вул. Володимира Винниченка 1, м. Дніпро, 49505
E-mail: inbox@dp.arbitr.gov.ua, тел. (056) 377-18-58, fax (056) 377-38-63
про результати розгляду заяви конкурсного кредитора
про грошові вимоги до банкрута у справі про банкрутство
08.12.2025м. ДніпроСправа № 904/469/25
за заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "АГРОФОРСЛІДЕР", м. Харків
до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "ЛІМ СЕРВІС ГРУП", м. Дніпро
про визнання грошових вимог
Суддя Мартинюк С.В.
за участю секретаря судового засідання Рибалка Г.Д.
Представники:
Арбітражний керуючий: не з'явився;
Від боржника: Корольов І.М., адвокат.
Від кредитора: Смиковська А.М., адвокат.
Ухвалою господарського суду від 03.03.2025 відкрито провадження у справі №904/469/25 за ТОВ «ПОЛТАВСЬКИЙ КОМБІНАТ ХЛІБОПРОДУКТІВ №1» про визнання банкрутом ТОВ "ЛІМ СЕРВІС ГРУП". Введено процедуру розпорядження майном боржника строком на 170 календарних днів до 20.08.2025. Призначено розпорядником майна боржника - ТОВ "ЛІМ СЕРВІС ГРУП" арбітражного керуючого Толстих А.В. Призначено попереднє засідання суду.
03.03.2025 на офіційному веб-сайті Верховного Суду в мережі Інтернет Господарським судом Дніпропетровської області здійснено офіційне оприлюднення повідомлення про порушення провадження у справі про банкрутство ТОВ "ЛІМ СЕРВІС ГРУП", №75424.
11.06.2025 до суду через систему "Електронний суд" від ТОВ "АГРОФОРСЛІДЕР" надійшла заява про визнання грошових вимог до боржника у розмірі 10 146 140,02 грн та судового збору в розмірі 4 844,80 грн.
Ухвалою господарського суду від 13.06.2025 прийнято заяву ТОВ "АГРОФОРСЛІДЕР" до боржника ТОВ "ЛІМ СЕРВІС ГРУП" про визнання грошових вимог у розмірі 10 146 140,02 грн та судового збору в розмірі 4 844,80 грн. по справі про банкрутство ТОВ "ЛІМ СЕРВІС ГРУП" до розгляду.
Ухвалою господарського суду від 06.08.2025 призначено розгляд заяви в судовому засіданні на 16.09.2025
12.09.2025 до суду через систему "Електронний суд" від боржника надійшли заперечення, щодо грошових вимог кредиторів.
12.09.2025 до суду через систему "Електронний суд" від розпорядника майна надійшло заява про долучення документів до матеріалів справі, відповідно до якої долучено повідомлення розпорядника майна Вих.№02-01/25-134 від 12.09.2025 про результати розгляду грошових вимог. Згідно вищевказаного повідомлення розпорядник майна не визнає грошові вимоги ТОВ «АГРОФОРСЛІДЕР».
Ухвалою господарського суду від 16.09.2025 клопотання боржника про витребування документів - задоволено частково. Витребувано у ТОВ «АГРОФОРСЛІДЕР» документи, підтверджують набуття у власність ТОВ «АГРОФОРСЛІДЕР» сільськогосподарської продукції, яка є предметом Договору поставки № 14-12-23ПШ від 14.12.2023 року та Договору поставки № 1512-23НМ від 15.12.2023 року (договори, акти приймання-передачі, ТТН, видаткові накладні тощо з підтвердженням відображення інформації даних бухгалтерського обліку). В іншій частини клопотання - відмовлено. Розгляд заяви ТОВ "АГРОФОРСЛІДЕР" до боржника ТОВ "ЛІМ СЕРВІС ГРУП" про визнання грошових вимог у розмірі 10 146 140,02 грн та судового збору в розмірі 4 844,80 грн відкласти на 13.10.2025.
10.10.2025 до суду через систему "Електронний суд" від ТОВ «АГРОФОРСЛІДЕР» надійшло клопотання про долучення документів до матеріалів справи.
13.10.2025 до суду через систему "Електронний суд" від боржника надійшло клопотання відповідно до якого ТОВ "ЛІМ СЕРВІС ГРУП" зазначає, що для надання письмових пояснень необхідний додатковий час.
Ухвалою господарського суду від 13.10.2025 розгляд заяви ТОВ "АГРОФОРСЛІДЕР" до боржника ТОВ "ЛІМ СЕРВІС ГРУП" про визнання грошових вимог у розмірі 10 146 140,02 грн та судового збору в розмірі 4 844,80 грн відкладено на 11.11.2025.
11.11.2025 до суду через систему "Електронний суд" від боржника надійшло клопотання відповідно до якого боржник просив суд відмовити у задоволенні кредиторських вимог.
Ухвалою господарського суду від 11.11.2025 розгляд заяви ТОВ "АГРОФОРСЛІДЕР" до боржника ТОВ "ЛІМ СЕРВІС ГРУП" про визнання грошових вимог у розмірі 10 146 140,02 грн та судового збору в розмірі 4 844,80 грн відкладено на 02.12.2025.
Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 02.12.2025 розгляд заяви ТОВ "АГРОФОРСЛІДЕР" до боржника ТОВ "ЛІМ СЕРВІС ГРУП" про визнання грошових вимог у розмірі 10 146 140,02 грн та судового збору в розмірі 4 844,80 грн відкладено на 08.12.2025.
08.12.2025 до суду через систему "Електронний суд" від розпорядника майна боржника надійшла заява про неможливість участі останнього в судовому засіданні та відхилення заявлених грошових вимог.
Дослідивши матеріали справи, заслухавши присутніх в судовому засіданні учасників справи, господарським судом встановлено наступне.
Дослідивши матеріали справи, заслухавши присутніх в судовому засіданні учасників справи, господарським судом встановлено наступне.
01.09.2022 року між Філією “Хлібна база №88» ДЕРЖАВНОГО ПІДПРИЄМСТВА "ПОЛТАВСЬКИЙ КОМБІНАТ ХЛІБОПРОДУКТІВ" (Зерновий склад) та ТОВАРИСТВОМ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АГРОФОРСЛІДЕР" (Поклажодавець) було укладено Договір складського зберігання зерна №5/22-хб (Договір зберігання).
Пунктом 1.1. Договору зберігання передбачено, що Поклажодавець за власний рахунок, поставляє на Зерновий склад зерно культур, що вказані у даному договорі, а Зерновий склад зобов'язується надати послугу пов'язану з його діяльністю, а саме: прийняти, розташувати по сховищам у відповідності з якістю, при необхідності доводити до потрібних кондицій, зберігати і відвантажувати сільськогосподарську продукцію (надалі - зерно) на протязі терміну дії цього договору.
Пунктом 7.1. Договору зберігання передбачено, що строк зберігання зерна - до подання Поклажодавцем вимоги про його повернення, але у будь-якому випадку, повернення зерна всіх зернових, олійних (крім насіння ріпаку) та зернових культур Поклажодавцю відбувається не пізніше 31.12.2023 року (граничний строк зберігання).
Заявник посилається на те, що передання продукції на складське зберігання до Філії “Хлібна база №88» ДЕРЖАВНОГО ПІДПРИЄМСТВА "ПОЛТАВСЬКИЙ КОМБІНАТ ХЛІБОПРОДУКТІВ" відбулось за наступними документами:
- Складською квитанцією на зерно серії ББ №305001 від 05.10.2022 р., відповідно до якої було передано на зберігання пшеницю 3 класу врожаю 2022 р. у кількості 91 000,00 кг;
Реєстром ТТН №22 від 05.10.2022 р., ТТН №501 від 05.10.2022 р., ТТН №502 від 05.10.2022 р., ТТН №503 від 05.10.2022 р., ТТН №504 від 05.10.2022 р.
- Складською квитанцією на зерно серії ББ №305003 від 06.10.2022 р., відповідно до якої було передано на зберігання пшеницю 3 класу врожаю 2022 р. у кількості 67 450,00 кг.
Реєстром ТТН №23 від 06.10.2022 р., ТТН №512 від 06.10.2022 р., ТТН №513 від 06.10.2022 р., ТТН №514 від 06.10.2022 р.
- Складською квитанцією на зерно серії ББ №305004 від 07.10.2022 р., відповідно до якої було передано на зберігання пшеницю 3 класу врожаю 2022 р. у кількості 66 900,00 кг.
Реєстром ТТН №24 від 07.10.2022 р., ТТН №518 від 07.10.2022 р., ТТН №519 від 07.10.2022 р., ТТН №520 від 07.10.2022 р.
- Складською квитанцією на зерно серії ББ №305008 від 10.10.2022 р., відповідно до якої було передано на зберігання пшеницю 3 класу врожаю 2022 р. у кількості 90 350,00 кг.
Реєстром ТТН №25 від 10.10.2022 р., ТТН №539 від 10.10.2022 р., ТТН №540 від 10.10.2022 р., ТТН №538 від 10.10.2022 р., ТТН №541 від 10.10.2022 р.
- Складською квитанцією на зерно серії ББ №305006 від 11.10.2022 р., відповідно до якої було передано на зберігання пшеницю 3 класу врожаю 2022 р. у кількості 89 300,00 кг.
Реєстром ТТН №26 від 11.10.2022 р., ТТН №546 від 11.10.2022 р., ТТН №545 від 11.10.2022 р., ТТН №544 від 11.10.2022 р., ТТН №543 від 11.10.2022 р.
- Складською квитанцією на зерно серії ББ №305009 від 02.11.2022 р., відповідно до якої було передано на зберігання зерна соняшника врожаю 2022 р. у кількості 66 200,00 кг.
Реєстром ТТН №12 від 02.11.2022 р., ТТН №02/11-01 від 02.11.2022 р., ТТН №02/11-02 від 02.11.2022 р., ТТН №02/11-03 від 02.11.2022 р.
- Складською квитанцією на зерно серії ББ №305010 від 04.11.2022 р., відповідно до якої було передано на зберігання зерна соняшника врожаю 2022 р. у кількості 66 870,00 кг.
Реєстром ТТН №17 від 04.11.2022 р., ТТН №04/11-01 від 04.11.2022 р., ТТН №04/11-02 від 04.11.2022 р., ТТН №04/11-03 від 04.11.2022 р.
- Складською квитанцією на зерно серії ББ №305011 від 07.11.2022 р., відповідно до якої було передано на зберігання зерна соняшника врожаю 2022 р. у кількості 65 480,00 кг.
Реєстром ТТН №18 від 07.11.2022 р., ТТН №07/11-01 від 07.11.2022 р., ТТН №07/11-02 від 07.11.2022 р., ТТН №07/11-03 від 07.11.2022 р.
В подальшому Заявник зазначає, що Філією “Хлібна база №88» ДЕРЖАВНОГО ПІДПРИЄМСТВА "ПОЛТАВСЬКИЙ КОМБІНАТ ХЛІБОПРОДУКТІВ" було надіслано до ТОВ "АГРОФОРСЛІДЕР" лист вих. №27 від 07.12.2023 року наступного змісту:
“Згідно договору складського зберігання зерна № 5/22-хб від 01 вересня 2022 року між ТОВ «АГРОФОРСЛІДЕР» та Філія «Хлібна база №88» ДП «Полтавський КХП» на відповідальному зберіганні знаходиться наступна продукція: пшениця 3 класу врожаю 2022 року в кількості 405 т згідно складських квитанцій (№305001 від 05.10.2022 р., №305003 від 06.10.2022р, №305004 від 07.10.2022р., №305008 від 10.10.2022р, №305006 від 11.10.2022р та насіння соняшника врожаю 2022 року в кількості 198,55 т згідно складських квитанцій №305009 від 02.11.2022р, №305010 від 04.11.2022р, №305011 від 07.11.2022р.
Згідно п.7.6 та п.7.7 договору зберігання №5/22-хб від 01 вересня 2022 року пропонуємо Вам продати продукцію, яка знаходиться на зберіганні по наступним цінам за вирахуванням сум, належних зерновому складу за послуги зберігання: Пшениця 3 кл. - 8 400,00 грн. за т. з ПДВ, Соняшник - 16 200,00 грн. за т з ПДВ.
У разі згоди просимо вас укласти договір купівлі-продажу на продукцію з Державики підприємством «Полтавський комбінат хлібопродуктів» (Код ЄДРПОУ 00952166).».
В свою чергу ТОВАРИСТВОМ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АГРОФОРСЛІДЕР", було прийнято дану пропозицію ДЕРЖАВНОГО ПІДПРИЄМСТВА "ПОЛТАВСЬКИЙ КОМБІНАТ ХЛІБОПРОДУКТІВ" зазначену в листі вих. №27 від 07.12.2023 року та укладено наступні договори поставки, а саме:
1) 14.12.2023 року між ТОВАРИСТВОМ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АГРОФОРСЛІДЕР" (Постачальник) та ДЕРЖАВНИМ ПІДПРИЄМСТВОМ "ПОЛТАВСЬКИЙ КОМБІНАТ ХЛІБОПРОДУКТІВ" (Покупець) було укладено Договір поставки №14/12-23 ПШ.
Пунктом 1.1. Договору поставки №14/12-23 ПШ передбачено, що Постачальник зобов'язується поставити, а Покупець прийняти та оплатити Товар українського походження, врожаю 2022 р., на умовах, зазначених в цьому Договорі (надалі - Товар).
Пунктом 1.2. Договору поставки №14/12-23 ПШ передбачена характеристика Товару:
Найменування товару - пшениця 3 класу; Кількість товару - 400,00 т +/- 20%, на вибір Покупця; Ціна товару за 1 т. з ПДВ - 8 400,03 грн.; Загальна вартість товару - 3 360 013,20 грн.
Пунктом 2.2. Договору поставки №14/12-23 ПШ передбачено умови поставки - передача права власності від Постачальника до Покупця здійснюється шляхом перепису товару на складі зберігання за адресою: Полтавська обл., Чугуївський р-н, смт. Скороходове, вул. Першотравнева, 9а. Пунктом 2.3. Договору поставки №14/12-23 ПШ передбачено, що при поставці Товару Постачальник зобов'язується надати Покупцю рахунок-фактуру, видаткову накладну, виписану в день поставки Товару.
Пунктом 3.1. Договору поставки №14/12-23 ПШ передбачено, що оплата Товару здійснюється Покупцем у грошовій формі впродовж 14 (чотирнадцяти) банківських днів після підписання тристороннього акту між сторонами та передачі продукції на елеваторі за адресою: Полтавська обл., Чугуївський р-н, смт. Скороходове, вул. Першотравнева, 9а та надання Постачальником Покупцю докмнтів, зазначених у п. 2.3. Договору.
Заявник посилається на те, що на виконання умов Договору поставки №14/12-23 ПШ Постачальником було поставлено Товар, на підставі Акту приймання-передачі зерна при переоформленні №1412-2 від 14.12.2023 р., який був підписаний Філією “Хлібна база №88» ДП "ПОЛТАВСЬКИЙ КОМБІНАТ ХЛІБОПРОДУКТІВ" (Зерновий склад), ТОВ "АГРОФОРСЛІДЕР" (Поклажодавець) та ДП "ПОЛТАВСЬКИЙ КОМБІНАТ ХЛІБОПРОДУКТІВ" (Новий власник).
Відповідно до п. 1 даного Акту, Зерновий склад передав, а Поклажодавець прийняв зі зберігання та переоформив на Нового власника зерно за такими показниками: пшеницю 3 класу врожаю 2022 року, у загальній кількості - 405 000,00 кг.
Зі змісту видаткової накладної №123 від 14.12.2023 року вбачається, що було поставлено пшеницю 3 класу 2022 р., у кількості 405 т, на загальну суму - 3 402 013,37 грн, та було сформовано рахунок на оплату №126 від 14.12.2023 року, на загальну суму - 3 402 013,37 грн.
Однак ДП "ПОЛТАВСЬКИЙ КОМБІНАТ ХЛІБОПРОДУКТІВ" в порушення умов п3.1. Договору поставки №14/12-23 ПШ, з моменту поставки Товару та по даний час не здійснив оплату за поставлений Товар.
2) 15.12.2023 року між ТОВАРИСТВОМ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АГРОФОРСЛІДЕР" (Постачальник) та ДЕРЖАВНИМ ПІДПРИЄМСТВОМ "ПОЛТАВСЬКИЙ КОМБІНАТ ХЛІБОПРОДУКТІВ" (Покупець) було укладено Договір поставки №1512-23 НС.
Пунктом 1.1. Договору поставки №1512-23 НС передбачено, що Постачальник зобов'язується поставити, а Покупець прийняти та оплатити Товар українського походження, врожаю 2022 р., на умовах, зазначених в цьому Договорі (надалі - Товар).
Пунктом 1.2. Договору поставки №1512-23 НС передбачена характеристика Товару:
Найменування товару - соняшник; Кількість товару - 200,00 т +/- 20%, на вибір Покупця; Ціна товару за 1 т. з ПДВ - 16 200,00 грн.; Загальна вартість товару - 3 239 999,93 грн.
Пунктом 2.2. Договору поставки №1512-23 НС передбачено умови поставки - передача права власності від Постачальника до Покупця здійснюється шляхом перепису товару на складі зберігання за адресою: Полтавська обл., Чугуївський р-н, смт. Скороходове, вул. Першотравнева, 9а.
Пунктом 2.3. Договору поставки №1512-23 НС передбачено, що при поставці Товару Постачальник зобов'язується надати Покупцю ахунок-фактуру, видаткову накладну, виписану в день поставки Товару.
Пунктом 3.1. Договору поставки №1512-23 НС передбачено, що оплата Товару здійснюється Покупцем у грошовій формі впродовж 14 (чотирнадцяти) банківських днів після підписання тристороннього акту між сторонами та передачі продукції на елеваторі за адресою: Полтавська обл., Чугуївський р-н, смт. Скороходове, вул. Першотравнева, 9а та надання Постачальником Покупцю документів, зазначених у п. 2.3. Договору.
Заявник посилається на те, що на виконання умов Договору поставки №1512-23 НС Постачальником було поставлено Товар, на підставі Акту приймання-передачі зерна при переоформленні №1512-3 від 15.12.2023 р., який був підписаний Філією “Хлібна база №88» ДЕРЖАВНОГО ПІДПРИЄМСТВА "ПОЛТАВСЬКИЙ КОМБІНАТ ХЛІБОПРОДУКТІВ" (Зерновий склад), ТОВАРИСТВОМ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АГРОФОРСЛІДЕР" (Поклажодавець) та ДЕРЖАВНИМ ПІДПРИЄМСТВОМ "ПОЛТАВСЬКИЙ КОМБІНАТ ХЛІБОПРОДУКТІВ" (Новий власник).
Відповідно до п. 1 даного Акту, Зерновий склад передав, а Поклажодавець прийняв зі зберігання та переоформив на Нового власника зерно за такими показниками: насіння соняшника врожаю 2022 року, у загальній кількості - 198 550,00 кг.
Відповідно змісту видаткової накладної №124 від 15.12.2023 року вбачається, що було поставлено насіння соняшника, у кількості 198,55 т, на загальну суму - 3 385 800,88 грн., та було сформовано рахунок на оплату №127 від 15.12.2023 року, на загальну суму - 3 385 800,88 грн.
Однак ДП "ПОЛТАВСЬКИЙ КОМБІНАТ ХЛІБОПРОДУКТІВ" в порушення умов п3.1. Договору поставки №1512-23 НС, з моменту поставки Товару та по даний час не здійснив оплату за поставлений Товар.
Тобто підсумовуючи, ТОВ "АГРОФОРСЛІДЕР" зазначає, що на виконання умов Договору поставки №14/12-23 ПШ від 14.12.2023 р. та Договору поставки №1512-23 НС від 15.12.2023 р. було поставлено на адресу ДП "ПОЛТАВСЬКИЙ КОМБІНАТ ХЛІБОПРОДУКТІВ" товару на загальну суму - 6 787 814,25 грн.
Боржник та розпорядник майна заперечують наявну заборгованість з огляду на фіктивність правочинів, якими Заявник обґрунтовує подану заяву.
В обґрунтування заявленої позиції Боржник посилається на те, згідно інформації, що надана керуючим припинення ДП «Полтавський комбінат хлібопродуктів», надані до суду ТОВ «АГРОФОРСЛІДЕР» документи про передачу на зберігання сільськогосподарської продукції мають ознаки підробки.
05.08.2025 року арбітражний керуючий ДП «Полтавський комбінат хлібопродуктів» Омельченко А.А. звернувся до Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області із заявою про вчинення кримінального правопорушення за фактом підробки посадовими особами ТОВ «АГРОФОРСЛІДЕР» документів з метою заволодіння майном та заподіяння збитків ДП «Полтавський комбінат хлібопродуктів».
В обгрунтування заяви про вчинення кримінального правопорушення, арбітражним керуючим ДП «Полтавський комбінат хлібопродуктів» зазначено наступні обставини. Зерно, що зазначено в підроблених складських квитанціях, не передавалось ТОВ “АГРОФОРСЛІДЕР» на зберігання Філії “ХЛІБНА БАЗА № 88».
Також Боржник та розпорядник майна звертають увагу, що на підтвердження того, що господарська операція з передачі товару на зберігання ДП «Полтавський комбінат хлібокомбінат» та господарська операція з постачання товару ТОВ «АГРОФОРСЛІДЕР» на користь ДП «Полтавський комбінат хлібопродуктів» є фіктивними свідчить відсутність складених податкових накладних за наслідком даних операцій, хоча обидва контрагенти станом на дату фіктивних операцій були платниками ПДВ.
Згідно ч. 3 ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства заява кредитора має зокрема виклад обставин, що підтверджують вимоги до боржника, та їх обґрунтування. До заяви в обов'язковому порядку додаються документи, що підтверджують грошові вимоги до боржника.
У справах про банкрутство тягар доведення наявності вимог до боржника належними, достатніми та допустимими доказами покладається саме на кредитора. У даній справі суд правомірно відмовляє в задоволенні заяви про визнання кредиторських вимог до боржника з тих підстав, що заявником не доведено належними та документальними доказами заявлені грошові вимоги. Аналогічні правові висновки викладено у постанові Верховного Суду від 23.04.2019 у справі 910/21939/15.
Крім того, у постанові від 07.08.2019 у справі № 922/1014/18 Верховний Суд зазначив, що використання формального підходу при розгляді заяви з кредиторськими вимогами та визнання кредиторських вимог без надання правового аналізу поданій заяві з кредиторськими вимогами, підстав виникнення грошових вимог кредиторів до боржника, їх характеру, встановлення розміру та моменту виникнення цих грошових вимог створює загрозу визнання судом у справі про банкрутство фіктивної кредиторської заборгованості до боржника. Наведене порушує права кредиторів у справі про банкрутство з обґрунтованими грошовими вимогами. Для унеможливлення загрози визнання судом у справі про банкрутство фіктивної кредиторської заборгованості до боржника, суду слід розглядати заяви з кредиторськими вимогами з застосуванням засад змагальності сторін у справі про банкрутство у поєднанні з детальною перевіркою підстав виникнення грошових вимог кредиторів до боржника, їх характеру, розміру та моменту виникнення. У разі виникнення обґрунтованих сумнівів сторін у справі про банкрутство щодо обґрунтованості кредиторських вимог, на заявника кредиторських вимог покладається обов'язок підвищеного стандарту доказування задля забезпечення перевірки господарським судом підстав виникнення таких грошових вимог, їх характеру, встановлення розміру та моменту виникнення цих грошових вимог.
Також, у постановах Верховного Суду від 23.04.2019 у справі №910/21939/15 та від 11.07.2019 у справі №904/2394/18 висловлено правовий висновок, відповідно до якого на стадії звернення кредиторів з вимогами до боржника та розгляду зазначених вимог судом принципи змагальності та диспозитивності у справі про банкрутство проявляються у наданні заявником відповідних документів на підтвердження своїх кредиторських вимог та заперечень боржника та інших кредиторів проти них.
У разі виникнення обґрунтованих сумнівів сторін у справі про банкрутство щодо обґрунтованості кредиторських вимог, на заявника кредиторських вимог покладається обов'язок підвищеного стандарту доказування задля забезпечення перевірки господарським судом підстав виникнення таких грошових вимог, їх характеру, встановлення розміру та моменту виникнення.
Висловлення Боржником та розпорядником майна ТОВ «ЛІМ СЕРВІС ГРУП» сумнівів щодо наявності ознак штучно створеної заборгованості є правомірним, оскільки період часу з моменту виникнення грошового зобов'язання у боржника у тому числі при загрозі неплатоспроможності або при надмірній заборгованості до дня порушення справи про його банкрутство є підозрілим періодом, а правчини (договори, майнові дії) боржника, що вчиненні у цей період часу є сумнівними.
Аналогічна правова позиція викладена в постанові ВС від 30.01.2019 у справі №910/6179/17.
Господарський суд враховує, що в даних бухгалтерського обліку Філії відсутні операції з прийняття від ТОВ “АГРОФОРСЛІДЕР» на зберігання зерна згідно перелічених складських квитанцій (відстуні відомості в журналах вагаря, лабораторії, регістрах бухгалтерського обліку, у звітності та в реєстрі складських документів на зерно тощо).
Товарно-транспортні накладні та реєстри ТТН, а також підписи на товаротранспортних накладних за техніка-лаборанта Філії по договору складського зберігання зерна № 5/22-хб від 01.09.2022 року, додатки до нього, а також складські квитанції на зерно, товаро-транспортні накладні підписані Ільїним Олегом Олександровичем.
Представником ДП «Полтавський комбінат хлібопродуктів» направлено до ДП «Держреєстри України», яким видавались бланки складських квитанцій запит щодо надання інформації коли та на замовлення кого були видані відповідні бланки.
У відповідь на даний запит було отримано лист від 18.10.2024 року № 1164 про те, що інформація в реєстрі складських документів про зберігання зерна ТОВ «АГРОФОРСЛІДЕР» на ДП «Полтавський комбінат хлібопродуктів» відсутня.
Крім того, в листі ДП «Держреєстри України» заначено про те, що надані складські квитанції ТОВ «АГРОФОРСЛІДЕР» не мають обов'язкових реквізитів, а тому вважаються недійсними.
Окремо суд звертає увагу, що згідно інформаційної довідки ДП «Полтавський комбінат хлібопродуктів» від 14.02.2024 року «Розшифровка кредиторської заборгованості по контрагентам станом на 14.02.2024 року», яка подана до РВ ФДМУ у Полтавській та Сумській областях, станом на 14.02.2024 року, тобто день передачі права власності на майновий комплекс Покупцеві ТОВ «ЛІМ СЕРВІС ГРУП», кредиторська заборгованість ДП «Полтавський комбінат хлібопродуктів» перед ТОВ «АГРОФОРСЛІДЕР» була відсутня
Також суд враховує, що акти приймання-передачі зерна при переоформлені № 1412-2 від 14.12.2023 року та № 1512-3 від 15.12.2023 року за Зерновий склад (Філію «Хлібна база № 88»), а також лист № 27 від 07.12.2023 року підписані т.в.о. директора Філії Кірєєвим Євгеном. Проте з 06.04.2023 обов'язки керівника Філії «Хлібна база № 88» виконував Хлус Євген Володимирович, а з 05.05.2023 року Бєліков Юрій Володимирович, про що свідчить інформація з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.
Відповідно до листа директора ДП «Полтавський КХП» Ілюхи О.Є. від 07.08.2024 року, в якому зазначено кількість зерна та власників, зерно яких перебуває на зберіганні державного підприємства, серед них відсутнє ТОВ «АГРОФОРСЛІДЕР».
Окремо суд вважає за необхідне зазначити, що відповідно до статті 9 Податкового кодексу України (далі - ПК України) податок на додану вартість - загальнодержавний податок.
Об'єктом оподаткування податком на додану вартість є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу у володіння та користування лізингоодержувачу/орендарю (підпункт "а" пункту 185.1 статті 185 ПК України).
Відповідно до абзацу 1 пункту 44.1 статті 44 ПК України, для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Відповідно до абзацу 1 пункту 1 Наказу Міністерства фінансів України № 1307 від 31.12.2015 "Про затверджені форми податкової накладної та порядку заповнення податкової накладної" (тут і далі - в редакції, яка діяла на момент виникненняправовідносин), податкову накладну складає особа, яка зареєстрована як платник податку у контролюючому органі та якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість.
Відповідно до пункту 187.1 статті 187 ПК України, датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку; б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.
Пунктом 201.7 статті 201 ПК України встановлено, що податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс). У разі якщо частка товарів/послуг, послуг не містить відокремленої вартості, перелік (номенклатура) частково поставлених товарів/послуг зазначається в додатку до податкової накладної у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, та враховується при визначенні загальних податкових зобов'язань.
Пунктом 201.10 статті 201 ПК України передбачено, що реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних повинна здійснюватися з урахуванням граничних строків: для податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, - до останнього дня (включно) календарного місяця, в якому вони складені; для податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 16 по останній календарний день (включно) календарного місяця, - до 15 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені.
Таким чином, наведеними нормами Податкового кодексу України на продавця товарів/послуг покладено обов'язок в установлені терміни скласти податкову накладну та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних, чим зумовлено обґрунтоване сподівання контрагента на те, що це зобов'язання буде виконано, оскільки тільки підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними суми податку можуть бути віднесені покупцем товарів/послуг до складу податкового кредиту.
Однак всупереч зазначеним вимогам чинного законодавства, як вбачається із долучених до заяви про грошові вимоги кредитора документів, на ім'я ДП «Полтавський комбінат хлібопродуктів» відсутня реєстрація податкових накладних постачальником ТОВ «АГРОФОРСЛІДЕР» за поставкою від 14.12.2023 року та від 15.12.2023 року відповідно до вимог ст. 201 ПК України.
На сьогодні у праві існують такі основні стандарти доказування: "баланс імовірностей" (balance of probabilities) або "перевага доказів" (preponderance of the evidence); "наявність чітких та переконливих доказів" (clear and convincing evidence); "поза розумним сумнівом" (beyond reasonable doubt).
17 жовтня 2019 набрав чинності Закон України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо стимулювання інвестиційної діяльності в Україні" від 20.09.2019 №132-ІХ, яким, зокрема, було: 1) змінено назву статті 79 ГПК України з "Достатність доказів" на нову - "Вірогідність доказів"; 2) викладено статтю 79 ГПК України у новій редакції. На підставі цього в господарський процес запроваджено стандарт доказування "вірогідності доказів".
Стандарт доказування "вірогідності доказів", на відміну від "достатності доказів", підкреслює потребу співставлення судом доказів, які надає позивач та відповідач. Отже, з введенням у дію нового стандарту доказування необхідним є не надати достатньо доказів для підтвердження певної обставини, а надати їх саме ту кількість, яка зможе переважити доводи протилежної сторони судового процесу.
Відповідно до статті 79 ГПК України наявність обставини, на яку сторона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, вважається доведеною, якщо докази, надані на підтвердження такої обставини, є більш вірогідними, ніж докази, надані на її спростування. Питання про вірогідність доказів для встановлення обставин, що мають значення для справи, суд вирішує відповідно до свого внутрішнього переконання.
Тлумачення змісту цієї статті свідчить, що нею покладено на суд обов'язок оцінювати докази, обставини справи з огляду на їх вірогідність, яка дозволяє дійти висновку, що факти, які розглядаються скоріше були (мали місце), аніж не були.
Оцінюючи надані сторонами докази, обставини справи з огляду на їх вірогідність, суд доходить до висновку, що поставка товару, на яку посилається Заявник, скоріше не відбулась, аніж відбулась. Заявником не спростовано належними доказами обґрунтовані сумніви, викладені Боржником та розпорядником майна ТОВ «ЛІМ СЕРВІС ГРУП» у запереченнях та повідомленні про розгляд грошових вимог відповідно.
Отже, враховуючи вищевикладене та те, що заява з грошовими вимогами до боржника не підтверджена належними та допустимими доказами, господарський суд відхиляє подану заяву з грошовими вимогами до боржника.
Керуючись ст.ст. 44, 45, 46 Кодексу України з процедур банкрутства, ст.ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, суд,
Грошові вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "АГРОФОРСЛІДЕР" до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "ЛІМ СЕРВІС ГРУП" - відхилити.
Ухвала набирає законної сили 08.12.2025 та може бути оскаржена в порядку, передбаченому статтями 256, 257 Господарського процесуального кодексу України.
Повний текст ухвали складено 15.12.2025.
Суддя С.В. Мартинюк