Справа № 761/7957/25
Провадження № 3/761/2303/2025
09 жовтня 2025 року 09 жовтня 2025 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Литвин О.А., розглянувши матеріали, що надійшли з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (вул. Умивальня, буд. 58, м. Полонне, Шепетівський р-н., Хмельницька обл., код ЄДРПОУ 44830620), РНОКПП НОМЕР_1 ,
за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,
Згідно протоколу про порушення митних правил №0172/126000/24 від 28.11.2025, у період з 26.03.2024 по 16.05.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) з метою експорту до Іспанії товару «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб…» (далі - Товар), загальною вагою брутто 132 340 кг., нетто 130 850 кг., загальним об'ємом 122,024 м3, загальною вартістю 142 409,84 Євро оформлено електронні митні декларації типу ЕК 10 АА від 26.03.2024 № 24UA400030001394U0, від 08.04.2024 № 24UA101020013200U6, від 19.04.2024 № 24UA400030001809U0, від 22.04.2024 № 24UA400030001822U6, від 26.04.2024 № 24UA101020015721U8 та від 16.05.2024 № 24UA101020018379U5.
16.05.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_2 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 13.03.2024 № 13032024/1 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 16.05.2024 № 24UA101020018379U5 на товар «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб… Всього - 19.412 м3. Країна виробництва: UA. Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ «Клімс Вудленд». 18.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 839 048,69 грн.
Разом з митною декларацією від 16.05.2024 № 24UA101020018379U5 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.12.2023 № 1, доповнення до контракту від 01.12.2023 № 1 та від 03.04.2024 №2, інвойс від 16.05.2024 № 32, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 16.05.2024 № UA.20240516-000339 та інші документи, зазначені в графі 44.
26.04.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_2 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 13.03.2024 № 13032024/1 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 26.04.2024 № 24UA101020015721U8 на товар «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб… Всього - 20,636 м3. Країна виробництва: UA. Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ «Клімс Вудленд», ТОВ ДК «Сіхе Україна». 30.04.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_5 / НОМЕР_6 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 894 136,84 грн.
Разом з митною декларацією від 26.04.2024 № 24UA101020015721U8 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.12.2023 № 1, доповнення до контракту від 01.12.2023 № 1 та від 03.04.2024 №2, інвойс від 25.04.2024 № 26, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 25.04.2024 № UA.20240425-000358 та інші документи, зазначені в графі 44.
22.04.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) через митного брокера ТОВ «Термінал Славута - Центр» (м. Славута, вул.Полуботка,5, Хмельницька обл. Україна, ЄДРПОУ 36268816) Морозюк Ю.В. на підставі договору про надання послуг митного брокера від 05.01.2024 № 810-Б до митного поста «Славута» Хмельницької митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 22.04.2024
№ 24UA400030001822U6 на товар «Пиломатеріали дубові, розпиляні уздовж (дошка обрізна), не стругані, не шліфовані… Всього - 20,610 м3». 06.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_7 / НОМЕР_8 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 1 274 647,16 грн.
Разом з митною декларацією від 22.04.2024 № 24UA400030001822U6 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.12.2023 № 1, доповнення до контракту від 01.12.2023 № 1 та від 01.04.2024 №1, інвойс від 17.04.2024 № 23, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 18.04.2024 № UA.20240418-000428 та інші документи, зазначені в графі 44.
19.04.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) через митного брокера ТОВ «Термінал Славута - Центр» (м. Славута, вул.Полуботка,5, Хмельницька обл. Україна, ЄДРПОУ 36268816) Гранюк Л.М. на підставі договору про надання послуг митного брокера від 05.01.2024 № 810-Б до митного поста «Славута» Хмельницької митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 19.04.2024
№ 24UA400030001809U0 на товар «Пиломатеріали дубові, розпиляні уздовж (дошка обрізна), не стругані, не шліфовані… Всього - 20,429 м3». 23.04.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_9 / НОМЕР_10 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 940 683,55 грн.
Разом з митною декларацією від 19.04.2024 № 24UA400030001809U0 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.12.2023 № 1, доповнення до контракту від 01.12.2023 № 1, інвойс від 16.04.2024 № 21, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 17.04.2024 № UA.20240417-000394 та інші документи, зазначені в графі 44.
08.04.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_2 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 13.03.2024 № 13032024/1 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 08.04.2024 № 24UA101020013200U6 на товар «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб… Всього - 20,228 м3. Країна виробництва: UA. Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ «Клімс Вудленд», ТОВ ДК «Сіхе Україна». 25.04.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_11 / НОМЕР_12 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 935 570,76 грн.
Разом з митною декларацією від 08.04.2024 № 24UA101020013200U6 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.12.2023 № 1, доповнення до контракту від 01.12.2023 № 1 та від 03.04.2024 №2, інвойс від 05.04.2024 № 20, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 08.04.2024 № UA.20240408-000356 та інші документи, зазначені в графі 44.
26.03.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) через митного брокера ТОВ «Термінал Славута - Центр» (м. Славута, вул.Полуботка,5, Хмельницька обл. Україна, ЄДРПОУ 36268816) Морозюк Ю.В. на підставі договору про надання послуг митного брокера від 05.01.2024 № 810-Б до митного поста «Славута» Хмельницької митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 26.03.2024
№ 24UA400030001394U0 на товар «Пиломатеріали дубові, розпиляні уздовж (дошка обрізна), не стругані, не шліфовані… Всього - 20,709 м3». 10.04.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_13 / НОМЕР_14 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 1 154 845,26 грн.
Разом з митною декларацією від 26.03.2024 № 24UA400030001394U0 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.12.2023 № 1, доповнення до контракту від 01.12.2023 № 1, інвойс від 14.03.2024 № 12, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 26.03.2024 № UA.20240326-000053 та інші документи, зазначені в графі 44.
Згідно з п. 49 ст. 4 Митного кодексу України пропуск товарів через митний кордон України - це надання митним органом відповідній особі дозволу на переміщення товарів через митний кордон України з урахуванням заявленої мети такого переміщення.
Відповідно до ст. 31 Митного кодексу України для цілей здійснення митних формальностей щодо товарів і транспортних засобів комерційного призначення застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, або дня здійснення митних формальностей, якщо вони здійснюються без подання митної декларації.
З огляду на викладене, загальна вартість товару «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб…», загальною вагою брутто 132 340 кг., нетто 130 850 кг., загальним об'ємом 122,024 м3 на момент переміщення через митний кордон України склала 6 038 932,26 грн.
У Координаційно-моніторингової митниці (далі - Митниця) під час здійснення аналізу митних оформлень з використанням програмно-інформаційного комплексу АСМО «Інспектор» виникли сумніви щодо законності експорту товару ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) з наданням до митного оформлення сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 16.05.2024 № UA.20240516-000339, від 25.04.2024 № UA.20240425-000358, від 18.04.2024 № UA.20240418-000428, від 17.04.2024 № UA.20240417-000394, від 08.04.2024 № UA.20240408-000356, від 26.03.2024 № UA.20240326-000053.
Згідно ч. 1 ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі - Закон) реалізація за межі митної території України в митному режимі експорту суб'єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 21 цього Закону, допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів.
Відповідно до абзацу четвертого пункту 4 Постанови Кабінету Міністрів України від 12 травня 2023 р. № 483 (далі - ПКМУ № 483) «Про реалізацію експериментального проекту щодо видачі спеціального дозволу на спеціальне використання лісових ресурсів (лісорубного квитка) та сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів в електронній формі» реалізація за межі митної території України в митному режимі експорту суб'єктами господарювання лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім тих, вивезення яких заборонено, здійснюється за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів (далі - Сертифікат) в електронній формі, виданого територіальним органом Державного агентства лісових ресурсів, органом виконавчої влади з питань лісового господарства Автономної Республіки Крим, зокрема на підставі інформації, зазначеної в Єдиній державній системі електронного обліку деревини.
Згідно з абзацом п'ять пункту 5 Порядку реалізації експериментального проекту щодо видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів в електронній формі, затвердженого ПКМУ № 483 (далі - Порядок), у разі коли експортер не є первинним отримувачем лісоматеріалів або виготовлених з них пиломатеріалів, вимагаються додаткові документи, які підтверджують повний шлях руху лісоматеріалів або виготовлених з них пиломатеріалів з місця заготівлі або виготовлення до експортера (товарно-транспортна та/або товарна накладна).
З метою підтвердження видачі Сертифікатів від 26.03.2024 № 20240326-000053, від 18.04.2024 № 20240418-000428 та від 08.04.2024 № 20240408-000356 на адресу Південного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45101357) направлено лист від 21.10.2024 № 7.9-2/27-4/14/3571.
Південним міжрегіональним управлінням лісового та мисливського господарства (45101357) листом від 24.10.2024 № 01-11/960 надано копії Сертифікатів від 26.03.2024 № 20240326-000053, від 18.04.2024 № 20240418-000428 та від 08.04.2024 № 20240408-000356 та копії документів, які подавались ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) до електронних заяв для отримання вищевказаних Сертифікатів.
За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) зверталось із заявами для отримання зазначених сертифікатів до Південного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45101357), до яких додавало накладні з придбання лісоматеріалів, серед яких були:- накладні від 25.03.2024 № 27/1 та від 26.03.2024 № 29-1, складена ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ УКРАЇНА» (43228379) на адресу покупця ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_15 ) (додані до заяв для отримання Сертифікатів від 08.04.2024 № 20240408-000356 та від 18.04.2024 № 20240418-000428);- накладна від 18.03.2024 № 521 складена від ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ УКРАЇНА» (43228379) на адресу покупця ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_16 ) (додана до заяви для отримання Сертифікату від 26.03.2024 № 20240326-000053);- накладна від 27.02.2024 № 2703/1, складена ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_15 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) (додана до заяви для отримання Сертифікату від 08.04.2024 № 20240408-000356); - накладна від 18.03.2024 № 39, складена ФОП ОСОБА_6 (НОМЕР_16) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) (додана до заяви для отримання Сертифікату від 26.03.2024 № 20240326-000053);- накладна від 13.03.2024 № 38, складена ТОВ «ЗЕЛЕНГРАДРЕСУРС» (43422119) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) (додана до заяви для отримання Сертифікату від 26.03.2024 № 20240326-000053);- накладна від 20.03.2024 № 184, складена ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720) на адресу покупця ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_17 ) (додана до заяв для отримання Сертифікату від 18.04.2024 № 20240418-000428);- накладна від 28.03.2024 № 2803/2 та від 23.03.2024 № 2303/1, складена ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_17 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) (додана до заяви для отримання Сертифікату від 08.04.2024 №20240408-000356);- накладна від 05.04.2024 № 20, складена ФОП ОСОБА_8 (НОМЕР_19) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) (додана до заяви для отримання Сертифікату від 08.04.2024 № 20240408-000356 та від 18.04.2024 №20240418-000428).
З метою підтвердження видачі Сертифікату від 17.04.2024 № 20240417-000394 на адресу Південно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45029517) Митницею направлено лист від 21.10.2024 № 7.9-2/27-4/14/3567.
Південно-Західним міжрегіональним управління лісового та мисливського господарства (45029517) листом від 29.10.2024 № 1277 надано копію Сертифікату від 17.04.2024 № 20240417-000394 та копії документів, які подавались ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) до електронної заяви на видачу вищевказаного Сертифікату.
За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) зверталось із заявою на видачу зазначеного сертифікату до Південно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45029517) до якої додало накладні з придбання лісоматеріалів, серед яких були:- накладна від 26.03.2024 № 29, складена ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ УКРАЇНА» (43228379) на адресу покупця ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_15 );- накладна від 28.03.2024 № 2803/1, складена ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_15 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620); - накладна від 20.03.2024 № 183, складена ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720) на адресу покупця ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_17 ); - накладна від 22.03.2024 № 2203/1, складена ФОП ОСОБА_7 (НОМЕР_17) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620); - накладна від 10.04.2024 № 17, складена ТОВ «Ліс Агро Групп» (44754278) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620); - накладна від 05.04.2024 № 20, складена ФОП ОСОБА_8 (НОМЕР_19) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620).
З метою підтвердження видачі Сертифікату від 25.04.2024 № 20240425-000358 на адресу Північного міжрегіонального управлінням лісового та мисливського господарства (44943013) Митницею направлено лист від 21.10.2024 № 7.9-2/27-4/6/3568.
Північним міжрегіональним управлінням лісового та мисливського господарства (44943013) листом від 24.10.2024 № 04/1000 надано копію Сертифікату від 25.04.2024 №20240425-000358 та копії документів, які подавались ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) до електронної заяви для отримання вищевказаного Сертифікату.
За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) зверталось із заявою для отримання сертифікату до Північного міжрегіонального управлінням лісового та мисливського господарства (44943013) до якої додало накладні з придбання лісоматеріалів, серед яких були: - накладна від 27.03.2024 № 30, складена ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ УКРАЇНА» (43228379) на адресу покупця ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_15 ); - накладна від 29.03.2024 № 2903/1, складена ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_15 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620); - накладна від 27.03.2024 № 186, складена ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720) на адресу покупця ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_17 ); - накладна від 29.03.2024 № 2903/2, складена ФОП ОСОБА_7 (НОМЕР_17) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620).
З метою підтвердження видачі Сертифікату від 15.05.2024 №20240516-000339 на адресу Центрального міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45121148) Митницею направлено лист від 21.10.2024 № 7.9-2/27-4/14/3569.
Центральним міжрегіональним управлінням лісового та мисливського господарства (45121148) листом від 21.10.2024 № 06-11/1154 надано копію Сертифікату від 21.10.2024 № 7.9-2/27-4/14/3569 та копії документів, які подавались ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) до електронної заяви для отримання вищевказаного Сертифікату.
За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) зверталось із заявою для отримання зазначеного сертифікату до Центрального міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45121148) до якої додало накладні з придбання лісоматеріалів, серед яких були: - накладна від 05.04.2024 № 35, складена ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ УКРАЇНА» (43228379) на адресу покупця ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_15 ); - накладна від 15.04.2024 № 1504/1, складена ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_15 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620); - накладна від 01.04.2024 № 209, складена ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720) на адресу покупця ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_17 ); - накладна від 09.04.2024 № 0904/1, складена ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_17 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620); - накладна від 10.05.2024 № 32, складена ФОП ОСОБА_9 (НОМЕР_18) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620).
З метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ УКРАЇНА» (43228379) з ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_15 ) та ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_16 ), які в свою чергу постачали товар «пиломатеріали обрізні, дуб…» для ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) Митницею направлено запит від 10.10.2024 № 7.9-1/27-4/13/3485 на адресу ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ УКРАЇНА» (43228379).
Листом від 17.10.2024 № 17/10-1 ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ УКРАЇНА» (43228379) повідомило Митницю, що не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_15 ) та ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_16 ) та, відповідно, жодних документів оформлено і передано не було. Щодо складання/підписання накладних від 25.03.2024 № 27/1, від 26.03.2024 № 29-1, від 26.03.2024 № 29, від 27.03.2024 № 30, від 05.04.2024 № 35 та від 18.03.2024 № 521 повідомлено, що вказані документи підприємством не складались та не підписувались.
Також з метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_15 ) та ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_16 ) з ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) Митницею направлено запити на адреси ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_15 ) від 10.10.2024 № 7.9-1/27-4/13/3484 та ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_16 ) від 10.10.2024 № 7.9-1/27-4/13/3481.
З метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720) з ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_17 ) Митницею направлено запит від 21.10.2024 № 7.9-1/27-4/13/3566 на адресу ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720).
Листом від 24.10.2024 № 24/10-1 ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720) повідомило Митницю, після ретельної перевірки внутрішньої документації ТОВ «СІЛЬВА-22», не було виявлено жодних фінансово-господарських взаємовідносин чи договірних зобов'язань між ТОВ «СІЛЬВА-22» та ФОП ОСОБА_7 (НОМЕР_17). Ніякі договори, податкові чи видаткові накладні, акти виконаних робіт, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні чи інші документи, що зазначені у запиті не підписувалися і не завірялися представниками ТОВ «СІЛЬВА-22».
Також з метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_17 ) з ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) Митницею направлено запит від 21.10.2024 № 7.9-1/27-4/13/3564 на адресу ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_17 ).
З метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ЗЕЛЕНГРАДРЕСУРС» (43422119) з ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) Митницею направлено запит від 21.10.2024 № 7.9-1/27-4/13/3565 на адресу
ТОВ «ЗЕЛЕНГРАДРЕСУРС» (43422119).
Також з метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_18 ) та ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_19 ) з ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) Митницею направлено запити на адреси ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_18 ) від 21.10.2024 № 7.9-2/27-4/13/3563 та ФОП ОСОБА_8 (НОМЕР_19) від 21.10.2024 № 7.9-2/27-4/13/3562.
Таким чином, за результатом здійсненої Митницею перевірки встановлено, що посадовими особами ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) з метою отримання Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, надавались товаротранспортні накладні (ТТН ліс) та накладні з придбання лісоматеріалів, які не могли бути підставою для видачі даних сертифікатів в зв'язку з тим, що в них наведені відомості щодо суб'єктів господарської діяльності з яким ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) не мало фінансово-господарських відносин.
Таким чином встановлено, що товар «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб…» (далі - Товар), загальною вагою брутто 132 340 кг., нетто 130 850 кг., загальним об'ємом 122,024 м3, загальною вартістю на момент переміщення через митний кордон України 6 038 932,26 грн. переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 16.05.2024 №UA.20240516-000339, від 25.04.2024 № UA.20240425-000358, від 18.04.2024 №UA.20240418-000428, від 17.04.2024 № UA.20240417-000394, від 08.04.2024 №UA.20240408-000356, від 26.03.2024 № UA.20240326-000053, в якості підстави для видачі яких послугували наступні документи: накладні з придбання накладні від 25.03.2024 № 27/1 та від 26.03.2024 № 29-1, від 18.03.2024 № 521, від 27.02.2024 №2703/1, від 18.03.2024 № 39, від 13.03.2024 № 38, від 20.03.2024 № 184, від 28.03.2024 № 2803/2 та від 23.03.2024 № 2303/1, від 05.04.2024 № 20, від 26.03.2024 № 29, від 28.03.2024 № 2803/1, від 20.03.2024 № 183, від 22.03.2024 № 2203/1, від 10.04.2024 № 17, від 05.04.2024 № 20, від 27.03.2024 № 30, від 29.03.2024 № 2903/1, від 27.03.2024 № 186, від 29.03.2024 № 2903/2, від 05.04.2024 № 35, від 15.04.2024 № 1504/1, від 09.04.2024 №0904/1, від 10.05.2024 № 32.
З огляду на вказане, вважають, що директором ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) громадянкою України ОСОБА_1 переміщено товар «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб…», загальною вагою брутто 132 340 кг., нетто 130 850 кг., загальним об'ємом 122,024 м3, вартістю 6 038 932,26 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 16.05.2024 №UA.20240516-000339, від 25.04.2024 № UA.20240425-000358, від 18.04.2024 №UA.20240418-000428, від 17.04.2024 № UA.20240417-000394, від 08.04.2024 №UA.20240408-000356, від 26.03.2024 № UA.20240326-000053.
Вказали у протоколі, що зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, відповідальність за які передбачена ч.1 ст.483 Митного кодексу України.
В судовому засіданні представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України просив визнати ОСОБА_1 винною з підстав, зазначених у протоколі, та застосувати до неї адміністративне стягнення, встановлене санкцією ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Представник особи щодо якої складено протокол - адвокат Іляшенко М.О. просила суд закрити провадження у справі про порушення мийних правил, оскільки вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МКУ, зокрема з огляду на відсутність суб'єктивної сторони правопорушення.
Суд, заслухавши пояснення представника митниці, представника особи щодо якої складено протокол, дослідивши матеріали справи, дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Частиною 2 ст. 83 цього Кодексу встановлено, що для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари, виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.
За змістом ст.483 МК України, об'єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Положеннями даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватися, у тому числі, шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані щодо товарів, підроблених документів.
Відповідно до ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.
Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП, доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративно правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Відповідно до роз'яснень, наведених у Постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005р. № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно. Судам необхідно враховувати (п. 6 Постанови), що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон.
Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.
Згідно роз'яснень в п. 4 цієї Постанови судам необхідно врахувати, що документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку перемощуються, не відповідають дійсності.
У ч. 1 ст. 489 Митного кодексу України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Згідно з частиною 1 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Диспозиція ст. 483 МК України містить вичерпний перелік відомостей, за неправдивість яких передбачена відповідальність.
Проте митний орган передчасно та безпідставно прийшов до висновку про порушення, не надавши беззаперечних доказів вчинення дій ОСОБА_1 , що мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.
Так, суб'єктивна сторона для кваліфікації дій за ст. 483 МК України характеризується умисною формою вини. Проте достовірних даних про наявність суб'єктивної сторони в діях ОСОБА_10 як складової адміністративного правопорушення, матеріали справи не містять.
Відповідно до ст. 62 Конституції України, вина особи, яка притягується до відповідальності, має бути доведена належним чином, а не ґрунтуватися на припущеннях. При цьому, ЄСПЛ у справі «Аллене де Рібермон проти Франції» підкреслив, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості є значно ширшою: він обов'язковий не лише для кримінального суду, який вирішує питання про обґрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших органів держави.
Верховний Суд України у п.39 своєї постанови від 08 липня 2020р. у справі №463/1352/16-а (провадження №К/9901/21241/18) зазначив, що у силу принципу презумпції невинуватості, що підлягає застосуванню у справах про адміністративні правопорушення, всі сумніви щодо події порушення та винності особи, що притягується до відповідальності, тлумачаться на її користь. Недоведені подія та вина особи мають бути прирівняні до доведеної невинуватості цієї особи.
Всупереч вимогам ст.486 Митного кодексу України, провадження у справі про порушення митних правил здійснено неповно та без об'єктивного з'ясування всіх обставин. Уповноваженою особою митного органу не встановлено достовірних беззаперечних фактичних даних в підтвердження ознак як об'єктивного, так і суб'єктивного складу адміністративного правопорушення: вчинення ОСОБА_1 умисних дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, тобто порушення митних правил, передбачених ст. 483 МК України.
Так судом встановлено, що протокол про порушення митних правил, та інші докази, які містяться в матеріалах справи не дають підстави стверджувати, що митними органами досліджувалося питання наявності у ОСОБА_1 суб'єктивної сторони у формі прямого умислу на переміщення товару через митний кордон України товарів з використанням при цьому документів, які є підробленими чи одержані незаконним шляхом, або містять неправдиві дані.
Крім того, в даному випадку митним органом не доведено, що декларантом було подано документи, які він отримав незаконним шляхом або ж є підробленими.
При цьому митними органами не вказано, за наслідком яких саме дій ОСОБА_1 в процесі оформлення сертифікатів походження лісоматеріалів є незаконними та складають об'єктивну сторону правопорушення.
Суд також зазначає, що у матеріалах справи відсутні відомості які б спростовували, що сертифікати були отриманні на підставі недійсних документів, чи даних про скасування таких сертифікатів.
Будь-яких інших переконливих фактичних даних, які б свідчили про умисне надання особою митним органам відомостей, які містяться в товаросупровідних документах на переміщення товарів через митний кордон України, тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та які б утворювали об'єктивну та суб'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суду не надано.
Згідно зі статтею 527 МК України, у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з постанов, зокрема, про закриття провадження у справі.
Відповідно до ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення. Згідно з п.1 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.
У відповідності із ст.17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» суди застосовують при розгляді справ Конвенцію та практику Суду як джерело права.
Враховуючи положення ст.6 Конвенції про захист людини і основоположних свобод, а також беручи до уваги висновки ЄСПЛ у справах «Малофаєва проти Росії», рішення від 30 травня 2013р., та «Карелін проти Росії», рішення від 20 вересня 2016р., ЄСПЛ серед іншого зазначив, що у випадку, коли викладена в протоколі фабула адміністративного правопорушення не відображає всіх істотних ознак складу правопорушення, суд не має права самостійно редагувати її, а так само не може відшукати докази на користь обвинувачення, оскільки це становитиме порушення права на захист (особа не може належним чином підготовитися до захисту) та принципу рівності сторін процесу (оскільки особа має захищатися від обвинувачення, яке підтримується не стороною обвинувачення, а фактично судом).
Частина 1 ст.7 КУпАП передбачає, що ніхто не може бути підданий заходу впливу у зв'язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановленому законом.
Оцінюючи належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв'язок доказів у їх сукупності суд приходить до висновку, що в суді не доведена наявність в діях особи об'єктивної та суб'єктивної сторони адміністративного правопорушення, умислу на порушення митних правил, передбачених законодавством. За таких обставин провадження у справі необхідно закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Керуючись ст.ст. 483, 519, 524, 526, 527, 528 Митного кодексу України, ст. ст. 33, 34, 40-1, 251, 283 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суд
Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_1 на підставі п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП закрити, у зв'язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.
Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, за винятком постанов про застосування стягнення, передбаченого ст. 32 Кодексу України про адміністративні правопорушення.
Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня винесення постанови.
Суддя: