ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД міста КИЄВА 01054, м.Київ, вул.Б.Хмельницького,44-В, тел. (044) 334-68-95, E-mail: inbox@ki.arbitr.gov.ua
03.12.2025Справа № 910/12292/25
За позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Інвест-Сервіс" м. Києва
до Національного банку України
про відшкодування шкоди,
Суддя Паламар П.І.
Представники:
від позивача: Чугунов М.В.,
від відповідача: Найда Т.І.
у жовтні 2025 року Товариство з обмеженою відповідальністю "Інвест-Сервіс" звернулося в суд з указаним позовом.
Позивач зазначав, що він був учасником Публічного акціонерного товариства "Комерційний банк "Фінансова ініціатива" та володів 100% його акцій.
Внаслідок протиправного віднесення його банку до категорії неплатоспроможних на підставі постанови Правління Національного банку України № 408 від 23 червня 2015 р. "Про віднесення Публічного акціонерного товариства "Комерційний банк "Фінансова ініціатива" до категорії неплатоспроможних", йому була завдана майнова шкода.
З підстав ст. 1173 ЦК України, ч. 1 ст. 791 Закону України "Про банки і банківську діяльність" позивач просив стягнути з відповідача на свою користь завдану шкоду.
У листопаді 2025 року позивач подав клопотання про призначення у справі оцінки фінансово-господарської діяльності банку та вартості акцій Публічного акціонерного товариства "Комерційний банк "Фінансова ініціатива", якою просив встановити:
- вартість акцій Публічного акціонерного товариства "Комерційний банк "Фінансова ініціатива" (реальні збитки) станом на день прийняття постанови Правління Національного банку України № 408 від 23 червня 2015 р. "Про віднесення Публічного акціонерного товариства "Комерційний банк "Фінансова ініціатива" до категорії неплатоспроможних";
- розмір доходів (упущеної вигоди), які Товариство з обмеженою відповідальністю "Інвест-Сервіс" як учасник Публічного акціонерного товариства "Комерційний банк "Фінансова ініціатива" міг би реально одержати, але прийнята постанова Правління Національного банку України № 408 від 23 червня 2015 р. "Про віднесення Публічного акціонерного товариства "Комерційний банк "Фінансова ініціатива" до категорії неплатоспроможних" стала єдиною і достатньою причиною, яка позбавила цього учасника можливості їх отримати.
Для проведення оцінки фінансово-господарської діяльності та вартості акцій просив визначити аудиторську фірму Товариство з обмеженою відповідальністю "РСМ Україна".
У судовому засіданні 3 грудня 2025 р. представник позивача підтримав заявлене клопотання.
Відповідач проти указаного клопотання заперечив посилаючись на те, що воно не відповідає вимогам статті 791 Закону України "Про банки і банківську діяльність", оскільки питання причино-наслідкового зв'язку, між ухваленими рішеннями та шкодою, та розмір упущеної вигоди не відноситься до компетенції аудироської фірми, якій належить проводити оцінку.
Також заперечував проти визначення Товариства з обмеженою відповідальністю "РСМ Україна" для проведення оцінки фінансово-господарської діяльності та вартості акцій, посилаючись на те, що оцінку слід доручити аудиторській фірмі з вищим рейтингом.
Заслухавши пояснення представників сторін, розглянувши матеріали справи, з метою повного і об'єктивного розгляду справи суд вважає за необхідне призначити у справі оцінку фінансово-господарської діяльності Публічного акціонерного товариства "Комерційний банк "Фінансова ініціатива" та вартості його акцій.
Особливості відшкодування шкоди, завданої у результаті виведення неплатоспроможного банку з ринку/ліквідації банку на підставі протиправних (незаконних) індивідуальних актів Національного банку України, особам, які на дату прийняття таких індивідуальних актів або рішень, мали статус учасників такого банку, встановлені Законом України "Про банки і банківську діяльність" (далі-Закон).
За змістом статті 791 Закону у разі визнання протиправним (незаконним) та скасування рішення (індивідуального акта) Національного банку України, зазначеного у частині другій статті 79 цього Закону, особа, яка була учасником банку на момент прийняття такого рішення (індивідуального акта), має право на відшкодування шкоди, заподіяної таким рішенням (індивідуальним актом), у порядку, встановленому законом, з урахуванням особливостей, встановлених цією статтею.
Обов'язок доказування завданої шкоди та її розміру покладається на учасника банку.
Відшкодування упущеної вигоди здійснюється у розмірі доходів, які учасник банку міг би реально одержати, але прийняте рішення (індивідуальний акт) Національного банку України стало єдиною і достатньою причиною, яка позбавила цього учасника можливості їх отримати. Упущена вигода відшкодовується лише у разі, якщо така вигода не була врахована під час оцінки реальних збитків (вартості акцій).
Реальні збитки визначаються у розмірі вартості акцій банку на день прийняття рішення Національного банку України про віднесення банку до категорії неплатоспроможних/відкликання банківської ліцензії та ліквідацію банку (далі у цій статті - день врегулювання).
Вартість акцій визначається у розмірі суми, яку б покупець, який володіє усією необхідною інформацією та даними, сплатив би на день врегулювання за акції банку з урахуванням майбутніх перспектив банку, враховуючи реальний фінансовий стан банку (у тому числі його регулятивний капітал, ліквідність та якість активів), бізнес-модель банку та його структуру, а також ринкові умови (у т.ч. доступність ліквідності і вартість фінансування) та макроекономічну ситуацію.
Вартість акцій визначається у звіті про стан фінансово-господарської діяльності банку, що складається міжнародно визнаною аудиторською фірмою, яка відповідає критеріям, визначеним Національним банком України. Така оцінка фінансово-господарської діяльності банку та вартості акцій призначається судом, який розглядає справу про відшкодування завданої шкоди.
Суд покладає обов'язок з укладення договору з визначеною ним аудиторською фірмою про проведення оцінки фінансово-господарської діяльності банку та вартості акцій на Національний банк України.
Позивач зобов'язаний внести на депозитний рахунок суду попередньо визначену суму витрат, пов'язаних з проведенням оцінки фінансово-господарської діяльності банку та вартості акцій.
Постановою Правління Національного банку України № 80 "Про затвердження Критеріїв до аудиторських фірм, які мають право проводити оцінку фінансово-господарської діяльності банку та визначення вартості акцій з метою визначення наявності/відсутності шкоди, завданої учаснику (учасникам) банку", затверджено Критерії до аудиторських фірм, які мають право проводити оцінку фінансово-господарської діяльності банку та визначення вартості акцій з метою визначення наявності/відсутності шкоди, завданої учаснику (учасникам) банку.
Згідно п. 1 Критеріїв міжнародно визнана аудиторська фірма, яка має право проводити оцінку фінансово-господарської діяльності банку та визначення вартості акцій з метою визначення наявності/відсутності шкоди, завданої учаснику (учасникам) банку, має відповідати одночасно таким критеріям:
- бути уключеною до розділу "Суб'єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес" Реєстру аудиторів і суб'єктів аудиторської діяльності;
- протягом останніх трьох років є членом міжнародної аудиторської мережі, що входить до рейтингу найбільших аудиторських мереж за обсягом річного доходу, опублікованого міжнародними професійними виданнями "Accountancy Age" та/або "International Accounting Bulletin";
- здійснює аудиторську діяльність на ринку України протягом останніх п'яти років, із яких не менше останніх трьох років із проведення обов'язкового аудиту фінансової звітності (консолідованої фінансової звітності) банку;
- має партнера - юридичну особу, яка входить до тієї самої міжнародної аудиторської мережі та включена до Державного реєстру суб'єктів оціночної діяльності (далі - особа з оцінки), має досвід практичної діяльності на ринку України з оцінки майна не менше ніж п'ять років, з яких не менше останніх трьох років з оцінки цілісних майнових комплексів, паїв, цінних паперів, майнових прав та нематеріальних активів, у тому числі прав на об'єкти інтелектуальної власності;
- в аудиторської фірми, її керівника/ключового партнера з аудиту/аудиторів немає будь-яких стягнень, що застосовувалися органом, який регулює аудиторську діяльність, протягом останніх трьох років до дня визначення судом аудиторської фірми для проведення оцінки фінансово-господарської діяльності банку та визначення вартості акцій;
- на офіційному веб сайті Фонду державного майна України немає інформації про порушення особою з оцінки та/або оцінювачами, які виконують оцінку в її складі, нормативно-правових актів з оцінки майна, майнових прав та професійної оціночної діяльності в Україні протягом останніх трьох років до дня визначення судом аудиторської фірми для проведення оцінки фінансово-господарської діяльності банку та визначення вартості акцій;
- до аудиторської фірми не застосовувалися відхилення (відсторонення) згідно з нормативно-правовим актом Національного банку України щодо порядку відхилення (відсторонення) аудиторської фірми, яка обрана банком для проведення зовнішнього аудиту.
Згідно Реєстру найбільших аудиторських мереж за обсягом річного доходу, опублікованого міжнародним професійним виданням "Accountancy Age" (https://accountancyage.com/rankings/top-5050-accountancy-firms-2024/) до топ вісімки аудиторських фірм входять: Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма "Прайсвотерхаускуперс", Товариство з обмеженою відповідальністю "Делойт енд Туш Юкрейніан Сервісез Компані", Товариство з обмеженою відповідальністю "Ернст Енд Янг Аудиторські послуги", Приватне акціонерне товариство "КПМГ Аудит", Товариство з обмеженою відповідальністю "БДО", Компанія "Evelyn Partners", Товариство з обмеженою відповідальністю "Грант Тортон Легінс", Товариство з обмеженою відповідальністю "РСМ Україна".
Для з'ясування наявності аудиторських фірм, які одночасно відповідають всім критеріям встановленим Постановою № 80, представниками сторін були направлені відповідні запити.
З пояснень сторін, наявних у матеріалах запитів та відповідей на них слідує, що
- Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма "Прайсвотерхаускуперс" та Приватне акціонерне товариство "КПМГ Аудит" відповідей на запити не надали;
- Товариство з обмеженою відповідальністю "Ернст Енд Янг Аудиторські послуги" залучене Національним банком України до власного аудиту і визначення його в якості аудиторської фірми у цій справі може призвести до конфлікту інтересів у відносинах;
- Товариство з обмеженою відповідальністю "БДО", Товариство з обмеженою відповідальністю "Грант Тортон Легінс" відмовили у наданні послуг з оцінки;
- Компанія "Evelyn Partners" не перебуває в переліку аудиторських компаній в Україні (не представлена на ринку України);
- Товариство з обмеженою відповідальністю "Делойт енд Туш Юкрейніан Сервісез Компані" на запит позивача відмовилося від проведення оцінки у зв'язку із відсутністю необхідних ресурсів, можливим конфліктом інтересів та потенційними репутаційними ризиками, на запит відповідача - погодилось, але за умовами.
- Товариство з обмеженою відповідальністю "РСМ Україна" є аудиторською фірмою, яка відповідає критеріям, визначеним Національним банком України, повідомило про можливість здійснення нею оцінки у справі, а також про її попередню (орієнтовну) вартість у розмірі 3000000 грн.
Вбачається, що поведінка Товариства з обмеженою відповідальністю "Делойт енд Туш Юкрейніан Сервісез Компані" під час вирішення запитів сторін є суперечливою, не свідчить про дійсний намір та можливість виконати належну оцінку у справі.
Крім того, Товариство з обмеженою відповідальністю "Делойт енд Туш Юкрейніан Сервісез Компані", на визначені якого наполягає відповідач, висунувши додаткові умови для проведення оцінки, не повідомило про орієнтовну вартість своїх послуг.
Наявність відомостей про попередню (орієнтовну) вартість оцінки забезпечує дотримання для участинів справи принципу юридичної визначеності (певності), можливості реалізації належних їм процесуальних прав, у т.ч. на доступ до суду, несення співмірних судових витрат.
За таких обставин суд вважає за можливе доручити проведення оцінки фінансово-господарської діяльності та вартості акцій Публічного акціонерного товариства "Комерційний банк "Фінансова ініціатива" Товариству з обмеженою відповідальністю "РСМ Україна".
Обсяг питань, які підлягають вирішенню аудиторською фірмою та критерії оцінки, визначені ст. 791 Закону України "Про банки і банківську діяльність".
Посилання відповідача щодо меж дослідження, оголошених позивачем, не спростовують необхідності призначення оцінки.
Згідно ст. 791 Закону України "Про банки і банківську діяльність" звіт аудиторської фірми про стан фінансово-господарської діяльності банку прирівнюється до висновку експертизи, призначеної відповідно до процесуального законодавства України.
За вказаних обставин, керуючись правилами процесуального закону щодо проведення експертизи, суд вважає за необхідне зупинити провадження у справі на час проведення оцінки.
Керуючись ст.ст. 228, 232-235 ГПК України, суд
1. Призначити оцінку фінансово-господарської діяльності та вартості акцій Публічного акціонерного товариства "Комерційний банк "Фінансова ініціатива" (04053, місто Київ, вул.Січових Стрільців, 17, код 33299878) на день врегулювання згідно зі ст. 791 Закону Україну "Про банки і банківську діяльність"
2. Доручити проведення оцінки фінансово-господарської діяльності та вартості акцій Публічного акціонерного товариства "Комерційний банк "Фінансова ініціатива" Товариству з обмеженою відповідальністю "РСМ Україна" (04080, м. Київ, вул. Нижньоюрківська, 47, код 21500646).
3. Зобов'язати Національний банк України (01601, м. Київ, вул. Інститутська, 9, код 00032106) укласти договір з Товариством з обмеженою відповідальністю "РСМ Україна" (04080, м. Київ, вул. Нижньоюрківська, 47, код 21500646) про проведення оцінки фінансово-господарської діяльності та вартості акцій Публічного акціонерного товариства "Комерційний банк "Фінансова ініціатива".
4. Зобов'язати Товариство з обмеженою відповідальністю "Інвест-Сервіс" (03680, м. Київ, вул. Академіка Заболотного, 150, прим. 17, код 32302638) внести на депозитний рахунок господарського суду міста Києва попередньо визначену суму витрат, пов'язану з проведенням оцінки фінансово-господарської діяльності та вартості акцій Публічного акціонерного товариства "Комерційний банк "Фінансова ініціатива".
5. Зобов'язати Товариство з обмеженою відповідальністю "РСМ Україна" (04080, м. Київ, вул. Нижньоюрківська, 47, код 21500646) подати звіт про стан фінансово-господарської діяльності Публічного акціонерного товариства "Комерційний банк "Фінансова ініціатива" або повідомити суд про неможливість складення такого звіту протягом 10 днів з дня настання відповідних обставин.
6. На період проведення оцінки фінансово-господарської діяльності банку провадження у справі № 910/12292/25 зупинити.
7. Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає оскарженню в порядку розділу IV ГПК України.
Повний текст ухвали складено 5 грудня 2025 р.
Суддя господарського суду міста Києва П.І.Паламар