Справа №521/7798/24
Номер провадження 3/521/232/25
19 травня 2025 року Хаджибейський районний суд міста Одеси у складі:
головуючого судді - Непоради О.М.,
за участю секретаря - Зубчевського Ю.О.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці ДМС України, за протоколом складеним відносно:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи - керівника СВК «НОВЕ ЖИТТЯ», місце проживання - АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код - НОМЕР_1 ,
про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України,
за участю сторін провадження:
представника Одеської
митниці - Євдокимова Д.А.,
Відповідно до протоколу №0131/50000/24 від 31.01.2024 року встановлено, що 22.01.2024 Одеською митницею, за вхідним номером 2032/13/1, отримано лист директора ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» (код ЄДРПОУ 41607663) ОСОБА_2 , № 2001/2 від 20.01.2024, щодо незаконного митного оформлення СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКОГО ВИРОБНИЧОГО КООПЕРАТИВУ «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) митної декларації (далі - МД) від 18.01.2024 № 24UA500530000431U5.
В ході перевірки встановлено, що СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКОГО ВИРОБНИЧОГО КООПЕРАТИВУ «НОВЕ ЖИТТЯ» (далі - СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ») оформлює товар «Олія соняшникова сира, нерафінована, для використання у харчовій промисловості…», загальною вагою нетто 4 700 000,00 кг, фактурною вартістю 3 196 000,00 доларів США, митною вартістю 121 121 049,2 гривень за МД типу ЕК 10 РР від 18.01.2024 № 24UA500530000431U5 до Індонезії.
Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 Митного кодексу України (далі - МК України), серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 02.01.2024 № 0201/24, рахунок-проформа № 1 від 18.01.2024, договір комісії № 0201-18 від 02.01.2024, додаток № 1 до договору комісії та довідка експортера № 1801/1 від 18.01.2024.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «PT. INDO REMPAH COMMODITIES» (WISMA ISKANDARSYAH A-10, JL. ISKANDARSYAH RAYA KAV.12-14, JAKARTA 12160 - INDONESIA), а особою, відповідальною за фінансове врегулювання зазначено ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» (код ЄДРПОУ 41607663).
Згідно договору комісії № 0201-18 від 02.01.2024, наданого до митного оформлення за МД № 24UA500530000431U5, Комісіонер (СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ») зобов'язується за дорученням Комітенту (ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН») реалізовувати продукцію, що належить Комітенту.
Відповідно додатку № 1 від 02.01.2024 до договору комісії № 0201-18 від 02.01.2024, Комітент (ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН») доручає Комісіонеру (СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ») продати Партію товару «олія соняшникова, нерафінована» на експорт, в кількості 4 700 000,00 кг. Загальна вартість партії складає 3 196 000,00 доларів США.
До митного оформлення за МД № 24UA500530000431U5 СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» надана довідка експортера від 18.01.2024 № 1801/1, в якій зазначено, що партія товару «олія соняшникова, нерафінована» в кількості не більше 4 700 000,00 кг постачається за контрактом від 02.01.2024 № 0201/24 та вироблена ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН».
Крім того, в довідки експортера від 18.01.2024 № 1801/1 зазначено, що СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» несе повну відповідальність за достовірність даних у даній довідці.
Листом від 20.01.2024 № 2001/2 (вх. Одеської митниці від 22.01.2024 №2032/13/1) директор ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» (код ЄДРПОУ 41607663) повідомив Одеську митницю, що фірма не має ніякого відношення до контрагенту СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКОГО ВИРОБНИЧОГО КООПЕРАТИВУ «НОВЕ ЖИТТЯ», укладання договорів, та жодної продукції не відвантажували, будь-яких повноважень на оформлення МД від 18.01.2024 № 24UA500530000431U5 не надавали.
Також, 31.01.2024 директор ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» ОСОБА_2 в своїх поясненнях наданих Одеської митниці, заперечує про будь які відносини з СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» та спростовує факт підписання жодних договорів з СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ».
Виходячи з пояснень директора ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» ОСОБА_2 встановлено, що поданні СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» договір комісії № 0201-18 від 02.01.2024, довідка експортера від 18.01.2024 № 1801/1 та рахунок-проформа № 1 від 18.01.2024 до МД № 24UA500530000431U5, - є підробленим, оскільки директор ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» ОСОБА_2 їх не підписував.
Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
Частиною 1 ст. 483 МК України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Продавцем та відправником вказаного товару є СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) в особі гр. України ОСОБА_1 , яка як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, гр. ОСОБА_1 протягом 2023-2024 років не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 МК України.
Таким чином, гр. України ОСОБА_1 , керівником СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) вчинила дії, спрямовані на переміщення товару «олія соняшникова, нерафінована», митною вартістю 121 121 049,20 грн з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів - договір комісії № 0201-18 від 02.01.2024, довідку експортера від 18.01.2024 № 1801/1 та рахунок-проформа № 1 від 18.01.2024, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.
Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч.1 ст.483 МКУ.
Крім того, відповідно до протоколу №0230/50000/24 від 23.02.2024 року встановлено, що 18.01.2024 до Одеської митниці подана митна декларація типу ЕК 10 РР (далі - МД) № 24UA500530000432U4 на товар «соєві боби неподрібнені…», загальною вагою нетто 6 000 000,00 кг, фактурною вартістю 2 400 000,00 доларів США (що згідно курсу НБУ на дату митного оформлення становить 90 954 480,00 грн.)
Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 Митного кодексу України (далі - МК України), серед яких: договір купівлі-продажу від 29.12.2023 № 2912/23, додаток №12 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 18.01.2024 №3, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 2 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, договір доручення про надання послуг з декларування товарів і транспортних засобів від 11.12.2023 №174, довідка експортера від 18.01.2024 №1801/3.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «PT. INDO REMPAH COMMODITIES» (WISMA ISKANDARSYAH A-10, JL. ISKANDARSYAH RAYA KAV.12-14, JAKARTA 12160 - INDONESIA), а особою, відповідальною за фінансове врегулювання зазначено СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225).
До договору купівлі-продажу від 29.12.2023 № 2912/23 наданий додаток № 12 від 09.01.2024 в якому зазначено, що товар «соєві боби неподрібнені…» переданий продавцю (СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ») на підставі договору комісії № 0901-2 від 09.01.2024 та належить по праву власності ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» (ЄДРПОУ 41104967).
Згідно договору комісії 09.01.2024 №0901-2, наданого до митного оформлення за МД № 24UA500530000432U4, Комісіонер (СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ») зобов'язується за дорученням Комітенту ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» реалізовувати продукцію, що належить Комітенту.
Відповідно додатку № 2 від 09.01.2024 до договору комісії від 09.01.2024, Комітент ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» доручає Комісіонеру (СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ») продати Партію товару «соєві боби неподрібнені…» на експорт, в кількості 6 000 000,00 кг. Загальна вартість партії складає 90 954 480,00 гривень.
До митного оформлення за МД № 24UA500530000432U4 СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» надана довідка експортера від 18.01.2024 № 1801/3, в якій зазначено, що партія товару «соєві боби неподрібнені…» в кількості не більше 6 000 000,00 кг. постачається за контрактом від 29.12.2023 № 2912/23 та вироблена ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ».
Крім того, в довідки експортера від 29.12.2023 № 2912/1 зазначено, що СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» несе повну відповідальність за достовірність даних у даній довідці.
На адресу Одеської митниці надійшов лист (вх. Одеської митниці від 13.02.2024 №4687/4) ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» від 07.02.2024 №110 в якому вказано, що на офіційному веб-сайті Державної митної служби України ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» довідалось про декларування з боку СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» продукції на експорт «соєві боби неподрібнені…».
Відповідно до митних декларацій, оформлених СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ», комітентом в них вказано ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ».
Одночасно зазначено що ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» не має жодних господарських стосунків з СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ», тим більше ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» не є комітентом в митних оформленнях СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ».
Виходячи з інформації отриманої від директора ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 41104967) ОСОБА_3 встановлено, що поданні СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» документи - додаток №12 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 18.01.2024 №3, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 2 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, довідка експортера від 18.01.2024 №1801/3 до МД № 24UA500530000432U4 - містять недостовірні відомості.
Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
Частиною 1 ст. 483 МК України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Продавцем та відправником вказаного товару є СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) в особі гр. України ОСОБА_1 , яка як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ», гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, гр. ОСОБА_1 протягом 2023-2024 років не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 МК України.
Таким чином, гр. України ОСОБА_1 , керівник СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) вчиненні дії, спрямовані на переміщення товару «соєві боби неподрібнені…», митною вартістю 90 954 480,00 грн з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів - додаток №12 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 18.01.2024 №3, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 2 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, довідка експортера від 18.01.2024 №1801/3, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.
Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч.1 ст.483 МКУ.
Крім того, відповідно до протоколу №0229/50000/24 від 23.02.2024 року встановлено, що 18.01.2024 до Одеської митниці подана митна декларація типу ЕК 10 РР (далі - МД) № 24UA500530000430U6 на товар «соєві боби неподрібнені…», загальною вагою нетто 4 700 000,00 кг, фактурною вартістю 1 880 000,00 доларів США (що згідно курсу НБУ на дату митного оформлення становить 71 247 676,00 грн.)
Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 Митного кодексу України (далі - МК України), серед яких: договір купівлі-продажу від 29.12.2023 № 2912/23, додаток №11 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 18.01.2024 №2, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 1 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, договір доручення про надання послуг з декларування товарів і транспортних засобів від 11.12.2023 №174, довідка експортера від 18.01.2024 №1801/2.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «PT. INDO REMPAH COMMODITIES» (WISMA ISKANDARSYAH A-10, JL. ISKANDARSYAH RAYA KAV.12-14, JAKARTA 12160 - INDONESIA), а особою, відповідальною за фінансове врегулювання зазначено СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225).
До договору купівлі-продажу від 29.12.2023 № 2912/23 наданий додаток № 11 від 29.12.2023 в якому зазначено, що товар «соєві боби неподрібнені…» переданий продавцю (СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ») на підставі договору комісії № 0901-2 від 09.01.2024 та належить по праву власності ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» (ЄДРПОУ 41104967).
Згідно договору комісії 09.01.2024 №0901-2, наданого до митного оформлення за МД № 24UA500530000430U6, Комісіонер (СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ») зобов'язується за дорученням Комітенту ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» реалізовувати продукцію, що належить Комітенту.
Відповідно додатку № 1 від 09.01.2024 до договору комісії від 09.01.2024, Комітент ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» доручає Комісіонеру (СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ») продати Партію товару «соєві боби неподрібнені…» на експорт, в кількості 4 700 000,00 кг. Загальна вартість партії складає 71 247 676,00гривень.
До митного оформлення за МД № 24UA500530000430U6 СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» надана довідка експортера від 18.01.2024 № 1801/2, в якій зазначено, що партія товару «соєві боби неподрібнені…» в кількості не більше 4 700 000,00 кг. постачається за контрактом від 29.12.2023 № 2912/23 та вироблена ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ».
Крім того, в довідки експортера від 29.12.2023 № 2912/1 зазначено, що СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» несе повну відповідальність за достовірність даних у даній довідці.
На адресу Одеської митниці надійшов лист (вх. Одеської митниці від 13.02.2024 №4687/4) ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» від 07.02.2024 №110 в якому вказано, що на офіційному веб-сайті Державної митної служби України ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» довідалось про декларування з боку СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» продукції на експорт «соєві боби неподрібнені…».
Відповідно до митних декларацій, оформлених СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ», комітентом в них вказано ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ».
Одночасно зазначено що ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» не має жодних господарських стосунків з СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ», тим більше ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» не є комітентом, як зазначено у митній декларації № 24UA500530000430U6.
Виходячи з інформації отриманої від директора ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 41104967) ОСОБА_3 встановлено, що поданні СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» додаток №11 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 18.01.2024 №2, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 1 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, довідка експортера від 18.01.2024 №1801/2 до МД № 24UA500530000430U6 - містять недостовірні відомості.
Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
Частиною 1 ст. 483 МК України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Продавцем та відправником вказаного товару є СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) в особі гр. України ОСОБА_1 , яка як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ», гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, гр. ОСОБА_1 протягом 2023-2024 років не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 МК України.
Таким чином, гр. України ОСОБА_1 , керівник СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) вчиненні дії, спрямовані на переміщення товару «соєві боби неподрібнені…», митною вартістю 71 247 676,00 грн з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів - додаток №11 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 18.01.2024 №2, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 1 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, довідка експортера від 18.01.2024 №1801/2, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.
Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч.1 ст.483 МКУ.
Крім того, відповідно до протоколу №0228/50000/24 від 23.02.2024 року встановлено, що 19.01.2024 до Одеської митниці подана митна декларація типу ЕК 10 РР (далі - МД) № 24UA500420000091U4 на товар «соєві боби неподрібнені...», загальною вагою нетто 4 800 000,00 кг, фактурною вартістю 1 920 000,00 доларів США (що згідно курсу НБУ на дату митного оформлення становить 72 402 048,00 грн.)
Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 Митного кодексу України (далі - МК України), серед яких: договір купівлі-продажу від 29.12.2023 №2912/23, додаток №14 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 19.01.2024 №2, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 3 до договору комісії від 09.01.2024 №0901- 2, договір доручення про надання послуг з декларування товарів і транспортних засобів від 11.12.2023 №174, довідка експортера від 19.01.2024 №1901/2.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «РТ. INDO REMPAH COMMODITIES» (WISMA ISKANDARSYAH А-10, JL. ISKANDARSYAH RAYA KAV.12-14, JAKARTA 12160 - INDONESIA), а особою, відповідальною за фінансове врегулювання зазначено ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» (код ЄДРПОУ 41607663).
До договору купівлі-продажу від 29.12.2023 № 2912/23 наданий додаток № 14 від 29.12.2023 в якому зазначено, що товар «соєві боби неподрібнені...» переданий продавцю (СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ») на підставі договору комісії № 0901-2 від 09.01.2024 та належить по праву власності ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» (ЄДРПОУ 41104967).
Згідно договору комісії 09.01.2024 №0901-2, наданого до митного оформлення за МД № 24UA500420000091U4, Комісіонер (СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ») зобов'язується за дорученням Комітенту ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» реалізовувати продукцію, що належить Комітенту.
Відповідно додатку №3 від 09.01.2024 до договору комісії від 09.01.2024, Комітент ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» доручає Комісіонеру (СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ») продати Партію товару «соєві боби неподрібнені...» на експорт, в кількості 4 800 000,00 кг. Загальна вартість партії складає 72 402 048,00 гривень.
До митного оформлення за МД № 24UA500420000091U4 СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» надана довідка експортера від 19.01.2024 № 1901/2, в якій зазначено, що партія товару «соєві боби неподрібнені...» в кількості не більше 4 800 000,00 кг. постачається за контрактом від 29.12.2023 №2912/23 та вироблена ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ».
Крім того, в довідки експортера від 29.12.2023 №2912/1 зазначено, що СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» несе повну відповідальність за достовірність даних у даній довідці.
На адресу Одеської митниці надійшов лист (вх. Одеської митниці від 13.02.2024 №4687/4) ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» від 07.02.2024 №110 в якому вказано, що на офіційному веб-сайті Державної митної служби України ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» довідалось про декларування з боку СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» продукції на експорт «соєві боби неподрібнені...».
Відповідно до митних декларацій, оформлених СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ», комітентом в них вказано ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ».
Одночасно зазначено, що ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» не має жодних господарських стосунків з СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ», тим більше ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» не є комітентом, як зазначено у митній декларації № 24UA500420000091U4.
Виходячи з інформації отриманої від директора ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 41104967) ОСОБА_3 встановлено, що поданні СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» документи - додаток №14 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 19.01.2024 №2, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 3 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, довідка експортера від 19.01.2024 №1901/2 до МД № 24UA500420000091U4 - містять недостовірні відомості.
Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
Частиною 1 ст. 483 МК України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Продавцем та відправником вказаного товару є СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) в особі гр. України ОСОБА_1 , яка як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ», гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, гр. ОСОБА_1 протягом 2023-2024 років не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 МК України.
Таким чином, гр. України ОСОБА_1 , керівник СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) вчиненні дії, спрямовані на переміщення товару «соєві боби неподрібнені...», вартістю 72 402 048,00 грн з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів - додаток №14 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 19.01.2024 №2, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 3 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, довідка експортера від 19.01.2024 №1901/2, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.
Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч.1 ст.483 МКУ.
Постановою суду від 19.05.2025 року об'єднано в одне провадження адміністративні справи №521/7798/24, №521/6409/24, №521/6411/24, №521/6413/24, складені у відношенні гр. ОСОБА_1 за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та присвоєно їм єдиний №521/7798/24.
В судове засідання ОСОБА_1 не з'явилась, про причини неявки не повідомила.
Представник митниці в судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні порушення митних правил, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України.
Дослідивши надані суду матеріали справи, суд приходить до наступних висновків.
В сенсі статті 2 КпАП України законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.
Відповідно до ст.ст.278, 280 КпАП України, ст.489 МК України суд при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, чи є необхідність у витребуванні додаткових матеріалів, а при розгляді справи зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням (ч.1 ст.486 МК).
Статтею 7 КУпАП передбачено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв'язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.
Державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості (ст.8 МК України).
З матеріалів справи вбачається, що за протоколом про порушення митних правил від 31.01.2024 року №0131/50000/24 продавцем та відправником вказаного товару є СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) в особі керівника ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «PT. INDO REMPAH COMMODITIES» (WISMA ISKANDARSYAH A-10, JL. ISKANDARSYAH RAYA KAV.12-14, JAKARTA 12160 - INDONESIA), а особою, відповідальною за фінансове врегулювання зазначено ПП АГРОФІРМА «ДЗВОНИ» (код ЄДРПОУ 30394156).
СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА № 24UA500530000431U5 оформлює товар «Олія соняшникова сира, нерафінована, для використання у харчовій промисловості…», загальною вагою нетто 4 700 000,00 кг, фактурною вартістю 3 196 000,00 доларів США, митною вартістю 121 121 049,2 гривень за МД типу ЕК 10 РР від 18.01.2024 № 24UA500530000431U5 до Індонезії.
Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 Митного кодексу України (далі - МК України), серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 02.01.2024 № 0201/24, рахунок-проформа № 1 від 18.01.2024, договір комісії № 0201-18 від 02.01.2024, додаток № 1 до договору комісії та довідка експортера № 1801/1 від 18.01.2024.
Листом від 20.01.2024 № 2001/2 (вх. Одеської митниці від 22.01.2024 №2032/13/1) директор ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» (код ЄДРПОУ 41607663) повідомив Одеську митницю, що фірма не має ніякого відношення до контрагенту СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКОГО ВИРОБНИЧОГО КООПЕРАТИВУ «НОВЕ ЖИТТЯ», укладання договорів, та жодної продукції не відвантажували, будь-яких повноважень на оформлення МД від 18.01.2024 № 24UA500530000431U5 не надавали.
Також, 31.01.2024 директор ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» ОСОБА_2 в своїх поясненнях наданих Одеської митниці, заперечує про будь які відносини з СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» та спростовує факт підписання жодних договорів з СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ».
Виходячи з пояснень директора ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» ОСОБА_2 встановлено, що поданні СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» договір комісії № 0201-18 від 02.01.2024, довідка експортера від 18.01.2024 № 1801/1 та рахунок-проформа № 1 від 18.01.2024 до МД № 24UA500530000431U5, - є підробленим, оскільки директор ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» ОСОБА_2 їх не підписував.
На підставі отриманих пояснень директора ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» Одеська митниця прийшла до висновку, що товар «Олія соняшникова сира, нерафінована, для використання у харчовій промисловості…», загальною вагою нетто 4 700 000,00 кг, фактурною вартістю 3 196 000,00 доларів США, митною вартістю 121 121 049,2 гривень за МД типу ЕК 10 РР від 18.01.2024 № 24UA500530000431U5 переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблені документи: договір комісії № 0201-18 від 02.01.2024, довідку експортера від 18.01.2024 № 1801/1 та рахунок-проформа № 1 від 18.01.2024.
Враховуюче вищезазначену інформацію, вбачається сумнів щодо дійсності поданого СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» договір комісії № 0201-18 від 02.01.2024, довідку експортера від 18.01.2024 № 1801/1 та рахунок-проформа № 1 від 18.01.2024 до митної декларації від типу ЕК 10 АА від 18.01.2024 № 24UA500530000431U5. Під час розгляду справи про адміністративне правопорушення суд не наділений повноваженнями встановлювати недійсність правочину (договору).
Крім того, з матеріалів справи вбачається, що за протоколом про порушення митних правил від 23.02.2024 року №0230/50000/24 продавцем та відправником вказаного товару є СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) в особі керівника ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «PT. INDO REMPAH COMMODITIES» (WISMA ISKANDARSYAH A-10, JL. ISKANDARSYAH RAYA KAV.12-14, JAKARTA 12160 - INDONESIA), а особою, відповідальною за фінансове врегулювання зазначено СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225).
СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА № 24UA500530000432U4 оформлює товар «соєві боби неподрібнені…», загальною вагою нетто 6 000 000,00 кг, фактурною вартістю 2 400 000,00 доларів США (що згідно курсу НБУ на дату митного оформлення становить 90 954 480,00 грн.).
Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 Митного кодексу України (далі - МК України), серед яких: договір купівлі-продажу від 29.12.2023 № 2912/23, додаток №12 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 18.01.2024 №3, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 2 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, договір доручення про надання послуг з декларування товарів і транспортних засобів від 11.12.2023 №174, довідка експортера від 18.01.2024 №1801/3.
На адресу Одеської митниці надійшов лист (вх. Одеської митниці від 13.02.2024 №4687/4) ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» від 07.02.2024 №110 в якому вказано, що на офіційному веб-сайті Державної митної служби України ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» довідалось про декларування з боку СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» продукції на експорт «соєві боби неподрібнені…».
Відповідно до митних декларацій, оформлених СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ», комітентом в них вказано ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ».
Одночасно зазначено що ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» не має жодних господарських стосунків з СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ», тим більше ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» не є комітентом в митних оформленнях СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ».
Виходячи з інформації отриманої від директора ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 41104967) ОСОБА_3 встановлено, що поданні СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» документи - додаток №12 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 18.01.2024 №3, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 2 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, довідка експортера від 18.01.2024 №1801/3 до МД № 24UA500530000432U4 - містять недостовірні відомості.
Виходячи з пояснень директора ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 41104967) встановлено, що поданні СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» додаток №12 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 18.01.2024 №3, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 2 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, довідка експортера від 18.01.2024 №1801/3 - є підробленим, оскільки директор ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 41104967) їх не підписував.
На підставі отриманих пояснень директора ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» Одеська митниця прийшла до висновку, що товар «соєві боби неподрібнені…», загальною вагою нетто 6 000 000,00 кг, фактурною вартістю 2 400 000,00 доларів США (що згідно курсу НБУ на дату митного оформлення становить 90 954 480,00 грн.) за МД типу ЕК 10 РР № 24UA500530000432U4 переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблені документи: додаток №12 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 18.01.2024 №3, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 2 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, довідка експортера від 18.01.2024 №1801/3.
Враховуюче вищезазначену інформацію, вбачається сумнів щодо дійсності поданого СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» додаток №12 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 18.01.2024 №3, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 2 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, довідка експортера від 18.01.2024 №1801/3 до митної декларації від типу ЕК 10 АА № 24UA500530000432U4 . Під час розгляду справи про адміністративне правопорушення суд не наділений повноваженнями встановлювати недійсність правочину (договору).
Крім того, з матеріалів справи вбачається, що за протоколом про порушення митних правил від 23.02.2024 року №0229/50000/24 продавцем та відправником вказаного товару є СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) в особі керівника ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «PT. INDO REMPAH COMMODITIES» (WISMA ISKANDARSYAH A-10, JL. ISKANDARSYAH RAYA KAV.12-14, JAKARTA 12160 - INDONESIA), а особою, відповідальною за фінансове врегулювання зазначено СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225).
СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА № 24UA500530000430U6 на товар «соєві боби неподрібнені…», загальною вагою нетто 4 700 000,00 кг, фактурною вартістю 1 880 000,00 доларів США (що згідно курсу НБУ на дату митного оформлення становить 71 247 676,00 грн.).
Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 Митного кодексу України (далі - МК України), серед яких: договір купівлі-продажу від 29.12.2023 № 2912/23, додаток №11 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 18.01.2024 №2, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 1 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, договір доручення про надання послуг з декларування товарів і транспортних засобів від 11.12.2023 №174, довідка експортера від 18.01.2024 №1801/2.
На адресу Одеської митниці надійшов лист (вх. Одеської митниці від 13.02.2024 №4687/4) ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» від 07.02.2024 №110 в якому вказано, що на офіційному веб-сайті Державної митної служби України ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» довідалось про декларування з боку СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» продукції на експорт «соєві боби неподрібнені…».
Відповідно до митних декларацій, оформлених СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ», комітентом в них вказано ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ».
Одночасно зазначено що ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» не має жодних господарських стосунків з СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ», тим більше ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» не є комітентом, як зазначено у митній декларації № 24UA500530000430U6.
Виходячи з інформації отриманої від директора ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» встановлено, що поданні СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» документи - проформа від 18.01.2024 №2, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 1 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, довідка експортера від 18.01.2024 №1801/2 - містять недостовірні відомості.
Виходячи з пояснень директора ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» встановлено, що поданні СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» додаток №12 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 18.01.2024 №2, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 1 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, довідка експортера від 18.01.2024 №1801/2 - є підробленим, оскільки директор ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» їх не підписував.
На підставі отриманих пояснень директора ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» Одеська митниця прийшла до висновку, що товар «соєві боби неподрібнені…», загальною вагою нетто 4 700 000,00 кг, фактурною вартістю 1 880 000,00 доларів США (що згідно курсу НБУ на дату митного оформлення становить 71 247 676,00 грн.) за МД типу ЕК 10 РР № 24UA500530000430U6 переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблені документи: проформа від 18.01.2024 №2, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 1 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, довідка експортера від 18.01.2024 №1801/2.
Враховуюче вищезазначену інформацію, вбачається сумнів щодо дійсності поданого СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» проформа від 18.01.2024 №2, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 1 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, довідка експортера від 18.01.2024 №1801/2 до митної декларації від типу ЕК 10 АА № 24UA500530000430U6. Під час розгляду справи про адміністративне правопорушення суд не наділений повноваженнями встановлювати недійсність правочину (договору).
Крім того, з матеріалів справи вбачається, що за протоколом про порушення митних правил від 23.02.2024 року №0228/50000/24 продавцем та відправником вказаного товару є СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) в особі керівника ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «PT. INDO REMPAH COMMODITIES» (WISMA ISKANDARSYAH A-10, JL. ISKANDARSYAH RAYA KAV.12-14, JAKARTA 12160 - INDONESIA), а особою, відповідальною за фінансове врегулювання зазначено СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225).
СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 05286225) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА 24UA500420000091U4 на товар «соєві боби неподрібнені...», загальною вагою нетто 4 800 000,00 кг, фактурною вартістю 1 920 000,00 доларів США (що згідно курсу НБУ на дату митного оформлення становить 72 402 048,00 грн.)
Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 Митного кодексу України (далі - МК України), серед яких: договір купівлі-продажу від 29.12.2023 №2912/23, додаток №14 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 19.01.2024 №2, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 3 до договору комісії від 09.01.2024 №0901- 2, договір доручення про надання послуг з декларування товарів і транспортних засобів від 11.12.2023 №174, довідка експортера від 19.01.2024 №1901/2.
На адресу Одеської митниці надійшов лист (вх. Одеської митниці від 13.02.2024 №4687/4) ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» від 07.02.2024 №110 в якому вказано, що на офіційному веб-сайті Державної митної служби України ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» довідалось про декларування з боку СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» продукції на експорт «соєві боби неподрібнені...».
Відповідно до митних декларацій, оформлених СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ», комітентом в них вказано ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ».
Одночасно зазначено, що ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» не має жодних господарських стосунків з СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ», тим більше ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» не є комітентом, як зазначено у митній декларації № 24UA500420000091U4.
Виходячи з інформації отриманої від директора ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 41104967) ОСОБА_3 встановлено, що поданні СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» документи - додаток №14 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 19.01.2024 №2, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 3 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, довідка експортера від 19.01.2024 №1901/2 до МД № 24UA500420000091U4 - містять недостовірні відомості.
Виходячи з пояснень директора ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» встановлено, що поданні СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» додаток №14 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 19.01.2024 №2, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 3 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, довідка експортера від 19.01.2024 №1901/2 - є підробленим, оскільки директор ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» їх не підписував.
На підставі отриманих пояснень директора ТОВ «ПОДІЛЛЯ АГРОПРОДУКТ» Одеська митниця прийшла до висновку, що товар «соєві боби неподрібнені...», загальною вагою нетто 4 800 000,00 кг, фактурною вартістю 1 920 000,00 доларів США (що згідно курсу НБУ на дату митного оформлення становить 72 402 048,00 грн.) за МД типу ЕК 10 РР № 24UA500420000091U4 переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблені документи: додаток №14 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 19.01.2024 №2, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 3 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, довідка експортера від 19.01.2024 №1901/2.
Враховуюче вищезазначену інформацію, вбачається сумнів щодо дійсності поданого СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» додаток №14 до договору купівлі - продажу від 29.12.2023 №2912/23, рахунок - проформа від 19.01.2024 №2, договір комісії від 09.01.2024 №0901-2, додаток № 3 до договору комісії від 09.01.2024 №0901-2, довідка експортера від 19.01.2024 №1901/2 до митної декларації від типу ЕК 10 АА № 24UA500420000091U4. Під час розгляду справи про адміністративне правопорушення суд не наділений повноваженнями встановлювати недійсність правочину (договору).
За положеннями ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Частиною 2 зазначеної статті передбачено, що адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Так, стаття 358 КК України передбачає кримінальну відповідальність за підроблення посвідчення або іншого офіційного документа, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, громадянином-підприємцем, нотаріусом, державним реєстратором, суб'єктом державної реєстрації прав, особою, яка уповноважена на виконання функцій держави щодо реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, державним виконавцем, приватним виконавцем, аудитором чи іншою особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою або збут такого документа, а також виготовлення підроблених печаток, штампів чи бланків підприємств, установ чи організацій незалежно від форми власності, інших офіційних печаток, штампів чи бланків з тією самою метою або їх збут.
Також, стаття 212 КК України передбачає кримінальну відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
Таким чином, під час розгляду справи про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 встановлено, що за протоколами про порушення митних правил всі документи, які компанія СГВК «НОВЕ ЖИТТЯ» подавала під митні оформлення - є підробленими, що, за позицією суду, повинно бути перевірено в передбаченому законом процесуальному порядку.
Згідно з ст.487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
У відповідності до положень ст.253 КУпАП, якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору, досудового розслідування.
При цьому, закон не вимагає, щоб на момент направлення матеріалів прокурору суд з достовірністю встановив усі елементи складу злочину, для ініціювання питання про проведення досудового слідства достатньо наявності в діях особи, яка притягається до відповідальності, ознак кримінально-караного діяння.
З огляду на вище встановлені обставини, які з'ясувалися під час розгляду справи, суд керується приписом ст.253 КУпАП, а саме, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.
Тому, на підставі викладеного, враховуючи ймовірну наявність ознак кримінального правопорушення, керуючись ст.253 КУпАП, суд передає органу досудового розслідування справу про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 для перевірки фактів щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого Кримінальним кодексом України, та внесення відомостей про скоєне кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань та організації проведення досудового розслідування у передбачений КПК України спосіб.
При цьому, направляючи справу прокурору для проведення досудового розслідування, суд заздалегідь не вирішує питання про доведеність вини ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, а також про правову кваліфікацію її дій, оскільки з'ясування всіх обставин у справі, зокрема щодо наявності умислу, вини, причинно-наслідкового зв'язку та надання правильної кваліфікації дій можливо лише на підставі оцінки доказів, які можуть бути отримані процесуальним шляхом в ході проведення досудового розслідування.
Відповідно до вимог ч.2 ст.284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування.
Таким чином, аналізуючи наведені обставини у їх сукупності, суд приходить до висновку, що наявні підстави для закриття провадження по справі, відповідно до вимог п.3 ч.1 ст.284 КУпАП, та направлення матеріалів справи до Одеської обласної прокуратури для організації перевірки та прийняття рішення відповідно до ст.214 КПК України.
Керуючись ст.ст. 7, 253, 284, 285, 294 КУпАП, ст. 527, ч.5 ст. 529 МК України, суддя-
Матеріали справи про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, направити керівнику Одеської обласної прокуратури для організації перевірки та прийняття рішення відповідно до вимог ст. 214 КПК України.
Справу про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч.1 ст.483 МК України - закрити.
Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду протягом встановленого законом строку з дня її винесення.
Суддя: О.М. Непорада