Справа № 758/14201/25
Номер провадження № 3/758/5000/25
19 грудня 2025 року м. Київ
Подільський районний суд міста Києва у складі:
головуючої судді Левицької Я.К.,
за участю секретаря судового засідання Новіцької О.К.,
представника Енергетичної митниці - Швед А.О.,
захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, - адвоката Тютюник В.Ю.,
розглянувши матеріали, які надійшли від Енергетичної митниці Державної митної служби України, про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «Вест Енерджі Трейд», код ЄДРПОУ 44894443, адреса місця реєстрації: АДРЕСА_1, РНОКПП НОМЕР_1 , громадянина України,
до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,
До Подільського районного суду міста Києва від Енергетичної митниці надійшов протокол про порушення митних правил № 0218/UA903000/2025, складений 17.07.2025 року відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.
Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0218/UA903000/2025 від 17.07.2025 року 05.09.2023 через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Литовської Республіки транспортним засобом р.н. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , підприємство перевізник ТОВ «Вест-Експрес» (Полтавська область, Кременчуцький р-н, с. Рокитне, вул. Сковороди, буд. 56Б), на митну територію України на адресу ТОВ «Вест Енерджі Трейд» (Полтавська обл., Кременчуцький р-н, с. Рокитне, г л. Сковороди, буд. 56Б, оф. 1, код ЄДРПОУ 44894443) ввезено товар «паливо дизельне» кількістю 25,551 тон, 30,685 тис. л при 15° С, вартістю 23 890,19 Євро.
Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: митної декларації типу «ІМ40ЕА» поданої до митного оформлення 05.09.2023 № 23UA903020012955U2; товаротранспортної накладної CMR від 04.09.2023 № 1046; рахунку (invoice) від 04.09.2023 № ЕКО 7943; сертифікату (паспорту) якості від 24.08.2023 № 166992_5283090; зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 19122022.
Відповідно до умов зазначеного зовнішньоекономічного контракту продавцем товару є латвійська компанія SIA «Aron Group» (Mukusalas 72, Riga, LV-1004, Latvia), одержувачем та покупцем є ТОВ «Вест Енерджі Трейд». Відправку за розпорядженням компанії SIA «Aron Group» здійснило литовське підприємство UAB «Ekoenergija» (Granito g. 11, 02241, Vilnius, Lithuania 125957810).
06.09.2023 зазначений товар був випущений у вільний обіг за митною декларацією типу «ІМ 40 ЕА» № 23UA903020012955U2.
Посадовими особами ТОВ «Вест Енерджі Трейд» з метою ввезення вказаного товару в Україну (переміщення товару через митний кордон України) до митних органів, для підтвердження відомостей про фізико-хімічні характеристики товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN 590:2022 та його ідентифікації, подано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 24.08.2023 № 166992_5283090, який містить відповідні штампи (печатки) заводу виробника - «Orlen Lietuva» та поданий разом з митною декларацією типу «ІМ 40 ЕА» № 23UA903020012955U2 і відомості про який внесені до гр. 44 даної митної декларації.
01.03.2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю стосовно використання суб'єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів, зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів (паспортів) якості виданих Public Company «Orlen Lietuva».
З метою перевірки законності ввезення на митну територію України нафтопродуктів, Енергетичною митницею на адресу Public Company «Orlen Lietuva» був направлений лист від 13.02.2025 № 7.6-3/20-01/13/727 стосовно сертифікатів (паспортів) якості нафтопродуктів виданих компанією «Orlen Lietuva» щодо яких існує ризик фальсифікацій.
16.04.2025 Енергетичною митницею отримано відповідь Public Company «Orlen Lietuva» (лист від 15.04.2025 № 2025-D2 (12.11-9)-342) стосовно проведеної перевірки сертифікатів (паспортів) якості виданих компанією «Orlen Lietuva». Зокрема встановлено, що сертифікат (паспорт) якості від 24.08.2023 № 166992_5283090 був виданий на партію товару «паливо дизельне» у кількості 24,789 тон, яка була реалізована підприємству UAB «Ekoenergija», латвійському підприємству SIA «Aron Group» компанія «Orlen Lietuva» товар «паливо дизельне» згідно з сертифікатом (паспортом) якості від 24.08.2023 № 166992_5283090 не реалізовувала.
Public Company «Orlen Lietuva» неодноразово інформувала митні органи України (зокрема листами від 16.10.2023 № D2(12.11-9)-2356, від 22.11.2023 № D2(12.11-9)-2742, від 20.03.2024 № D2(12.11-9)-622, від 06.05.2024 № D2(12.11-9)-1011), що продукція, придбана в «Orlen Lietuva», може бути перепродана покупцями третім особам за умови, що сертифікат (паспорт) якості, виданий компанією, використовується виключно для кількості придбаної продукції. Якщо продукція зберігається в терміналах покупців з різних джерел або коли параметри продукції змінюються, покупці зобов'язані видати власні сертифікати якості та не мають права використовувати сертифікати, видані «Orlen Lietuva».
Листом від 13.03.2024 № D2(12.11-9)-555 Public Company «Orlen Lietuva» зазначала, що компанія UAB «Ekoenergija» зобов'язана видати власний сертифікат якості на відповідний товар, який був складений з декількох партій. Категорично забороняється вносити зміни до сертифікатів якості, виданих «Orlen Lietuva».
В свою чергу Енергетична митниця листами від 27.05.2025 № 7.6-1/20/14/2186 та від 10.06.2025 № 7.6-3/20/14/2418 звернулася до відправника товару UAB «Ekoenergija» з метою отримання пояснень про обставини використання сертифікатів (паспортів) компанії Orlen Lietuva», а також, виникнення різниці у вазі товару, на який поширюється дія сертифікату, та у вазі товарів, відвантажених на адреси українських підприємств, зокрема ТОВ «Вест Енерджі Трейд».
У своїй відповіді від 11.06.2025 № 25/06/11 UAB «Ekoenergija» надала Енергетичній митниці інформацію щодо змішування різних партій продукції виробництва «Orlen Lietuva» резервуарах на паливному терміналі UAB «Ekoenergija».
Проте, підприємством ТОВ «Вест Енерджі Трейд» з використанням сертифіката (паспорта) якості від 24.08.2023 № 166992_5283090 фактично ввезено на митну територію України товар «паливо дизельне» у кількості 25,551 тон, що більше на 0,762 тон ніж продано (відвантажено) компанією «Orlen Lietuva» згідно з сертифікатом (паспортом) якості від 24.08.2023 № 166992_5283090 (24,789 тон).
Тобто посадовими особами ТОВ «Вест Енерджі Трейд» до митних органів України був поданий сертифікат (паспорт) якості від 24.08.2023 № 166992_5283090 виданий компанією «Orlen Lietuva» на іншу кількість товару (24,789 тон).
Таким чином посадовими особами ТОВ «Вест Енерджі Трейд» вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «паливо дизельне» у кількості 0,762 тон, 0,915 тис. л при 15° С, вартістю 712,47 Євро або 28 140,93 грн. (станом на 05.09.2023 курс .-становив 1 Євро = 39,4977 грн.) з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості (ваги) товару.
Згідно протоколу № 0218/UA903000/2025 від 17.07.2025 року в діях директора ТОВ «Вест Енерджі Трейд» ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо ваги (кількості) товару.
В судовому засіданні представник Енергетичної митниці вважала обставини, викладені в протоколі про порушення митних правил, доведеними. Додатково зазначила, що ТОВ «Вест Енерджі Трейд» є імпортером палива дизельного на митну територію України та пред'являючи документи митним органам, повинно було додержуватись вимог законодавства, виконувати митні правила України. При цьому, що декларант, що перевізник діяли від імені директора такого товариства в межах договірних відносин. Директор ТОВ «Вест Енерджі Трейд» ОСОБА_1 , який є імпортером нафтопродуктів на митну територію України та пред'являє документи митним органам, відповідає за дотримання вимог митного законодавства України (у тому числі зобов'язаний перевіряти сертифікати (паспорти) якості) та знати, яке походження та характеристики товару. Також, зазначила, що фактично на товар «паливо дизельне» у кількості 762 кг відсутні документи на якість цього палива (фізико-хімічні характеристики) та на його походження.
У судовому засіданні захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, адвокат Тютюник В.Ю. просив закрити провадження у справі про порушення митних правил, у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 події та складу адміністративного правопорушення. Звертав увагу суду на те, що комерційні документи були складені та оформлені безпосередньо Постачальником товару- компанією «SIA (ООО) «ARON GROUP» (Латвія), тобто інформація про найменування вантажу, вагу, вартість, а також про країну виробництва (країну походження) вносилась Постачальником. Саме стороною Постачальника надавався сертифікат (паспорт) якості на товар та інвойс (рахунок-фактура) в якому зазначено країну походження товару - Литва. Уповноважені особи Покупця - ТОВ «ВЕСТ ЕНЕРДЖІ ТРЕЙД» здійснювали декларування товару на підставі документів, які надавались Стороною Постачальника, адже і сертифікат і інвойс зазначені в графі 5 міжнародної автомобільної накладної (CMR) від 04.09.2023 року № 1046, тобто ці комерційні документи були надані Постачальником Перевізнику, перетнули кордон разом із вантажем та були передані уповноваженим особам Покупця для здійснення декларування. Сертифікат якості від 24.08.2023 № 166992_5283090, слідував разом із товарами та під час переміщення через митний кордон України подавався Волинській митниці перевізником товарів. При кваліфікації дій особи за частиною першою статті 483 Митного кодексу України, підлягають оцінці документи, що подаються митному органу на кордоні під час пропуску товару на митну територію України. Згідно з ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом учинення дій) точних відомостей про товари і транспортні засоби, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. Інформація про кількість при декларуванні товару взята агентом з митного оформлення із рахунка-фактури від 04.09.2023 № ЕКО 7943; міжнародної автотранспортної накладної (CMR) від 04.09.2023 року № 1046, що були прийняті Волинською митницею разом з сертифікатом якості від 24.08.2023 № 166992_5283090 та митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 05.09.2023 № 23UA903020012955U2 при митному оформленні та автентичність й достовірність яких не заперечується митницею. Отже, всі зазначені вище обставини вказують на відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення - порушення митних правил за ст. 483 МК України. Також захисник посилається на те, що ОСОБА_1 не може бути суб'єктом правопорушення, адже не є декларантом, а декларування товару здійснювалось агентом з митного оформлення - ФОП ОСОБА_2 .
Заслухавши пояснення представника митного органу та захисника, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступних висновків.
Судом встановлено, що 17.07.2025 року 05.09.2023 через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Литовської Республіки транспортним засобом р.н. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , підприємство перевізник ТОВ «Вест-Експрес» (Полтавська область, Кременчуцький р-н, с. Рокитне, вул. Сковороди, буд. 56Б), на митну територію України на адресу ТОВ «Вест Енерджі Трейд» (Полтавська обл., Кременчуцький р-н, с. Рокитне, г л. Сковороди, буд. 56Б, оф. 1, код ЄДРПОУ 44894443) ввезено товар «паливо дизельне» кількістю 25,551 тон, 30,685 тис. л при 15° С, вартістю 23 890,19 Євро.
Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: митної декларації типу «ІМ40ЕА» поданої до митного оформлення 05.09.2023 № 23UA903020012955U2; товаротранспортної накладної CMR від 04.09.2023 № 1046; рахунку (invoice) від 04.09.2023 № ЕКО 7943; сертифікату (паспорту) якості від 24.08.2023 № 166992_5283090; зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 19122022.
Відповідно до умов зазначеного зовнішньоекономічного контракту продавцем товару є латвійська компанія SIA «Aron Group» (Mukusalas 72, Riga, LV-1004, Latvia), одержувачем та покупцем є ТОВ «Вест Енерджі Трейд». Відправку за розпорядженням компанії SIA «Aron Group» здійснило литовське підприємство UAB «Ekoenergija» (Granito g. 11, 02241, Vilnius, Lithuania 125957810).
06.09.2023 зазначений товар був випущений у вільний обіг за митною декларацією типу «ІМ 40 ЕА» № 23UA903020012955U2.
Посадовими особами ТОВ «Вест Енерджі Трейд» з метою ввезення вказаного товару в Україну (переміщення товару через митний кордон України) до митних органів, для підтвердження відомостей про фізико-хімічні характеристики товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN 590:2022 та його ідентифікації, подано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 24.08.2023 № 166992_5283090, який містить відповідні штампи (печатки) заводу виробника - «Orlen Lietuva» та поданий разом з митною декларацією типу «ІМ 40 ЕА» № 23UA903020012955U2 і відомості про який внесені до гр. 44 даної митної декларації.
01.03.2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю стосовно використання суб'єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів, зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів (паспортів) якості виданих Public Company «Orlen Lietuva».
З метою перевірки законності ввезення на митну територію України нафтопродуктів, Енергетичною митницею на адресу Public Company «Orlen Lietuva» був направлений лист від 13.02.2025 № 7.6-3/20-01/13/727 стосовно сертифікатів (паспортів) якості нафтопродуктів виданих компанією «Orlen Lietuva» щодо яких існує ризик фальсифікацій.
16.04.2025 Енергетичною митницею отримано відповідь Public Company «Orlen Lietuva» (лист від 15.04.2025 № 2025-D2 (12.11-9)-342) стосовно проведеної перевірки сертифікатів (паспортів) якості виданих компанією «Orlen Lietuva». Зокрема встановлено, що сертифікат (паспорт) якості від 24.08.2023 № 166992_5283090 був виданий на партію товару «паливо дизельне» у кількості 24,789 тон, яка була реалізована підприємству UAB «Ekoenergija», латвійському підприємству SIA «Aron Group» компанія «Orlen Lietuva» товар «паливо дизельне» згідно з сертифікатом (паспортом) якості від 24.08.2023 № 166992_5283090 не реалізовувала.
Public Company «Orlen Lietuva» неодноразово інформувала митні органи України (зокрема листами від 16.10.2023 № D2(12.11-9)-2356, від 22.11.2023 № D2(12.11-9)-2742, від 20.03.2024 № D2(12.11-9)-622, від 06.05.2024 № D2(12.11-9)-1011), що продукція, придбана в «Orlen Lietuva», може бути перепродана покупцями третім особам за умови, що сертифікат (паспорт) якості, виданий компанією, використовується виключно для кількості придбаної продукції. Якщо продукція зберігається в терміналах покупців з різних джерел або коли параметри продукції змінюються, покупці зобов'язані видати власні сертифікати якості та не мають права використовувати сертифікати, видані «Orlen Lietuva».
Листом від 13.03.2024 № D2(12.11-9)-555 Public Company «Orlen Lietuva» зазначала, що компанія UAB «Ekoenergija» зобов'язана видати власний сертифікат якості на відповідний товар, який був складений з декількох партій. Категорично забороняється вносити зміни до сертифікатів якості, виданих «Orlen Lietuva».
В свою чергу Енергетична митниця листами від 27.05.2025 № 7.6-1/20/14/2186 та від 10.06.2025 № 7.6-3/20/14/2418 звернулася до відправника товару UAB «Ekoenergija» з метою отримання пояснень про обставини використання сертифікатів (паспортів) компанії Orlen Lietuva», а також, виникнення різниці у вазі товару, на який поширюється дія сертифікату, та у вазі товарів, відвантажених на адреси українських підприємств, зокрема ТОВ «Вест Енерджі Трейд».
У своїй відповіді від 11.06.2025 № 25/06/11 UAB «Ekoenergija» надала Енергетичній митниці інформацію щодо змішування різних партій продукції виробництва «Orlen Lietuva» резервуарах на паливному терміналі UAB «Ekoenergija».
Проте, підприємством ТОВ «Вест Енерджі Трейд» з використанням сертифіката (паспорта) якості від 24.08.2023 № 166992_5283090 фактично ввезено на митну територію України товар «паливо дизельне» у кількості 25,551 тон, що більше на 0,762 тон ніж продано (відвантажено) компанією «Orlen Lietuva» згідно з сертифікатом (паспортом) якості від 24.08.2023 № 166992_5283090 (24,789 тон).
Тобто посадовими особами ТОВ «Вест Енерджі Трейд» до митних органів України був поданий сертифікат (паспорт) якості від 24.08.2023 № 166992_5283090, виданий компанією «Orlen Lietuva» на іншу кількість товару (24,789 тон).
Митним органом встановлено, що посадовими особами ТОВ «Вест Енерджі Трейд» вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «паливо дизельне» у кількості 0,762 тон, 0,915 тис. л при 15° С, вартістю 712,47 Євро або 28 140,93 грн. (станом на 05.09.2023 курс .-становив 1 Євро = 39,4977 грн.) з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості (ваги) товару.
Згідно протоколу № 0218/UA903000/2025 від 17.07.2025 року в діях директора ТОВ «Вест Енерджі Трейд» ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо ваги (кількості) товару.
Втім, судом встановлені такі обставини, які вказують на відсутність в діях ОСОБА_1 ознак адміністративного правопорушення, а саме:
1. Поставка товару «паливо дизельне» здійснювалась на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 19122022, укладеного між ТОВ «ВЕСТ ЕНЕРДЖІ ТРЙЕД» (Покупець) та латвійським підприємством «SIA (ООО) «ARON GROUP» (Продавець). Відповідно до підпункту 2.2. Договору, Продавець зобов'язаний одночасно з передачею Товару передати Покупцю наступні документи: рахунок (інвойс), транспортну накладну (CMR), сертифікат, паспорт якості на відвантажений товар.
Отже, відповідно до умов зазначеного договору обов'язок надати сертифікат якості та інвойс на партію товару покладений саме на компанію «SIA (ООО) «ARON GROUP» як продавця товару.
ОСОБА_1 як керівник компанії-покупця або як фізична особа сертифікату якості на товар в компетентних органах/організаціях не отримував та не мав права/обов'язку його отримувати. Недостовірність сертифікатів, наданих для митного оформлення експорту, що доводиться листом виробника Public Company «Orlen Lietuva», не може ставитися у винуватість імпортера - покупця ОСОБА_1 .
2. Поставка товару «паливо дизельне» здійснювалась на підставі міжнародної автотранспортної накладної (CMR) від 04.09.2023 № 1046, яка у графі «1» містить відомості про те, що відправником товару є UAB «Ekoenergija», у графі «5» містить відомості про те, що перевізнику товарів для здійснення перевезення передано, зокрема, рахунок -фактуру № ЕКО 7943, сертифікат якості № 166992_5283090, у графі «11» зазначена кількість товару - 25 551 кг.
Міжнародна автотранспортна накладна (CMR) надавалася перевізнику продавцем товару - компанією відправника, якою виступала компанія UAB «Ekoenergija». Тобто, ОСОБА_1 на стадії передачі товару перевізнику не формував документи, а відтак, не може нести відповідальність за їх достовірність.
3. При кваліфікації дії особи за частиною першою статті 483 Митного Кодексу України підлягають оцінці документи, що подаються митному органу на кордоні під час пропуску товару на ситну територію України.
Відповідно до відомостей зазначених у міжнародної автотранспортної накладної (CMR) від 04.09.2023 № 1046, перевізнику товарів для здійснення перевезення було передано рахунок -фактуру від 04.09.2023 № ЕКО 7943, сертифікат якості від 24.08.2023 № 166992_5283090, надані компанією UAB «Ekoenergija» Литва (Відправник).
На виконання вимог пункту 3.4 Розділу ІІІ Порядку виконання митних формальностей при здійсненні транзитних переміщень, затвердженим наказом Міністерства фінансів № 1066 від 09.10.2012 та пункту 1 частини першої статті 355 МК України саме перевізником зазначений рахунок-фактура від 04.09.2023 № ЕКО 7943 та сертифікат якості від 24.08.2023 № 166992_5283090 були надані митному органу - Волинській митниці як підстави для переміщення через митний кордон України, на яких є відповідні відмітки митного органу. Викладене свідчить про те, що зазначений сертифікат якості слідував разом із товарами та під час переміщення через митний кордон України подавався Волинській митниці перевізником товарів. При цьому, при митному оформленні автентичність та достовірність зазначених документів не заперечувалась.
4. Як вбачається з листа компанії UAB «Ekoenergija» від 28.05.2025 паливний термінал ЗАТ «Екоенергія» у період 2023-2024 років купував та продавав виключно продукцію АВ «Orlen Lietuva». Торгово-промислова та реміснича палат Вільнюса видавала сертифікати походження на кожну партію нафтопродуктів від ЗАТ «Екоенергія» українським клієнтам. До кожного сертифіката походження Торгова палата вимагає документи про закупівлю, що підтверджують що ЗАТ «Екоенергія» купила в АВ «Orlen Lietuva» відповідну кількість нафтопродуктів, зазначену у рахунку-фактурі, виданому українському покупцю, а також декларацію про походження на цю конкретну кількість товарів від АВ «Orlen Lietuva». Отже, немає сумнівів, що всі товари, що продаються ЗАТ «Екоенергія», мають однакове походження та виробника АВ «Orlen Lietuva».
Сертифікат якості від 24.08.2023 № 166992_5283090, наданий компанією UAB «Ekoenergija», що виключає сумніви щодо ввезення на митну територію України в митному режимі імпорту товарів з російської федерації.
5. Також як вбачається з листів компанії UAB «Ekoenergija» від 28.05.2025 та 11.06.2025 сертифікати якості нафтопродуктів не є митним документом і не подаються до митниці відповідно до законодавства Європейського Союзу та Литви, згідно з роз'ясненнями Міністерства енергетики, при експорті палива до третіх країн (наприклад, України) процедура видачі сертифікатів якості не регулюється, тобто сертифікат якості видається продавцем покупцеві.
Також зазначено, що необхідно перевіряти обсяги, придбані та реалізовані UAB «Ekoenergija» - якщо компанія продала, наприклад 4 вантажівки по 25 000 кг, що відповідає 4 вантажівкам з відповідними сертифікатами якості, але проданий обсяг був більший - наприклад, 25 400 кг, - то ці додаткові 400 кг х4 компанія взяла з іншої їхньої закупівлі у АВ «Orlen Lietuva» (наприклад, з п'ятої вантажівки), але для сертифіката якості було використано документ з покупки на 25 000 кг, оскільки він охоплював більшість завантаженої та реалізованої кількості.
Таким чином, обсяги нафтопродуктів, що надходять на термінал, на видається сертифікат якості та обсяги нафтопродуктів, проданих конкретній третій стороні, можуть не збігатись з обсягами нафтопродуктів, на які видано конкретний сертифікат якості.
5. Вага заявлена в товаросупровідних документах на товар, відповідає фактичній вазі переміщеного товару, доказів протилежного митним органом суду не надано.
6. Безпосередньо у сертифікаті якості від 24.08.2023 № 166992_5283090, наданий компанією UAB «Ekoenergija» не зазначено, на яку кількість товару він виданий.
Вказане свідчить про те, що партія товару «паливо дизельне», що слідувало на адресу ТОВ «Вест Енерджі Трейд», закуплена виключно в Public Company «Orlen Lietuva»; у даному випадку, ТОВ «Вест Енерджі Трейд» надавався сертифікат (паспорт) якості від 24.08.2023 № 166992_5283090 на товар, проштампований АВ «Orlen Lietuva», оскільки технічні характеристики партії залишились незмінними; надано пояснення чому може виникати невідповідність між обсягами нафтопродуктів, що надходять на термінал, на які АВ «Orlen Lietuva» видала сертифікат якості та обсягами нафтопродуктів, проданих конкретній третій стороні, які митним органом при оформленні протоколу не взяті до уваги.
Таким чином, при переміщенні товарів через митний кордон ТОВ «Вест Енерджі Трейд» надало усі документи, необхідні для ввезення на митну територію України палива, а отже, переміщення товарів здійснювалось у відповідності до вимог чинного митного законодавства України, з наданням митному органу належних документів про товар, який ввозиться.
Згідно з вимогами ч. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом, на вимогу органу доходів і зборів пред'явити товари для митного контролю і митного оформлення, надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х цього Кодексу.
Згідно з ч. 5. ст. 265 МК України декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені. У відповідності до ч. 4 та 5 ст. 266 МК України, у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант. Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов'язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.
Згідно з ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.
За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Диспозицією ч.1 статті 483 МК України встановлено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Безпосереднім об'єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого статтею 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.
Об'єктивною стороною даного правопорушення є безпосередньо переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи. Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві відомості.
Суб'єктивна сторона адміністративного правопорушення, визначеного ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.
Підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів, тобто ті документи, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.
Відповідно до роз'яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена статтею 352 МК України (в редакції, чинній станом на час прийняття відповідної постанови; наразі 483 МК України встановлено відповідальність за аналогічні дії), може бути вчинене лише умисно.
У конкретній справі відсутні підстави вважати, що ОСОБА_1 , як керівник ТОВ «Вест Енерджі Трейд», вчиняв активні дії, передбачені диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, тобто подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо ваги (кількості) товару.
Власник чи представник власника товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об'єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб'єктивною стороною характеризується прямим умислом.
За відсутності зазначених умов само по собі зайняття особою керівної посади на підприємстві - власника товару, не утворює в її діях складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МУ України.
Таким чином, особа підлягає відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України лише у тому випадку, коли вона з метою приховування від митного контролю особисто вчиняла дії, що складають об'єктивну сторону такого порушення. Матеріали справи не містять доказів, що ОСОБА_1 вчиняв будь-яку із дій, передбачених диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України.
Згідно зі ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.
Відповідно до п. 39 Постанови Верховного Суду від 08.07.2020 у справі № 463/1352/16-а у силу принципу презумпції невинуватості, що підлягає застосуванню у справах про адміністративні правопорушення, всі сумніви щодо події порушення та винності особи, що притягується до відповідальності, тлумачаться на її користь. Недоведені подія та вина особи мають бути прирівняні до доведеної невинуватості цієї особи.
За змістом ч.1 ст.17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» суди застосовують при розгляді справ Конвенцію про захист прав людини і основоположних свобод та практику Європейського суду з прав людини як джерело права.
У рішенні від 10.02.1995 у справі «Аллене де Рібемон проти Франції», Європейський Суд з прав людини зазначив, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості значно ширше, ніж це передбачають: презумпція невинності обов'язкова не тільки для кримінального суду, який вирішує питання про обґрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших суспільних відносин.
У справі «Barbera, Messegu and Jabardo v. Spain» від 06.12.1998 (п. 146) ЄСПЛ, зазначено, що принцип презумпції невинності вимагає серед іншого, щоб, виконуючи свої обов'язки, судді не починали розгляд справи з упередженої думки, що особа скоїла правопорушення, яке ставиться їй в провину; всі сумніви, щодо її винуватості повинні тлумачитися на користь цієї особи.
Отже, вина ОСОБА_1 поза розумним сумнівом не доведена, що свідчить про відсутність суб'єктивної сторони складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.
Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.
Таким чином, суд приходить до висновку, що існують всі підстави для закриття провадження у справі про адміністративне правопорушення на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП - відсутність події і складу адміністративного правопорушення.
Керуючись ст. 9-11, 221, 247, 252, 256, 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 483, 486, 489, 494-496, 527, 528, 529 Митного кодексу України,
Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, - закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП за відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.
Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення, шляхом подання апеляційної скарги до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд міста Києва.
Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.
Суддя Я. К. Левицька