Справа №: 486/146/24 Провадження № 1-кп/486/84/2025
10 грудня 2025 року м. Південноукраїнськ
Південноукраїнський міський суд Миколаївської області у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,
за участю:
прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4 ,
обвинуваченого ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Південноукраїнську кримінальне провадження №32018100000000268 від 03.12.2019 за обвинуваченням ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця села Іваньки, Маньківського району, Черкаської області, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , пенсіонера за віком, не одруженого, раніше не судимого,
у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212-1 КК України,
23.01.2024 до Южноукраїнського (нині-Південноукраїнського) міського суду Миколаївської області надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні №32018100000000268 за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212-1 КК України.
Протоколом автоматизованого розподілу судової справи між суддями обвинувальний акт розподілено судді ОСОБА_6 .
Ухвалою судді від 24.01.2024 призначено підготовче судове засідання у даному кримінальному провадженні.
01.08.2024 ухвалою суду призначено кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212-1 КК України до судового розгляду.
Відповідно до розпорядження керівника апарату Південноуккраїнського міського суду Миколаївської області від 31.10.2025 «Щодо призначення повторного автоматизованого розподілу судових справ» призначено повторний розподіл даної справи.
Протоколом повторного автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 21.10.2025 справу розподілено судді ОСОБА_1 .
Ухвалою Південноукраїнського міського суду Миколаївської області від 06.11.2025 справу прийнято справу до свого провадження суддею ОСОБА_1 та призначено підготовче судове засідання.
05.12.2025 ухвалою суду призначено кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212-1 КК України до судового розгляду.
Відповідно до обвинувального акту ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , обвинувачується у тому, що у період часу з 24.05.2016 по 20.07.2018 здійснював систематичну господарську діяльність з придбання у однієї юридичної особи 51 квартири та продаж їх фізичним особам, отримуючи внаслідок даної систематичної діяльності дохід, з огляду на щозобов'язаний був стати як фізична особа - підприємець на облік у контролюючих органах, подавати декларації до податкової інспекції за місцем проживання, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених ПК України.
Так, ОСОБА_5 , достовірно знаючи вимоги діючого законодавства у сфері оподаткування, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах та бажаючи настання таких наслідків, в період часу з 2016 по 2019 роки здійснив комплекс умисних послідовних цілеспрямованих дій, які вважав необхідними та які були спрямовані на ухилення від сплати податків та зборів у особливо великих розмірах.
Так, у 2016 році за невстановлених досудовим розслідуванням обставин у ОСОБА_5 виник умисел на ухилення від сплати податків та зборів під час фактичного проведення господарської (підприємницької) діяльності, пов'язаної з купівлею та продажом квартир, без реєстрації суб'єктом господарювання.
З метою реалізації умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що його син ОСОБА_7 має відношення до діяльності ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм», яке бере участь у фінансуванні проектів з організації будівництва ЖК «Комфорт Таун», ЖК «Central Park», ЖК «Tetris Hall», розробив план ухилення від сплати податків та інших обов'язкових платежів, який полягав у фактичному проведені підприємницької діяльності, пов'язаної з купівлею та продажом квартир, без реєстрації суб'єктом господарювання, а саме систематичному придбанні у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» квартир у новобудовах, розташованих по АДРЕСА_3 та вул. Івана Кудрі, буд. 7 у м. Києві, їх продаж, в деяких випадках на наступний день з дати придбання за ціною більшою в 2-5 разів від ціни придбання, та сплату від суми отриманого доходу 5 відсотків податку з продажу об'єкту нерухомого майна, передбаченого ст. 167.2 ст. 167 ПК України, замість 18 відсотків бази оподаткування щодо доходів, виплачених за цивільно - правовими договорами, передбаченого ст. 167.2 ст. 167 ПК України.
В подальшому, з метою реалізації заздалегідь розробленого плану, направленого на отримання доходу та умисного ухилення від сплати податків та зборів при реалізації об'єктів нерухомого майна, ОСОБА_5 укладено з фізичними особами наступні договори купівлі-продажу квартир, придбані у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм»:
1. договір № 1441 від 24.05.2016 на загальну суму 1 015 560,00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_4 , придбаної 23.05.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 279 682 грн.;
2. договір № 1448 від 25.05.2016 на загальну суму 609 819,60 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_5 , придбаної 23.05.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 279 682 грн.;
3. договір № 1450 від 25.05.2016 на загальну суму 577 354,80 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_6 , придбаної 24.05.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 239 289, 60 грн.;
4. договір № 1466 від 26.05.2016 на загальну суму 622 202,40 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_7 , придбаної 23.05.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 265 108 грн.;
5. договір № 1659 від 14.06.2016 на загальну суму 942 691,20 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_8 , придбаної 10.06.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 438 608 грн.;
6. договір № 1682 від 16.06.2016 на загальну суму 649 137,51 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_9 , придбаної 10.06.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 238 708, 80 грн.;
7. договір № 1681 від 16.06.2016 на загальну суму 1 573 110,00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_10 ; придбаної 14.06.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 437 220 грн.;
8. договір № 1700 від 18.06.2016 на загальну суму 1 629 235,00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_11 , придбаної 16.06.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 453 182 грн.;
9. договір № 1704 від 18.06.2016 на загальну суму 1 769 454,00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_12 , придбаної 16.06.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 546 872 грн.;
10. договір № 1825 від 06.07.2016 на загальну суму 1 719 073,13 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_13 , придбаної 04.07.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 714 126 грн.;
11. договір № 1857 від 08.07.2016 на загальну суму 946 776,60 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_14 , придбаної 05.07.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 437 220 грн.;
12. договір № 1895 від 13.07.2016 на загальну суму 1 030 352,40 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_15 , придбаної 05.07.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 274 824 грн.;
13. договір № 1912 від 14.07.2016 на загальну суму 605 127,60 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_16 , придбаної 13.07.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 282 458 грн.;
14. договір № 1930 від 16.07.2016 на загальну суму 618 522,03 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_17 , придбаної 15.07.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 230 577, 60 грн.;
15. договір № 1961 від 19.07.2016 на загальну суму 1 037 400,00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_18 , придбаної 15.07.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 277 600, 00 грн.;
16. договір № 641 від 25.07.2016 на загальну суму 5 891 922,31 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_19 , придбаної 21.07.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 1 226 000 грн.;
17. договір № 2022 від 26.07.2016 на загальну суму 1 031 374,24 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_20 , придбаної 13.07.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 275 518 грн.;
18. договір № 778 від 30.08.2016 на загальну суму 5 746 687,56 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_21 , придбаної 27.05.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 1 044 000 грн.;
19. договір № 810 від 09.09.2016 на загальну суму 1 521 310,25 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_22 , придбаної 01.09.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 455 000 грн.;
20. договір № 2869 від 12.10.2016 на загальну суму 1 125 327,00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_23 , придбаної 12.10.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 238 128 грн.;
21. договір № 2861 від 12.10.2016 на загальну суму 1 006 390,00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_24 , придбаної 10.10.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 267 190 грн.;
22. договір № 2883 від 14.10.2016 на загальну суму 1 090 896,45 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_25 , придбаної 13.10.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 275 518 грн.;
23. договір № 2884 від 14.10.2016 на загальну суму 624 939,60 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_26 , придбаної 13.10.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 276 212 грн.;
24. договір № 2931 від 20.10.2016 на загальну суму 2 407 499,57 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_27 , придбаної 18.10.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 653 054 грн.;
25. договір № 2949 від 24.10.2016 на загальну суму 1 217 156,82 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_28 , придбаної 12.10.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 241 032 грн.;
26. договір № 2953 від 24.10.2016 на загальну суму 1 075 320,00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_29 , придбаної 21.10.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 285 928 грн.;
27. договір № 2954 від 24.10.2016 на загальну суму 1 041 964,00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_30 , придбаної 18.10.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 276 212 грн.;
28. договір № 2952 від 24.10.2016 на загальну суму 1 714 790,00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_31 , придбаної 18.10.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 454 570 грн.;
29. договір № 2951 від 24.10.2016 на загальну суму 1 044 582,00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_32 , придбаної 18.10.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 276 906 грн.;
30. договір № 2950 від 24.10.2016 на загальну суму 2 426 886,00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_33 , придбаної 18.10.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 276 906 грн.;
31. договір № 3012 від 28.10.2016 на загальну суму 648 389,25 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_34 , придбаної 12.10.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 301 890 грн.;
32. договір № 3013 від 28.10.2016 на загальну суму 1 138 152,60 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_35 , придбаної 12.10.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 559 364 грн.;
33. договір № 3019 від 28.10.2016 на загальну суму 1 654 662,00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_36 , придбаної 18.10.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 439 302 грн.;
34. договір № 61 від 07.02.2017 на загальну суму 2 598 547,00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_37 , придбаної 01.09.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 508 000 грн.;
35. договір № 327 від 12.04.2017 на загальну суму 1 522 962,00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_38 , придбаної 16.12.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 504 000 грн.;
36. договір № 1212 від 19.04.2017 на загальну суму 843 087,96 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_39 , придбаної 24.05.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 404 602 грн.;
37. договір № 465 від 25.05.2017 на загальну суму 1 634 696,08 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_40 , придбаної 17.05.2017 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 533 000 грн.;
38. договір № 672 від 27.06.2017 на загальну суму 1 647 828,00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_41 , придбаної 22.06.2017 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 503 000 грн.;
39. договір № 721 від 19.07.2017 на загальну суму 3 432 015,36 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_42 , придбаної 22.05.2017 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 1 226 000 грн.;
40. договір № 1654 від 09.10.2018 на загальну суму 2 536 400,00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_43 , придбаної 17.09.2018 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 502 000 грн.;
41. договір №1664 від 15.06.2016 на загальну суму 616 764, 00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_44 , придбаної 31.05.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 285 928 грн.;
42. договір №1644 від 25.08.2016 на загальну суму 3 787 985, 52 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_45 , придбаної 22.08.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 1 217 000 грн.;
43. договір №253 від 31.08.2016 на загальну суму 1 581 902, 70 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_46 , придбаної 15.08.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 421 258 грн.;
44. договір №1618 від 21.10.2016 на загальну суму 1 111 438, 82 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_47 , придбаної 10.10.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 275 518 грн.;
45. договір №920 від 16.07.2018 на загальну суму 3 286 250, 00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_48 , придбаної 06.07.2017 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 1 460 200 грн.;
46. договір №983 від 20.07.2018 на загальну суму 4 171 969, 00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_49 , придбаної 19.07.2018 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 765 800 грн.;
47. договір №1655 від 26.08.2016 на загальну суму 2 431 025, 94 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_50 , придбаної 09.08.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 701 000 грн.;
48. договір №1638 від 25.08.2016 на загальну суму 2 496 205, 00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_51 , придбаної 15.08.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 515 000 грн.;
49. договір №2086 від 31.10.2016на загальну суму 2 692 998, 00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_52 , придбаної 27.05.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 469 000 грн.;
50. договір №1250 від 15.12.2016 на загальну суму 4 247 499, 00 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_53 , придбаної 22.07.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 701 000 грн.;
51. договір №1581 від 25.08.2016 на загальну суму 1 409 129, 57 грн. щодо реалізації власником ОСОБА_5 квартири АДРЕСА_54 , придбаної 09.08.2016 у ТОВ «Компанія з управління активами «Валприм» за 276 906 грн.
Таким чином, ОСОБА_5 під час реалізації (продажу) упродовж 2016-2018 років вищевказаних квартир, що належали останньому на праві власності, отримано дохід від провадження підприємницької діяльності, який згідно з вимогами Податкового кодексу України підлягає включенню до загально місячного (річного) оподатковуваного доходу та відображенню платником в податкових деклараціях про майновий стан і доходи за 2016, 2017, 2018 роки в розмірі 64 756 860, 00 гривень.
Разом з цим, ОСОБА_5 , отримавши оподатковуваний дохід від продажу квартир у розмірі 64 756 860, 00 грн., всупереч вимог п. 49.1, п. 49.2, пп. 49.18.4 п. 49.18 ст. 49, пп. 168.1.3 п. 168.3 ст. 168, пп. 176.1. «в» п. 176.1 ст. 176, п. 179.1 ст. 179 ПК України, податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2016, 2017, 2018 роки з відображенням отриманих доходів не склав, за місцем реєстрації ( АДРЕСА_1 ) до контролюючого органу до 01.05.2017, 01.05.2018 та 01.05.2019 не надав та до теперішнього часу не сплатив до Державного бюджету України податок на доходи фізичних осіб у розмірі 7 217 478,16 грн., строк сплати якого за 2018 рік настав 31.07.2019.
Крім того, ОСОБА_5 під час реалізації (продажу) упродовж 2016-2018 років вищевказаних квартир, що належали останньому на праві власності, отримано у 2016, 2017, 2018 р.р. від фактичного провадження підприємницької діяльності дохід (прибуток) в розмірі 64 756 860, 00 гривень з якого згідно з вимогами п. 4 ч.1 ст. 4, п. 2 ч. 1 ст. 7, ч. 5 ст. 8 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» умисно ненараховано та несплачено до відповідних фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у сумі 14 246 509, 22 грн., строк сплати якого відповідно до діючого законодавства наставав кожного 20 числа місяця, що наставав за кварталом, за який ОСОБА_5 мав обов'язок сплачувати єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня кожного року протягом 2016-2018 років), останній строк якого сплинув 19 січня 2019 року.
Таким чином ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах та у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України - умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, вчинене особою, яка здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів в особливо великих розмірах (в редакції ст. ст. 212, 212-1 КК України, що діяли станом на 19.05.2019).
В судовому засіданні ОСОБА_5 свою вину у вчиненні кримінальних правопорушень не визнав, суду пояснив, що з виходом на пенсію отримав вихідну допомогу, а також маючи особисті заощадження придбавав квартири, а через деякий час продав їх дорожче. Вказані операції були оформлені нотаріально, відповідно до вимог Закону, а приватний нотаріус як податковий агент утримав з даних операцій всі податки та перерахував їх до бюджету, перед посвідченням правочину з купівлі - продажу. Всі договори були оформлені нотаріально. Купував квартири для себе, якщо знаходився клієнт, готовий купити за нормальними умовами, тоді продавав. Згідно повідомлення Державної податкової служби України за період з 2016 рік по 2019 роки у нього відсутня заборгованість із сплати податків, у тому числі заборгованість зі сплати ЄСВ, а також відсутня заборгованість зі сплати податків від реалізації нерухомого майна.
Судом були досліджені письмові докази, а саме:
-Інформаційна довідка з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна від 31.10.2016 №71794024 відповідно до якої, за ОСОБА_5 на підставі нотаріально посвідченого договору купівлі-продажу від 27.05.2016 зареєстровано право власності на квартиру за адресою: АДРЕСА_55 ;
-Інформаційна довідка з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна від 31.10.2016 №71825988 відповідно до якої, за ОСОБА_8 на підставі нотаріально посвідченого договору купівлі-продажу від 31.10.2016 зареєстровано право власності на квартиру за адресою: АДРЕСА_55 ;
-Договір купівлі-продажу квартири від 28.10.2016, укладений між ОСОБА_5 та ОСОБА_9 , посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу за №3019, відповідно до якого продавець ОСОБА_5 продав ОСОБА_9 квартиру, за адресою: АДРЕСА_56 ;
-Заява ОСОБА_5 від 11.11.2016, посвідчена приватним нотаріусом про отримання від ОСОБА_9 коштів за договором купівлі-продажу від 28.10.2016;
-Квитанція від 13.10.2016 про сплату ОСОБА_9 збору до ПФ з операції по придбанню нерухомого майна;
-Договір купівлі-продажу квартири від 16.06.2016, укладений між ОСОБА_5 та ОСОБА_10 , посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу за №1681, відповідно до якого продавець ОСОБА_5 продав покупцю ОСОБА_10 , квартиру, за адресою: АДРЕСА_10 ;
-Заява ОСОБА_5 від 23.08.2016, посвідчена приватним нотаріусом про отримання від ОСОБА_10 , коштів за договором купівлі-продажу від 16.06.2016;
-Інформаційна довідка з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна від 17.06.2016 №61674894 відповідно до якої, за ОСОБА_10 на підставі нотаріально посвідченого договору купівлі-продажу від 16.06.2016 зареєстровано право власності на квартиру за адресою: АДРЕСА_57 ;
-Квитанція від 13.06.2016 про сплату ОСОБА_10 збору до ПФ з операції по придбанню нерухомого майна;
-Копія технічного плану квартири, технічна характеристика та технічний паспорт квартири за адресою: АДРЕСА_58 ;
-Розписка ОСОБА_5 про отримання від ОСОБА_10 коштів за договором купівлі-продажу;
-Договір купівлі-продажу квартири від 24.10.2016, укладений між ОСОБА_5 та ОСОБА_11 , посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу за №2950, відповідно до якого продавець ОСОБА_5 продав ОСОБА_11 , квартиру, за адресою: АДРЕСА_59 ;
-Договір купівлі-продажу квартири від 24.10.2016, укладений між ОСОБА_5 та ОСОБА_11 , посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу за №2951, відповідно до якого продавець ОСОБА_5 продав ОСОБА_11 , квартиру, за адресою: АДРЕСА_60 ;
-Договір купівлі-продажу квартири від 12.10.2016, укладений між ОСОБА_5 та ОСОБА_12 , посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу за №2861, відповідно до якого продавець ОСОБА_5 продав ОСОБА_12 , квартиру, за адресою: АДРЕСА_24 ;
-Висновок експерта №23-2191 від 22.06.2023, відповідно до якого проведеними дослідженнями наданих матеріалів кримінального провадження та додаткових документів встановлено, що висновки аналітичного дослідження ГУ ДПС у Миколаївській області від 19.08.2021 №42/14-29-08-14/2095808319 в частині недонарахування та несплати до бюджету фізичною особою ОСОБА_13 за період з 01.01.2016 по 31.12.2019 податкового зобов?язання з податку на доходи фізичних осіб, відповідно до норм та вимог п. 164.1 ст. 164, п. 167.1 ст. 167, п.177.2 ст. 177 Податкового кодексу України, підтверджуються документально не у сумі 6 315 142,09 грн, а у сумі 4 941 116,12 грн. Розбіжність між результатами аналітичного дослідження ГУ ДПС та результатами проведеного дослідження складає 1 374 025,97 грн. Докладніше результати проведеного дослідження наведено у дослідницькій частині висновку експерта N?23-2191. Проведеними дослідженнями наданих матеріалів кримінального провадження та додаткових документів встановлено, що висновки аналітичного дослідження ГУ ДПС У Миколаївській області від 19.08.2021 №42/14-29-08-14/2095808319 в частині ненарахування та несплати до бюджету фізичною особою ОСОБА_5 за період з 01.01.2016 по 31.12.2019 єдиного внеску на загальнообов?язкове державне соціальне страхування, відповідно до норм та вимог п. 4 ч. 1 ст. 4, п. 2 ч. 1 ст. 7, п. 5 ст. 8 Закону України від 08 липня 2010 року №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов?язкове державне соціальне страхування», підтверджуються документально не у сумі 11 262 879,32 грн, а у сумі 9 801 563,93 грн. Розбіжність між результатами аналітичного дослідження ГУ ДПС та результатами проведеного дослідження складає 1 461 315,39 грн. Докладніше результати проведеного дослідження наведено у дослідницькій частині висновку експерта №23-2191. Проведеними дослідженнями наданих матеріалів кримінального провадження та додаткових документів встановлено, що висновки аналітичного дослідження ГУ ДПС у Миколаївській області від 19.08.2021 №42/14-29-08-14/2095808319 в частині недонарахування та несплати до бюджету фізичною особою ОСОБА_13 за період з 01.01.2016 по 31.12.2019 військового збору у розмірі 85 393,71 грн, відповідно до норм та вимог підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України. документально не підтверджуються. Докладніше результати проведеного дослідження наведено у дослідницькій частині висновку експерта №23-2191;
-Висновок експерта №23-4506 від 23.10.2023 відповідно до якого проведеними дослідженнями наданих матеріалів кримінального провадження та додаткових документів встановлено, що висновки аналітичного дослідження ГУ ДПС у Миколаївській області від 19.08.2021 №42/14-29-08-14/2095808319 (із врахуванням додаткових договорів купівлі-продажу, які вилучені в ході проведення обшуку у приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Регенераторна, 4, група приміщень 17-130, які фактично орендуються та використовуються ТОВ «Компанія з управління активами «ВАЛПРИМ») в частині недонарахування та несплати до бюджету фізичною особою ОСОБА_13 за період з 01.01.2016 по 31.12.2019 податкового зобов?язання з податку на доходи фізичних осіб, відповідно до норм та вимог п. 164.1 ст. 164, п. 167.1 ст. 167, п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України, підтверджуються документально не у сумі 6 315 142,09 грн, а у сумі 7 217 478,16 грн. Розбіжність між результатами проведеного дослідження та результатами аналітичного дослідження ГУ ДПС складає 902 336,07 грн. Докладніше результати проведеного дослідження наведено у дослідницькій частині висновку експерта №23-4506. Проведеними дослідженнями наданих матеріалів кримінального провадження та додаткових документів встановлено, що висновки аналітичного дослідження ГУ ДПС у Миколаївській області від 19.08.2021 №42/14-29-08-14/2095808319 (із врахуванням додаткових договорів купівлі-продажу, які вилучені в ході проведення обшуку у приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Регенераторна, 4, група приміщень 17-130, які фактично орендуються та використовуються ТОВ «Компанія з управління активами «ВАЛПРИМ») в частині ненарахування та несплати до бюджету фізичною особою ОСОБА_5 за період з 01.01.2016 по 31.12.2019 єдиного внеску на загальнообов?язкове державне соціальне страхування, відповідно до норм та вимог п. 4 ч. 1 ст. 4, п. 2 ч. 1 ст. 7, п. 5 ст. 8 Закону України від 08 липня 2010 року №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов?язкове державне соціальне страхування», підтверджуються документально не у сумі 11 262 879,32 грн, а у сумі 14 246 509,22 грн. Розбіжність між результатами проведеного дослідження та результатами аналітичного дослідження ГУ ДПС складає 2 983 629,90 грн. Докладніше результати проведеного дослідження наведено у дослідницькій частині висновку експерта №23-4506. Проведеними дослідженнями наданих матеріалів кримінального провадження та додаткових документів встановлено, що висновки аналітичного дослідження ГУ ДІС у Миколаївській області від 19.08.2021 №42/14-29-08-14/2095808319 із врахуванням додаткових договорів купівлі-продажу, які вилучені в ході проведення обшуку у приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Регенераторна, 4, група приміщень 17-130, які фактично орендуються та використовуються ТОВ «Компанія з управління активами «ВАЛПРИМ») в частині недонарахування та несплати до бюджету фізичною особою ОСОБА_5 за період з 01.01.2016 по 31.12.2019 військового збору у розмірі 85 393,71 грн, відповідно до норм та вимог підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України, документально не підтверджуються. Докладніше результати проведеного дослідження наведено у дослідницькій частині висновку експерта №23-4506;
-Висновок аналітичного дослідження ГУ ДФС у Миколаївській області Про результати дослідження окремих питань діяльності фізичної особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак ймовірних правопорушень, пов?язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму, фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 по 31.12.2019 (з додатком), за результатом проведення якого результатами аналітичного дослідження окремих питань діяльності фізичної особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак ймовірних правопорушень, пов?язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму, фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 по 31.12.2019, вбачається: в порушення п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14 ПКУ провадження фізичною особою ОСОБА_5 господарської діяльності без державної реєстрації в якості суб?єкта господарювання та реєстрації в якості фізичної особ - підприємця, визначених у відповідності пункті до п. 4 постанови Пленуму Верховного Суду України від 25.04.2003 №3 «Про практику застосування судами законодавства про відповідальність за окремі злочини у сфері господарської діяльності», шляхом здійснення систематичного (не менше ніж три рази протягом одного календарного року) продажу об?єктів нерухомого майна (квартир у місті Києві) призвело до отримання доходу від продажу нерухомого майна (квартир) за весь аналізуємий період у загальній сумі 70 277 356,0 грн, з якого дохід, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток у розмірі 18% з урахуванням понесених витрат за даними вилучених документів приватних нотаріусів за період 01.01.2016 - 31.12.2019, складає суму 51 194 906,0 гривень. (70 277 356,0 - (21 712 650,0 - 2 630 200.0)); в порушення п. 164.1 ст. 164, п. 167.1 ст. 167, п. 177.2 ст. 177 ПКУ з вищенаведеного отриманого доходу ОСОБА_13 не сплачено до бюджету податкового зобов?язання з податку на доходи фізичних осіб у розмірі. 6 315 142.09 грн, (9 215 083.08 - 2 899 940,99) з урахуванням суми сплаченого податку на доходи фізичних осіб у розмірі 2 899 940,99 грн. за даними відомостей з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків ДФС України та звітів за формою 1-ДФ, поданих приватними нотаріусами у відповідних періодах, що, ймовірно, призвело до ненадходження до бюджету податку на доходи фізичних осіб у даній сумі; в порушення п. 4 ч. 1 ст. 4, п. 2 ч. 1 ст. 7, п. 5 ст. 8 Закону України від 08 липня 2010 року №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов?язкове державне соціальне страхування» не віднесено до бази нарахування єдиного внеску на загальнообов?язкове державне соціальне страхування суму у розмірі 48 564 706,0 грн., що, ймовірно, призвело до ненадходження до бюджету єдиного внеску на загальнообов?язкове державне соціальне страхування у розмірі 11 262 879.32 гривень; в порушення підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ не віднесення чистого оподатковуваного доходу у сумі 48 564 706,0 грн. до бази оподаткування, визначеної статтею 163 ПКУ, що, ймовірно, призвело до заниження податкового зобов?язання з військового збору та ненадходження до бюджету військового збору на суму 85 393.71 гривень. Таким чином, вищезазначені порушення, ймовірно, призвели до ненадходження до бюджету податків та зборів (обов?язкових платежів) за період з 01.01.2016 по 31.12.2019 у загальному розмірі 17 663 415,12 грн (6315 142.09 + 11 262 879.32 + 85 393.71). У разі встановлення в ході подальшого відпрацювання інших обставин та/або отримання додаткових документів, у тому числі первинних документів, що свідчать про проведені фінансові операції (пояснень громадян та/або інших матеріалів), що стосуються досліджених обставин справи, висновки цього аналітичного дослідження можуть бути переглянуті з урахуванням нових обставин та/або документів.
-Протокол обшуку від 18.07.2023, за яким об?єкт обшуку - офісне приміщення ТОВ «Комфорт-Таун» (ЄДРПОУ 37652914) за адресою: м. Київ, вул. Регенераторна, буд. 4, група приміщень 1-486. Приміщення нежитлові, офісні, знаходяться на першому та другому поверсі у корпусі №1 Житлового комплексу «Комфорт-Таун», всього 20 приміщень. Власник приміщень - ТОВ «УНО РЕНТ» (ЄДРПОУ 42326325). Обшуком усіх приміщень офісу (робочих кабінетів та підсобних приміщень) ТОВ «Комфорт-Таун» речей та документів, зазначених в ухвалі слідчого судді, та які мають значення для кримінального провадження, не виявлено. Заборонених предметів, а також речей, що вилучені з обігу чи обмежені в обігу не виявлено. Разом з тим, представниками ТОВ «Комфорт-Таун» надано завірені належним чином копії документів (зокрема договорів про надання послуг з надання житлово-експлуатаційних послуг) зокрема між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ» та ТОВ «Комфорт-Таун» та громадянином ОСОБА_13 , а саме: договір №010816/ТХ/1 від 01.08.2016 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ», з додатками, всього на 6 арк.; договір №010816/ТX/2 від 01.08.2016 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ», з додатками, всього на 7 арк.; договір №36 від 01.12.2015 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ», з додатками, всього на 8 арк.; договір №73 від 01.06.2017 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ», з додатками, всього на 8 арк.: договір №19 від 01.02.2013 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛТРИМ», з додатками, всього на 7 арк.: договір №74 від 01.06.2017 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ», з додатками, всього на 10 арк.: договір №1205/196-У від 27.04.2016 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ОСОБА_7 , з додатками, всього на 4 арк.: договір №0403/200-К від 17.02.2015 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ОСОБА_7 , з додатками, всього на 4 арк. Вищевказані документи (54 арк.) поміщено до сейф-пакету №600206732. Флеш-носій з відеозаписом слідчої дії (обшуку) поміщено до сейф-пакета №3042251 з відповідними пояснювальними написами;
-Опис вилучення майна до протоколу обшуку від 18.07.2023 за яким вилучені: завірені належним чином копії документів (зокрема договорів про надання послуг з надання житлово-експлуатаційних послуг) зокрема між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ» та ТОВ «Комфорт-Таун» та громадянином ОСОБА_13 , а саме: договір №010816/TХ/1 від 01.08.2016 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ», з додатками, всього на 6 арк. договір №010816/ТX/2 від 01.08.2016 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ», з додатками, всього на 7 арк.; договір №36 від 01.12.2015 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ», з додатками, всього на 8 арк.; договір №73 від 01.06.2017 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ», з додатками, всього на 8 арк.; договір №19 від 01.02.2013 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ», з додатками, всього на 7 арк.; договір №74 від 01.06.2017 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ», з додатками, всього на 10 арк.; договір №1205/196-У від 27.04.2016 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ОСОБА_7 , з додатками, всього на 4 арк.; договір №0403/200-К від 17.02.2015 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ОСОБА_7 , з додатками, всього на 4 арк;
-Протокол огляду від 19.07.2023 відповідно до якого проведено огляд документів, які вилучені в ході проведення обшуку за адресою: м. Київ, вул. Регенераторна, 4, група приміщення №1-486 за місцем розташування: ТОВ «Комфорт-таун». Встановлено, що проведено обшук в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Регенераторна, 4, група приміщень №1-486, а саме офісного приміщення, яке займає ТОВ «Комфорт-таун», яке розташовано на першому поверсі будівлі. В ході проведення виявлено і вилучено документи, які поміщено до сейфа пакету №600206732, а саме: договір №010816/TX/1 від 01.08.2016 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ», з додатками, всього на 6 арк. договір №010816/TX/2 від 01.08.2016 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ», з додатками, всього на 7 арк.; договір №36 від 01.12.2015 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ», з додатками, всього на 8 арк.; договір №73 від 01.06.2017 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ», з додатками, всього на 8 арк.; договір №19 від 01.02.2013 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ», з додатками, всього на 7 арк.; договір №74 від 01.06.2017 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ТОВ «КУА «ВАЛПРИМ», з додатками, всього на 10 арк.; договір №1205/196-У від 27.04.2016 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ОСОБА_7 , з додатками, всього на 4 арк.; договір №0403/200-К від 17.02.2015 між ТОВ «Комфорт-Таун» та ОСОБА_7 , з додатками, всього на 4 арк.;
-Протокол обшуку приміщення від 18.07.2023, під час проведення якого проведено обшук в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Регенераторна, 4, група приміщень 17-130, а саме офісного приміщення, яке займає ТОВ «Компанія з управління активами «ВАЛПРИМ», яке розташовано на першому поверсі будівлі. Директору ТОВ «Компанія з управління активами «ВАЛПРИМ» ОСОБА_14 запропоновано добровільно видати зазначені в ухвалі речі і документи, на що останній погодився та надав наявні в приміщенні, а саме: оригінали договорів купівлі продажу та інші документи до договорів, у тому числі, але не виключно додатки до договорів, одною з сторін якої є ОСОБА_15 , а саме: договір купівлі-продажу №2869 від 12.10.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1618 від 21.10.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №253 від 31.08.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 14 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1195 від 08.08.2016 року на 3 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 15 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1961 від 19.07.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1930 від 16.07.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1912 від 14.07.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №2022 від 26.07.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1895 від 31.07.2016 року на 3 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 20 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1857 від 08.07.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 14 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1825 від 06.07.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк; договір купівлі-продажу №1700 від 18.06.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1704 від 18.06.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1681 від 16.06.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1682 від 16.06.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1659 від 14.06.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1664 від 15.06.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1466 від 26.06.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1212 від 19.04.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 14 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1450 від 25.05.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1441 від 24.05.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1448 від 25.05.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №920 від 16.07.2018 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 6 арк, та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №1654 від 09.10.2018 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 11 арк., актом прийому передачі на 2 арк. та договір про відкриття фізичній особі поточного рахунку від 09.10.2018 на 1 арк.; договір купівлі-продажу №983 від 20.07.2018 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 6 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №721 від 19.07.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт дерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №672 від 27.06.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №465 від 25.05.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №327 від 12.04.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 8 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №61 від 07.02.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 10 арк, та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №778 від 13.08.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 14 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №641 від 25.07.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 14 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №1655 від 26.08.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 14 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №1644 від 25.08.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 12 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №1641 від 25.08.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 14 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №1638 від 25.08.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 12 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №810 від 09.09.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 12 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №2086 від 31.10.2016 року на 3 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 15 арк., актом прийому передачі на 1 арк. та лист №Д114/61/2546 від 28.10.2016 на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1250 від 15.12.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 10 арк, та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №2953 від 24.10.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №3019 від 28.10.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 14 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №2931 від 20.10.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №2950 від 24.10.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №2954 від 24.10.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №2951 від 24.10.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №2952 від 24.10.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №2884 від 14.10.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №2883 від 14.10.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №3013 від 28.10.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №3012 від 28.10.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №2949 від 24.10.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №2861 від 12.10.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 17 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; оригінали договорів купівлі продажу та інші документи у тому числі, але не виключно додатки до договорів, одною з сторін якої с ОСОБА_16 , а саме: договір купівлі-продажу №582 від 24.02.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 4 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №600 від 24.02.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 4 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №512 від 21.02.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 5 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №288 від 21.02.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 5 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №3129 від 10.11.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 13 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1137 від 21.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1030 від 14.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №999 від 12.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1016 від 13.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 15 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №996 від 12.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №995 від 12.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №972 від 09.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №997 від 12.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 15 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №962 від 09.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №959 від 09.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк, та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №973 від 09.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на арк, та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №20 від 13.01.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №113 від 17.02.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №31 від 25.01.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №165 від 09.03.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 8 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №574 від 08.06.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №754 від 31.07.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №1553 від 18.07.2017 на 2 арк., договір про розірвання попереднього договору №1552 від 18.07.2017 на 1 арк., попередній договір купівлі-продажу №1292 від 22.06.2017 на 3 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 6 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №1265 від 27.07.2018 року на 4 арк., попередній договір купівлі-продажу №1251 від 26.07.2017 на 5 арк. з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №1526 від 18.09.2018 року на 2 арк., попередній договір купівлі-продажу №1472 від 10.09.2018 на 3 арк. з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 10 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №953 від 17.07.2018 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №783 від 26.07.2018 року на 3 арк., попередній договір купівлі-продажу №749 від 12.07.2018 на 1 арк., договір про внесення змін та доповнень до попереднього договору купівлі продажу №782 від 26.07.2018 на 1 арк, з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №504 від 02.06.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк, та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №162 від 06.03.2017 року на 2 арк, з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк, та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №94 від 16.02.2017 року на 3 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк., заявою №72 від 10.02.2017 та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №95 від 16.02.2017 року на 3 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк., заявою №73 від 10.02.2017 та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №864 від 02.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №857 від 01.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1691 від 30.05.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 14 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №927 від 07.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №832 від 31.03.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 15 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №953 від 17.07.2018 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк. та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №252 від 01.02.2017 року на 2 арк., попередній договір купівлі-продажу №834 від 31.03.2016 на 2 арк. з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 15 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №820 від 31.03.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №829 від 31.03.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №809 від 31.03.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №821 від 31.03.2016 року на арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №818 від 31.03.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1416 від 21.05.2018 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передач на 1 арк.; договір купівлі-продажу №752 від 25.03.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №734 від 23.03.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №719 від 22.03.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №716 від 22.03.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1054 від 15.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №684 від 19.03.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №678 від 18.03.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; оригінали договорів купівлі продажу та інші документи, у тому числі, але не виключно додатки до договорів, одною з сторін якої є ОСОБА_7 , а саме: договір купівлі-продажу №476 від 01.06.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 24 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №964 від 19.10.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №678 від 18.03.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1222 від 14.08.2019 року на 4 арк., попередній договір купівлі-продажу №1124 від 08.08.2018 на 5 арк. з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк, та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №1044 від 31.05.2021 року на 3 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 4 арк, та актом прийому передачі на 2 арк.; договір купівлі-продажу №3093 від 05.07.2019 року на 2 арк та актом прийому передачі на 2 арк.; попередній договір купівлі-продажу №1821 від 05.07.2016 року на 3 арк., з квитанціями про сплату грошових кошти за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 12 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №726 від 07.03.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 5 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №869 від 22.03.2017 року на 2 арк., попередній договір купівлі-продажу №703 від 06.03.2017 на 3 арк. з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 5 арк.; договір купівлі-продажу №473 від 17.02.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 5 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №457 від 16.02.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 7 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №425 від 14.02.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 5 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №286 від 02.02.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 5 арк.; договір купівлі-продажу №204 від 27.01.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 5 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №33 від 13.01.2017 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 5 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №3631 від 29.12.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 5 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №3513 від 19.12.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 5 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №3503 від 19.12.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 5 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №3502 від 19.12.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 5 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №3512 від 19.12.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 5 арк, та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №3430 від 08.12.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 5 арк, та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №2809 від 04.10.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов'язкових зборів та платежів на 28 арк.; договір купівлі-продажу №1446 від 25.05.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк.; договір купівлі-продажу №1409 від 21.05.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк.; договір купівлі-продажу №1395 від 20.05.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк.; договір купівлі-продажу № 1392 від 19.05.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк.; договір купівлі-продажу №1360 від 17.05.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк.; договір купівлі-продажу №1354 від 16.05.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк.; договір купівлі-продажу №1309 від 11.05.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк.; договір купівлі-продажу №1339 від 13.05.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк.; договір купівлі-продажу №1317 від 11.05.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк.; договір купівлі-продажу №1369 від 17.05.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1264 від 29.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1335 від 13.05.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1207 від 27.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1198 від 26.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1184 від 25.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк:; договір купівлі-продажу №1176 від 25.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1175 від 25.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1192 від 26.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 15 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1191 від 26.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк., та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1153 від 22.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1152 від 22.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1117 від 20.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк. та актом прийому передачі на 1 арк.; договір купівлі-продажу №1116 від 20.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк.; договір купівлі-продажу №1108 від 19.04.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 16 арк.; договір купівлі-продажу №1393 від 19.05.2016 року на 2 арк., з квитанціями про сплату грошових коштів за об?єкт нерухомості та обов?язкових зборів та платежів на 15 арк.
Після допиту обвинуваченого та дослідження письмових доказів у судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 надав суду постанову про відмову від підтримання державного обвинувачення від 10.12.2025, погоджену відповідно до вимог ст. 341 КПК України з прокурором вищого рівня першим заступником керівника Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_17 .
Постанова мотивована тим, що винуватість ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка зобов?язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах та ч. 3 ст. 212-1 КК України- умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов?язкове державне соціальне страхування, вчинене особою, яка здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов?язкового державного соціального страхування коштів в особливо великих розмірах (в редакції ст. ст. 212, 212-1 КК України, що діяли станом на 19.05.2019) не знайшла свого підтвердження.
Обвинувачений ОСОБА_5 та його захисник, адвокат ОСОБА_4 , після проголошення прокурором постанови про відмову від підтримання державного обвинувачення, та ознайомлення з нею, заявили клопотання про закриття кримінального провадження на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України, оскільки стороною обвинувачення у встановленому чинним КПК України порядку не доведено факту вчинення ОСОБА_5 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212-1 КК України, а висновки про наявність у його діях вказаних кримінальних правопорушень зроблені на підставі невірного застосування норм права.
Дослідивши подану прокурором постанову, заслухавши думки учасників, суд приходить до наступних висновків.
Сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.
Згідно із ст. 129 Конституції України до основних засад судочинства належать змагальність сторін, підтримання публічного обвинувачення в суді прокурором, забезпечення доведеності вини.
Відповідно до ст. 22 КПК України кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Суд, у свою чергу, зберігаючи об'єктивність та неупередженість, створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов'язків. При відмові від обвинувачення, автоматично втрачається зміст змагальності, що робить неможливим продовження кримінального провадження.
Пунктом 15 частини 2 статті 36 КПК України передбачено, що прокурор уповноважений відмовлятися від підтримання державного обвинувачення.
Відповідно до ч. 2 ст. 26 КПК України відмова прокурора від підтримання державного обвинувачення тягне за собою закриття кримінального провадження, крім випадків, передбачених цим Кодексом.
Згідно з п. 2 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом якщо прокурор відмовився від підтримання державного обвинувачення, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до вимог ст. 337 КПК України, судовий розгляд проводиться лише стосовно особи, якій висунуте обвинувачення, і лише в межах висунутого обвинувачення відповідно до обвинувального акта. Кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими КПК України (ст. 22 КПК України). Суд, у свою чергу, зберігаючи об'єктивність та неупередженість, створює необхідні умови для реалізації сторонами їх процесуальних прав та виконання процесуальних обов'язків. При відмові від обвинувачення автоматично втрачається зміст змагальності, що робить неможливим продовження кримінального провадження.
Згідно з ч. 1 ст. 340 КПК України, якщо в результаті судового розгляду прокурор дійде переконання, що пред'явлене особі обвинувачення не підтверджується, він, після виконання вимог ст. 341 цього Кодексу, повинен відмовитися від підтримання державного обвинувачення і викласти мотиви відмови у своїй постанові, яка долучається до матеріалів кримінального провадження. Копія постанови надається обвинуваченому, його захиснику, потерпілому, його представнику та законним представникам, а також представнику юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження.
За змістом ст. 341 КПК України, якщо в результаті судового розгляду прокурор, крім випадку, коли ним є Генеральний прокурор, дійде переконання, що необхідно відмовитися від підтримання державного обвинувачення, змінити його, висунути додаткове обвинувачення або розпочати провадження щодо юридичної особи, він повинен погодити відповідні процесуальні документи з прокурором вищого рівня. Суд за клопотанням прокурора відкладає судове засідання та надає прокурору час для складення та погодження відповідних процесуальних документів.
Враховуючи вищевикладене, а також те, що: прокурор відмовився від підтримання державного обвинувачення; постанова про відмову від підтримання державного обвинувачення відповідає вимогам КПК України та у встановленому законом порядку погоджена з прокурором вищого рівня; постанова містить мотиви такої відмови, відповідно до яких прокурором у кримінальному провадженні вжито усіх передбачених КПК України заходів для встановлення обставин кримінального провадження, однак, на переконання сторони обвинувачення, на підставі зібраних та досліджених доказів винуватість ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212-1 КК України (в редакції ст.ст. 212, 212-1 КК України, що діяла станом на 19.05.2019), не знайшла свого підтвердження; відсутній потерпілий у даному кримінальному провадженні, суд, керуючись вимогами п.2 ч.2 ст. 284 КПК України, приходить до переконання про наявність підстав для закриття кримінального провадження №32018100000000268 від 03.12.2018 за обвинуваченням ОСОБА_5 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212-1 КК України.
Водночас доводи захисника обвинуваченого про наявність підстав для закриття кримінального провадження на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України не знайшли свого відображення з огляду на те, що у зв'язку з відмовою прокурора від державного обвинувачення, кримінальне переслідування відносно особи припиняється і негативні наслідки (покарання, судимість) для особи не наступають. Тобто, мета даної відмови полягає в тому, щоб досягти реабілітації невинуватого, оскільки законодавцем визначено, що відмова від обвинувачення можлива тільки у випадку, якщо пред'явлене особі обвинувачення не підтверджується.
З ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, судом має бути вирішено питання про скасування арешту майна (ч.1 ст. 174 КПК України) та долю речових доказів і документів (ч.1 ст. 100 КПК України).
Крім цього, положення ст. 203 КПК України передбачають, що, у випадку закриття кримінального провадження, запобіжний захід, застосований відносно обвинуваченого припиняє свою дію.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, запобіжні заходи щодо обвинуваченого ОСОБА_5 відсутні, цивільний позов не заявлявся.
Процесуальні витрати за проведення судово - економічної експертизи №23-2191 у розмірі 19 596,36 грн. віднести за рахунок держави.
З урахуванням положень ст. 100 КПК України, речові докази та документи, долучені до справи, залишаються в матеріалах справи.
Керуючись ст. ст. 22, 26, 36, 284, 337, 340, 341, 369, 392, 395 КПК України,
Прийняти відмову прокурора від підтримання державного обвинувачення у кримінальному провадженні №32018100000000268 від 03.12.2018 за обвинуваченням ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212-1 КК України.
Кримінальне провадження №32018100000000268 від 03.12.2018 за обвинуваченням ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212-1 КК України закрити на підставі п. 2 ч. 2 ст. 284 КПК України, у зв'язку з відмовою прокурора від підтримання державного обвинувачення.
Ухвала може бути оскаржена до Миколаївського апеляційного суду через Південноукраїнський міський суд Миколаївської області шляхом подачі апеляційної скарги протягом 7 днів з дня її проголошення.
Процесуальні витрати за проведення судово - економічної експертизи №23-2191 у розмірі 19 596,36 грн. віднести за рахунок держави.
Суддя ОСОБА_1