Справа №760/628/26
1-кс/760/788/26
27 січня 2026 року м. Київ
Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,у судовому засіданні клопотання детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київські області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Бориспільської окружної прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,
До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київські області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Бориспільської окружної прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання обґрунтовується тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Київській області, за процесуального керівництва Бориспільської окружної прокуратури Київської області, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за 72025111200000054 від 23.12.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), діючи на території Київської області, в період 2024-2025 років, внаслідок здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності, шляхом формування безпідставного податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до даних з ЄРПН за період 2024-2025 років, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано придбання різнорідних товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 85 225 732,31 грн (ПДВ 14 204 288,72 грн) у підприємств з ознаками здійснення ризикової діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ).
Зазначені підприємства мають ознаки «технічних імпортерів», податковий кредит яких сформовано за рахунок ввезення на митну територію товарів широкого вжитку: одяг, взуття, білизна, сумки, фурнітура тощо. Значну частину таких товарів реалізовано поза фіскальним контролем без відображення у податковій звітності, про що свідчать значні залишки товарів.
Так, за період 2024-2025 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано придбання без подальшої реалізації: ноутбуки та моноблоки у кількості 495 одиниць, планшети у кількості 566 одиниць, смартфони у кількості 344 одиниць, монітори у кількості 182 одиниць, телевізори у кількості 132 одиниць, прожектори у кількості 9 093 одиниць, штативи прожекторів у кількості 12000 гучномовці у кількості 9 675, взуття у кількості 11 841 пар, штани у кількості 16 717 одиниць, кофти у кількості 20 782 одиниць, куртки у кількості 8 609 одиниць, сорочки у кількості 11 791 одиниць, комплекти одягу у кількості 2 160 одиниць, жилети у кількості 1 926 одиниць тощо.
Враховуючи ризиковий характер діяльності суб'єктів-постачальників, структуру та обсяги задекларованого придбання, відсутність складських приміщень та кількість працівників, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює удавані господарські операції з придбання зазначених вище товарно-матеріальних цінностей.
Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою формування податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, здійснює декларування операцій з постачання послуг охорони за рахунок сформованого податкового кредиту з залишків різнорідних товарно-матеріальних цінностей, зокрема, на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ).
Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період 2024-2025 років здійснило штучне формування податкового кредиту по удаваних господарських операціях з придбання техніки, накопичувачів пам'яті, взуття та одягу, у тому числі у суб'єктів господарювання з ознаками ризиковості, які фактично не було використано у господарській діяльності з метою ухилення від сплати податкових зобов'язань з податку на додану вартість на загальну суму 14 204 288,72 грн, чим порушено п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України.
Під час здійснення досудового розслідування, виникла необхідність у встановленні та фіксуванні розмірів сум грошових коштів, що проходили по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
У зв'язку із зазначеними обставинами, у слідства в рамках здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні з метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю та перебувають у володінні в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (Код ID NBU НОМЕР_25 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (Код ID NBU НОМЕР_26 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (Код ID NBU НОМЕР_27 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (Код ID NBU НОМЕР_28 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (Код ID NBU НОМЕР_29 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (Код ID NBU НОМЕР_30 ).
Іншим способом, ніж отримати інформацію в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (Код ID NBU НОМЕР_25 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (Код ID NBU НОМЕР_26 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (Код ID NBU НОМЕР_27 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (Код ID NBU НОМЕР_28 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (Код ID NBU НОМЕР_29 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (Код ID NBU НОМЕР_30 ), у органу досудового розслідування не має, оскільки саме банк є єдиним володільцем необхідної інформації, яка містить охоронювану законом таємницю - відомості, які можуть становити банківську таємницю, що підлягає вилученню.
Детектив просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.
В судове засідання детектив не з'явився, подав заяву, в якій підтримав подане клопотання та просив його задовольнити із зазначених у ньому підстав, а також здійснити розгляд клопотання без його участі.
Дослідивши матеріали, на які посилається детектив, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З матеріалів клопотання вбачається, що детективом наведені достатні підстави вважати, що вся інформація викладена в документах, що зазначені у клопотанні, до яких він просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, результат проведених слідчих дії в подальшому може бути використаним, як доказ, крім того, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей, неможливо.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Також слідчий суддя роз'яснює, що наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання задовольнити.
Надати детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , заступнику керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_9 ; старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_10 , тимчасовий доступ:
1) до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (Код ID NBU НОМЕР_25 , АДРЕСА_1 ) наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за № НОМЕР_31 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), за період з 01.01.2024 по теперішній час, а саме:
- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період; копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях; копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та провести їх виїмку.
2) до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (Код ID NBU НОМЕР_26 , АДРЕСА_2 ) наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за № НОМЕР_32 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), за період з 01.01.2024 по теперішній час, а саме:
- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період; копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях; копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та провести їх виїмку.
3) до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (Код ID NBU НОМЕР_27 , АДРЕСА_3 ) наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за № НОМЕР_33 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), за період з 01.01.2024 по теперішній час, а саме:
- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період; копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях; копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та провести їх виїмку.
4) до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (Код ID NBU НОМЕР_28 , АДРЕСА_4 ) наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за № НОМЕР_34 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), за період з 01.01.2024 по теперішній час, а саме:
- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період; копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях; копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та провести їх виїмку.
5) до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (Код ID NBU НОМЕР_29 , АДРЕСА_5 ) наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за № НОМЕР_35 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), за період з 01.01.2024 по теперішній час, а саме:
- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період; копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях; копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та провести їх виїмку.
6) до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (Код ID NBU НОМЕР_30 , АДРЕСА_6 ) наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за № НОМЕР_36 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), за період з 01.01.2024 по теперішній час, а саме:
- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період; копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях; копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та провести їх виїмку.
Ухвала діє протягом одного місяця дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1