Житомирський апеляційний суд
Справа №295/382/25 Головуючий у 1-й інст. Луньова Д. Ю.
Номер провадження №33/4805/532/25
Категорія ч.1 ст.483 МКУ Доповідач Галацевич О. М.
11 грудня 2025 року м.Житомир
Суддя судової палати з розгляду цивільних справ Житомирського апеляційного суду Галацевич О.М., за участі захисника особи, яку притягнуто до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , - адвоката Ілляшенко Марини Олександрівни, представника Житомирської митниці - Кондратюка Андрія Володимировича, розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Житомирі апеляційну скаргу адвоката Ілляшенко Марини Олександрівни, яка подана в інтересах ОСОБА_1 , на постанову Богунського районного суду м.Житомира від 05 березня 2025 року, якою останнього притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України,
встановив:
Постановою Богунського районного суду м. Житомира від 05 березня 2025 року ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України та накладено на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 378 613 (триста сімдесят вісім тисяч шістсот тринадцять) грн 74 коп з конфіскацією в дохід держави безпосереднього предмету порушення митних правил: пиломатеріалів хвойних порід, обрізні, соснові, загальною вагою брутто 63570 кг, нетто 62018 кг, загальним об'ємом 82,28 м3.
Стягнуто з ОСОБА_1 на користь держави в особі ДСА України судовий збір у розмірі 605,60 грн.
Не погоджуючись з вказаною постановою судді місцевого суду, адвокат Ілляшенко М.О., в інтересах ОСОБА_1 , подала апеляційну скаргу, в якій просить постанову скасувати, а провадження у справі закрити, у зв'язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення в діях її підзахисного. Апеляційна скарга мотивована тим, що матеріали справи не містять відомостей та доказів того, що ОСОБА_1 вчиняв будь-які умисні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу України документів, що містять неправдиві відомості для визначення митної вартості товарів. Звертає увагу, що документи, на які посилається суддя у постанові, є господарською документацією, яка не підтверджує факт порушення митних правил, а лише свідчить про здійснення зовнішньоекономічної діяльності. На думку захисника, надана на адресу Житомирської митниці відповідь ТОВ «ЕЙБІВЕРЗ» за вих № 0806/01 від 06.08.2024 є підробленою, оскільки відсутній оригінал, а печатка вставлена в документ шляхом її копіювання. Крім того, захисник вказала, що протокол стосується періоду з 27.04.2023 по 19.05.2023, а тому на момент складання протоколу 17.10.2024, строк притягнення до відповідальності вже сплив. Зазначає, що відповідно до ч.2 ст.351 МКУ, митниця має право перевіряти документи, а не самостійно визнавати їх підробленими або недійсними без відповідних висновків судових або інших компетентних органів. На підставі викладеного, захисник вважає постанову суду першої інстанції такою, що винесена з неправильним застосуванням норм матеріального права та порушенням норм процесуального права, що потягло за собою необ'єктивність та неповноту провадження у справі, не з'ясування усіх обставин справи.
Одночасно апеляційна скарга містить клопотання про поновлення строку на апеляційне оскарження постанови. Як на поважну причину пропуску строку на апеляційне оскарження захисник посилається на те, що ОСОБА_1 з 2023 року проходить службу в Збройних Силах України та не перебуває за місцем реєстрації, що унеможливило отримання ним повісток про виклик до суду особисто та призвело до необізнаності щодо розгляду справи. Про прийняте рішення суду ОСОБА_1 дізнався лише 11.03.2025 через застосунок «Дія».
Розглянувши клопотання про поновлення строку, з метою забезпечення вільного доступу до правосуддя, реалізації положень Європейської Конвенції з прав людини та основоположних свобод, суд вважає за необхідне поновити апелянту строк на апеляційне оскарження, як такий, що пропущений з поважних причин.
Дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, заслухавши пояснення учасників справи, які з'явились в судове засідання, перевіривши доводи апеляційної скарги, приходжу до наступного висновку.
Згідно зі статтею 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
За змістом статей 245 КУпАП та 486 МК України завданням у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності із законом.
Статтею 489 МК України установлено, що при розгляді справи про порушення митних правил необхідно з'ясувати чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Як вбачається з матеріалів справи та встановлено судом першої інстанції, у період з 27.04.2023 по 19.05.2023 ТОВ «КОР ВУД ЮА» (вул. Білокоровицьке шосе, буд. 7, місто Коростень, Коростенський р-н, Житомирська область, Україна, 11500, код ЄДРПОУ 44722555) з метою експорту до Туреччини товару: «пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові...» (далі - товар), загальною вагою брутто 63 570 кг, нетто 63 018 кг, загальним об'ємом 82,28 м3, загальною вартістю; 10353,52 дол США оформлено електронні митні декларації типу ЕК 10 АА від 27.04.2023 № 23UA101070003502U6, від 09.05.2023 №23UA101070003841U7 та від 19.05.2023 № 23UA101070004317U5.
27.04.2023 ТОВ «КОР ВУД ЮА» (44722555) через митного брокера ФОП ОСОБА_2 , АДРЕСА_1 (іпн НОМЕР_1 ) до відділу митного оформлення «Варшавка» митного поста «Коростень» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 27.04.2023 № 23UA101070003502U6 на товар: «пиломатеріали хвойних порід обрізні, соснові (Pine sawn timber): - розміром 17ммх111-191ммх3000-4000 мм-26,029м3. Виробник: ТОВ «Ейбіверз». Країна виробництва: UA». Транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 66629,09 грн.
Разом з митною декларацією від 27.04.2023 № 23UA101070003502U6 в якості підстави для здійснення митного оформлення подано наступні документи: контракт від 01.11.2022 № 01/11/22-FLP, інвойс від 27.04.2023 № 7, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 26.04.2023 серія ЖТ № 957738 та інші документи, зазначені в графі 44 митної декларації.
09.05.2023 ТОВ «КОР ВУД ЮА» (44722555) через митного брокера ФОП ОСОБА_2 , АДРЕСА_1 (іпн НОМЕР_1 ) до відділу митного оформлення «Варшавка» митного поста «Коростень» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 09.05.2023 № 23UA101070003841U7 на товар: «пиломатеріали хвойних порід обрізні, соснові (Pine sawn timber): - розміром 17ммх111-191ммх3000-4000 мм-27,348м3. Виробник: ТОВ «Ейбіверз». Країна виробництва: UA». Транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_4 / НОМЕР_5 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 164012,74 грн.
Разом з митною декларацією від 09.05.2023 № 23UA101070003841U7 в якості підстави для здійснення митного оформлення подано наступні документи: контракт від 01.11.2022 № 01/11/22-FLP, інвойс від 08.05.2023 № 8, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.05.2023 серія ЖТ № 958191 та інші документи, зазначені в графі 44 митної декларації.
19.05.2023 ТОВ «КОР ВУД ЮА» (44722555) до відділу митного оформлення «Варшавка» митного поста «Коростень» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 19.05.2023 № 23UA101070004317U5 на товар: «пиломатеріали хвойних порід обрізні, соснові, (Pine sawn timber): розмір: 39ммх89ммх3000-4000 мм - 28,903 м3», виробник: ТОВ «Ейбіверз». Країна виробництва: UA». Транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_6 / НОМЕР_7 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 147971,92 грн.
Разом з митною декларацією від 19.05.2023 № 23UA101070004317U5 в якості підстави для здійснення митного оформлення подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 01.05.2023 № 3-TR з додатком від 19.05.2023 № 9; рахунок-фактура від 19.05.2023 № 9, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 15.05.2023 серія ЖТ № 958545 та інші документи, зазначені в графі 44 митної декларації.
З метою підтвердження видачі Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 26.04.2023 серії ЖТ № 957738, від 05.05.2023 серії ЖТ № 958191, від 15.05.2023 серії ЖТ № 958545 для здійснення експортних операцій на адресу Центрального міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства направлено листи від 12.09.2024 № 7.9-3/20/14/7407, від 25.09.2024 № 7.9-3/20-05/14/7708. Центральне міжрегіональне управління лісового та мисливського господарства листами від 18.09.2024 № 06-11/980 (вх. № 8817/14-20 від 19.09.2024), від 26.09.2024 № 06-12/1021 (вх. № 9094/14-20 від 30.09.2024) повідомило, що сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 15.05.2023 серії ЖТ № 958545, від 26.04.2023 серії ЖТ № 957738 видавалися, але на виконання ухвали Корольовського районного суду міста Житомира справа 296/4943/24 від 18.06.2024 та протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 26.06.2024 зазначені сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій та документи, що стали підставою для їх видачі були вилучені.
За результатами аналізу наданих документів до митного оформлення встановлено, що ТОВ «КОР ВУД ЮА» (код ЄДРПОУ 44722555) зверталось для видачі вищезазначених сертифікатів до Центрального міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства та додавало необхідні для їх оформлення документи, а саме: інвойси, товаротранспортні накладні (ТТН ліс) та накладні з придбання лісоматеріалів, серед яких були:
-накладна від 05.05.2023 № 05/05 на товар «пиломатеріал обрізний сосновий 39x89x3000-4000» 29,00 м.куб, між ТОВ «Ейбіверз» та ФОП « ОСОБА_3 », накладна від 15.05.2023 № 36 на товар «пиломатеріали обрізні (сосна) 39x89x3000-4000» 29,00 м.куб, між ФОП « ОСОБА_3 » та ТОВ «КОР ВУД ЮА», ТТН ліс від 15.09.2022 серія КВЗ № 100255, від 09.09.2022 серія КВЖ №110706, від 17.08.2022 серія КВВ № 211171 (додані до Сертифікату від 15.05.2023 серія ЖТ № 958545);
-накладна від 18.04.2023 № 18/04 між ФОП « ОСОБА_3 » та ТОВ «Ейбіверз», від 26.04.2023 № 26/04 між ФОП « ОСОБА_3 та ТОВ «КОР ВУД Ю». ТТН ліс від 23.08.2022 № КВВ № 211191, від 17.08.2022 № КВВ № 211171 (додані до Сертифікату від 26.04.2023 ЖТ № 957738);
-накладна від 24.04.2023 № 24/04 ТОВ «Ейбіверз» та ФОП « ОСОБА_3 », накладна від 05.05.2023 №18 ФОП « ОСОБА_3 » на ТОВ «КОР ВУД ЮА, накладна від 05.05.2023 №05/05 ФОП « ОСОБА_4 » на ТОВ «КОР ВУД ЮА», також ТТН ліс від 06.09.2022 серія РВЖ № 420064, від 30.08.2022 серія РВЕ №760601, від 24.08.2022 серія РВЕ № 760577, від 22.08.2022 серія РВЕ № 760564, від 12.08.2022 серія РВЕ №760517, від 17.08.2022 серія КВВ211171 (додані до Сертифікату від 05.05.2023 ЖТ№ 958191).
З метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Ейбіверз» (код ЄДРПОУ 42439184) та ТОВ «КОР ВУД ЮА» (код ЄДРПОУ 44722555) Митницею направлено запити від 24.07.2024 № 7.19-3/20-05/13/6037 та від 25.09.2024 № 7.19-3/20-05/13/7709 до ТОВ «Ейбіверз» на предмет надання інформації щодо фактів здійснення господарських операцій. Листами від 06.08.2024 № 0806/01 (вх. № 7397/13-20 від 07.08.2024) та від 04.10.2024 №1004/01(вх. №9301/13-20 від 04.10.2024) ТОВ «Ейбіверз» повідомило Митницю, що підприємство дійсно придбало лісоматеріали у ДП «Вищедубечанське лісове господарство» за зазначеними у запитах митниці товаротранспортними накладними (ТТН-ліс) від 15.09.2022 серія КВЗ № 100255, від 09.09.2022 серія КВЖ №110706, від 17.08.2022 серія КВВ № 211171, від 23.08.2022 № КВВ № 211191 але не мало жодних фінансово- господарських взаємовідносин з ФОП « ОСОБА_3 » та з ТОВ «КОР ВУД ЮА».
Таким чином, за результатом здійсненої Митницею перевірки встановлено, що посадовими особами ТОВ «КОР ВУД ЮА» (44722555) з метою отримання Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, надавались товаротранспортні накладні (ТТН ліс) від 15.09.2022 серія КВЗ № 100255, від 09.09.2022 серія КВЖ №110706, від 17.08.2022 серія КВВ № 211171, від 23.08.2022 № КВВ № 211191 та накладні з придбання лісоматеріалів: накладна від 05.05.2023 № 05/05 на товар «пиломатеріал обрізний сосновий 39x89x3000- 4000» 29,00 м.куб, між ТОВ «Ейбіверз» та ФОП « ОСОБА_3 », накладна від 15.05.2023 № 36 на товар «пиломатеріали обрізні (сосна) 39x89x3000-4000» 29,00 м.куб, між ФОП « ОСОБА_3 » та ТОВ «КОР ВУД ЮА», накладна від 18.04.2023 № 18/04 між ФОП « ОСОБА_3 » та ТОВ «Ейбіверз», від 26.04.2023 № 26/04 між ФОП « ОСОБА_3 та ТОВ «КОР ВУД Ю», накладна від 24.04.2023 № 24/04 ТОВ «Ейбіверз» та ФОП « ОСОБА_3 », накладна від 05.05.2023 №18 ФОП « ОСОБА_3 » на ТОВ «КОР ВУД ЮА, накладна від 05.05.2023 №05/05 ФОП « ОСОБА_4 » на ТОВ «КОР ВУД ЮА», які не могли бути підставою для видачі даних сертифікатів в зв'язку з тим, що в них наведені відомості щодо суб'єктів господарської діяльності з яким ТОВ «КОР ВУД ЮА» (код ЄДРПОУ 44722555) не мало фінансово-господарських відносин.
Таким чином встановлено, що товар: «пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові...», загальною вагою брутто 63 570 кг, нетто 63 018 кг, загальним об'ємом 82,28 м3 на момент переміщення через митний кордон України вартість яких склала 378613,74 гривень, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 26.04.2023 серії ЖТ № 957738, від 05.05.2023 серії ЖТ № 958191 та від 15.05.2023 серії ЖТ № 958545 в якості підстави для видачі яких послугували наступні документи: накладна з придбання від 05.05.2023 № 05/05, від 15.05.2023 № 36, від 18.04.2023 № 18/04, від 26.04.2023 № 26/04, а також ТТН ліс від 15.09.2022 серія КВЗ № 100255, від 09.09.2022 серія КВЖ №110706, від 17.08.2022 серія КВВ № 211171, від 23.08.2022 № КВВ №211191.
Відповідно до наявної у митного органу інформації, на момент митного оформлення вказаного товару громадянин України ОСОБА_1 обіймав посаду директора ТОВ «КОР ВУД ЮА».
За вказаних обставин, митним органом ОСОБА_1 інкриміновано порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України.
Згідно зі ст.253 КУпАП якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.
За змістом ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені Митним кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Відповідно до повідомлення начальника управління Центрального міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства С. Смічик від 26.09.2024 № 06-12/1021, від 18.09.2024 № 06-11/980 та від 21.10.2024 № 06-11/1146 сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ № 957738 від 26.04.2023, ЖТ № 958545 від 15.05.2023 та ЖТ № 958191 від 05.05.2023 на виконання ухвали Корольовського районного суду м. Житомира від 18.06.2024 року у справі №296/4943/24 та протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 26.06.2024, були вилучено (а.с.34, 52, 69).
Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил, викладені в протоколі про порушення митних правил № 0280/10100/24 від 17.10.2024 та доданих до нього матеріалах, на даний час є предметом перевірки органу досудового розслідування в межах кримінального провадження, у якому відсутнє остаточне процесуальне рішення у справі: пред'явлення особі підозри та обвинувачення чи закриття кримінального провадження, що з рештою може впливати на правильність розгляду справи про адміністративне правопорушення.
Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.
Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.
З огляду на вищезазначене, судовий розгляд справи на даний час є неможливим, у зв'язку з відсутністю остаточних результатів досудового розслідування кримінального провадження. Тому матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України підлягають направленню органу досудового розслідування з метою відповідного дослідження та оцінці в порядку кримінального провадження, а саме до СУ ГУНП в Житомирській області.
Згідно з положеннями ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі; 4) про передання матеріалів справи про порушення митних правил прокурору або органу досудового розслідування на підставі частини першої статті 496 цього Кодексу.
У разі передання матеріалів справи про порушення митних правил прокурору або органу досудового розслідування на підставі частини першої статті 496 цього Кодексу постанова про закриття провадження у справі не виноситься.
За змістом ч. 2 ст. 496 МК України у разі закриття кримінального провадження за наявності в діях особи ознак порушення митних правил матеріали про таке порушення передаються до митного органу або до суду для притягнення зазначеної особи до адміністративної відповідальності.
За таких обставин, постанова суду першої інстанції підлягає скасуванню, а матеріали справи №295/382/25 про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України відносно ОСОБА_1 підлягають направленню до органу досудового розслідування.
Керуючись ст. 294 КУпАП, 527 МК України, суд
постановив:
Клопотання адвоката Ілляшенко Марини Олександрівни, яка подана в інтересах ОСОБА_1 , про поновлення строку на апеляційне оскарження задовольнити. Поновити строк на апеляційне оскарження постанови Богунського районного суду м. Житомира від 05 березня 2025 року.
Апеляційну скаргу адвоката Ілляшенко Марини Олександрівни, яка подана в інтересах ОСОБА_1 , задовольнити частково.
Постанову Богунського районного суду м. Житомира від 05 березня 2025 року скасувати.
Матеріали справи про порушення митних правил №295/382/25 відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України направити до СУ ГУНП в Житомирській області.
Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.
Суддя О.М. Галацевич