КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ
Справа №552/3527/24
Провадження № 1-кс/552/2449/25
01.12.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі- ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду, -
Старший детектив Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, про надання дозволу на проведення огляду.
Клопотання обґрунтоване тим, що детективами Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42023170000000097 від 10.11.2023 року за ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) шляхом складання завідомо неправдивих офіційних документів з придбання у суб'єктів господарювання товарів, робіт, послуг, які фактично не придбавались, не приймались та не отримувались, завищили валові витрати підприємства, що призвело до зменшення оподатковуваного прибутку, та як наслідок - до ухилення від сплати податків.
Згідно висновків аналітичного продукту Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у Полтавській області встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 при здійсненні фінансово-господарської діяльності, пов'язаної із придбанням товарів, робіт (послуг) у фізичних осіб-підприємців ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), можлива сума не сплати податку на прибуток в розмірі 7 979 189,41 грн, а саме: встановлено придбання товарів, робіт (послуг) у суб'єктів господарювання з ознаками компаній «оболонок» для формування податкової вигоди підприємствам - контрагентам, з подальшою конвертацією отриманих платежів в готівкові кошти, що може вказувати на завищення валових витратАТ «Лубнифарм» та протиправні дії службових осіб при закупівлі товарів, робіт у зазначених фізичних осіб-підприємців.
Крім того, під час досудового розслідування ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну планову виїзну перевірку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якої складено акт 25.09.2025 за № 13866/16-31-07-01-01/00480951, яким встановлено наступні порушення в діяльності підприємства за період з 01.07.2021 по 31.03.2025:
- занижено податок на прибуток в розмірі 12 578 337 грн. в т.ч. 2 пів. 2021 на суму 1 200 889 грн, 2022 рік на суму 3 305 157 грн, 2023 на суму 4 182 473 грн, 2024 на суму 3 032 647 грн, І кв. 2025 року на суму 857 171грн;
- занижено податок на додану вартість всього на суму 351 972 грн. в т.ч. за травень 2023 року на суму 128 321 грн., серпень 2024 на суму 223 651 грн.;
- завищено від'ємне значення звітного (податкового) періоду, яке зараховуються до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду ряд. 21 Декларації з ПДВ за березень 2025 року на загальну суму 363 093 грн.
- занижено податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 832 607,15 грн у т.ч. за жовтень 2022 року на суму 49 449,19 грн, за листопад 2023 року на суму 783 157,96 грн.
- занижено військовий збір на загальну суму 56 872,08 грн. у т.ч. за жовтень 2022 року на суму 3377,68 грн, за листопад 2023 року на суму 53494,40 грн.
Вказані порушення, серед іншого, встановлені внаслідок документального оформлення взаємовідносин АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП ОСОБА_5 (п.н. НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_7 (п.н. НОМЕР_5 ).
Зокрема АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало взаємовідносини з ФОП ОСОБА_5 на предмет придбання за період 10.2022 по 03.2025 послуг з виготовлення дерев'яної сировини (тріски) для виробництва пару та теплової енергії на загальну суму 25 837 200 грн. згідно договорів № 03/10 від 03.10.2022, № 002/01 від 02.01.2023, № 03/01 від 03.01.2024, № 02/01 від 02.01.2025.
Згідно договорів ОСОБА_5 приймає на себе зобов'язання своїми та залученими субпідрядними організаціями та засобами виконувати наступні види робіт із сировини та на обладнанні Замовника: приймати, розвантажувати, сортувати, колоти та виготовляти дерев'яну сировину (тріску) для виробництва пару та теплової енергії у виробничій котельні.
Замовник зобов'язаний забезпечити за попередньою заявкою Підрядника, необхідними матеріалами.
Також АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало взаємовідносини з ФОП ОСОБА_7 на предмет придбання за період 07.2021 по 09.2022 послуг з виготовлення дерев'яної сировини (тріски) для виробництва пару та теплової енергії на загальну суму 8 656 700 грн згідно договорів № 04/01 від 04.01.2021, № 04/001 від 04.01.2022.
Згідно договорів ОСОБА_7 приймає на себе зобов'язання своїми та залученими субпідрядними організаціями та засобами виконувати наступні види робіт із сировини та на обладнанні Замовника: приймати, розвантажувати, сортувати, колоти та виготовляти дерев'яну сировину (тріску) для виробництва пару та теплової енергії у виробничій котельні.
Замовник зобов'язаний забезпечити за попередньою заявкою Підрядника, необхідними матеріалами.
Під час податкової перевірки проаналізовано акти виконаних робіт та встановлено, що відсутність можливості встановити зміст та обсяг наданих послуг відповідно до наданих для перевірки актів виконаних робіт.
Відсутність в актах виконаних робіт інформації про використання трудових ресурсів, кількості та вартості сировини, матеріалів, техніки та обладнання унеможливлює підтвердження здійснення вказаних робіт.
Акти здачі-приймання робіт (наданих послуг) містять узагальнюючу інформацію лише про назву послуг, кількість та їх ціну, без конкретизації змісту та обсягів виконаних робіт, без будь-яких розрахунків ґрунтовності визначеної ціни. Крім того, із наданих документів не вбачається, які саме критерії використовувались для визначення вартості послуг.
Відсутність в актах наданих послуг інформації про перелік, кількість та назву виготовленої сировини, використаних ресурсів, людино-годин унеможливлює підтвердження здійснення ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_7 послуг.
Відтак, з метою перевірки реальності взаємовідносин АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_7 постала необхідність у проведенні огляду обладнання та приміщень АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які використовуються для приймання, розвантажування, сортування, розколу та виготовлення дерев'яної сировини (тріски) для виробництва пару та теплової енергії у виробничій котельні, самої виробничої котельні, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , а також огляду пунктів пропуску на територію підприємства за даною адресою з метою фіксації порядку пропуску осіб та транспорту, та огляду документації в паперовому/електронному вигляді щодо фіксації пропускного режиму на підприємстві з метою перевірки факту відвідування території підприємства залученими ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_7 найманими працівниками.
Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав нерухоме майно за адресою АДРЕСА_1 , складається із земельних ділянок, що перебувають у володінні територіальної громади міста Лубни в особі ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_6 ), а також будівлі відкритого складу легкозаймистих речовин, комплексу (виробничі будівлі та споруди), складу, які належать на праві власності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Старший детектив ОСОБА_3 клопотання підтримав, просив задовольнити з підстав викладених у клопотанні.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до таких висновків.
Відповідно до ч.1 ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей, документів та комп'ютерних даних.
Слідчим суддею встановлено, що детективами Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42023170000000097 від 10.11.2023 року за ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) шляхом складання завідомо неправдивих офіційних документів з придбання у суб'єктів господарювання товарів, робіт, послуг, які фактично не придбавались, не приймались та не отримувались, завищили валові витрати підприємства, що призвело до зменшення оподатковуваного прибутку, та як наслідок - до ухилення від сплати податків.
З метою повного та всебічного проведення досудового слідства, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, а також відшукання знаряддя вчинення кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, виникла необхідність у проведенні огляду території та приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , які на праві власності належать територіальній громаді міста Лубни в особі ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_6 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Враховуючи, що проведення огляду не вимагає тривалої підготовки та дана слідча дія може бути здійснена в найкоротші строки, вважаю за необхідне встановити строк дії даної ухвали - 30 днів.
Проведення даної слідчої дії необхідно доручити детективам, які входять до слідчої групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.
Керуючись ст.234-237 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл детективам групи детективів, прокурорам групи прокурорів, на проведення огляду території та приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , які на праві власності належать територіальній громаді міста Лубни в особі ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_6 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, виявлення та фіксації обладнання та приміщень, які використовуються для приймання, розвантажування, сортування, розколу та виготовлення дерев'яної сировини (тріски) для виробництва пару та теплової енергії у виробничій котельні, самої виробничої котельні, виявлення та фіксації порядку пропуску осіб та транспорту, документації в паперовому/електронному вигляді щодо здійснення пропускного режиму на підприємстві.
Строк дії ухвали - тридцять днів з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1