02 грудня 2025 року м. Чернівці
Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ та справ про адміністративні правопорушення Чернівецького апеляційного суду Струбіцька О.М., розглянувши провадження у справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , за участі (відеоконференція) захисника Радь І.І., представника митниці Старовойта С.В., за апеляційною скаргою Чернівецької митниці на постанову Чернівецького районного суду м. Чернівці від 16 вересня 2025 року, -
Постановою Чернівецького районного суду м. Чернівці від 16 вересня 2025 року провадження в справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 закрито у зв'язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.
Згідно протоколу про порушення митних правил №0326/UA408000/2025 від 26.05.2025 року, ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» код ЄДРПОУ 45378088; адреса: 18004, Черкаська область, м. Черкаси, Придніпровський район вул. Нарбутівська, буд. 55, кв. (офіс) 401), в особі директора ОСОБА_1 , укладено контракт №2008/2 від 20 серпня 2024 року з іноземним контрагентом - румунською компанією «STEA REY SAL S.R.L.» (021857, District 2, LT. Victor Manu 36, Bldg. C2, Entrance B, App.7, Bucharest, Romania) в особі директора Mr. Lucian Patrut (Покупець).
Згідно даного контракту: «Продавець» зобов'язується поставити і передати у власність, а Покупець прийняти і оплатити: олія соєва (країна походження - Україна); шрот соєвий (країна походження - Україна) (далі - «Товар»), згідно з умовами Контракту».
На підставі контракту №2008/2 від 20 серпня 2024 року в зоні діяльності Чернівецької митниці декларантами ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088) ОСОБА_2 та ОСОБА_1 подано комерційні документи та в подальшому оформлено 8 митних декларації на товар «олія соєва нерафінована», а саме: 1. UA408020/2024/45621 від 12.09.2024 року, інвойс №1 від 12.09.2024 року; 2. UA408020/2024/48741 від 02.10.2024 року, інвойс №2709-30 від 27.09.2024 року; 3. UA408020/2024/48742 від 02.10.2024 року, інвойс №2709-31 від 27.09.2024 року; 4. UA408020/2024/48744 від 02.10.2024 року, інвойс №2709-32 від 27.09.2024 року;
ЄУНСС: 725/5360/25 Головуючий у І інстанції: Піхало Н.В.
НП: 33/822/514/25 Доповідач: Струбіцька О.М.
5. UA408020/2024/48914 від 03.10.2024 року, інвойс №0110-5 від 01.10.2024 року; 6. UA408020/2024/49295 від 04.10.2024 року, інвойс №2 від 03.10.2024 року; 7. UA408020/2024/51216 від 15.10.2024 року, інвойс №3 від 15.10.2024 року; 8. UA408020/2024/53324 від 26.10.2024 року, інвойс №9 від 26.10.2024 року.
Загальна вага нетто товару «олія соєва нерафінована» за вищевказаними митними деклараціями становить 196 480,00 кг, загальна фактурна вартість в іноземній валюті становить 100 204,80 доларів США, або 4 130 577,79 грн. по курсу Національного банку України, станом на дату митного оформлення митних декларацій.
У відповідності до зазначених вище митних декларацій ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088) є продавцем та виробником сільськогосподарської продукції, а також особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідності із положеннями ст.459 Митного кодексу України, суб'єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.
06.05.2025 року на адресу Чернівецької митниці надійшов лист Львівської митниці від 06.05.2025 №7.4-5/20-03/7/11407 «Про надання інформації» яким митні органи було повідомлено, що під час проведення Львівською митницею перевірки законності здійснення зовнішньоекономічних операцій, пов'язаних із вивезенням за межі митної території України в митному режимі «експорт» сільськогосподарської продукції, отримано відповідь митних органів Румунії №47080/DGMRIV/SCAR/GE від 05.03.2025 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги.
За результатом опрацювання вищевказаної відповіді митних органів Республіки Румунія встановлено, що відповідно до «Реєстру неактивних чи таких, діяльність яких відновлена платників податків», компанія «Stea Rey Sal S.R.L.» значиться як неактивна з 25.02.2022 року. Відповідно до інформації, одержаної з баз даних румунської митної адміністрації, компанія «Stea Rey Sal S.R.L.» не має номера ЕОRІ, отже, вона не може здійснювати операції з імпорту/випуску у вільний обіг на території Румунії. Жодних транзакцій не було здійснено через банківські рахунки, відкриті компанією «Stea Rey Sal S.R.L.» та її адміністратором в банках.
На адресу ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088) Чернівецькою митницею було направлено лист №7.2-20-01/20-02/10/647 від 08.05.2025 року з метою підтвердження або спростування факту укладання зовнішньоекономічних контрактів з румунською компанією «Stea Rey Sal S.R.L.», та надання відповідних пояснень від керівника ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088) ОСОБА_1 .. В листі наявна інформація щодо контактних телефонів та електронної адреси управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Чернівецької митниці та інформація щодо попередження про можливість запровадження справи про порушення митних правил.
Станом на 26.05.2025 року, на виклик вих. митниці №7.2-20-01/20-02/10/647 від 08.05.2025 року до Чернівецької митниці щодо з'ясування обставин по вищевказаних фактах керівник ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088) громадянин України ОСОБА_1 не прибув.
В поясненнях наданих 19.05.2025 року декларантом ФГ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088) ОСОБА_2 повідомив наступне: «… мною на підставі договору про декларування від 07.07.2024 року №07/09 було здійснено декларування експортних товарів ФГ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР». Всі декларації я подавав в Чернівецьку митницю згідно документів наданих мені на мою електронну адресу директором ОСОБА_1 »
Таким чином, керівник ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088) громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення сільськогосподарської продукції «олія соєва нерафінована» в кількості 196 480,00 кг., загальною вартістю 100 204,80 доларів США, що станом на дату митного оформлення становило 4 130 577,79 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів зовнішньоекономічний контракт №2008/2 від 20 серпня 2024 року, та інвойси, що містять неправдиві відомості щодо одержувача (покупця) товарів, чим вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.
На вказану постанову надійшла апеляційна скарга Чернівецької митниці, в якій митний орган не погоджується із прийнятим рішення, вважає його незаконним та необґрунтованим.
У поданій апеляційній скарзі митний орган наводить зміст протоколу про порушення митних правил №0326/UA408000/2025 від 26.05.2025 року щодо ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України, а також вказує на диспозицію ч.1 ст. 483 МК України, її об'єкт та об'єктивну сторону.
Вважає, що районний суд не надав належної оцінки матеріалам справи та прийшов до поспішного висновку щодо відсутності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.
На підставі наведеного апелянт вважає постанову Чернівецького районного суду м. Чернівці від 16 вересня 2025 року помилковою по своїй суті.
Просить скасувати оскаржувану постанову та прийняти нову, якою притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України та накласти стягнення в межах санкції вказаної статті.
На вказану апеляційну скаргу надійшло заперечення захисника Литвиненко Д.О., в якій захисник вважає подану апеляційну скаргу безпідставною та необґрунтованою.
Стверджує, що апелянт не навів жодних доводів для обґрунтування своєї позиції.
Зазначає, що під час розгляду справи в суді першої інстанції не було надано доказів, що ОСОБА_1 , було відомо, або могло бути відомо, що під час укладання ним контракту №2008/2 від 20.08.2024 року, згідно відповідних реєстрів Румунії компанія «Stea Rey Sal S.R.L.» є неактивною.
Вказує, що в матеріалах справи наявні відповіді компанії «Stea Rey Sal S.R.L.» відповідно до яких компанія «Stea Rey Sal S.R.L.» підтверджує, що зареєстрована відповідно до законодавства Румунії, є діючою та не має прострочених зобов'язань.
Стверджує, що в матеріалах справи відсутні докази, які б вказували на фіктивність контракту №2008/2 від 20.08.2024 року, а також визнання його недійсним.
Просить подану апеляційну скаргу залишити без задоволення, а постанову Чернівецького районного суду м. Чернівці від 16 вересня 2025 року щодо ОСОБА_1 - без змін.
Заслухавши доповідь судді, доводи представника митниці Старовойта С.В., який підтримав подану апеляційну скаргу, думку захисника Радь І.І., який заперечував проти задоволення апеляційної скарги, дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступних висновків.
Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.
За змістом ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чим винна особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Вказані вимоги закону не були дотримані районним судом.
Закриваючи провадження щодо ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України районний суд вказав, що в матеріалах справи відсутні докази того, що дії ОСОБА_1 були спрямовані на приховування від митного контролю, а тому відсутня об'єктивна сторону інкриміновано йому правопорушення.
Такий висновок районного суду є поспішним виходячи з наступного.
Згідно протоколу про порушення митних правил №0326/UA408000/2025 від 26 травня 2025 року, ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» код ЄДРПОУ 45378088; адреса: 18004, Черкаська область, м. Черкаси, Придніпровський район вул. Нарбутівська, буд. 55, кв. (офіс) 401), в особі директора ОСОБА_1 , укладено контракт №2008/2 від 20 серпня 2024 року з іноземним контрагентом - румунською компанією «STEA REY SAL S.R.L.» (021857, District 2, LT. Victor Manu 36, Bldg. C2, Entrance B, App.7, Bucharest, Romania) в особі директора Mr. Lucian Patrut (Покупець).
Згідно даного контракту: «Продавець» зобов'язується поставити і передати у власність, а Покупець прийняти і оплатити: олія соєва (країна походження - Україна); шрот соєвий (країна походження - Україна) (далі - «Товар»), згідно з умовами Контракту».
На підставі контракту №2008/2 від 20 серпня 2024 року в зоні діяльності Чернівецької митниці декларантами ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088) ОСОБА_2 та ОСОБА_1 подано комерційні документи та в подальшому оформлено 8 митних декларації на товар «олія соєва нерафінована», а саме: 1. UA408020/2024/45621 від 12.09.2024 року, інвойс №1 від 12.09.2024 року; 2. UA408020/2024/48741 від 02.10.2024 року, інвойс №2709-30 від 27.09.2024 року; 3. UA408020/2024/48742 від 02.10.2024 року, інвойс №2709-31 від 27.09.2024 року; 4. UA408020/2024/48744 від 02.10.2024 року, інвойс №2709-32 від 27.09.2024 року; 5. UA408020/2024/48914 від 03.10.2024 року, інвойс №0110-5 від 01.10.2024 року; 6. UA408020/2024/49295 від 04.10.2024 року, інвойс №2 від 03.10.2024 року; 7. UA408020/2024/51216 від 15.10.2024 року, інвойс №3 від 15.10.2024 року; 8. UA408020/2024/53324 від 26.10.2024 року, інвойс №9 від 26.10.2024 року.
Загальна вага нетто товару «олія соєва нерафінована» за вищевказаними митними деклараціями становить 196 480,00 кг, загальна фактурна вартість в іноземній валюті становить 100 204,80 доларів США, або 4 130 577,79 грн. по курсу Національного банку України, станом на дату митного оформлення митних декларацій.
Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним цифровим підписом, та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках. Митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексом України, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.
Відповідно до ч. 3 ст. 75 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари; виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.
Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.
Підпунктом г, п.1, ч.1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.
Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Частиною 8 ст. 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
У відповідності до зазначених вище митних декларацій ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088) є продавцем та виробником сільськогосподарської продукції, а також особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідності із положеннями ст.459 Митного кодексу України, суб'єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.
06.05.2025 року на адресу Чернівецької митниці надійшов лист Львівської митниці від 06.05.2025 №7.4-5/20-03/7/11407 «Про надання інформації» яким митні органи було повідомлено, що під час проведення Львівською митницею перевірки законності здійснення зовнішньоекономічних операцій, пов'язаних із вивезенням за межі митної території України в митному режимі «експорт» сільськогосподарської продукції, отримано відповідь митних органів Румунії №47080/DGMRIV/SCAR/GE від 05.03.2025 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги.
За результатом опрацювання вищевказаної відповіді митних органів Республіки Румунія встановлено, що відповідно до «Реєстру неактивних чи таких, діяльність яких відновлена платників податків», компанія «Stea Rey Sal S.R.L.» значиться як неактивна з 25.02.2022 року. Відповідно до інформації, одержаної з баз даних румунської митної адміністрації, компанія «Stea Rey Sal S.R.L.» не має номера ЕОRІ, отже, вона не може здійснювати операції з імпорту/випуску у вільний обіг на території Румунії. Жодних транзакцій не було здійснено через банківські рахунки, відкриті компанією «Stea Rey Sal S.R.L.» та її адміністратором в банках.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України).
На адресу ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088) Чернівецькою митницею було направлено лист №7.2-20-01/20-02/10/647 від 08.05.2025 року з метою підтвердження або спростування факту укладання зовнішньоекономічних контрактів з румунською компанією «Stea Rey Sal S.R.L.», та надання відповідних пояснень від керівника ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088) ОСОБА_1 . В листі наявна інформація щодо контактних телефонів та електронної адреси управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Чернівецької митниці та інформація щодо попередження про можливість запровадження справи про порушення митних правил.
Станом на 26.05.2025 року, на виклик вих. митниці №7.2-20-01/20-02/10/647 від 08.05.2025 року до Чернівецької митниці щодо з'ясування обставин по вищевказаних фактах керівник ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088) громадянин України ОСОБА_1 не прибув.
В поясненнях наданих 19.05.2025 року декларантом ФГ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088) ОСОБА_2 повідомив наступне: «… мною на підставі договору про декларування від 07.07.2024 року №07/09 було здійснено декларування експортних товарів ФГ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР». Всі декларації я подавав в Чернівецьку митницю згідно документів наданих мені на мою електронну адресу директором ОСОБА_1 » (копія пояснення додається).
Таким чином, керівник ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088) громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення сільськогосподарської продукції «олія соєва нерафінована» в кількості 196 480,00 кг., загальною вартістю 100 204,80 доларів США, що станом на дату митного оформлення становило 4 130 577,79 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів зовнішньоекономічний контракт №2008/2 від 20 серпня 2024 року, та інвойси, що містять неправдиві відомості щодо одержувача (покупця) товарів.
Вказані дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України.
Згідно ч.1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Апеляційний суд вважає, що винуватість ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України є доведеною та підтверджується наявними матеріалами справи, яким районний суд не надав належної правової оцінки.
Згідно листа заступника начальника Львівської митниці від 06.05.2025 року, було проінформовано інші митниці про те, що за результатом опрацювання відповіді митних органів Румунії встановлено, що відповідно до «Реєстру неактивних чи таких, діяльність яких відновлена платників податків», компанія «Stea Rey Sal S.R.L.» значиться як неактивна з 25.02.2022 року. Вказана компанія не має номера EORI не може здійснювати операції з імпорту/випуску у вільний обіг на території Румунії. Жодних трансакцій не було здійснено через банківські рахунки, відкриті компанією «Stea Rey Sal S.R.L.» та її адміністратором в банках (а.с. 9)
Згідно листа директора Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 20.03.2025 року, департаментом міжнародної взаємодії ДМС України отримано відповідь митних органів Румунії на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України товару «олія соєва, шрот соєвий, олія соняшникова, шрот соняшниковий, олія ріпакова, шрот ріпаковий» ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР». Копії даного листа надіслані для проведення перевірки та вжиття заходів. (а.с. 10).
Згідно відповіді митних органів Румунії вбачається, що компанія «Stea Rey Sal S.R.L.» була зазначена як неактивна з 25.02.2022 року, вказана компанія не має номера EORI, не може здійснювати операції з імпорту/випуску у вільний обіг на території Румунії, жодних трансакцій не було здійснено через банківські рахунки відкриті цією компанією (а.с. 15-16).
Згідно п.9 контракту №2008/2 від 20 серпня 2024 року укладеного між ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» та «Stea Rey Sal S.R.L.», за погодження Сторін розрахунок за Товар проводиться шляхом перерахування Покупцем коштів на рахунок Продавця в термін не пізніше 180 календарних днів здати оформлення кожної митної декларації (а.с. 17-20).
Відповідно до листа управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Чернівецької митниці від 08.05.2025 року до ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР», під час аналізу інформації наявної у електронній базі даних встановлено, що ряд зовнішньоекономічних операцій проводились на виконання контрактів укладених керівником ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» з румунською компанією «Stea Rey Sal S.R.L.», у зв'язку із чим керівнику ТОВ «ДЖОВІЛ ТРЕЙД» ОСОБА_1 надано змогу відповісти на запитання щодо вказаної діяльності (а.с. 73-75).
В матеріалах справи наявна відповідь ОСОБА_1 від 19.05.2025 року, згідно якої, для надання відповіді на питання митниці ОСОБА_1 потрібно отримати від нового власника та керівника інформацію та документи, оскільки він з 14.04.2025 року не являється керівником ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (а.с. 78).
Згідно пояснення ОСОБА_2 , ним на підставі договору декларування від 07.07.2024 року №07/09 було здійснено декларування експортних товарів в ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР», всі декларації подавалась до Чернівецької митниці згідно документів отриманих від директора ОСОБА_1 (а.с. 88-89).
Сукупність наведених письмових доказів вказує на те, що ОСОБА_1 в особі директора ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» вчинив дії, спрямовані на переміщення сільськогосподарської продукції «олія соєва нерафінована» в кількості 196 480,00 кг., загальною вартістю 100 204,80 доларів США, що станом на дату митного оформлення становило 4 130 577,79 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів зовнішньоекономічний контракт №2008/2 від 20 серпня 2024 року, та інвойси, що містять неправдиві відомості щодо одержувача (покупця) товарів.
Надана митним органом Румунії інформація, що компанія «Stea Rey Sal S.R.L.» була зазначена як неактивна з 25.02.2022 року, не має номера EORI, не може здійснювати операції з імпорту/випуску у вільний обіг на території Румунії, жодних трансакцій компанією не було здійснено через банківські рахунки, підтверджує зазначення ОСОБА_1 неправдивої інформації щодо одержувача товару.
Такі відповідь митного органу Румунії є офіційно інформацію, наданою кометним органом в межах його повноважень, і підтверджує викладені у протоколі про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 обставини.
Для спростування такої позиції митних органів, митницею під час складання протоколу про адміністративне правопорушення було надано можливість ОСОБА_1 надати підтверджуючі документи, які б вказували на сплату «Stea Rey Sal S.R.L.» грошових коштів за товар.
Апеляційним судом також було надано можливість захиснику Литвиненко Д.О. надати відповідні підтверджуючі документи щодо проведення фінансових операцій із «Stea Rey Sal S.R.L.», у зв'язку із чим було відкладено розгляд справи.
Ні ОСОБА_1 ні його захисником не надано такої інформації, як під час складання протоколу про адміністративне правопорушення, так і під час судового розгляду в суді першої та апеляційної інстанції.
При цьому, за умовами договору перерахування «Stea Rey Sal S.R.L.» коштів на рахунок ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» повинен відбутись в термін не пізніше 180 календарних днів здати оформлення кожної митної декларації.
20 жовтня 2025 року Чернівецька митниця звернулась із запитом до ГУ ДПС у Черкаській області, в якому просила надати інформацію про те, чи була повернута валютна виручка ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» по контрактах №2106-1 від 21 червня 2024 року, №2008/2 від 20 серпня 2024 року та №2406-1 від 20 червня 2024 року.
З відповіді ГУ ДПС у Черкаській області від 22 жовтня 2025 року на зазначений запит вбачається, що, відповідно до наданої інформації Національного банку України по ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР», які надані агентами валютного нагляду (АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346) та АТ «КОМІНБАНК» (МФО 322540)), стосовно зазначених у листі контрактів та оформлених вивізних митних декларацій встановлено, надходження коштів не було та операції резидента з експорту, імпорту товару, за якими банк здійснював валютний нагляд на предмет дотримання резидентом граничних строків розрахунків, у разі закриття рахунку клієнта не завершені.
Вказано, що всі запити про надання пояснень та їх документального підтвердження щодо наявності або відсутності порушень законодавчо встановлених строків розрахунків, які ГУ ДПС Черкаській області надіслано на адресу ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» засобами поштового зв'язку рекомендованими листами з повідомленням про вручення, повернуто без вручення (причина повернення - адресат відсутній за вказаною адресою або за закінченням встановленого строку зберігання (два останні запити)). Відповідно відповіді на запити не отримано.
Достовірна інформація, чи була повернута ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» валютна виручка по контрактах від 24.06.2024 №2406-1, від 20.08.2024 № 2008/2 та від 21.06.2024 № 2106-1 в ГУ ДПС у Черкаській області на даний час відсутня.
Також, згідно інформаційних баз ДПС встановлено, що закриті всі банківські рахунки ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР»: 18.10.2024 року в АТ «КОМІНБАНК»; 08.01.2025 року в АТ «СЕНС БАНК».
Інших рахунків в банківських установах Україна не відкрито, що може свідчити про відсутність надходження коштів від нерезидента за експортовані товари.
Зазначене також підтверджує вину ОСОБА_1 , та правильність складання протоколу про порушення митних правил щодо нього за ч.1 ст. 483 МК України.
Відтак, винність ОСОБА_1 підтверджена належними, допустимими та достовірними доказами, які є достатніми і в сукупності доводять його винуватість у вчинені адміністративного правопорушення.
Вказаним доказам не була надана належна оцінка районним судом, і як наслідок суд прийшов до передчасного висновку щодо відсутності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
За таких обставин подану Чернівецькою митницею апеляційну скаргу слід задовольнити, а постанову районного суду скасувати, прийнявши нову постанову, якою притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України.
Враховуючи обставини та характер вчиненого адміністративного правопорушення, особу ОСОБА_1 , апеляційний суд вважає необхідним та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50% вартості товарів, що були предметом порушення митних правил, без конфіскації даного товару.
Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 слід стягнути в користь держави судовий збір у розмірі 605, 60 гривень.
Керуючись ст. 294 КУпАП, суддя судової палати з розгляду кримінальних справ та справ про адміністративні правопорушення Чернівецького апеляційного суду,-
Апеляційну скаргу Чернівецької митниці задовольнити.
Постанову Чернівецького районного суду м. Чернівці від 16 вересня 2025 року щодо ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України скасувати, прийняти нову постанову.
Визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та накласти адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів, що були предметом порушення митних правил, а саме - 2 065 288 грн. 89 коп.
Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір в дохід держави у розмірі 605 грн. 60 коп.
Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно, є остаточною і оскарженню не підлягає.
Суддя Чернівецького
апеляційного суду [підпис] О.М. Струбіцька
"Копія. Згідно з оригіналом."
Суддя - доповідач _________________ Струбіцька О.М.
(посада) (М.П., підпис) (ПІБ)
05.12.2025 року
(дата засвідчення копії)