Справа № 521/19300/25
Номер провадження:1-кп/521/2046/25
25 грудня 2025 року м. Одеса
Хаджибейський районний суд м. Одеси у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
обвинуваченого ОСОБА_4 ,
захисника ОСОБА_5 ,
під час підготовчого судового засідання у кримінальному провадженні№521/19300/25 щодо:
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Плахтіївка Саратського району Одеської області, громадянина України, із вищою освітою, працюючого директором ТОВ «Флай ойл» (код ЄРДПОУ 42467625), ТОВ «Роял Ресурс» (код ЄРДПОУ 40136228), ТОВ «Лідер Ойл» (код ЄРДПОУ 41456408), ТОВ «Флай-М15» (код ЄРДПОУ 45014846), ТОВ «Авто Юг Сервіс» (код ЄРДПОУ 42109945), РНОКПП: НОМЕР_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
Відповідно до висунутого обвинувачення, директор ТОВ «Флай Ойл» (код ЄДРПОУ 42467625) ОСОБА_4 , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом, достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, бажаючи їх настання, діючи самостійно і одноособово, маючи єдиний злочинний намір, у порушення вимог п. 185.1, ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 198.5, ст. 198 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями), вчинив дії направлені на несплату податків на загальну суму 4 685 374 гривень, при наступних обставинах.
Так, у період з 01.07.2025 року по 30.07.2025 року, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «Флай Ойл», діючи самостійно і одноособово, здійснив реалізацію товару в адресу ТОВ «Авто Юг Сервіс» (код ЄДРПОУ 42109945), на загальну суму 23 018 400,00 гривень, у тому числі ПДВ 3 836 400,00 гривень, при цьому не здійснив відображення вказаних операцій у бухгалтерському обліку, не здійснив реєстрацію податкових накладних, тобто не відобразив вказані операції в податковій звітності ТОВ «Флай Ойл», занизивши податкові зобов'язання в декларації з ПДВ за липень 2025 року на загальну суму 3 836 400,00 гривень.
У зазначений період з 01.07.2025 року по 30.07.2025 року ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Флай Ойл», будучи обізнаним про проведені операції з ТОВ «Авто Юг Сервіс» (код ЄДРПОУ 42109945), на загальну суму 23 018 400,00 гривень, в тому числі ПДВ 3 836 400,00 гривень, умисно не відобразив їх у рядку 4.1 декларації з ПДВ «Нараховано податкових зобов'язань» за період липня 2025 року з метою ухилення від сплати податку на додану вартість підприємства.
19.08.2025 року ОСОБА_4 , діючи самостійно і одноособово, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Флай Ойл» за адресою: м. Одеса, вул. Героїв Крут, буд. 15, кв. (офіс) 201/5, розуміючи, що він не відобразив у бухгалтерській звітності проведені за період з 01.07.2025 року по 30.07.2025 року операції ТОВ «Флай Ойл» з ТОВ «Авто Юг Сервіс» за звітний (податковий) період липня 2025 року, достовірно знаючи, що підприємство має включити до складу податкових зобов'язань податок на додану вартість з вартості реалізованої продукції, шляхом не включення до податкової декларації з податку на додану вартість за період липня 2025 року податкових зобов'язань у сумі 3 836 400,00 гривень, не сплатив до державного бюджету податку на додану вартість за липень 2025 року у загальній сумі 3 836 400,00 гривень.
Після чого, останній підписав електронно-цифровим підписом виданим на його ім'я, як директора підприємства, податкову декларацію, а саме: декларацію з податку на додану вартість за липень 2025 року від 19.08.2025 року, та подав засобами телекомунікаційного зв'язку до Головного управління ДПС в Одеській області (Одеська ДПІ), де їх прийнято до операційного обліку.
Також, у період з 01.08.2025 року по 08.08.2025 року, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «Флай Ойл», маючи єдиний злочинний намір, продовжуючи дії, спрямовані на ухилення від сплати податків, діючи самостійно і одноособово, здійснив реалізацію пального населенню через АЗС, що перебувають у експлуатації ТОВ «Флай Ойл», на загальну суму 5 093 844,00 гривень, в тому числі ПДВ 848 974,00 гривень, при цьому не здійснив відображення вказаних операцій у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Флай Ойл», занизивши податкові зобов'язання в декларації з ПДВ за серпень 2025 року на загальну суму 848 974,00 гривень.
У зазначений період з 01.08.2025 року по 08.08.2025 року ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Флай Ойл», будучи обізнаним про проведені операції з реалізації пального населенню через АЗС, що перебувають у експлуатації ТОВ «Флай Ойл», на загальну суму 5 093 844,00 гривень, в тому числі ПДВ 848 974,00 гривень, умисно не відобразив їх у рядку 4.1 декларації з ПДВ «Нараховано податкових зобов'язань» за період серпня 2025 року з метою ухилення від сплати податку на додану вартість підприємства.
19.09.2025 року ОСОБА_4 , діючи самостійно і одноособово, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Флай Ойл» за адресою: м. Одеса, вул. Героїв Крут, буд. 15, кв. (офіс) 201/5, розуміючи, що він не відобразив у бухгалтерській звітності проведені за період з 01.08.2025 року по 08.08.2025 року операції з продажу пального за звітний (податковий) період серпня 2025 року, достовірно знаючи, що підприємство має включити до складу податкових зобов'язань податок на додану вартість з вартості реалізованої продукції, шляхом не включення до податкової декларації з податку на додану вартість за період серпня 2025 року податкових зобов'язань у сумі 848 974,00 гривень, не сплатив до державного бюджету податок на додану вартість за серпень 2025 року у загальній сумі 848 974,00 гривень.
Після чого, останній підписав електронно-цифровим підписом виданим на його ім'я, як директора підприємства, податкову декларацію, а саме: декларацію з податку на додану вартість за серпень 2025 року від 19.09.2025 року, та подав засобами телекомунікаційного зв'язку до Головного управління ДПС в Одеській області (Одеська ДПІ), де їх прийнято до операційного обліку.
В результаті вищевказаних умисних протиправних дій директора ТОВ «Флай Ойл» ОСОБА_4 , об'єднаних єдиним злочинним наміром, вчинених шляхом заниження зобов'язань з податку на додану вартість при здійсненні реалізації товарів на території України, не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на додану вартість у загальній сумі 4 685 374 гривень за звітні періоди липень, серпень 2025 року, що є коштами у значних розмірах, так як вказана сума більш ніж в три тисячі разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.
Таким чином, ОСОБА_4 обвинувачується органом досудового розслідування у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
У підготовчому судовому засіданні захисник обвинуваченого ОСОБА_4 - адвокат ОСОБА_5 заявив клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
В обґрунтування вимог клопотання захисник вказав, що ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності притягується вперше, повністю сплатив суму податкового боргу у розмірі 4 685 374 гривень та штрафні санкції у розмірі 702 806, 10 гривень, що підтверджується платіжними інструкціями №6943 від 29.10.2025 року та №6944 від 29.10.2025 року та Витягом з інформаційно - комунікаційної системи ДПС щодо стану розрахунків платника з бюджетом та сплати єдиного внеску за період з 01.01.2025 року по 20.11.2025 року про відсутність заборгованості.
Обвинувачений ОСОБА_4 в судовому засіданні підтримав клопотання захисника та просив його задовольнити.
Прокурор не заперечував проти задоволення клопотання захисника та вважав за можливе звільнити обвинуваченого ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.
Розглянувши клопотання захисника обвинуваченого, вислухавши думку учасників судового засідання, суд вважає, що клопотання захисника підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 5-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
На підставі ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Частиною 1 ст. 44 КК України передбачено, що особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
У пункті 12 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» від 23 грудня 2005 року №12 наголошено, що суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК України передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов'язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.
На виконання вимог ст. 285 КПК України, ОСОБА_4 роз'яснено суть обвинувачення за ч. 1 ст. 212 КК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.
Також судом встановлено, що обвинувачений розуміє свої права, визначені ч. 3 ст. 285 КПК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України, а також наслідки закриття кримінального провадження з цієї підстави.
Відповідно до положень п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження підлягає закриттю судом, в зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Згідно приписів частини 7 цієї ж статті, у випадку звільнення особи від кримінальної відповідальності суд, постановляє ухвалу про закриття кримінального провадження.
Як убачається з залучених до матеріалів провадження документів, ОСОБА_4 , на відповідні фінансові рахунки, до державного бюджету було сплачено суму податкового боргу у розмірі 4 685 374 гривень та штрафні санкції у розмірі 702 806, 10 гривень, що підтверджується платіжними інструкціями №6943 від 29.10.2025 року та №6944 від 29.10.2025 року та Витягом з інформаційно - комунікаційної системи ДПС щодо стану розрахунків платника з бюджетом та сплати єдиного внеску за період з 01.01.2025 року по 20.11.2025 року про відсутність заборгованості.
Враховуючи, що ОСОБА_4 діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України вчинив вперше та до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності повністю сплатив податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодовав шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.
Згідно ст. 124 КПК України, процесуальні витрати у кримінальному провадженні у розмірі 25 500 гривень 00 копійок за проведення експертних досліджень підлягають стягненню з обвинуваченого ОСОБА_4 на користь держави.
Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлявся.
Долю речових доказів суд вирішує відповідно до положень ст. 100 КПК України.
На підставі ст. 44 КК України, ч. 4 ст. 212 КК України, керуючись ст.ст. 284 - 286, 314, 369-372 КПК України, суд, -
Клопотання захисника ОСОБА_5 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, - задовольнити.
ОСОБА_4 , звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024161030000006 від 07.08.2024 року за обвинуваченням ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 212 КК України, - закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.
Арешти накладені ухвалами слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 26.08.2025 року, - скасувати
Речові докази, якими є речі та документи, зазначені у постанові детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області від 09.08.2025 року, - повернути власникам.
Судові витрати на залучення судових експертів у сумі 25 500 гривень 00 копійок стягнути з ОСОБА_4 на користь держави.
Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана до Одеського апеляційного суду через Хаджибейський районний суд міста Одеси протягом семи днів з дня її проголошення.
Головуючий суддя: ОСОБА_6