Справа № 947/29963/24
Провадження № 1-кс/947/18883/25
17.12.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 42024160000000149 від 12.08.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,
До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановлено, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42024160000000149 від 12.08.2024 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України.
До Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про те, що протягом 2023 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснили закінчений замах на заволодіння державними коштами, шляхом недостовірного декларування від'ємного значення з податку на додану вартість, заявленого до бюджетного відшкодування. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) подало заявку щодо відшкодування з державного бюджету від'ємного значення з ПДВ за червень 2023 року на суму 19 000 099 грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) подало заявку щодо відшкодування з державного бюджету від'ємного значення з ПДВ за червень 2023 року на суму 19 000 023 грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) подало заявку щодо відшкодування з державного бюджету від'ємного значення з ПДВ за липень 2023 року на суму 19 372 947 грн.
Встановлено, що відповідно до висновків актів документальних позапланових виїзних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) №24293/15-32-07-02-15 від 07.09.2023 та №27317/15-32-07-02-15/45109094 від 10.10.2023, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №24294/15-32-07-04-18/45086659 від 07.09.2023, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) №26882/15-32-07-05-18 від 05.10.2023 та №27322/15-32-07-05-18 від 10.10.2023, а також податкових повідомлень-рішень, які винесено на підставі даних актів, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) порушено п.44.1, п.44.3, п.44.6 ст.44, п.198.1, п.198.2. п.198.3 ст.198, абазцу б) п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) щодо завищення суми бюджетного відщкодування з податку на додану вартість, задекларовану до відшкодування на рахунок платників у банку.
Так, на даному етапі проведення досудового розслідування, для забезпечення виконання завдань кримінального провадження щодо повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування, виникла наявна необхідність у наданні додаткових документів, затребуваних експертом для виконання судово-економічної експертизи, призначеної у кримінальному провадженні.
Відповідно заявленого експертом клопотання, наявна у матеріалах кримінального провадження виписка по особовому рахунку № НОМЕР_4 , відкритому у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ім?я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за червень 2023 року, сформована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » засобами клієнт-банку містить розбіжності з довідкою про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_4 за період з 01.01.2023 по 20.12.2024 та випискою по цьому рахунку за цей період, сформованими та завіреними банком, а саме:
- відповідно до довідки банку обороти за Дт рахунку за період 01.01.2023-20.12.2024 складають 4 916 473,68 грн., за Кт-5 046 801,20 грн;
- за даними банківської виписки, сформованої суб'єктом господарювання, за червень 2023 року обороти за Дт рахунку складають 114 084 530,00 грн., за Кт-114 140 002,00 грн.
Також, відповідно заявленого клопотання, наявна у матеріалах кримінального провадження виписка по особовому рахунку № НОМЕР_5 , відкритому у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ім?я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за червень 2023 року, сформована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » засобами клієнт-банку містить розбіжності з довідкою про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_5 за період з 01.01.2023 по 20.12.2024 та випискою по цьому рахунку за цей період, сформованими та завіреними банком, а саме:
- відповідно до довідки банку обороти за Дт рахунку за період 01.01.2023-20.12.2024 складають 95 128,00 грн., за Кт-95 128,00 грн.,
- за даними банківської виписки, сформованої суб'єктом господарювання, за червень 2023 року обороти за Дт рахунку складають 114 050 000,00 грн., за Кт-114 050 000,00 грн.
- за даними платіжних інструкцій, що надані на дослідження суб'єктом господарювання, сума грошових коштів, сплачена постачальникам у липні 2023 року, складає 122 793 049,42 грн.
Крім того, відповідно заявленого клопотання, наявна у матеріалах кримінального провадження виписка по особовому рахунку № НОМЕР_6 , відкритому у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ім?я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за липень 2023 року, сформована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » засобами клієнт-банку містить розбіжності з довідкою про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_6 за період з 01.01.2023 по 20.12.2024 та випискою по цьому рахунку за цей період, сформованими та завіреними банком, а саме:
- відповідно до довідки банку обороти за Дт рахунку за період 01.01.2023-20.12.2024 складають 8 552 866,00 грн., за Кт-8 552 866,00 грн.,
- за даними банківської виписки, сформованої суб'єктом господарювання, за липень 2023 року обороти за Дт рахунку складають 122 033 529,40 грн., за Кт-125 045 879,00 грн.
-за даними платіжних інструкцій, що надані на дослідження суб'єктом господарювання, сума грошових коштів, сплачена постачальникам у червні 2023 року, складає 115 022 686,65 грн.
Таким чином наявні розбіжності, встановлені експертами у ході проведення судової економічної експертизи, які потребують уточнення, та з приводу яких експертами додатково витребувано банківські виписки по рахункам зазначених суб'єктів господарювання, а також роз'яснення від банку по ситуації, що мала місце (дослівно).
Під час досудового розслідування встановлено, що в банківській установі АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » МФО НОМЕР_7 протягом періоду, обставини якого з'ясовуються у вказаному кримінальному провадженні, було відкрито банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування у вказаному кримінальному провадженні факту ймовірного замаху на вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, необхідна для повноти проведення судової економічної експертизи.
При цьому, рух грошових коштів по рахункам, що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » МФО НОМЕР_7 , з переліком контрагентів та призначенням платежів, сум коштів, що надходили на рахунки, та які спрямовано в адресу третіх осіб, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду, у зв'язку з чим необхідно отримати доступ до документів, що стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зокрема банківських виписок про рух грошових коштів по рахункам, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документів та відомостей щодо формування зазначеними суб'єктами господарювання виписок з використанням системи банк-клієнт, інших відомостей, що наявні у банківської установи, що дозволяють усунути виявлені у ході проведення експертизи розбіжності, які перебувають у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » МФО НОМЕР_7 .
На сьогоднішній день, по матеріалам кримінального провадження у відповідності до ст. 91 КПК України виникла необхідність у дослідженні фінансово-господарських операцій, проведених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), встановленні обставин, що могли спричинити наявні розбіжності між банківськими виписками, що сформовані клієнтами, та виписками, які надано банківською установою.
Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання детектив не з'явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » МФО НОМЕР_7 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,
Клопотання детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати групі прокурорів, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 42024160000000149 від 12.08.2024, а саме: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , детективам Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » МФО НОМЕР_7 , з можливістю вилучення завірених копій наступних документів та відомостей:
1) стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):
- банківської виписки у електронному та роздрукованому, завіреному вигляді за червень 2023 року по рахунку НОМЕР_4 , відкритому в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ім'я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- відомостей, що наявні у банківській установі, з приводу причин розбіжностей між випискою по особовому рахунку НОМЕР_4 за червень 2023 року, сформованою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » засобами клієнт-банку, довідкою про рух грошових коштів по рахунку НОМЕР_4 за період з 01.01.2023 по 20.12.2024 та випискою по цьому рахунку за цей період, сформованими та завіреними банком (експертами у ході проведення судової економічної експертизи встановлено, що відповідно до довідки банку обороти за Дт рахунку за період 01.01.2023-20.12.2024 складають 4 916 473,68 грн., за Кт-5 046 801,20 грн., при цьому за даними банківської виписки, сформованої суб'єктом господарювання, за червень 2023 року обороти за Дт рахунку складають 114 084 530,00 грн., за Кт-114 140 002,00 грн.), роз'яснення від банківської установи з приводу зазначених обставин;
- виписок у електронному та роздрукованому, завіреному вигляді, що сформовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » засобами клієнт-банку по особовому рахунку НОМЕР_4 за червень 2023 року;
2) стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ):
- банківської виписки у електронному та роздрукованому, завіреному вигляді за червень, липень 2023 року по рахунку НОМЕР_5 , відкритому в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ім'я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- відомостей, що наявні у банківській установі, з приводу причин розбіжностей між випискою по особовому рахунку НОМЕР_5 за червень 2023 року, сформованою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » засобами клієнт-банку, довідкою про рух грошових коштів по рахунку НОМЕР_5 за період з 01.01.2023 по 20.12.2024 та випискою по цьому рахунку за цей період, сформованими та завіреними банком (експертами у ході проведення судової економічної експертизи встановлено, що відповідно до довідки банку обороти за Дт рахунку за період 01.01.2023-20.12.2024 складають 95 128,00 грн., за Кт-95 128,00 грн., при цьому за даними банківської виписки, сформованої суб'єктом господарювання, за червень 2023 року обороти за Дт рахунку складають 114 050 000,00 грн., за Кт-114 050 000,00 грн., а за даними платіжних інструкцій, що надані на дослідження суб'єктом господарювання, сума грошових коштів, сплачена постачальникам у липні 2023 року, складає 122 793 049,42 грн.), роз'яснення від банківської установи з приводу зазначених обставин;
- виписок у електронному та роздрукованому, завіреному вигляді, що сформовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » засобами клієнт-банку по особовому рахунку НОМЕР_5 за червень 2023 року;
3) стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ):
- банківської виписки у електронному та роздрукованому, завіреному вигляді за червень, липень 2023 року по рахунку НОМЕР_6 , відкритому в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ім'я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
- відомостей, що наявні у банківській установі, з приводу причин розбіжностей між випискою по особовому рахунку НОМЕР_6 за липень 2023 року, сформованою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » засобами клієнт-банку, довідкою про рух грошових коштів по рахунку НОМЕР_6 за період з 01.01.2023 по 20.12.2024 та випискою по цьому рахунку за цей період, сформованими та завіреними банком (експертами у ході проведення судової економічної експертизи встановлено, що відповідно до довідки банку обороти за Дт рахунку за період 01.01.2023-20.12.2024 складають 8 552 866,00 грн., за Кт-8 552 866,00 грн., при цьому за даними банківської виписки, сформованої суб'єктом господарювання, за липень 2023 року обороти за Дт рахунку складають 122 033 529,40 грн., за Кт-125 045 879,00 грн., а за даними платіжних інструкцій, що надані на дослідження суб'єктом господарювання, сума грошових коштів, сплачена постачальникам у червні 2023 року, складає 115 022 686,65 грн.), роз'яснення від банківської установи з приводу зазначених обставин;
- виписок у електронному та роздрукованому, завіреному вигляді, що сформовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » засобами клієнт-банку по особовому рахунку НОМЕР_6 за липень 2023 року;
4) інших відомостей та документів, з яких вбачається надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) органу досудового розслідування недостовірних відомостей у частині неповноти, викривлення інформації стосовно руху коштів по рахункам, відкритим у банківській установі АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.
Попередити уповноважених осіб АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » МФО НОМЕР_7 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.
Слідчий суддя ОСОБА_1