нп 3/490/2706/2025
ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. МИКОЛАЄВА
вул. Захисників Миколаєва, 41/12, м. Миколаїв, 54607 тел. (0512) 53-31-08
e-mail: inbox@ct.mk.court.gov.ua, web: ct.mk.court.gov.ua Код ЄДРПОУ 02892528
Справа № 490/7496/25
28.11.2025р. суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Дірко І.І., за участю секретаря Козир А.Е., представника митниці Голощапової А.О., захисника Цуріки М.В., розглянувши матеріали які надійшли з Миколаївської митниці у відношенні
громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , який працював у період з 29.10.2020 по 01.07.2021 керівником ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» (код ЄДРПОУ 43890371, юридична адреса на момент митного оформлення - 54001, Миколаївська область, м. Миколаїв, Центральний район, вул. Спаська, буд. 75-А/1, кв. (офіс) 105), паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , виданий 13.12.1996 Ленінським РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області, паспорт громадянина України для виїзду за кордон серії НОМЕР_2 від 22.02.2019, орган видачі - 4826, РНОКПП НОМЕР_3 ,
про вчинення останнім адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,
01.09.2025р. відносно ОСОБА_1 , керівника ТОВ «ФЕРТІЛІДАД», складено протокол про порушення митних правил №0057/UA50400/2025 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Згідно вказаного протоколу, керівник ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару - «Шрот соняшниковий» загальною вагою 16 307 310 кг, загальною вартістю 117 814 472,21 грн., з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару підроблених документів (рахунків-фактур, зовнішньоекономічних контрактів, митних декларацій), які містять неправдиві дані щодо одержувача вищевказаного товару - компанії «Borko Trade Hungary Kft» (1171 Budapest, Lugas u.7, Hungary).
Представник митниці ОСОБА_2 у судовому засіданні пояснила, що 17.03.2025 Миколаївською митницею за вхідним номером 907/8.5/7.16-2-20 отримано лист від Сектору міжнародного поліцейського співробітництва ГУНП в Миколаївській області (від 17.03.2025 року вихідний № 46159-2025), щодо отриманої відповіді правоохоронних органів Угорщини та Чеської Республіки, згідно якого встановлено, що на момент укладення ОСОБА_1 вищевказаних контрактів та здійснення експортних зовнішньоекономічних операцій ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ) не був керівником компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT», відповідно він не міг діяти в інтересах угорської компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» та підписувати відповідні зовнішньоекономічні контракти.
Також співробітники Інтерполу в Чеській Республіці (поліція в Бржецлаві) зв'язались з Jakub Bedrich та останній повідомив, що подані до митного оформлення ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» (код ЄДРПОУ 43890371) зовнішньоекономічні контракти від 21.12.2020 № F2112/20, від 02.03.2021 № F0203/21, від 12.03.2021 № F1203/21, від 02.11.2020 № F0211/20-1, від 13.11.2020 № F13/11-1 їх не підписував та не вів жодної фінансово-господарської діяльності угорської компанії «Borko Trade Hungary Kft».
Таким чином, ОСОБА_1 , будучи керівником підприємства, укладаючи вищевказані контракти на поставку товару багатомільйонною вартістю, не міг не пересвідчитись у правоздатності другої сторони зовнішньоекономічного договору згідно законодавства. Вбачається, що останній дійсно розуміючи, що ОСОБА_5 не має жодного відношення до фінансово-господарської діяльності угорської компанії «Borko Trade Hungary Kft», умисно використав підроблені контракти за підписом виконаним від імені Jakub Bedrich для переміщення товарів через митний кордон України.
Додатково про наявність в діях ОСОБА_1 умислу, направленого на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, свідчать ті обставини, що відомості щодо реєстрації в якості платника ПДВ ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» (код ЄДРПОУ 43890371) відсутні; податкові накладні, які підтверджують факти придбання на внутрішньому ринку та/або продажу на експорт товарів за кодами згідно УКТ ЗЕД 2306300000, ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» за період з 28.10.2020 по 31.12.2021 не зареєстровані; відсутні відомості про об'єкти оподаткування платника податків ТОВ «ФЕРТІЛІДАД», пов'язаних з обладнанням та складськими приміщеннями.
На підставі викладеного представник митниці клопотала про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, із застосуванням до нього стягнень у вигляді: штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто в сумі 117 814 472,21 грн.; конфіскації товару: «Шрот соняшниковий» загальною вагою 16 307 310 кг, загальною вартістю 117 814 472,21 грн.
При цьому, відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови в частині конфіскації вищевказаних товарів просила здійснити шляхом стягнення з особи, яка вчинила порушення митних правил - ОСОБА_1 , їх вартості, тобто грошових коштів у сумі 117 814 472,21 грн.
ОСОБА_1 у жодне із призначених судових засідань не з'явився, будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце слухання справи. Про причини неявки суд не повідомив.
Таким чином суд вважає, що ОСОБА_1 були створені всі умови для реалізації права особи на доступ до правосуддя, та приймаючи до уваги те, що останній до суду жодного разу не прибув, є підстави вважати, що така поведінка свідчить про небажання приймати участь під час розгляду справи та, можливо, як спосіб особи уникнути відповідальності.
Подальше відкладення розгляду справи нівелюватиме завдання провадження у ній, яким є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин, вирішення її з дотриманням вимог закону, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних порушень та запобігання таким правопорушенням, тому суд вважає, що з метою розгляду справи, її необхідно розглянути в межах складеного протоколу про адміністративне правопорушення та на підставі наявних доказів.
Зазначені висновки повністю узгоджуються з позицією ЄСПЛ, який наголошує, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов'язана з розумним інтервалом сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов'язки.
Адвокат Цуріка М.В. в судовому засіданні пояснив, що контактував з ОСОБА_1 та останній наразі перебуває за кордоном, не може з'являтись у судові засіданні та бажає, щоб його позицію щодо обставин правопорушення, викладених у протоколі, представляв захисник.
Щодо протоколу, захисник вказав, що його складання відбулось 01.09.2025р., хоча ОСОБА_1 отримав його примірник лише 05.09.2025р., що свідчить про порушення його процесуальних прав.
Окрім того, матеріали протоколу не містять жодних доказів, які б підтверджували, що ОСОБА_1 був обізнаний із обставинами того, що ОСОБА_5 не підписував контракти від імені угорської компанії «Borko Trade Hungary Kft» та взагалі не має жодного відношення до діяльності вказаної компанії. Поряд із цим у процесі складання та направлення контрактів з документами, а також у здійсненні переписок між компаніями приймало участь невизначена кількість осіб - працівників обох компаній, що дає підстави сумніватися у тому хто саме замість Jakub Bedrich підписував документи. Сам ОСОБА_1 такі документи не підроблював та більше того, не мав доступу до офіційних реєстрів угорських компаній щоб перевірити відомості щодо компанії «Borko Trade Hungary Kft» та його дійсного керівника.
Також захисник звернув увагу на те, що вищезазначені міжнародні контракти не визнавались судом недійсними, тобто такі є цілком правомірними й на даний час.
На підставі викладеного захисник просив закрити провадження по справі у зв'язку із відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.
Вислухавши наведені пояснення представника митниці, вивчивши додані до адміністративного протоколу матеріали, приходжу до висновку про наявність у діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України з огляду на наступне.
Положеннями ч. 1 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.
Також, відповідно до абз. 2 п. 6 даної Постанови, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.
Згідно з ст. 6 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991 № 959-ХІІ (далі - Закон), суб'єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту). Зовнішньоекономічний договір (контракт) складається відповідно до цього та інших законів України з урахуванням міжнародних договорів України. Суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності при складанні тексту зовнішньоекономічного договору (контракту) мають право використовувати відомі міжнародні звичаї, рекомендації, правила міжнародних органів та організацій, якщо це не заборонено прямо та у виключній формі цим та іншими законами України. Зовнішньоекономічний договір (контракт) укладається суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності або його представником у простій письмовій або в електронній формі, якщо інше не передбачено міжнародним договором України чи законом. У разі експорту послуг (крім транспортних) зовнішньоекономічний договір (контракт) може укладатися шляхом прийняття публічної пропозиції про угоду (оферти) або шляхом обміну електронними повідомленнями, або в інший спосіб, зокрема шляхом виставлення рахунка (інвойсу), у тому числі в електронному вигляді, за надані послуги. Повноваження представника на укладення зовнішньоекономічного договору (контракту) може випливати з доручення (довіреності), установчих документів, договорів та інших підстав, які не суперечать цьому Закону.
Відповідно до ч. 3 ст. 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).
Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Згідно з п. 8 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.
Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
Так, з досліджених судом доказів встановлено наступне.
Згідно ІКС «Податковий блок» Державної податкової служби України, з 29.10.2020 по 30.06.2021, керівником ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» (код ЄДРПОУ 43890371) був гр. України ОСОБА_1 (а.с. 160-161).
У період з 26.01.2021 по 24.03.2021, через митних брокерів ТОВ «ВІБО-ТРАНС» (65058, м. Одеса, проспект Шевченка, 33-Б, оф.10, код ЄДРПОУ 26417884) та ТОВ «Юнікорн Мерітайм» (54034, м. Миколаїв, вул. Заводська, буд. 37, код ЄДРПОУ 38169741), в особах декларантів ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , на підставі Договору доручення від 12.01.2021 № VT/C-21002 та Договору на виконання послуг з декларування та митного оформлення предметів від 28.01.2021 № 28/01-21, ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» (код ЄДРПОУ 43890371, юридична адреса на момент митного оформлення 54001, Миколаївська область, м. Миколаїв, Центральний район, вул. Спаська, буд. 75-А/1, кв. (офіс) 105) подало до Чорноморської митниці Держмитслужби (станом на 2021 рік) електронні митні декларації типу ЕК 10 РР з метою оформлення у митний режим «експорт» наступного товару: «Шрот соняшниковий» загальною вагою 16 307 310 кг, загальною вартістю 117 814 472,21 грн. за митними деклараціями: UA508150 від 26.01.2021, UA508150 від 05.03.2021, UA508150 від 24.03.2021, UA508220 від 23.02.2021, UA508220 від 23.02.2021.
Згідно зазначених вище митних декларацій, а саме:
- від 26.01.2021 № UA508150/2021/000413, від 05.03.2021 № UA508150/2021/001145 та від 24.03.2021 № UA508150/2021/001481 заявлено: відправник/експортер (графа 2) - ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» (код ЄДРПОУ 43890371, 54001, Миколаївська область, м. Миколаїв, Центральний район, вул. Спаська, буд. 75-А/1, кв. (офіс) 105); вантажоодержувач (графа 8) - «Borko Trade Hungary Kft» (1171 Budapest, Lugas u.7, Hungary);
- від 23.02.2021 № UA508220/2021/101251 та від 23.02.2021 № UA508220/2021/101252 заявлено: відправник/експортер (графа 2) - ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» (код ЄДРПОУ 43890371, 54001, Миколаївська область, м. Миколаїв, Центральний район, вул. Спаська, буд. 75-А/1, кв. (офіс) 105); покупець - «Borko Trade Hungary Kft» (1171 Budapest, Lugas u.7, Hungary), вантажоодержувач і відправник (графа 8) - «Orexim Trading Limited» (Registration NO. C 57928; Registered Office:Level 1, 89, Tigne Street, Sliema, Malta, SLM 3170).
Разом з митними деклараціями типу ЕК 10 РР, в якості підстави для переміщення через митний кордон України вищевказаного товару, ТОВ «ФЕРТІЛІДАД», через вище зазначених митних брокерів, до Чорноморської митниці Держмитслужби (станом на 2021 рік) подало наступні документи:
1) зовнішньоекономічні контракти: від 21.12.2020 № F2112/20, від 02.03.2021 № F0203/21, від 12.03.2021 № F1203/21, від 02.11.2020 № F0211/20-1, від 13.11.2020 № F13/11-1, які укладені ТОВ «ФЕРТІЛІДАД», в особі керівника ОСОБА_1 , з компанією «Borko Trade Hungary Kft» (Угорщина), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_8 ).
2) рахунки-проформи від 21.12.2020 № 1, від 02.03.2021 № 8, від 12.03.2021 № 11, від 20.11.2020 № 6, від 20.11.2020 № 5, які виставлені ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» (продавець) на адресу «Borko Trade Hungary Kft» (покупець) на виконання вищевказаних контрактів.
У подальшому вищевказані товари, у період з 15.02.2021 по 30.04.2021, були вивезені за межі митної території України морськими суднами «FOUR RIGOLETTO», «IOANNA D», «POLA IMABARI», «SUPRA», через наступні пункти пропуску через державний кордон України:
- НОМЕР_4 , пункт пропуску «Спеціалізований морський порт «Ольвія» митного поста «Ольвія» Чорноморської митниці Держмитслужби (станом на 2021 рік) за адресою: 54052, Миколаївська обл., м. Миколаїв, а/с 1090;
- UA508230, «Миколаївський морський торговельний порт» сектору митного оформлення № 1 митного поста «Миколаїв-морський» Чорноморської митниці Держмитслужби (станом на 2021 рік) за адресою: 54002, Миколаївська обл., м. Миколаїв, вул. Заводська, 23.
З метою виконання вимог ст. 261 Митного кодексу України, у період з 22.02.2021 по 06.05.2021, через вищевказаних митних брокерів, ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» подало до Чорноморської митниці Держмитслужби (станом на 2021 рік) додаткові електронні митні декларації типу ЕК 10 ДР: UA508150 від 22.02.2021, UA508150 від 05.04.2021, UA508150 від 06.05.2021, UA508150 від 06.05.2021, UA508220 від 15.03.2021, UA508220 від 19.03.2021.
Згідно зазначених вище митних декларацій, а саме:
- від 22.02.2021 № UA508150/2021/000898, від 05.04.2021 № UA508150/2021/001692, від 06.05.2021 № UA508150/2021/002265 та від 06.05.2021 № UA508150/2021/002266 заявлено: відправник/експортер (графа 2) - ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» (код ЄДРПОУ 43890371, 54001, Миколаївська область, м. Миколаїв, Центральний район, вул. Спаська, буд. 75-А/1, кв. (офіс) 105); вантажоодержувач (графа 8) - «Borko Trade Hungary Kft» (1171 Budapest, Lugas u.7, Hungary);
- від 15.03.2021 № UA508220/2021/101641 та від 19.03.2021 № UA508220/2021/101749 заявлено: відправник/експортер (графа 2) - ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» (код ЄДРПОУ 43890371, 54001, Миколаївська область, м. Миколаїв, Центральний район, вул. Спаська, буд. 75-А/1, кв. (офіс) 105); покупець - «Borko Trade Hungary Kft» (1171 Budapest, Lugas u.7, Hungary), вантажоодержувач і відправник (графа 8) - «Orexim Trading Limited» (Registration NO. C 57928; Registered Office:Level 1, 89, Tigne Street, Sliema, Malta, SLM 3170).
Відповідно до ст. 417 Митного кодексу України декларування товару здійснювалось митними брокерами ТОВ «ВІБО-ТРАНС» (65058, м. Одеса, проспект Шевченка, 33-Б, оф.10, код ЄДРПОУ 26417884) та ТОВ «Юнікорн Мерітайм» (54034, Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Заводська, 37, код ЄДРПОУ 38169741), в особах декларантів ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , на підставі Договору доручення від 12.01.2021 № VT/C-21002 та Договору на виконання послуг з декларування та митного оформлення предметів від 28.01.2021 № 28/01-21, що укладені з ТОВ «ФЕРТІЛІДАД», в особі керівника ОСОБА_1 , та в межах повноважень, які визначені даними договорами.
Разом з зазначеними вище митними деклараціями типу ЕК 10 ДР, в якості підстави для завершення митного оформлення вищевказаного товару у митний режим експорт, ТОВ «ФЕРТІЛІДАД», через зазначених вище декларантів, до Чорноморської митниці Держмитслужби (станом на 2021 рік) також було подано наступні документи:
1) зовнішньоекономічні контракти: від 21.12.2020 № F2112/20, від 02.03.2021 № F0203/21, від 12.03.2021 № F1203/21, від 02.11.2020 № F0211/20-1, від 13.11.2020 № F13/11-1, які укладені ТОВ «ФЕРТІЛІДАД», в особі керівника ОСОБА_1 , з компанією «Borko Trade Hungary Kft» (Угорщина), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_8 );
2) рахунки-фактури від 16.02.2021 № 1-1, від 27.03.2021 № 8-1, від 30.04.2021 № 8-2, від 30.04.2021 № 11-1, від 08.03.2021 № 6-1 та від 08.03.2021 № 5-1, які виставлені ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» (продавець) на адресу «Borko Trade Hungary Kft» (покупець) на виконання вищевказаних контрактів.
3) та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 вищевказаних митних декларацій типу ЕК 10 ДР.
В ході судового розгляду сторона захисту не заперечувала щодо: 1) обставин переміщення товару через митний кордон України в період з 26.01.2021 по 24.03.2021 експортером ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» керівника ОСОБА_1 на адресу іноземної угорської компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT»; 2) виду експортованого товару на адресу іноземної компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT», його ваги, вартості; 3) обставин надання у якості підстави для переміщення через митний кордон товарів рахунків-фактур (які виставлені ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» (продавець) на адресу «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (покупець), на виконання контрактів), зовнішньоекономічних контрактів (укладених між ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» в особі директора ОСОБА_1 та компанією «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (Угорщина)), зазначених у протоколі - у зв'язку з чим наведені вище обставини вважаються судом встановленими.
Натомість сторона захисту стверджуючи, що матеріалами справи не доведено факту обізнаності ОСОБА_1 про те, що ОСОБА_5 на момент укладення контрактів не був директором «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (Угорщина) та особисто не підписував таких контрактів, що виключає його вину.
Надаючи оцінку вказаному, суд приходить до наступних висновків.
17.03.2025 Миколаївською митницею за вхідним номером 907/8.5/7.16-2-20 отримано лист від Сектору міжнародного поліцейського співробітництва ГУНП в Миколаївській області (від 17.03.2025 року вихідний № 46159-2025), щодо отриманої відповіді правоохоронних органів Угорщини та Чеської Республіки (а.с. 77).
За результатом розгляду вказаної вище відповіді та опрацювання документів, які надійшли від правоохоронних органів Угорщини встановлено наступне: відповідно до публічних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (www.e-cegjegyzek.hu, www.cegkozlony.hu) компанія «BORKO TRADE HUNGARY KFT» була зареєстрована на території Угорщини 13.07.2020 за реєстраційним номером 01-09-370374 та податковим номером 27983991-2-42; керівником даної компанії зазначено громадянина Чеської Республіки ОСОБА_3 (укр. ОСОБА_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса реєстрації підприємства: АДРЕСА_2 ; з 28.10.2020 громадянина ОСОБА_3 (укр. ОСОБА_4 ) виключено із складу керівників компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT»; з 16.11.2020 податковий номер компанії було змінено з 27983991-2-42 на HU27983991.
Таким чином встановлено, що на момент укладення вищевказаних контрактів та здійснення експортних зовнішньоекономічних операцій ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ) не був керівником компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT», відповідно він не міг діяти в інтересах угорської компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» та підписувати відповідні зовнішньоекономічні контракти.
Окрім того, співробітниками Інтерполу в Чеській Республіці (поліція в Бржецлаві) допитано ОСОБА_5 та останній повідомив, що знає про угорську компанію «Borko Trade Hungary Kft», оскільки приблизно 18 місяців тому чеські митні органи повідомили його, що він зареєстрований, як виконавчий директор компанії, він став виконавчим директором не за власним бажанням. У 2020 році в Брно (Чеська Республіка) з ним зв'язався чоловік з України на ім'я ОСОБА_9 (додаткові дані невідомі), який попросив його відкрити банківський рахунок в Угорщині. Jakub Bedrich погодився. У 2020 році ОСОБА_5 разом з Альбертом поїхав до Угорщини до банку, де вони разом відкрили банківський рахунок, але успіху досягли лише з другої спроби. ОСОБА_5 не знає номера банківського рахунку, він ніколи фактично не керував цим рахунком. ОСОБА_5 підписав деякі документи для Альберта, але не пам'ятає, які саме документи, можливо, пов'язані з участю в компанії, але документи були угорською мовою і Jakub Bedrich їх не розумів. Також він пояснив, що самостійно не створював жодної компанії в Угорщині. Він припускає, що це, ймовірно, зробив Альберт. Jakub Bedrich підписав деякі документи для Альберта, але не пам'ятає, які саме. ОСОБА_5 повідомив, що ніколи не керував компанією «BORKO TRADE HUNGARY KFT» чи її банківським рахунком. Він нічого не знає про бізнес компанії. Йому невідомо про транзакції на банківському рахунку. Він не здійснював жодних транзакцій.
Окрім того відповідно до інформації, яка надана ГУ ДПС у Миколаївській області (лист від 15.08.2025 вих. № 7861/5/14-29-12-01-02, вх. № 2987/8.16/7.16-1-2-20 від 15.08.2025), відомості щодо реєстрації в якості платника ПДВ ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» (код ЄДРПОУ 43890371) відсутні (а.с. 109-117).
Згідно наявних даних інформаційної системи «Єдине вікно подання електронної звітності» Державної податкової служби України, розділ «Єдиний реєстр податкових накладних» податкові накладні, які підтверджують факти придбання на внутрішньому ринку та/або продажу на експорт товарів за кодами згідно УКТ ЗЕД 2306300000, ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» за період з 28.10.2020 по 31.12.2021 не зареєстровані.
Також, в ІКС системи «Єдине вікно подання електронної звітності» Державної податкової служби України відсутні відомості про об'єкти оподаткування платника податків ТОВ «ФЕРТІЛІДАД», пов'язаних з обладнанням та складськими приміщеннями.
З облікової картки суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності та ІКС «Податковий блок» Державної податкової служби України вбачається, що на момент переміщення вказаного товару через митний кордон України, гр. ОСОБА_1 перебував на посаді керівника ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» (код ЄДРПОУ 43890371).
Сукупність наведених обставин, а саме:
- виключення з 28.10.2020 громадянина ОСОБА_3 (укр. ОСОБА_4 ) із складу керівників компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» та неможливість останнім ведення жодної законної фінансово-господарської діяльності від імені цієї угорської компанії, зокрема на час укладання та підписання контрактів з ТОВ «ФЕРТІЛІДАД»;
- дані про виключення громадянина ОСОБА_3 із складу керівників компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» опубліковано у відповідних офіційних державних реєстрах Угорщини до часу укладення контрактів між експортером ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» в особі керівника ОСОБА_1 та іноземної угорської компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT»;
- ОСОБА_1 в жодне судове засідання не з'явився, не надав жодних пояснень (в тому числі засобами електронного зв'язку) з приводу обставин укладення зовнішньоекономічних контрактів із компанією «BORKO TRADE HUNGARY KFT»;
- захисником в обґрунтування своєї позиції не надано суду жодних документів щодо обставин укладання контрактів, переписок між компаніями (в процесі складання документів, їх пересилання, підписання тощо), документів щодо штату працівників обох компаній та їх посадових повноважень на участь в процесі укладанні контрактів, опрацюванні супровідної документації, підписання (зокрема засобами ЕЦП);
-відсутність податкових відомостей щодо реєстрації в якості платника ПДВ ТОВ «ФЕРТІЛІДАД»;
-відсутність податкової реєстрації фактів придбання на внутрішньому ринку та/або продажу на експорт товарів за кодами згідно УКТ ЗЕД 2306300000 ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» за період з 28.10.2020 по 31.12.2021 - свідчить про те, що 1) ОСОБА_1 як директору ТОВ «ФЕРТІЛІДАД» об'єктивно було відомо про неможливість здійснення гр. ОСОБА_3 (укр. ОСОБА_4 ) підписання контрактів від імені угорської компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (дана інформація була своєчасно оприлюднена у відповідних державних реєстрах); 2) укладаючи контракти на експорт товарів на багатомільйонну вартість керівник підприємства ОСОБА_1 повинен був пересвідчитись у правоздатності посадових осіб - контрагентів; 3) незважаючи на обізнаність із вказаними обставинами що контракти від імені гр. ОСОБА_3 (укр. ОСОБА_4 ) підписані іншою особою, ОСОБА_1 вчинив дії, направлені на подання (через митних брокерів) митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів (рахунків-фактур, зовнішньоекономічних контрактів, митних декларацій), які містять неправдиві дані щодо керівника компанії одержувача вищевказаного товару - «BORKO TRADE HUNGARY KFT».
На підставі викладеного вважаю що дії ОСОБА_1 слід кваліфікувати як вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення такого товару документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача цього товару.
При застосуванні адміністративного стягнення суд враховує характер вчиненого правопорушення, пов'язаного із умисними діями ОСОБА_1 як директора ТОВ «ФЕРТІЛІДАД», спрямованими на умисне переміщення сільськогосподарських товарів через митний кордон України загальною вагою 16 307 310 кг, загальною вартістю 117 814 472,21 грн., шляхом надання митному органу підроблених документів із неправдивими відомостями щодо одержувача товару; враховуючи, що вказані незаконні дії ОСОБА_1 призвели до неповернення до України валютної виручки від експорту згаданих товарів та до несплати податку на прибуток від здійснених зовнішньоекономічних операцій, а за такого вважаю за необхідне та достатнє застосувати до нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в прибуток держави з конфіскацією товарів.
Керуючись ст.ст. 266, 458, 483 Митного Кодексу України, ст.ст. 283-285 КУпАП,
Визнати ОСОБА_1 винуватим у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та притягнути його до адміністративної відповідальності у вигляді стягнень:
- штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто в сумі 117 814 472 (сто сімнадцять мільйонів вісімсот чотирнадцять тисяч чотириста сімдесят дві) гривні 21 копійка;
- конфіскації товару: «Шрот соняшниковий» загальною вагою 16 307 310 кг, загальною вартістю 117 814 472 грн. 21 коп.
При цьому, відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови в частині конфіскації вищевказаних товарів здійснити шляхом стягнення з особи, яка вчинила порушення митних правил - ОСОБА_1 , їх вартості, тобто грошових коштів у сумі 117 814 472 грн. 21 коп.
На підставі ст. 40-1 КУпАП стягнути з ОСОБА_1 судовий збір у розмірі 605,60 гривень.
Грошові кошти у розмірі 605,60 гривень в рахунок сплати судового збору перерахувати до УК у Центральний м. Миколаїв /Централ.р-н/22030101, на розрахунковий рахунок № UA798999980313131206000014483, код отримувача 37992030, банк Казначейство України (ЕАП), МФО 22030101.
Строк пред'явлення постанови суду до виконання - 3 (три) місяці з дня її винесення.
Постанову може бути оскаржено до Миколаївського апеляційного суду протягом 10 днів.
Суддя Дірко І.І.