про витребування доказів
08 грудня 2025 року 320/27019/25
Суддя Київського окружного адміністративного суду Білоноженко М.А., розглядаючи адміністративну справу
за позовомТовариства з обмеженою відповідальністю “Це Просто!»
до Головного управління Державної податкової служби у Київській області
провизнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення
Товариство з обмеженою відповідальністю “Це Просто!» (09100, Київська обл, м. Біла Церква, вул. Вокзальна, 22-а, код ЄДРПОУ 36303766) звернулось до Київського окружного адміністративного суду з позовом до Головного управління Державної податкової служби у Київській області (03151, м. Київ, вул. Святослава Хороброго, 5-а, код ЄДРПОУ 44096797), в якому просить суд визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення - рішення форми “С» від 13.02.2025 №5250/0709 про застосування суми штрафних санкцій у розмірі 765 162,36грн.
Ухвалою суду від 06 червня 2025 року відкрито провадження у справі за правилами спрощеного позовного провадження без повідомлення учасників справи.
Під час розгляду справи судом встановлено, що підставою для проведення перевірки позивача та винесення за результатами такої перевірки оскаржуваного податкового повідомлення-рішення, стала інформація від АТ КБ “Приватбанк» до Національного банку України про факти ненадходження грошових коштів чи товарів та про незавершені розрахунки за контрактом від 03.01.2023 №03/01/23, укладеного між позивачем та нерезидентом Fermer Mill (Флорида, США). В подальшому, АТ КБ “Приватбанк» позивачу була надана довідка від 03.12.2024 про те, що у позивача відсутні порушення законодавчо встановлених строків розрахунків за операціями по контракту від 03.01.2023 №03/01/23, які знаходяться на валютному контролі в АТ КБ “Приватбанк».
З урахуванням наведеного суд приходить до висновку про необхідність витребування від АТ КБ «Приватбанк» письмових пояснень стосовно наступних обставин справи:
- яким чином перевірялася АТ КБ “Приватбанк», як суб'єктом первинного фінансового моніторингу, інформація, що зазначена в “Призначенні платежу» платіжних інструкцій на відповідність господарській операції (виконання умов зовнішньоекономічного договору від 03.01.2023 №03/01/23);
- чи затребував АТ КБ “Приватбанк» додаткові документи/пояснення від ТОВ “ЦЕ ПРОСТО!» для виконання платіжних інструкцій від 29.03.2024 № 2803357490, 09.05.2024 № 0905317262 та від 28.05.2024 №280535154 для ідентифікації господарської операції;
- якими нормативно-правовими актами або іншими документами керувався АТ КБ “ПРИВАТБАНК» при видачі довідки від 03.12.2024 № 20.1.0.0.0/7-20241203/84.
- чи наділений підписант довідки від 03.12.2024 повноваженнями щодо надання інформації про наявність/відсутність порушень валютного законодавства, та якими внутрішніми документами це передбачено;
-чи надавав ТОВ “ЦЕ ПРОСТО!» додаткові документи стосовно виконання зобов'язань за контрактом від 03.01.2023 №03/01/23 до АТ КБ “Приватбанк» для отримання довідки від 03.12.2024 №20.1.0.0.0/7-20241203/84.
Відповідно до ч. 1 ст. 72 КАС України, доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
У силу ч.ч. 1-3 ст. 77 КАС України, кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу.
Докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.
Виходячи зі змісту ст. 80 КАС України будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.
Згідно з ч.ч. 1, 7, 8 ст. 80 КАС України, учасник справи, у разі неможливості самостійно надати докази, вправі подати клопотання про витребування доказів судом. Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов'язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п'яти днів з дня вручення ухвали. У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.
Суд вважає за необхідне зазначити, що за приписами ч. 5 ст. 124 Конституції України судові рішення є обов'язковими до виконання на всій території України. Принцип обов'язковості судових рішень закріплений і у ст. 14 КАС України, відповідно до змісту якої постанови та ухвали суду в адміністративних справах, що набрали законної сили, є обов'язковими до виконання на всій території України. Невиконання судових рішень тягне за собою відповідальність, встановлену законом.
У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом (ч.8 ст. 80 КАС України).
Керуючись ст.ст. 72, 77, 80, 180, 248, 256 Кодексу адміністративного судочинства України, суд -
1. Витребувати від АТ КБ «Приватбанк» письмові пояснення стосовно наступних обставин справи:
- яким чином перевірялася АТ КБ “Приватбанк», як суб'єктом первинного фінансового моніторингу, інформація, що зазначена в “Призначенні платежу» платіжних інструкцій на відповідність господарській операції (виконання умов зовнішньоекономічного договору від 03.01.2023 №03/01/23);
- чи затребував АТ КБ “Приватбанк» додаткові документи/пояснення від ТОВ “ЦЕ ПРОСТО!» для виконання платіжних інструкцій від 29.03.2024 № 2803357490, 09.05.2024 № 0905317262 та від 28.05.2024 №280535154 для ідентифікації господарської операції;
- якими нормативно-правовими актами або іншими документами керувався АТ КБ “ПРИВАТБАНК» при видачі довідки від 03.12.2024 № 20.1.0.0.0/7-20241203/84.
- чи наділений підписант довідки від 03.12.2024 повноваженнями щодо надання інформації про наявність/відсутність порушень валютного законодавства, та якими внутрішніми документами це передбачено;
-чи надавав ТОВ “ЦЕ ПРОСТО!» додаткові документи стосовно виконання зобов'язань за контрактом від 03.01.2023 №03/01/23 до АТ КБ “Приватбанк» для отримання довідки від 03.12.2024 №20.1.0.0.0/7-20241203/84.
2. Зобов'язати АТ КБ “Приватбанк» надати до суду витребувану інформацію протягом 5 днів з моменту отримання даної ухвали;
3. Копію ухвали невідкладно надіслати на адресу АТ КБ «Приватбанк» (49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30, код ЄДРПОУ 14360570) - для виконання.
Ухвала, відповідно до ч. 2 ст. 256 КАС України, набирає законної сили з моменту її підписання та оскарженню не підлягає
Суддя Білоноженко М.А.