контролює діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 , відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і перед укладанням договору (контракту) мав виконати вимоги, передбачені в Законі України «Про зовнішньоекономічну діяльність» щодо перевірки правосуб'єктності контрагента.
Згідно із обліковою карткою суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності та АІС «Податковий блок» ДПС України на дату переміщення товару через митний кордон України ОСОБА_1 перебував на посаді керівника ТОВ «МЕЙСЕН».
Таким чином, встановлено, що товар «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» вагою 24 400 кг., вартістю 696 646,23 грн., митне оформлення якого здійснено за митною декларацією типу ЕК 10 АА від 21.07.2021 № UA403060/2021/000240, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання ТОВ «МЕЙСЕН» (код ЄДРПОУ 43943281) в особі ОСОБА_1 митному органу документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача, а саме: інвойс № 1 від 20.07.2021 та CMR № 000001 від 21.07.2021 та специфікації до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021, що є невід'ємною частиною вищевказаного зовнішньоекономічного контракту. Згідно протоколу про порушення митних правил від 22.07.2025 №0046/UA403000/2025 ОСОБА_1 притягується до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
13.05.2025 Тернопільською митницею отримано лист ГУ Національної поліції в Миколаївській області № 71913-2025 від 28.04.2025 (вх. № 4164/8.5/7.25-28-02 від 13.05.2025) згідно якого в ході досудового розслідування встановлено, що за результатами аналізу окремих фінансово-господарських операцій щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов'язаних із легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму, та/або інших правопорушень при здійсненні експортних поставок ТОВ «Мейсен», службові особи ТОВ «Мейсен» (код ЄДРПОУ 43943281) в особі директора ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з липня 2021 по червень 2022 року, зловживаючи повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді неоплачуваних податків, в порушення вимог нормативних актів, вніс недостовірні відомості у фінансову звітність за 2021 рік в частині не відображення суми отриманих доходів та ін., чим ймовірно завдав тяжких наслідків державним інтересам у вигляді несплати до бюджету відповідних податків.
В ході опрацювання вказаної інформації та додатково проведеної перевірки Тернопільською митницею Державної митної служби України встановлено наступне.
23.07.2021 до Тернопільської митниці відповідно до митного режиму експорт декларантом/керівником ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 через агента з митного оформлення ФОП ОСОБА_2 (РНКОПП НОМЕР_2 ) ОСОБА_3 на підставі договору на надання послуг супроводу митного оформлення вантажів № 20/07 від 20.07.2021 подано електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА № UA403060/2021/000282 на товар «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» вагою 23 000 кг, вартістю 24 150 дол. США.
Відповідно до вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» (54001, м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 61/11, Україна, код ЄДРПОУ 43949281), покупцем - «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (35-005, Rzeszow,Yana Kilinskoho sq., № 2 Poland), одержувачем - LLC ''BERNARDGROUP" (ul. Stanislawa Trembeckiego, 11A Rzeszow. Poland).
Разом з митною декларацією в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: сертифікат якості № 12 від 22.07.2021; специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021; зовнішньоекономічний контракт від 01.07.2021 № MS-I/010721, укладений ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ); інвойс № 12 від 22.07.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 для компанії покупця «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE» (Польща) та CMR № 00012 від 22.07.2021.
Товар вивезено за межі митної території України автомобільним транспортом 28.07.2021 через пункт пропуску "Краківець - Корчова", відділи митного оформлення № 1 - 4 митного поста "Ягодин" (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України становить 649 779,9 грн), на підставі інвойсу № 12 від 22.07.2021, виставленого на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.07.2021 MS-I/010721, укладеного ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), специфікації до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2025, що є невід'ємною частиною зовнішньоекономічного контракту та CMR № 00012 від 22.07.2021, де вантажоотримувачем виступає компанія LLC ''BERNARDGROUP" (Польща).
З метою перевірки інформації щодо походження товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» Тернопільською митницею листом № 7.25-3/20-03/14/2830 від 14.05.2025 направлено запит до ТОВ «Олійний Дім», який згідно із товаросупровідними документами вказаний виробником товару. Відповідно до отриманої відповіді (вх. № 4253/13/7.25-20 від 15.05.2025) ТОВ «Олійний Дім» повідомило про відсутність будь-яких договірних/фінансово-господарських відносин з ТОВ «МЕЙСЕН» (код ЄДРПОУ 43943281), а також жодні договори на продаж сільськогосподарської продукції з таким підприємством не укладалися.
З метою отримання інформації щодо декларування товару, агенту з митного оформлення ОСОБА_3 направлено запрошення для надання пояснень листом № 7.25-3/20-03/10/2886 від 19.05.2025. Відповідно до наданих пояснень інформація про виробника товару, а саме ТОВ «ОЛІЙНИЙ ДІМ» була зазначена згідно документів: інвойс, контракт, CMR, отриманих через електронну пошту від ТОВ «МЕЙСЕН».
Враховуючи вищевикладене, Тернопільською митницею через Департамент міжнародної взаємодії Держмитслужби ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Польща з метою підтвердження або спростування факту здійснення зовнішньоекономічних операцій на підставі контрактів № MS-I/010721 від 01.07.2021 та № MS-I/020721 від 02.07.2021, укладених ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) та факту надходження товару до вантажоодержувача, польської компанії «LLC ''BERNARDGROUP».
За результатами опрацювання отриманої від митних органів Республіки Польща відповіді № 0201-IGM.542.1065.2025.2 від 20.06.2025 (вх. № 5870/4/7.25-08/4 від 04.07.2025) встановлено, що митні операції між компанією ТОВ «МЕЙСЕН» та LLC ''BERNARDGROUP" не здійснювались.
Також, в своїй відповіді митні органи Республіки Польща надали копію імпортної декларації №ZCP21PL402010|0638328 від 29.07.2021 на основі якої здійснювалось митне оформлення товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …», відповідно до якої одержувачем товару (гр. 8) виступає компанія «WR ENERGIA SP ZOO» (35-005, Rzeszow, Kilinskiego 2), що не відповідає відомостям, наданим до Тернопільської митниці з метою експорту вищезазначеного товару(одержувач товару вказана компанія LLC ''BERNARDGROUP").
Крім цього, Тернопільською митницею керівнику ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 листом № 7.25-1/20-1/10/3956 від 08.07.2025 на адреси: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 направлено запрошення для надання пояснень та можливого складання протоколу за вищевказаними фактами. У зазначений термін ОСОБА_1 у Тернопільську митницю не прибув та про причини не прибуття не повідомив.
Отже, на підставі вищевикладеного встановлено що, специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2025, що є невід'ємною частиною зовнішньоекономічного контракту, укладена ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), а також інвойс № 12 від 22.07.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 компанії покупцю «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща), а також CMR № 00012 від 22.07.2021 містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …», які були надані митному органу та стали підставою для вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції.
Як видно з матеріалів справи, продавцем та відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організовує, визначає, формує, планує, здійснює і контролює діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 , відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і перед укладанням договору (контракту) мав виконати вимоги, передбачені в Законі України «Про зовнішньоекономічну діяльність» щодо перевірки правосуб'єктності контрагента.
Згідно із обліковою карткою суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності та АІС «Податковий блок» ДПС України на дату переміщення товару через митний кордон України ОСОБА_1 перебував на посаді керівника ТОВ «МЕЙСЕН».
Таким чином, встановлено, що товар «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» вагою 23 000 кг., вартістю 649 779,9 грн., митне оформлення якого здійснено за митною декларацією типу ЕК 10 АА від 23.07.2021 № UA403060/2021/000282, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання ТОВ «МЕЙСЕН» (код ЄДРПОУ 43943281) в особі ОСОБА_1 митному органу документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача, а саме: інвойс № 12 від 22.07.2021 та CMR № 00012 від 22.07.2021 та специфікації до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021, що є невід'ємною частиною вищевказаного зовнішньоекономічного контракту. Згідно протоколу про порушення митних правил від 22.07.2025 №0047/UA403000/2025 ОСОБА_1 притягується до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
13.05.2025 Тернопільською митницею отримано лист ГУ Національної поліції в Миколаївській області № 71913-2025 від 28.04.2025 (вх. № 4164/8.5/7.25-28-02 від 13.05.2025) згідно якого в ході досудового розслідування встановлено, що за результатами аналізу окремих фінансово-господарських операцій щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов'язаних із легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму, та/або інших правопорушень при здійсненні експортних поставок ТОВ «Мейсен», службові особи ТОВ «Мейсен» (код ЄДРПОУ 43943281) в особі директора ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з липня 2021 по червень 2022 року, зловживаючи повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді неоплачуваних податків, в порушення вимог нормативних актів, вніс недостовірні відомості у фінансову звітність за 2021 рік в частині не відображення суми отриманих доходів та ін., чим ймовірно завдав тяжких наслідків держаним інтересам у вигляді несплати до бюджету відповідних податків.
В ході опрацювання вказаної інформації та додатково проведеної перевірки Тернопільською митницею Державної митної служби України встановлено наступне.
23.07.2021 до Тернопільської митниці відповідно до митного режиму експорт декларантом/керівником ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 через агента з митного оформлення ФОП ОСОБА_2 (РНКОПП НОМЕР_2 ) ОСОБА_3 на підставі договору на надання послуг супроводу митного оформлення вантажів № 20/07 від 20.07.2021 подано електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА № UA403060/2021/000280 на товар «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» вагою 23 060 кг, вартістю 24 213 дол. США.
Відповідно до вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» (54001, м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 61/11, Україна, код ЄДРПОУ 43949281), покупцем - «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (35-005, Rzeszow,Yana Kilinskoho sq., № 2 Poland), одержувачем - LLC ''BERNARDGROUP" (ul. Stanislawa Trembeckiego, 11A Rzeszow. Poland).
Разом з митною декларацією в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: сертифікат якості № 9 від 22.07.2021; специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021; зовнішньоекономічний контракт від 01.07.2021 № MS-I/010721, укладений ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ); інвойс № 9 від 22.07.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 для компанії покупця «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE» (Польща) та CMR № 00009 від 22.07.2021.
Товар вивезено за межі митної території України автомобільним транспортом 25.07.2021 через пункт пропуску "Ягодин - Дорогуск", відділи митного оформлення № 1 - 4 митного поста "Ягодин" (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України становить 658 387,79 грн), на підставі інвойсу № 9 від 22.07.2021, виставленого на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.07.2021 MS-I/010721, укладеного ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), специфікації до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021, що є невід'ємною частиною зовнішньоекономічного контракту та CMR № 00009 від 22.07.2021, де вантажоотримувачем виступає компанія LLC ''BERNARDGROUP" (Польща).
З метою перевірки інформації щодо походження товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» Тернопільською митницею листом № 7.25-3/20-03/14/2830 від 14.05.2025 направлено запит до ТОВ «Олійний Дім», який згідно із товаросупровідними документами вказаний виробником товару. Відповідно до отриманої відповіді (вх. № 4253/13/7.25-20 від 15.05.2025) ТОВ «Олійний Дім» повідомило про відсутність будь-яких договірних/фінансово-господарських відносин з ТОВ «МЕЙСЕН» (код ЄДРПОУ 43943281), а також жодні договори на продаж сільськогосподарської продукції з таким підприємством не укладалися.
З метою отримання інформації щодо декларування товару, агенту з митного оформлення ОСОБА_3 направлено запрошення для надання пояснень листом № 7.25-3/20-03/10/2886 від 19.05.2025. Відповідно до наданих пояснень інформація про виробника товару, а саме ТОВ «ОЛІЙНИЙ ДІМ» була зазначена згідно документів: інвойс, контракт, CMR, отриманих через електронну пошту від ТОВ «МЕЙСЕН».
Враховуючи вищевикладене, Тернопільською митницею через Департамент міжнародної взаємодії Держмитслужби ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Польща з метою підтвердження або спростування факту здійснення зовнішньоекономічних операцій на підставі контрактів № MS-I/010721 від 01.07.2021 та № MS-I/020721 від 02.07.2021, укладених ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) та факту надходження товару до вантажоодержувача, польської компанії «LLC ''BERNARDGROUP».
За результатами опрацювання отриманої від митних органів Республіки Польща відповіді № 0201-IGM.542.1065.2025.2 від 20.06.2025 (вх. № 5870/4/7.25-08/4 від 04.07.2025) встановлено, що митні операції між компанією ТОВ «МЕЙСЕН» та LLC ''BERNARDGROUP" не здійснювались.
Також, в своїй відповіді митні органи Республіки Польща надали копію імпортної декларації №ZCP21PL301010|0555017 від 26.07.2021 на основі якої здійснювалось митне оформлення товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …», відповідно до якої одержувачем товару (гр. 8) виступає компанія «WR ENERGIA SP ZOO» (35-005, Rzeszow, Kilinskiego 2), що не відповідає відомостям, наданим до Тернопільської митниці з метою експорту вищезазначеного товару(одержувач товару вказана компанія LLC ''BERNARDGROUP").
Крім цього, Тернопільською митницею керівнику ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 листом № 7.25-1/20-1/10/3956 від 08.07.2025 на адреси: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 направлено запрошення для надання пояснень та можливого складання протоколу за вищевказаними фактами. У зазначений термін ОСОБА_1 у Тернопільську митницю не прибув та про причини не прибуття не повідомив.
Отже, на підставі вищевикладеного встановлено що, специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021, що є невід'ємною частиною зовнішньоекономічного контракту, укладена ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), а також інвойс № 9 від 22.07.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 компанії покупцю «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща), а також CMR № 00009 від 22.07.2021 містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …», які були надані митному органу та стали підставою для вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції.
Як видно з матеріалів справи, продавцем та відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організовує, визначає, формує, планує, здійснює і контролює діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 , відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і перед укладанням договору (контракту) мав виконати вимоги, передбачені в Законі України «Про зовнішньоекономічну діяльність» щодо перевірки правосуб'єктності контрагента.
Згідно із обліковою карткою суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності та АІС «Податковий блок» ДПС України на дату переміщення товару через митний кордон України ОСОБА_1 перебував на посаді керівника ТОВ «МЕЙСЕН».
Таким чином, встановлено, що товар «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» вагою 23 060 кг., вартістю 658 387,79 грн., митне оформлення якого здійснено за митною декларацією типу ЕК 10 АА від 23.07.2021 № UA403060/2021/000280, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання ТОВ «МЕЙСЕН» (код ЄДРПОУ 43943281) в особі ОСОБА_1 митному органу документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача, а саме: інвойс № 9 від 22.07.2021; CMR № 00009 від 22.07.2021 та специфікації до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021, що є невід'ємною частиною вищевказаного зовнішньоекономічного контракту. Згідно протоколу про порушення митних правил від 22.07.2025 №0041/UA403000/2025 ОСОБА_1 притягується до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
13.05.2025 Тернопільською митницею отримано лист ГУ Національної поліції в Миколаївській області № 71913-2025 від 28.04.2025 (вх. № 4164/8.5/7.25-28-02 від 13.05.2025) згідно якого в ході досудового розслідування встановлено, що за результатами аналізу окремих фінансово-господарських операцій щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов'язаних із легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму, та/або інших правопорушень при здійсненні експортних поставок ТОВ «Мейсен», службові особи ТОВ «Мейсен» (код ЄДРПОУ 43943281) в особі директора ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з липня 2021 по червень 2022 року, зловживаючи повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді неоплачуваних податків, в порушення вимог нормативних актів, вніс недостовірні відомості у фінансову звітність за 2021 рік в частині не відображення суми отриманих доходів та ін., чим ймовірно завдав тяжких наслідків державним інтересам у вигляді несплати до бюджету відповідних податків.
В ході опрацювання вказаної інформації та додатково проведеної перевірки Тернопільською митницею Державної митної служби України встановлено наступне.
27.07.2021 до Тернопільської митниці відповідно до митного режиму експорт декларантом/керівником ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 через агента з митного оформлення ФОП ОСОБА_2 (РНКОПП НОМЕР_2 ) ОСОБА_3 на підставі договору на надання послуг супроводу митного оформлення вантажів № 20/07 від 20.07.2021 подано електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА № UA403060/2021/000317 на товар «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» вагою 25 020 кг, вартістю 26 271 дол. США.
Відповідно до вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» (54001, м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 61/11, Україна, код ЄДРПОУ 43949281), покупцем - «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (35-005, Rzeszow,Yana Kilinskoho sq., № 2 Poland), одержувачем - LLC ''BERNARDGROUP" (ul. Stanislawa Trembeckiego, 11A Rzeszow. Poland).
Разом з митною декларацією в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: сертифікат якості № 15 від 26.07.2021; специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021; зовнішньоекономічний контракт від 01.07.2021 № MS-I/010721, укладений ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ); інвойс № 15 від 26.07.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 для компанії покупця «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE» (Польща) та CMR № 0000015 від 27.07.2021.
Товар вивезено за межі митної території України автомобільним транспортом 30.07.2021 через пункт пропуску "Краківець - Корчова", відділи митного оформлення № 1 - 4 митного поста "Яворів" (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України становить 706 340 5 грн), на підставі інвойсу № 15 від 26.07.2021, виставленого на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.07.2021 MS-I/010721, укладеного ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), специфікації до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2025, що є невід'ємною частиною зовнішньоекономічного контракту та CMR № 0000015 від 27.07.2021, де вантажоотримувачем виступає компанія LLC ''BERNARDGROUP" (Польща).
З метою перевірки інформації щодо походження товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» Тернопільською митницею листом № 7.25-3/20-03/14/2830 від 14.05.2025 направлено запит до ТОВ «Олійний Дім», який згідно із товаросупровідними документами вказаний виробником товару. Відповідно до отриманої відповіді (вх. № 4253/13/7.25-20 від 15.05.2025) ТОВ «Олійний Дім» повідомило про відсутність будь-яких договірних/фінансово-господарських відносин з ТОВ «МЕЙСЕН» (код ЄДРПОУ 43943281), а також жодні договори на продаж сільськогосподарської продукції з таким підприємством не укладалися.
З метою отримання інформації щодо декларування товару, агенту з митного оформлення ОСОБА_3 направлено запрошення для надання пояснень листом № 7.25-3/20-03/10/2886 від 19.05.2025. Відповідно до наданих пояснень інформація про виробника товару, а саме ТОВ «ОЛІЙНИЙ ДІМ» була зазначена згідно документів: інвойс, контракт, CMR, отриманих через електронну пошту від ТОВ «МЕЙСЕН».
Враховуючи вищевикладене, Тернопільською митницею через Департамент міжнародної взаємодії Держмитслужби ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Польща з метою підтвердження або спростування факту здійснення зовнішньоекономічних операцій на підставі контрактів № MS-I/010721 від 01.07.2021 та № MS-I/020721 від 02.07.2021, укладених ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) та факту надходження товару до вантажоодержувача, польської компанії «LLC ''BERNARDGROUP».
За результатами опрацювання отриманої від митних органів Республіки Польща відповіді № 0201-IGM.542.1065.2025.2 від 20.06.2025 (вх. № 5870/4/7.25-08/4 від 04.07.2025) встановлено, що митні операції між компанією ТОВ «МЕЙСЕН» та LLC ''BERNARDGROUP" не здійснювались.
Також, в своїй відповіді митні органи Республіки Польща надали копію імпортної декларації №ZCP21PL402010|0646631 від 30.07.2021 на основі якої здійснювалось митне оформлення товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …», відповідно до якої одержувачем товару (гр. 8) виступає компанія «WR ENERGIA SP ZOO» (35-005, Rzeszow, Kilinskiego 2), що не відповідає відомостям, наданим до Тернопільської митниці з метою експорту вищезазначеного товару(одержувач товару вказана компанія LLC ''BERNARDGROUP").
Крім цього, Тернопільською митницею керівнику ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 листом № 7.25-1/20-1/10/3956 від 08.07.2025 на адреси: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 направлено запрошення для надання пояснень та можливого складання протоколу за вищевказаними фактами. У зазначений термін ОСОБА_1 у Тернопільську митницю не прибув та про причини не прибуття не повідомив.
Отже, на підставі вищевикладеного встановлено що, специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2025, що є невід'ємною частиною зовнішньоекономічного контракту, укладена ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), а також інвойс № 15 від 26.07.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 компанії покупцю «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща), а також CMR № 0000015 від 27.07.2021 містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …», які були надані митному органу та стали підставою для вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції.
Як видно з матеріалів справи, продавцем та відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організовує, визначає, формує, планує, здійснює і контролює діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 , відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і перед укладанням договору (контракту) мав виконати вимоги, передбачені в Законі України «Про зовнішньоекономічну діяльність» щодо перевірки правосуб'єктності контрагента.
Згідно із обліковою карткою суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності та АІС «Податковий блок» ДПС України на дату переміщення товару через митний кордон України ОСОБА_1 перебував на посаді керівника ТОВ «МЕЙСЕН».
Таким чином, встановлено, що товар «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» вагою 25 020 кг., вартістю 706 340,5 грн., митне оформлення якого здійснено за митною декларацією типу ЕК 10 АА від 27.07.2021 № UA403060/2021/000317, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання ТОВ «МЕЙСЕН» (код ЄДРПОУ 43943281) в особі ОСОБА_1 митному органу документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача, а саме: інвойс № 15 від 26.07.2021, CMR № 0000015 від 27.07.2021 та специфікації до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2025, що є невід'ємною частиною вищевказаного зовнішньоекономічного контракту. Згідно протоколу про порушення митних правил від 22.07.2025 №0048/UA403000/2025 ОСОБА_1 притягується до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
13.05.2025 Тернопільською митницею отримано лист ГУ Національної поліції в Миколаївській області № 71913-2025 від 28.04.2025 (вх. № 4164/8.5/7.25-28-02 від 13.05.2025) згідно якого в ході досудового розслідування встановлено, що за результатами аналізу окремих фінансово-господарських операцій щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов'язаних із легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму, та/або інших правопорушень при здійсненні експортних поставок ТОВ «Мейсен», службові особи ТОВ «Мейсен» (код ЄДРПОУ 43943281) в особі директора ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з липня 2021 по червень 2022 року, зловживаючи повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді неоплачуваних податків, в порушення вимог нормативних актів, вніс недостовірні відомості у фінансову звітність за 2021 рік в частині не відображення суми отриманих доходів та ін., чим ймовірно завдав тяжких наслідків держаним інтересам у вигляді несплати до бюджету відповідних податків.
В ході опрацювання вказаної інформації та додатково проведеної перевірки Тернопільською митницею Державної митної служби України встановлено наступне.
23.07.2021 до Тернопільської митниці відповідно до митного режиму експорт декларантом/керівником ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 через агента з митного оформлення ФОП ОСОБА_2 (РНКОПП НОМЕР_2 ) ОСОБА_3 на підставі договору на надання послуг супроводу митного оформлення вантажів № 20/07 від 20.07.2021 подано електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА № UA403060/2021/000300 на товар «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей…» вагою 23 000 кг, вартістю 26 105 дол. США.
Відповідно до вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» (54001, м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 61/11, Україна, код ЄДРПОУ 43949281), покупцем - «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (35-005, Rzeszow,Yana Kilinskoho sq., № 2 Poland), одержувачем - LLC ''BERNARDGROUP" (ul. Stanislawa Trembeckiego, 11A Rzeszow. Poland).
Разом з митною декларацією в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: сертифікат якості № 1 від 22.07.2021; специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 22.07.2021; зовнішньоекономічний контракт від 02.07.2021 № MS-I/020721, укладений ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ); інвойс № 1 від 22.07.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 для компанії покупця «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE» (Польща) та CMR № 000001 від 22.07.2021.
Товар вивезено за межі митної території України автомобільним транспортом 25.07.2021 через пункт пропуску "Краківець - Корчова". Відділи митного оформлення № 1 - 4 митного поста "Яворів" Львівської митниці (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України становить 709 834,11 грн), на підставі інвойсу № 1 від 22.07.2021, виставленого на виконання зовнішньоекономічного контракту від 02.07.2021 № MS-I/020721, укладеного ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), специфікації до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 22.07.2021, що є невід'ємною частиною зовнішньоекономічного контракту та CMR № 000001 від 22.07.2021, де вантажоотримувачем виступає компанія LLC ''BERNARDGROUP" (Польща).
З метою перевірки інформації щодо походження товару «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей …» Тернопільською митницею листом № 7.25-3/20-03/14/2826 від 14.05.2025 направлено запит до ТОВ «Пологівський ОЕЗ», який згідно із товаросупровідними документами вказаний виробником товару. Відповідно до отриманої відповіді (вх. № 4264/14/7.25-20 від 15.05.2025) ТОВ «Пологівський ОЕЗ», повідомило про відсутність взаємовідносин ТОВ «МЕЙСЕН» (код ЄДРПОУ 43943281) та відповідно не здійснювало поставку «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей …» для ТОВ «МЕЙСЕН».
З метою отримання інформації щодо декларування товару, агенту з митного оформлення ОСОБА_3 направлено запрошення для надання пояснень листом № 7.25-3/20-03/10/2886 від 19.05.2025. Відповідно до наданих пояснень інформація про виробника товару, а саме ТОВ «ОЛІЙНИЙ ДІМ» була зазначена згідно документів: інвойс, контракт, CMR, отриманих через електронну пошту від ТОВ «МЕЙСЕН».
Враховуючи вищевикладене, Тернопільською митницею через Департамент міжнародної взаємодії Держмитслужби ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Польща з метою підтвердження або спростування факту здійснення зовнішньоекономічних операцій на підставі контрактів № MS-I/010721 від 01.07.2021 та № MS-I/020721 від 02.07.2021, укладених ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) та факту надходження товару до вантажоодержувача, польської компанії «LLC ''BERNARDGROUP».
За результатами опрацювання отриманої від митних органів Республіки Польща відповіді № 0201-IGM.542.1065.2025.2 від 20.06.2025 (вх. № 5870/4/7.25-08/4 від 04.07.2025) встановлено, що митні операції між компанією ТОВ «МЕЙСЕН» та LLC ''BERNARDGROUP" не здійснювались.
Також, в своїй відповіді митні органи Республіки Польща надали копію імпортної декларації №ZCP21PL402010|0624670 від 26.07.2021 на основі якої здійснювалось митне оформлення товару «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей …», відповідно до якої одержувачем товару (гр. 8) виступає компанія «WR ENERGIA SP ZOO» (35-005, Rzeszow, Kilinskiego 2), що не відповідає відомостям, наданим до Тернопільської митниці з метою експорту вищезазначеного товару (одержувач товару вказана компанія LLC ''BERNARDGROUP").
Крім цього, Тернопільською митницею керівнику ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 листом № 7.25-1/20-1/10/3956 від 08.07.2025 на адреси: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 направлено запрошення для надання пояснень та можливого складання протоколу за вищевказаними фактами. У зазначений термін ОСОБА_1 у Тернопільську митницю не прибув та про причини не прибуття не повідомив.
Отже, на підставі вищевикладеного встановлено що, специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 22.07.2021, що є невід'ємною частиною зовнішньоекономічного контракту, укладена ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора Anatolii Podmazko ( ОСОБА_5 ), інвойс № 1 від 22.07.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 компанії покупцю «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща), а також CMR № 000001 від 22.07.2021 містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей …», які були надані митному органу та стали підставою для вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції.
Як видно з матеріалів справи, продавцем та відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організовує, визначає, формує, планує, здійснює і контролює діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 , відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і перед укладанням договору (контракту) мав виконати вимоги, передбачені в Законі України «Про зовнішньоекономічну діяльність» щодо перевірки правосуб'єктності контрагента.
Згідно із обліковою карткою суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності та АІС «Податковий блок» ДПС України на дату переміщення товару через митний кордон України ОСОБА_1 перебував на посаді керівника ТОВ «МЕЙСЕН».
Таким чином, встановлено, що товар «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей …» вагою 23 000 кг., вартістю 709 834,11 грн., митне оформлення якого здійснено за митною декларацією типу ЕК 10 АА від 23.07.2021 № UA403060/2021/000300, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання ТОВ «МЕЙСЕН» (код ЄДРПОУ 43943281) в особі ОСОБА_1 митному органу документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача, а саме: інвойс № 1 від 22.07.2021, CMR № 000001 від 22.07.2021 та специфікації до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 22.07.2021, що є невід'ємною частиною вищевказаного зовнішньоекономічного контракту. Згідно протоколу про порушення митних правил від 22.07.2025 №0044/UA403000/2025 ОСОБА_1 притягується до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
13.05.2025 Тернопільською митницею отримано лист ГУ Національної поліції в Миколаївській області № 71913-2025 від 28.04.2025 (вх. № 4164/8.5/7.25-28-02 від 13.05.2025) згідно якого в ході досудового розслідування встановлено, що за результатами аналізу окремих фінансово-господарських операцій щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов'язаних із легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму, та/або інших правопорушень при здійсненні експортних поставок ТОВ «Мейсен», службові особи ТОВ «Мейсен» (код ЄДРПОУ 43943281) в особі директора ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з липня 2021 по червень 2022 року, зловживаючи повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді неоплачуваних податків, в порушення вимог нормативних актів, вніс недостовірні відомості у фінансову звітність за 2021 рік в частині не відображення суми отриманих доходів та ін., чим ймовірно завдав тяжких наслідків державним інтересам у вигляді несплати до бюджету відповідних податків.
В ході опрацювання вказаної інформації та додатково проведеної перевірки Тернопільською митницею Державної митної служби України встановлено наступне.
26.07.2021 до Тернопільської митниці відповідно до митного режиму експорт декларантом/керівником ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 через агента з митного оформлення ФОП « ОСОБА_6 » (РНКОПП НОМЕР_3 ) ОСОБА_7 на підставі договору на надання послуг супроводу митного оформлення вантажів № 249 від 18.06.2021 подано електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА № UA403060/2021/000305 на товар «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» вагою 24 420 кг, вартістю 25 641 дол. США.
Відповідно до вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» (54001, м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 61/11, Україна, код ЄДРПОУ 43949281), покупцем - «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (35-005, Rzeszow,Yana Kilinskoho sq., № 2 Poland), одержувачем - LLC ''BERNARDGROUP" (ul. Stanislawa Trembeckiego, 11A Rzeszow. Poland).
Разом з митною декларацією в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: сертифікат якості № 7 від 21.07.2021; специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021; зовнішньоекономічний контракт від 01.07.2021 № MS-I/010721, укладений ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ); інвойс № 7 від 21.07.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 для компанії покупця «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE» (Польща) та CMR № 0000077 від 23.07.2021.
Товар вивезено за межі митної території України автомобільним транспортом 29.07.2021 через пункт пропуску "Краківець - Корчова". Відділи митного оформлення № 1 - 4 митного поста "Яворів" Львівської митниці (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України становить 688 789,05 грн), на підставі інвойсу № 7 від 21.07.2021, виставленого на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.07.2021 MS-I/010721, укладеного ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), специфікації до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021, що є невід'ємною частиною зовнішньоекономічного контракту та CMR № 0000077 від 23.07.2021, де вантажоотримувачем виступає компанія LLC ''BERNARDGROUP" (Польща).
З метою перевірки інформації щодо походження товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» Тернопільською митницею листом № 7.25-3/20-03/14/2830 від 14.05.2025 направлено запит до ТОВ «Олійний Дім», який згідно із товаросупровідними документами вказаний виробником товару. Відповідно до отриманої відповіді (вх. № 4253/13/7.25-20 від 15.05.2025) ТОВ «Олійний Дім» повідомило про відсутність будь-яких договірних/фінансово-господарських відносин з ТОВ «МЕЙСЕН» (код ЄДРПОУ 43943281), а також жодні договори на продаж сільськогосподарської продукції з таким підприємством не укладалися.
З метою отримання інформації щодо декларування товару, агенту з митного оформлення ОСОБА_7 направлено запрошення для надання пояснень листом № 7.25-1/20-01/10/3955 від 08.07.2025. У зазначений термін ОСОБА_7 у Тернопільську митницю не прибув та про причини не прибуття не повідомив.
Враховуючи вищевикладене, Тернопільською митницею через Департамент міжнародної взаємодії Держмитслужби ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Польща з метою підтвердження або спростування факту здійснення зовнішньоекономічних операцій на підставі контрактів № MS-I/010721 від 01.07.2021 та № MS-I/020721 від 02.07.2021, укладених ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) та факту надходження товару до вантажоодержувача, польської компанії «LLC ''BERNARDGROUP».
За результатами опрацювання отриманої від митних органів Республіки Польща відповіді № 0201-IGM.542.1065.2025.2 від 20.06.2025 (вх. № 5870/4/7.25-08/4 від 04.07.2025) встановлено, що митні операції між компанією ТОВ «МЕЙСЕН» та LLC ''BERNARDGROUP" не здійснювались.
Крім цього, Тернопільською митницею керівнику ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 листом № 7.25-1/20-1/10/3956 від 08.07.2025 на адреси: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 направлено запрошення для надання пояснень та можливого складання протоколу за вищевказаними фактами. У зазначений термін ОСОБА_1 у Тернопільську митницю не прибув та про причини не прибуття не повідомив.
Отже, на підставі вищевикладеного встановлено що, специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021, що є невід'ємною частиною зовнішньоекономічного контракту, укладена ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), інвойс № 7 від 21.07.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 компанії покупцю «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща), а також CMR № 0000077 від 23.07.2021 містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …», які були надані митному органу та стали підставою для вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції.
Як видно з матеріалів справи, продавцем та відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організовує, визначає, формує, планує, здійснює і контролює діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 , відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і перед укладанням договору (контракту) мав виконати вимоги, передбачені в Законі України «Про зовнішньоекономічну діяльність» щодо перевірки правосуб'єктності контрагента.
Згідно із обліковою карткою суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності та АІС «Податковий блок» ДПС України на дату переміщення товару через митний кордон України ОСОБА_1 перебував на посаді керівника ТОВ «МЕЙСЕН».
Таким чином, встановлено, що товар «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» вагою 24 420 кг., вартістю 688 789,05 грн., митне оформлення якого здійснено за митною декларацією типу ЕК 10 АА від 26.07.2021 № UA403060/2021/000305, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання ТОВ «МЕЙСЕН» (код ЄДРПОУ 43943281) в особі ОСОБА_1 митному органу документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача, а саме: інвойс № 7 від 21.07.2021, CMR № 0000077 від 23.07.2021 та специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021, що є невід'ємною частиною вищевказаного зовнішньоекономічного контракту. Згідно протоколу про порушення митних правил від 22.07.2025 №0045/UA403000/2025 ОСОБА_1 притягується до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
13.05.2025 Тернопільською митницею отримано лист ГУ Національної поліції в Миколаївській області № 71913-2025 від 28.04.2025 (вх. № 4164/8.5/7.25-28-02 від 13.05.2025) згідно якого в ході досудового розслідування встановлено, що за результатами аналізу окремих фінансово-господарських операцій щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов'язаних із легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму, та/або інших правопорушень при здійсненні експортних поставок ТОВ «Мейсен», службові особи ТОВ «Мейсен» (код ЄДРПОУ 43943281) в особі директора ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з липня 2021 по червень 2022 року, зловживаючи повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді неоплачуваних податків, в порушення вимог нормативних актів, вніс недостовірні відомості у фінансову звітність за 2021 рік в частині не відображення суми отриманих доходів та ін., чим ймовірно завдав тяжких наслідків державним інтересам у вигляді несплати до бюджету відповідних податків.
В ході опрацювання вказаної інформації та додатково проведеної перевірки Тернопільською митницею Державної митної служби України встановлено наступне.
23.07.2021 до Тернопільської митниці відповідно до митного режиму експорт декларантом/керівником ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 через агента з митного оформлення ФОП ОСОБА_2 (РНКОПП НОМЕР_2 ) ОСОБА_3 на підставі договору на надання послуг супроводу митного оформлення вантажів № 20/07 від 20.07.2021 подано електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА № UA403060/2021/000299 на товар «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» вагою 23 380 кг, вартістю 24 549 дол. США.
Відповідно до вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» (54001, м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 61/11, Україна, код ЄДРПОУ 43949281), покупцем - «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (35-005, Rzeszow,Yana Kilinskoho sq., № 2 Poland), одержувачем - LLC ''BERNARDGROUP" (ul. Stanislawa Trembeckiego, 11A Rzeszow. Poland).
Разом з митною декларацією в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: сертифікат якості № 14 від 22.07.2021; специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021; зовнішньоекономічний контракт від 01.07.2021 № MS-I/010721, укладений ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ); інвойс № 14 від 23.07.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 для компанії покупця «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE» (Польща) та CMR № 0000014 від 23.07.2021.
Товар вивезено за межі митної території України автомобільним транспортом 26.07.2021 через пункт пропуску "Ягодин - Дорогуск", відділи митного оформлення № 1 - 4 митного поста "Ягодин" Волинської митниці (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України становить 664 001,35 грн.), на підставі інвойсу № 14 від 23.07.2021, виставленого на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.07.2021 MS-I/010721, укладеного ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), специфікації до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021, що є невід'ємною частиною зовнішньоекономічного контракту та CMR № 0000014 від 23.07.2021, де вантажоотримувачем виступає компанія LLC ''BERNARDGROUP" (Польща).
З метою перевірки інформації щодо походження товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» Тернопільською митницею листом № 7.25-3/20-03/14/2830 від 14.05.2025 направлено запит до ТОВ «Олійний Дім», який згідно із товаросупровідними документами вказаний виробником товару. Відповідно до отриманої відповіді (вх. № 4253/13/7.25-20 від 15.05.2025) ТОВ «Олійний Дім» повідомило про відсутність будь-яких договірних/фінансово-господарських відносин з ТОВ «МЕЙСЕН» (код ЄДРПОУ 43943281), а також жодні договори на продаж сільськогосподарської продукції з таким підприємством не укладалися.
З метою отримання інформації щодо декларування товару, агенту з митного оформлення ОСОБА_3 направлено запрошення для надання пояснень листом № 7.25-3/20-03/10/2886 від 19.05.2025. Відповідно до наданих пояснень інформація про виробника товару, а саме ТОВ «ОЛІЙНИЙ ДІМ» була зазначена згідно документів: інвойс, контракт, CMR, отриманих через електронну пошту від ТОВ «МЕЙСЕН».
Враховуючи вищевикладене, Тернопільською митницею через Департамент міжнародної взаємодії Держмитслужби ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Польща з метою підтвердження або спростування факту здійснення зовнішньоекономічних операцій на підставі контрактів № MS-I/010721 від 01.07.2021 та № MS-I/020721 від 02.07.2021, укладених ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) та факту надходження товару до вантажоодержувача, польської компанії «LLC ''BERNARDGROUP».
За результатами опрацювання отриманої від митних органів Республіки Польща відповіді № 0201-IGM.542.1065.2025.2 від 20.06.2025 (вх. № 5870/4/7.25-08/4 від 04.07.2025) встановлено, що митні операції між компанією ТОВ «МЕЙСЕН» та LLC ''BERNARDGROUP" не здійснювались.
Також, в своїй відповіді митні органи Республіки Польща надали копію імпортної декларації №ZCP21PL301010|0555116 від 26.07.2021 на основі якої здійснювалось митне оформлення товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …», відповідно до якої одержувачем товару (гр. 8) виступає компанія «WR ENERGIA SP ZOO» (35-005, Rzeszow, Kilinskiego 2), що не відповідає відомостям, наданим до Тернопільської митниці з метою експорту вищезазначеного товару(одержувач товару вказана компанія LLC ''BERNARDGROUP").
Крім цього, Тернопільською митницею керівнику ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 листом № 7.25-1/20-1/10/3956 від 08.07.2025 на адреси: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 направлено запрошення для надання пояснень та можливого складання протоколу за вищевказаними фактами. У зазначений термін ОСОБА_1 у Тернопільську митницю не прибув та про причини не прибуття не повідомив.
Отже, на підставі вищевикладеного встановлено що, специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021, що є невід'ємною частиною зовнішньоекономічного контракту, укладена ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), інвойс № 14 від 23.07.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 компанії покупцю «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща), а також CMR № 0000014 від 23.07.2021 містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …», які були надані митному органу та стали підставою для вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції.
Як видно з матеріалів справи, продавцем та відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організовує, визначає, формує, планує, здійснює і контролює діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 , відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і перед укладанням договору (контракту) мав виконати вимоги, передбачені в Законі України «Про зовнішньоекономічну діяльність» щодо перевірки правосуб'єктності контрагента.
Згідно із обліковою карткою суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності та АІС «Податковий блок» ДПС України на дату переміщення товару через митний кордон України ОСОБА_1 перебував на посаді керівника ТОВ «МЕЙСЕН».
Таким чином, встановлено, що товар «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» вагою 23 380 кг., вартістю 664 001,35 грн., митне оформлення якого здійснено за митною декларацією типу ЕК 10 АА від 23.07.2021 № UA403060/2021/000299, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання ТОВ «МЕЙСЕН» (код ЄДРПОУ 43943281) в особі ОСОБА_1 митному органу документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача, а саме: інвойс № 14 від 23.07.2021, CMR № 0000014 від 23.07.2021 та специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021, що є невід'ємною частиною вищевказаного зовнішньоекономічного контракту. Згідно протоколу про порушення митних правил від 22.07.2025 №0043/UA403000/2025 ОСОБА_1 притягується до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
13.05.2025 Тернопільською митницею отримано лист ГУ Національної поліції в Миколаївській області № 71913-2025 від 28.04.2025 (вх. № 4164/8.5/7.25-28-02 від 13.05.2025) згідно якого в ході досудового розслідування встановлено, що за результатами аналізу окремих фінансово-господарських операцій щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов'язаних із легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму, та/або інших правопорушень при здійсненні експортних поставок ТОВ «Мейсен», службові особи ТОВ «Мейсен» (код ЄДРПОУ 43943281) в особі директора ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з липня 2021 по червень 2022 року, зловживаючи повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді неоплачуваних податків, в порушення вимог нормативних актів, вніс недостовірні відомості у фінансову звітність за 2021 рік в частині не відображення суми отриманих доходів та ін., чим ймовірно завдав тяжких наслідків державним інтересам у вигляді несплати до бюджету відповідних податків.
В ході опрацювання вказаної інформації та додатково проведеної перевірки Тернопільською митницею Державної митної служби України встановлено наступне.
23.07.2021 до Тернопільської митниці відповідно до митного режиму експорт декларантом/керівником ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 через агента з митного оформлення ФОП ОСОБА_2 (РНКОПП НОМЕР_2 ) ОСОБА_3 на підставі договору на надання послуг супроводу митного оформлення вантажів № 20/07 від 20.07.2021 подано електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА № UA403060/2021/000289 на товар «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» вагою 23 040 кг, вартістю 24 192 дол. США.
Відповідно до вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» (54001, м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 61/11, Україна, код ЄДРПОУ 43949281), покупцем - «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (35-005, Rzeszow,Yana Kilinskoho sq., № 2 Poland), одержувачем - LLC ''BERNARDGROUP" (ul. Stanislawa Trembeckiego, 11A Rzeszow. Poland).
Разом з митною декларацією в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: сертифікат якості № 13 від 22.07.2021; специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021; зовнішньоекономічний контракт від 01.07.2021 № MS-I/010721, укладений ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ); інвойс № 13 від 22.07.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 для компанії покупця «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE» (Польща) та CMR № 0000013 від 22.07.2021.
Товар вивезено за межі митної території України автомобільним транспортом 26.07.2021 через пункт пропуску "Ягодин - Дорогуск", відділи митного оформлення № 1 - 4 митного поста "Ягодин" (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України становить 654 345,22 грн), на підставі інвойсу № 13 від 22.07.2021, виставленого на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.07.2021 MS-I/010721, укладеного ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), специфікації до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021, що є невід'ємною частиною зовнішньоекономічного контракту та CMR № 0000013 від 22.07.2021, де вантажоотримувачем виступає компанія LLC ''BERNARDGROUP" (Польща).
З метою перевірки інформації щодо походження товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» Тернопільською митницею листом № 7.25-3/20-03/14/2830 від 14.05.2025 направлено запит до ТОВ «Олійний Дім», який згідно із товаросупровідними документами вказаний виробником товару. Відповідно до отриманої відповіді (вх. № 4253/13/7.25-20 від 15.05.2025) ТОВ «Олійний Дім» повідомило про відсутність будь-яких договірних/фінансово-господарських відносин з ТОВ «МЕЙСЕН» (код ЄДРПОУ 43943281), а також жодні договори на продаж сільськогосподарської продукції з таким підприємством не укладалися.
З метою отримання інформації щодо декларування товару, агенту з митного оформлення ОСОБА_3 направлено запрошення для надання пояснень листом № 7.25-3/20-03/10/2886 від 19.05.2025. Відповідно до наданих пояснень інформація про виробника товару, а саме ТОВ «ОЛІЙНИЙ ДІМ» була зазначена згідно документів: інвойс, контракт, CMR, отриманих через електронну пошту від ТОВ «МЕЙСЕН».
Враховуючи вищевикладене, Тернопільською митницею через Департамент міжнародної взаємодії Держмитслужби ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Польща з метою підтвердження або спростування факту здійснення зовнішньоекономічних операцій на підставі контрактів № MS-I/010721 від 01.07.2021 та № MS-I/020721 від 02.07.2021, укладених ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) та факту надходження товару до вантажоодержувача, польської компанії «LLC ''BERNARDGROUP».
За результатами опрацювання отриманої від митних органів Республіки Польща відповіді № 0201-IGM.542.1065.2025.2 від 20.06.2025 (вх. № 5870/4/7.25-08/4 від 04.07.2025) встановлено, що митні операції між компанією ТОВ «МЕЙСЕН» та LLC ''BERNARDGROUP" не здійснювались.
Також, в своїй відповіді митні органи Республіки Польща надали копію імпортної декларації №ZCP21PL301010|0555124 від 26.07.2021 на основі якої здійснювалось митне оформлення товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …», відповідно до якої одержувачем товару (гр. 8) виступає компанія «WR ENERGIA SP ZOO» (35-005, Rzeszow, Kilinskiego 2), що не відповідає відомостям, наданим до Тернопільської митниці з метою експорту вищезазначеного товару (одержувач товару вказана компанія LLC ''BERNARDGROUP").
Крім цього, Тернопільською митницею керівнику ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 листом № 7.25-1/20-1/10/3956 від 08.07.2025 на адреси: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 направлено запрошення для надання пояснень та можливого складання протоколу за вищевказаними фактами. У зазначений термін ОСОБА_1 у Тернопільську митницю не прибув та про причини не прибуття не повідомив.
Отже, на підставі вищевикладеного встановлено що, специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021, що є невід'ємною частиною зовнішньоекономічного контракту, укладена ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), інвойс № 13 від 22.07.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 компанії покупцю «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща), а також CMR № 0000013 від 22.07.2021 містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …», які були надані митному органу та стали підставою для вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції.
Як видно з матеріалів справи, продавцем та відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організовує, визначає, формує, планує, здійснює і контролює діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 , відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і перед укладанням договору (контракту) мав виконати вимоги, передбачені в Законі України «Про зовнішньоекономічну діяльність» щодо перевірки правосуб'єктності контрагента.
Згідно із обліковою карткою суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності та АІС «Податковий блок» ДПС України на дату переміщення товару через митний кордон України ОСОБА_1 перебував на посаді керівника ТОВ «МЕЙСЕН».
Таким чином, встановлено, що товар «Олія соняшникова нерафінована, для технічних та промислових цілей …» вагою 23 040 кг., вартістю 654 345,22 грн., митне оформлення якого здійснено за митною декларацією типу ЕК 10 АА від 23.07.2021 № UA403060/2021/000289, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання ТОВ «МЕЙСЕН» (код ЄДРПОУ 43943281) в особі ОСОБА_1 митному органу документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача, а саме: інвойс № 13 від 22.07.2021, CMR № 0000013 від 22.07.2021 та специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 01.07.2021, що є невід'ємною частиною вищевказаного зовнішньоекономічного контракту. Згідно протоколу про порушення митних правил від 22.07.2025 №0042/UA403000/2025 ОСОБА_1 притягується до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Згідно ч. 2 ст. 36 КУпАП, якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених. До основного стягнення в цьому разі може бути приєднано одне з додаткових стягнень, передбачених статтями про відповідальність за будь-яке з вчинених правопорушень.
Приймаючи до уваги факт, що в провадженні судді знаходиться вісім справ про вчинення ОСОБА_1 адміністративних правопорушень, які кваліфікуються за ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України, вважаю, що відповідно ст. 36 КУпАП вони мають бути об'єднані в одне провадження та їм слід присвоїти єдиний номер №607/20177/25 (провадження№ 3/607/7449/2025).
В судовому засіданні представник Тернопільської митниці Лось О.Р. вказала, що протоколами про порушення митних правил, які складені відносно ОСОБА_1 , а також долученими до протоколів доказами доводиться вчинення ОСОБА_1 правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України. Просить визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, накласти адміністративне стягнення в межах санкції вказаної статті, зокрема в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.
ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився з невідомих суду на те причин, хоча про день та час розгляду справи повідомлявся належним чином, про причини неявки суд не повідомив, клопотань та заяв щодо розгляду справи від нього не надходило. Зазначені обставини відповідно до ч. 2 ст. 268 КУпАП надають можливість розгляду справи за його відсутності.
Заслухавши думку представника Тернопільської митниці, вивчивши матеріали справи, суддя вважає, що Тернопільською митницею, зокрема матеріалами справ про порушення митних правил, доведено наявність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.
Згідно із ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Як вбачається із протоколів про порушення митних правил №0046/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0047/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0041/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0048/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0044/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0045/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0043/UA403000/2025 від 22.07.2025 та №0042/UA403000/2025 від 22.07.2025 ОСОБА_1 інкримінуються порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України тобто дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.
Згідно із ст. 1 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» зовнішньоекономічна діяльність - це діяльність суб'єктів господарської діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності, а також діяльність державних замовників з оборонного замовлення у випадках, визначених законами України, побудована на взаємовідносинах між ними, що має місце як на території України, так і за її межами. Зовнішньоекономічним договором (контрактом) є домовленість двох або більше суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та їх іноземних контрагентів, спрямована на встановлення, зміну або припинення їх взаємних прав та обов'язків у зовнішньоекономічній діяльності. Іноземними суб'єктами господарської діяльності є суб'єкти господарської діяльності, що мають постійне місцезнаходження або постійне місце проживання за межами України.
Положенням ст. 6 Закону передбачено, що суб'єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту). Зовнішньоекономічний договір (контракт) складається відповідно до цього та інших законів України з урахуванням міжнародних договорів України.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Згідно із п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно- правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.
Відповідно до ч. 3 ст. 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) виконавчий орган (одноосібний чи колегіальний) підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді (у разі її утворення). Керівник підприємства (одноосібний виконавчий орган), головний бухгалтер, голова та члени наглядової ради (у разі її утворення), голова та члени колегіального виконавчого органу підприємства є посадовими особами такого підприємства. Статутом підприємства посадовими особами підприємства можуть бути визнані й інші особи. Посадові особи підприємства мають обов'язки перед підприємством, передбачені законом, зокрема щодо належного, добросовісного та ефективного управління підприємством (фідуціарні обов'язки).
Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).
Згідно із пунктом 5 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами) - незаконне переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.
Відповідно до пункту 6 вказаної постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.
Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності (абзац четвертий пункту 6).
Як видно з матеріалів справи, продавцем та відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організовує, визначає, формує, планує, здійснює і контролює діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 відповідав за фінансово- господарську діяльність підприємства і перед укладанням договору (контракту) мав виконати вимоги, передбачені в Законі України «Про зовнішньоекономічну діяльність» щодо перевірки правосуб'єктності контрагента.
Згідно із обліковою карткою суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності № 508/2021/0000350 від 24.06.2021 та АІС «Податковий блок» ДПС України на дату переміщення товару через митний кордон України ОСОБА_1 перебував на посаді керівника ТОВ «МЕЙСЕН».
Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до диспозиції ст. 483 Митного кодексу України, абзацу першого п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, зокрема, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача. Згідно абзацу другого та четвертого п. 6 Постанови документами, що містять неправдиві дані, є зокрема такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються не відповідають дійсності.
В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_1 , який являється керівником ТОВ «МЕЙСЕН», протягом липня 2021 року здійснював експортні поставки соняшникової та соєвої олії, для технічних та промислових цілей, за межі митної території України.
Так, для експорту товару ОСОБА_1 надав митному агенту ФОП ОСОБА_8 основний пакет документів, на основі яких остання подала ряд митних декларацій в яких містяться відомості про товар, інформація про продавця та покупця, а також супровідні документи, зокрема, інвойси, контракти, транспортні документи та сертифікати походження товару.
Оглядом наявних у справі вищевказаних документів, які були надані митному органу та стали підставою для вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції встановлено, що такі містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, а саме: при експорті соняшникової та соєвої нерафінованої олії, призначеної для технічних та промислових цілей, вантажоотримувачем зазначено компанію LLC "BERNARDGROUP" (Польща).
В порядку міжнародної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України, зокрема з метою підтвердження або спростування факту здійснення зовнішньоекономічних операцій на підставі контрактів укладених між ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 та компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) та факту надходження товару до вантажоодержувача, польської компанії «LLC "BERNARDGROUP», Тернопільська митниця ініціювала здійснення запиту.
З отриманої від митних органів Республіки Польща відповіді та долучених до неї імпортних декларацій на основі яких здійснювалось митне оформлення товару, встановлено, що митні операції між компанією ТОВ «МЕЙСЕН» та LLC "BERNARDGROUP" не здійснювались, натомість одержувачем товару соняшникової олії виступає компанія «WR ENERGIA SP ZOO.
Станом на час подання митних декларацій, зокрема у період з червня 2021 року по липень 2022 року, у який здійснювалося переміщення товару через митний кордон України, саме ОСОБА_1 перебував на посаді керівника ТОВ «МЕЙСЕН», яке згідно товаросупровідних документів являється відправником товару, що підтверджується обліковою карткою суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності та АІС «Податковий блок» ДПС України.
Таким чином факт вчинення митного правопорушення ОСОБА_1 повністю підтверджується вищенаведеним та даними, що містяться в протоколах про порушення митних правил №0046/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0047/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0041/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0048/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0044/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0045/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0043/UA403000/2025 від 22.07.2025 та №0042/UA403000/2025 від 22.07.2025; митних деклараціях типу ЕК 10 АА № UA403060/2021/000240 від 21.07.2021, № UA403060/2021/000282 від 23.07.2021, № UA403060/2021/000280 від 23.07.2021, № UA403060/2021/000317 від 27.07.2021; № UA403060/2021/000300 від 23.07.2021, № UA403060/2021/000305 від 26.07.2021, № UA403060/2021/000299 від 23.07.2021, № UA403060/2021/000289 від 23.07.2021; копіях інвойсів (invoice) №1 від 20.07.2021, №12 від 22.07.2021, №9 від 22.07.2021, №15 від 26.07.2021; №1 від 22.07.2021, №7 від 21.07.2021, №14 від 23.07.2021, №13 від 22.07.2021; посвідченнях про якість №1 від 20.07.2021, №12 від 22.07.2021, №9 від 21.07.2021, №15 від 26.07.2021, №1 від 22.07.2021, №7 від 21.07.2021, №14 від 22.07.2021, №13 від 22.07.2021, які підтверджують, що продукція відповідає певним нормам і стандартам, заявленим характеристикам та умовам договору; CMR №000001 від 21.07.2021; CMR №00012 від 22.07.2021; CMR №00009 від 22.07.2021; CMR №0000015 від 27.07.2021; CMR №000001 від 22.07.2021; CMR №0000077 від 23.07.2021; CMR №0000014 від 23.07.2021; CMR №0000013 від 22.07.2021; копією контракту MS-I/010721 від 01.07.2021, укладеного ТОВ «МЕЙСЕН» «Продавець» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» «Покупець»; специфікації №1 до контракту №MS-I/010721 від 01.07.2021, в якій містяться ключові умови співпраці, такі як асортимент, кількість, ціна товару, тощо; витягом з АСМО «Інспектор» «перегляд пропуск через митний кордон»; витягом з АСМО «Інспектор» «Перегляд учасника ЗЕД»; відповіді на запит №7.25-3/20-03/14/2830 від 14.05.2025 ТОВ «Олійний дім» відповідно до якої, ТОВ повідомило про відсутність взаємовідносин з ТОВ "МЕЙСЕН", відповідно ТОВ не здійснювало поставку "Олія соняшникова сира нерафінована" для ТОВ "МЕЙСЕН"; відповіді на запит №7.25-3/20-03/14/2826 від 14.05.2025 ПАТ «Пологівський олійноекстракційний завод» відповідно до якої, ПАТ «Пологівський олійноекстракційний завод» повідомило про відсутність взаємовідносин з ТОВ "МЕЙСЕН", відповідно ПАТ не здійснювало поставку "Олія соєва нерафінована" для ТОВ "МЕЙСЕН", не являється сільськогосподарським товариством, відповідно не може бути виробником сільськогосподарської продукції; письмовими поясненнями ОСОБА_3 від 20.05.2025, в яких остання вказала, між ФОП « ОСОБА_3 » та ТОВ «Мейсен» укладалися договори надання послуг митного брокера. У пункті 31 Митної декларації нею була зазначена інформація про виробника товару, а саме ТОВ «Олійний Дім» для ЕДМ згідно наданих документів, інвойсів, контрактів, CMR. Документи їй надавались через електронну пошту менеджером компанії. З ким саме вона спілкувалась з ТОВ «МЕЙСЕН» щодо здійснення вищезазначених митних оформлень, повідомити не змогла, оскільки не пам'ятала.
Крім цього, факт вчинення митного правопорушення ОСОБА_1 підтверджується копією договору №20/07 від 20.07.2021 про надання послуг супроводу митного оформлення вантажів; копією відповіді митних органів Республіки Польща з додатками, відповідно до якої митні операції між компанією ТОВ «МЕЙСЕН» та LLC "BERNARDGROUP" не здійснювались.
Також, в своїй відповіді митні органи Республіки Польща надали копії імпортних декларацій на основі яких здійснювалось митне оформлення товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних цілей...» «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей...» відповідно до яких одержувачем товару виступає компанії «WR ENERGIA SP ZOO» (35-005, Rzeszow Kilinskiego 2), що не відповідає відомостям, наданим до Тернопільської митниці з метою експорту вищезазначеного товару(одержувач товару вказана компанія LLC "BERNARDGROUP»; витягом з АСМО «Інспектор» «Перегляд учасника ЗЕД»; доповідній записці №20-01/20-01/2647 від 22.07.2025 від державного інспектора оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил.
Суд вважає, що винуватість ОСОБА_1 доведена належними допустимими та достовірними доказами, оскільки наявні у матеріалах справи докази, як окремо, так і в сукупності, у повній мірі доводять його винуватість у вчинені протиправних дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання, митному органу, як підставу для переміщення товару, товаросупровідних документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача.
Доказів, які б спростовували винуватість ОСОБА_1 у порушенні митного законодавства судом в ході розгляду справи не здобуто.
Враховуючи встановлені обставини, надані докази та наведені норми права, суддя вважає, що в рамках здійснення своєї підприємницької діяльності, здійснюючи вивіз товару через митний кордон України, керівник ТОВ «Мейсен» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару митних декларацій, інвойсів, товарно-транспортних накладних, які містять неправдиві відомості про одержувача товару, відтак неправомірні дії ОСОБА_1 утворюють склад правопорушення передбачений ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а тому суд вважає, що на ОСОБА_1 слід накласти адміністративне стягнення.
Обираючи вид та розмір адміністративного стягнення, суддя відповідно до ст.ст. 33, 34, 35 КУпАП, приймає до уваги характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, відсутність обставин, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, та приходить до переконання, що на ОСОБА_1 слід накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст. 483 МК України, за якою кваліфіковано його дії.
Санкція ч. 1 ст. 483 МК України передбачає стягнення у виді накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.
Водночас, з матеріалів справи відносно ОСОБА_1 вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколів були випущені у вільний обіг та переміщені через митний кордон України, а відтак конфіскувати їх неможливо.
Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п. 3 ст. 461 цього Кодексу з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.
За вказаних обставин, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 штраф в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, загальна вартість яких становить 5428124 грн. 15 коп. і 50 відсотків вартості яких становить 2 714 062,07 грн. без конфіскації товарів, оскільки безпосередні предмети правопорушення не вилучались, так як були випущені у вільний обіг та переміщені через митний кордон України, в той час, як стягнення вартості товарів, переміщених через митний кордон України, не є пропорційним та порушуватиме справедливий баланс між загальними правилами митного декларування та правом власності особи і буде суперечити положенням ст. 1 Першого Протоколу, а також не забезпечить справедливого балансу між вимогами публічних інтересів та захистом права власності особи.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 458, 483, 526, 527, 528, 529 Митного кодексу України, ст.ст. 2, 9, 23, 33, 252, 287 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суддя, -
Об'єднати справи про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 183 Митного Кодексу України про адміністративні правопорушення №607/20177/25 (провадження №3/607/7449/2025), №607/20181/25 (провадження №3/607/7451/2025), №607/20182/25 (провадження №3/607/7452/2025), №607/20184/25 (провадження №3/607/7454/2025), №607/20185/25 (провадження №3/607/7455/2025), №607/20187/25 (провадження №3/607/7456/2025), №607/20188/25 (провадження №3/607/7457/2025) та №607/20191/25 (провадження №3/607/7459/2025) в одне провадження, присвоївши об'єднаним справам №607/20177/25 (провадження №3/607/7449/2025).
ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі п'ятдесяти відсотків вартості товару, який є безпосереднім предметом порушення, що становить 2 714 062 (Два мільйони сімсот чотирнадцять тисяч шістдесят дві) гривні 07 копійок.
Штраф має бути сплачений ОСОБА_1 не пізніш як через п'ятнадцять днів з дня вручення йому постанови про накладення штрафу, крім випадків, передбачених статтею 300-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення, а в разі оскарження такої постанови - не пізніш як через п'ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення.
Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у розмірі 605,60 (Шістсот п'ять гривень шістдесят копійок).
Копію постанови направити ОСОБА_1 .
Постанова суду у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.
Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, за винятком постанов про застосування стягнення, передбаченого статтею 32 або 32-1 КУпАП.
Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником, а також прокурором у випадках, передбачених частиною п'ятою статті 7 та частиною першою статті 287 КУпАП.
Апеляційна скарга подається до Тернопільського апеляційного суду через Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області.
Апеляційна скарга, подана після закінчення цього строку, повертається апеляційним судом особі, яка її подала, якщо вона не заявляє клопотання про поновлення цього строку, а також якщо у поновленні строку відмовлено.
СуддяВ. Л. Дзюбич