19.01.2026 Справа №607/551/26 Провадження №1-кс/607/399/2026
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням у кримінальному провадженні №42025210000000131 від 23.09.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до документів, які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .
У судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з'явився, однак подав заяву про розгляд клопотання без його участі.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи - ІНФОРМАЦІЯ_1 , у судове засідання не з'явився, не повідомивши про причини неприбуття, хоча був належним чином повідомлений про дату та місце судового розгляду, що не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.
Дослідивши надані матеріали, слідчий суддя доходить до наступного висновку.
Слідчим суддею встановлено, що Четвертим слідчим відділом (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, за процесуального керівництва Тернопільської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 42025210000000131 від 23.09.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_4 , упродовж 2022-2024 років, шляхом недекларування отриманого доходу від власної підприємницької та господарської діяльності при будівництві багатоквартирного житлового будинку за адресою АДРЕСА_2 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб та військового збору на загальну суму понад 8,4 млн. грн., що є великим розміром.
Так, в період з 28.07.2022 по 05.11.2024 ОСОБА_4 реалізував 8 об'єктів житлової нерухомості на підставі договорів купівлі-продажу майнових прав.
Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна, 28.06.2023 державним реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 зареєстровано право власності на квартиру під номером АДРЕСА_3 , за реєстраційним номером 2759308861040 загальною площею 74,1 кв.м., за ОСОБА_6 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ).
Підставою реєстрації права власності стали договір купівлі-продажу майнових прав від 06.09.2021, довідка від 21.06.2023 та акт приймання-передачі нерухомого майна від 21.06.2023.
Окрім того, згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна, 24.04.2024 державним реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_7 зареєстровано право власності на квартиру номер АДРЕСА_4 , за реєстраційним номером №2923538461040 площею 53,9 кв.м., за ОСОБА_8 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ).
Підставою реєстрації права власності стали технічний паспорт від 18.04.2024, договір купівлі-продажу майнових прав від 06.09.2021, довідка від 16.04.2024 та акт приймання-передачі нерухомого майна від 16.04.2024.
За результатами проведення документальної позапланової невиїзної перевірки платника податку-фізичної особи ОСОБА_4 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків, зборів, дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2020 по 31.12.2024 (акт № 13251/19-00-24-05/3012805713 від 05.09.2025 встановлено такі порушення:
- пункту 177.11 статті 177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, а саме: не подано декларацію про майновий стан та доходи за 2022-2024 роки;
- пункту 177.11 статті 177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, а саме: не ведення Книги обліку доходів та витрат за період з 01.10.2022 по 31.12.2024;
- підпункту 296.1.1 пункту 296.1 статті 296 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, а саме: не ведення Книги обліку доходів за період з 01.01.2020 по 30.09.2022;
- підпункту 162.1.1 пункту 162.1 статті 162, підпункту 163.1.1 пункту 163.1 статті 163, підпункту 164.1.3 пункту 164.1 пункту 164.2 статті 164, пункту 177.2, пункту 177.4 статті 177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, в результаті чого донараховано податкового зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб, отриманих фізичною особою-підприємцем від провадження господарської діяльності, що підлягає сплаті до бюджету всього в сумі 3857373,71 грн.;
- пункту 57.1 статті 57, «е» пункту 176.1 статті 176 підпункту 1.2 пункту 16-1 Підрозділу 10 Інших перехідних положень Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, в результаті чого донараховано податкового зобов'язання з військового збору з доходів, отриманих самозайнятою особою всього в сумі 321447,81 грн.;
- пункту 1 частини 2 статті 6, пункти 2, 3 частини 1, частини 3, 4, 5 статті 7, частину 5 статті 8, частину 1, 2, 3 статті 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VІ із змінами та доповненнями, внаслідок чого було донараховано єдиного внеску всього в сумі 598378 грн.;
- пункту 181.1 статті 181, пункту 183.2 статті 183, пункту 185.1 статті 185, пункту 194.1 статті 194 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, в результаті чого донараховано податкового зобов'язання з податку на додану вартість всього в сумі 4244997 грн.
Вказані договора купівлі-продажу майнових прав, довідки та акти приймання-передачі нерухомого майна та інші документи на підставі яких реєструвалось право власності на квартири номер 1 та АДРЕСА_4 мають істотне значення для встановлення фактичних обставин кримінального правопорушення, розміру завданих державі збитків, кола причетних осіб, а також для проведення судово-економічних та інших експертиз.
На даний час є підстави вважати, що вказані документи мають значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні та можуть вказувати на причетність ОСОБА_4 до вчинення злочину.
Відповідно до пунктів 1, 2 частини п'ятої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
З врахуванням того, що матеріалами клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати дозвіл прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , ОСОБА_9 та слідчому Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові ОСОБА_10 , на тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій: договору купівлі-продажу майнових прав від 06.09.2021 на квартиру під номером АДРЕСА_3 , за реєстраційним номером 2759308861040 загальною площею 74,1 кв.м., за ОСОБА_6 , копія довідки від 21.06.2023 та копія акту приймання-передачі нерухомого майна від 21.06.2023; договору купівлі-продажу майнових прав від 06.09.2021 на квартиру під номером АДРЕСА_4 , за реєстраційним номером №2923538461040 площею 53,9 кв.м., за ОСОБА_8 , копія технічного паспорта від 18.04.2024, копія довідки від 16.04.2024 та копія акту приймання-передачі нерухомого майна від 16.04.2024, які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.
Особа, яка зазначена в ухвалі суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі суду. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1