Справа № 761/33491/25
Провадження № 3/761/6844/2025
03 жовтня 2025 року суддя Шевченківського районного суду міста Києва Міхєєва І.М., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення, які надійшли від Головного управління ДПС у м. Києві Державної податкової служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (РНОКПП - НОМЕР_1 ), працюючої директором ТОВ «Укрмаслотрейд», одруженої, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 ,
за ч. 1 ст. 1631 Кодексу України про адміністративні правопорушення,
До Шевченківського районного суду міста Києва від Головного управління ДПС у м. Києві Державної податкової служби України надійшов протокол №3416 від 24.07.2025 про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 1631 КУпАП.
Як зазначено в протоколі про адміністративне правопорушення № 3416 від 24.07.2025, що при проведенні документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Укрмаслотрейд» (код ЄДРПОУ - 39437627), встановлено, що директор ТОВ «Укрмаслотрейд» ОСОБА_1 вчинила порушення ведення податкового обліку з порушенням встановленого порядку, а саме: п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, п. 5 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №15 «Дохід», ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п. 6 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», ст. 2 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п. 2 розділу XII «Правил технічної експлуатації коліс та пневматичних шин колісних транспортних засобів категорії L, M, N, O та спеціальних машин, виконаних на шасі», п. 3.1, 3.2, 5.5, 7.1, 7.5, 7.6, 7.11 «Експлуатаційних норм середнього ресурсу пневматичних шин колісних транспортних засобів і спеціальних машин, виконаних на колісних шасі», порушення пунктів 31.4.5 Правил Дорожнього руху України, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 10 686 992 грн., в тому числі за IV квартал 2019 року на суму 303 056 грн., за 2020 рік на суму 752 474 грн., за 2021 рік на суму 2 660 011 грн., за 2022 рік на суму 2 374 582 грн., за 2023 рік на суму 4 197 635 грн., за три квартали 2024 року на суму 399 235 грн.
Крім того, порушила п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5 ст. 198, п. 201.1, 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 10 620 134 грн., в т.ч. за жовтень 2020 на суму 765 793 грн., за листопад 2020 року на суму 91 536 грн., за грудень 2020 на суму 84 389 грн., за січень 2021 на суму 175 985 грн., за лютий 2021 на суму 9 861 грн., за квітень 2021 на суму 143 433 грн., за травень 2021 на суму 76 938 грн., за липень 2021 на суму 177 134 грн. за серпень 2021 на суму 9 922 грн., за вересень 2021 на суму 128 990 грн., за листопад 2021 на суму 3 847 640 грн., за грудень 2021 на суму 516 983 грн., за лютий 2022 на суму 251 539 грн., за березень 2022 на суму 822 870 грн.. за серпень 2022 на суму 421 414 грн., за березень 2023 на суму 3 095 707 грн., завищено суму бюджетного відшкодування яке відшкодовано на рахунок платника банку (ряд. 20.2.1 Декларації) на загальну суму 4 056 574 грн., в т.ч. за серпень 2023 на суму 4 056 574 грн., та завищено суму від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (ряд. 21 Декларації) на загальну суму 9 095 422 грн., в т.ч. за вересень 2024 на суму 9 095 422 грн.
Крім того, порушила п. 201.10 ст. 201 п. 89 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, в частині порушення граничних термінів реєстрації та не реєстрації податкових накладних з податку на додану вартість за жовтень 2019, листопад 2019, січень 2020-серпень 2020, жовтень 2020-березень 2021, травень 2021-липень 2021, вересень 2021, жовтень 2021, грудень 2021-січень 2024, березень 2024-вересень 2024 року.
Крім того, порушила п. 46.1 ст. 46, п. 137.4 ст. 137 Податкового кодексу України, а саме ТОВ «Укрмаслотрейд» не подано додаток до ЦП до додатку РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2023, три квартали 2023, рік 2023, І квартал 2024, півріччя 2024 та три квартали 2024 року.
Крім того, порушила п. 49.2 пп. 49.18.2 п. 49.18 ст. 49, ст. 51, п. 70.16 ст. 70, пп. «б», п. 172.6 ст. 176 Податкового кодексу України, розділи ІІ, ІV «Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також нарахованого єдиного внеску», а саме: несвоєчасне подання звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, за 1 квартал 2022 року, 1 квартал 2023 року; подання не в повному обсязі з недостовірними відомостями податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб, у звіті за 4 квартал 2019, 3, 4 квартал 2020, 1, 2, 3, 4 квартал 2021 року, 1, 2, 3 квартал 2022 року, 1, 2, 3 квартал 2023 року, 3 квартал 2024 року, не правильно відображено ідентифікаційний номер фізичної особи, що призвело до зміни платника податку.
Крім того, порушила п. 103.2, 103.4, 103.5 ст. 103, п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України, при виплаті доходів із джерелом їх походження з України у вигляді процентів компанії «BRIGHTFORD LTD» (Республіка Кіпр), а саме: занижено податок на прибуток іноземних юридичних осіб в 2021 на загальну суму 88 306 грн.
Крім того, порушила п. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України, п. 8.1, 8.5 розділу 8 «Порядку обліку платників податків і зборів», не повідомлено про об'єкти оподаткування та зняття їх з обліку контролюючий орган за основним місцем обліку, в тому числі: за жовтень 2019 року 161 обєкт, квітень 2023 року - 1 об'єкт, травень 2023 року - 2 об'єкти, липень 2024 року 14 об'єктів, вересень 2024 року - 24 об'єкти.
Крім того, порушила ч. 2 ст. 13 Закону України «Про валюту і валютні операції», а саме: несвоєчасне надходження товару за контрактом від 13.11.2023 №13112023 з нерезидентом «Natural Fuds PL" (Польща) в сумі 51 016,30 Євро; несвоєчасне надходження товару за контрактом від 15.11.2023 №15112023 з нерезидентом «Natural Fuds PL" (Польща) в сумі 77 931,00 Євро; несвоєчасне надходження товару за контрактом від 25.01.2023 №25012023 з нерезидентом «Grand Connect Lux S.R.L» (Молдова) в сумі 15 200,00 доларів США; несвоєчасне надходження товару за контрактом від 20.03.2023 №UGH-2023-91 з нерезидентом «ESD Group OU» (Естонія) в сумі 68 274,98 Євро; несвоєчасне надходження товару за контрактом від 01.01.2023 № UGH-0401-47 з «ESD Group OU» (Естонія) в сумі 60 760, 94 Євро; несвоєчасне надходження товару за контрактом від 08.12.2023 №08122023 з нерезидентом «BRIGHTFORD LTD» (Республіка Кіпр) в сумі 50 536,05 доларів США.
Крім того, порушила пп. 39.4.2 п. 39.4 ст. 39 Податкового кодексу України в частині не включення до поданого звіту про контрольовані операції за 2021 рік інформації про всі здійсненні протягом звітного періоду контрольовані операції на загальну суму 863 498, 82 грн.
Вказаним ОСОБА_1 вчинила дії, що мають ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 1631 КУпАП.
В судові засідання, призначені на 19.08.2025, 09.09.2025, 03.10.2025 ОСОБА_1 не з'явилася, про дату, час і місце судового розгляду була повідомлена належним чином, про причини неявки суду не повідомила.
Суд вважає за можливе розглянути справу про адміністративне правопорушення за відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, оскільки у відповідності до положень ст. 268 КУпАП її присутність не є обов'язковою.
Дослідивши матеріали справи, а саме: протокол про адміністративне правопорушення №3416 від 24.07.2025, акт про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Укрмаслотрейд» від 24.07.2025 №62974/Ж5/26-15-07-02-05-01/39437627 та інші матеріали справи, суд дійшов висновку про наявність в дії ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 1631 КУпАП.
Частиною 1 ст. 1631 КУпАП встановлено відповідальність за відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України, тягне за собою накладення штрафу у розмірі від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Згідно зі ст. 33 КУпАП при накладені стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.
Обставин, що обтяжують відповідальність ОСОБА_1 судом не встановлено.
Таким чином, дослідивши матеріали адміністративної справи, суд приходить до висновку, що ОСОБА_1 необхідно визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 1631 КУпАП та застосувати до неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу, передбаченого санкцією статті, в розмірі десяти неоподаткованих мінімумів доходів громадян.
З урахуванням вимог ст. 401 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення, сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 33, 401, 1631, 245, 280, 283, 284, 285, 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суд
Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 1631 КУпАП, та застосувати до неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави в розмірі десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 170 (сто сімдесят) грн. 00 коп.
Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір в розмірі 605 (шістсот п'ять) грн. 60 коп.
Роз'яснити, що штраф має бути сплачений порушником не пізніш як через п'ятнадцять днів з дня врученн я йому постанови про накладення штрафу, а в разі оскарження постанови - не пізніш як через п'ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення.
У разі несплати правопорушником штрафу в вищезазначений строк постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника, роботи або за місцезнаходженням його майна в порядку, встановленому законом. У порядку примусового виконання постанови про стягнення штрафу за вчинення адміністративного правопорушення з правопорушника стягується подвійний розмір штрафу та витрати на облік зазначених правопорушень.
Зобов'язати відділ державної виконавчої служби повідомити про виконання постанови шляхом повернення останньої на адресу суду з відміткою про її виконання.
Строк пред'явлення постанови до виконання становить три місяці з дня набрання постановою законної сили.
Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного протягом десяти днів з дня її винесення шляхом подання апеляційної скарги через Шевченківський районний суд міста Києва.
Постанова набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.
Суддя І.М. Міхєєва