Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/11161/25
Номер провадження 1-кс/711/2747/25
26 листопада 2025 року м. Черкаси
Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1
з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №42025250000000053, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -
Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №42025250000000053, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та містять охоронювану законом таємницю.
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42025250000000053 зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 23.06.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , зареєстроване по АДРЕСА_1 ) упродовж 2023-2025 років (станом на 27.01.2025) відобразили у податковій звітності фінансово-господарські операції з м'ясопродуктами та рибою, походження яких встановити не можливо, що може свідчити про ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі 2 408,8 тис. грн., податку на прибуток підприємств - 1 346,7 тис грн., податку з доходів фізичних осіб - 1 346,7 тис. грн., а всього на суму 5 102,3 тис. грн., що є у значних розмірах.
Так, ІНФОРМАЦІЯ_3 було проведено тематичну позапланову перевірку ІНФОРМАЦІЯ_1 за 2024 рік та січень 2025 року, відповідно до якої було складено акт про результати тематичної позапланової перевірки стану організації роботи ІНФОРМАЦІЯ_1 з окремих напрямів роботи №534/99-00-02-01-02-14 від 12.03.2025.
Згідно з даним актом встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_1 . Основним видом діяльності підприємства є перероблення та консервування риби, ракоподібних і молюсків.
Протягом 2023-2025 років, станом на 27.01.2025, за даними ЄРПН товариством:
-придбано продуктів переробки (рябчик зі свинини, субпродукти, сало бокове), загальною масою 11 260 кг. При цьому за вказаний період продано консервів зі свинини загальною масою 6 386,10 кг. Орієнтовний залишок свинини у товариства, станом на 27.01.2025 складає 4 873,90 кг. на загальну суму 273,2 тис. грн.;
-придбано тушок курятини, загальною масою 80 865,14 кг. При цьому, за вказаний період продано консервів із курятини загальною масою 75 153,45 кг. Орієнтовний залишок курятини у товариства, станом на 27.01.2025, складає 5 711,69 кг. на загальну суму 231,7 тис. грн.;
-придбано сардини замороженої, загальною масою 20 016 кг. При цьому, за вказаний період продано сардини замороженої загальною масою 19 976 кг. Орієнтовний залишок сардини замороженої у товариства, станом на 27.01.2025, складає 40 кг.;
-придбано іншої риби мороженої (салака, кілька, скумбрія, сарган тощо), загальною масою 252 367,60 кг. При цьому, за вказаний період продано консервів із риби (кілька консервована та риба дрібна консервована) загальною масою 130 756,29 кг. Орієнтований залишок риби мороженої у товариства, станом на 27.01.2025, складає 121 611,31 кг на загальну суму 4 057,4 тис. грн.
Вказані товари мають обмежений термін придатності та за наявності необхідних умов (морозильних камер) не можуть зберігатися більше 2 років.
Водночас за вказаний період товариства продано консервів яловичих загальною масою 60 556,20 кг. за відсутності, за даними ЄРПН, придбання таких консервів або яловичини для їх виготовлення.
При цьому, за вказаний період товариство згідно з поданими податковими розрахунками сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, доходи за 179 ознакою не нараховувало та не сплачувало, однак здійснило нарахування та виплати за 157 ознакою на загальну суму 3 096,3 тис. грн.
Із вказаних виплат:
-на адресу ФОП - платників ПДВ здійсненні виплати в сумі 863,5 тис. грн.;
-на адресу ФОП - не платників ПДВ, які провадять діяльність із надання послуг, не пов'язаних із оптовою чи роздрібною торгівлею та/або посередництвом у торгівлі (послуги із перевезення, інжинірингу, геології та геодезії, інформаційні, бухгалтерські послуги та послуги із ремонту комп'ютерної техніки і виробництва виробів з бетону, гіпсу та цементу), здійснені виплати в сумі 286, 9 тис. грн.
Решта - 1 945,9 тис. грн. нараховані та виплачені ФОП - не платниками ПДВ, діяльність яких пов'язана із оптовою чи роздрібною торгівлею та/або посередництвом у торгівлі.
Водночас за інформацією, отримано від ІНФОРМАЦІЯ_4 , земельні ділянки товарного сільськогосподарського призначення у власності та/або користуванні вказаних ФОП не рахується, доходи за 179 ознакою вказаними ФОП не нараховувалися та не сплачувалися.
Згідно з поданими податковими деклараціями з податку на додану вартість за вказаний період загальна сума задекларованих операцій з придбання за нульовою ставкою та/або без ПДВ (сумарне значення графи колонки А рядка 10.4 декларації) склала лише 521,1 тис. грн.
Таким чином, походження 60 556,20 кг. проданих консервів яловичих на загальну суму 7 481,8 тис. грн. встановити не можливо, що, ймовірно, свідчить про закупівлю яловичини у населення за готівку без відображення вказаних операцій у бухгалтерському та податковому обліку і, відповідно, без сплати податків.
З огляду на вище викладене є ймовірний ризик несплати податків на суму 5 102,3 тис. грн. у тому числі:
-ПДВ - 2 408,8 тис. грн. (з них консерви яловичі - 1 496,4 тис. грн., «умовний» продаж свинини, курятини та мороженої риби - 912,4 тис. грн.);
-Податок на прибуток підприємства - 1 346,7 тис. грн. (консерви яловичі);
-ПДФО - 1 346,7 тис. грн. (придбання яловичини у населення).
Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) упродовж 2021 -2025 років укладали між собою договори поставки продукції з м'яса та м'ясопродуктів, здійснюючи відповідну фінансово-господарську діяльність.
Наявність таких договірних відносин свідчить про фактичне провадження обома товариствами операцій у сфері закупівлі, переробки та реалізації м'ясної продукції, що має значення для встановлення джерел походження продукції, обсягів здійснених поставок, реальності проведених господарських операцій та повноти їх відображення в податковій та бухгалтерській звітності.
На теперішній час, з метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження, підтвердження реальності та аналізу господарської діяльності, збору доказів та встановлення істини, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів та дослідженні документів (інформації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (д ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по теперішній час, з можливістю вилучення копій документів, зокрема:
- відомостей про всі банківські рахунки (відкриті, закриті із зазначенням номеру банківського рахунку, назву та код МФО банківської установи в якій він відкритий);
- відомостей про систему оподаткування товариства за вказаний період;
- інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;
- інформацію щодо наявних основних засобів (майна у власності) на балансі, або об'єктів оподаткування з хронологією змін;
- відомості з ЄРПН (ПК та ПЗ) щодо господарських операцій з придбання та реалізації (продажу) ТМЦ;
- декларації з ПДВ зі всіма додатками (за наявності);
- звітність (інформацію) щодо працевлаштованих осіб (1ДФ, ЄСВ);
- матеріали документальних перевірок, зустрічних звірок з додатками;
- час та дату реєстрації податкових накладних та податкової звітності;
- засоби зв'язку організації (контактний телефон, Е-mail);
- особи хто подавав податкову звітність та податкові накладні;
- облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, засновників, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку із змінами);
- інформацію щодо ризиковості платника податків (включення/не включення до переліку ризикових платників відповідно до постанов КМУ №1165, №1246) та наявні аналітичні матеріали щодо фінансово-господарської діяльності товариства (у разі наявності);
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебувають на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Слідчий зазначає, що вищевказані відомості можливо отримати лише в ході тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
Враховуючи клопотання слідчого та керуючись ч.2 ст.163 КПК України, судове засідання проводилося без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .
В судове засідання слідчий та прокурор не з'явилися. Слідчий ОСОБА_3 подала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі та без фіксації процесу технічними засобами. Разом з цим, просила задовольнити подане клопотання на підставі наведеного обґрунтування та з урахуванням доданих доказів.
Положеннями ч.4 ст.107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
За вказаних обставин, слідчий суддя повважав за можливе розгляд клопотання проводити у відсутність учасників справи та без фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів.
Дослідивши клопотання слідчого та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
За змістом ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходами забезпечення кримінального провадження і застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно з вимогами ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Відповідно до положень ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з п.4 та п.8 ч.1 ст.162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Відповідно до положень ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Частиною 7 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Положеннями статті 91 КПК України визначено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, зокрема: 1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); 2) винуватість особи у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення; 3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат; 6) обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або є предметом кримінального правопорушення.
Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Згідно з вимогами ч.1 ст.92 КПК України, обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках - на потерпілого.
Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.
Норми ст.98 КПК України передбачають, що речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення
Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.
У відповідності до положень ст.99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об'єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Сторона кримінального провадження, потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, зобов'язані надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.
Згідно з ч.2 ст.100 КПК України, речовий доказ або документ, наданий на підставі судового рішення, зберігається у сторони кримінального провадження, якій він наданий.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено, що слідчими СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №42025250000000053, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Аналіз доданих до клопотання документів, дають достатньо підстав вважати, що відбулися події, які підпадають під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
За таких обставин, враховуючи вищевикладене, на думку слідчого судді, документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для досягнення дієвості цього провадження, встановлення обставин та події вчинення кримінального правопорушення, можуть бути використані у якості доказів, а також можуть підтвердити або спростувати обставини, що є предметом досудового розслідування.
Враховуючи те, що на теперішній час вищевказані документи неможливо отримати іншим способом, слідчий суддя вважає, що в даному випадку потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання, про який ідеться в клопотанні, а тому клопотання слідчого, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , - підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 84, 91, 92, 98, 99, 100, 131, 132, 159, 162-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №42025250000000053, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, - задовольнити.
Надати дозвіл старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), адреса: АДРЕСА_2 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по теперішній час, з можливістю вилучення копій документів, зокрема:
- відомості про всі банківські рахунки (відкриті, закриті із зазначенням номеру банківського рахунку, назву та код МФО банківської установи в якій він відкритий);
- відомості про систему оподаткування товариства за вказаний період;
- інформацію про доходи та витрати, інформацію про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;
- інформацію щодо наявних основних засобів (майна у власності) на балансі, або об'єктів оподаткування з хронологією змін;
- відомості з ЄРПН (ПК та ПЗ) щодо господарських операцій з придбання та реалізації (продажу) ТМЦ;
- декларації з ПДВ зі всіма додатками (за наявності);
- звітність (інформація) щодо працевлаштованих осіб (1ДФ, ЄСВ);
- матеріали документальних перевірок, зустрічних звірок з додатками;
- час та дату реєстрації податкових накладних та податкової звітності;
- засоби зв'язку організації (контактний телефон, Е-mail);
- особи хто подавав податкову звітність та реєстрував податкові накладні;
- облікові (реєстраційні та звітні) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, засновників, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку із змінами);
- інформацію щодо ризиковості платника податків (включення/не включення до переліку ризикових платників відповідно до постанов КМУ №1165, №1246) та наявні аналітичні матеріали щодо фінансово-господарської діяльності товариства (у разі наявності).
Строк дії ухвали - до 26 грудня 2025 року включно.
Роз'яснити відповідальним посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1