Справа № 203/6332/25
Провадження № 3/932/4603/25
24 листопада 2025 року Суддя Шевченківського районного суду міста Дніпра Орчелота А.В., перевіривши матеріали, які надійшли з Головного Управління ДПС у Дніпропетровській області, відносно:
ОСОБА_1 , яка народилася ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, голови правління ОК «ЖБК» «ЦИВІЛІЗАЦІЯ», зареєстрованої за адресом: АДРЕСА_1 , -
за ч.1 ст.163-1КУпАП,
До Шевченківського районного суду міста Дніпра надійшов протокол про адміністративне правопорушення № 1373 від 08 серпня 2025 року із кваліфікацією дій за ч.1 ст.163-1 КУпАП відносно ОСОБА_1 .
Відповідно до протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями 21 листопада 2025 року справа надійшла в провадження судді Орчелоти А.В..
Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення №1373 від 08 серпня 2025 року, ОСОБА_1 , будучи головою правління ОК «ЖБК» «ЦИВІЛІЗАЦІЯ», за адресою Дніпропетровська область, м. Дніпро, Шевченківський район, вул. Мечникова, буд. 19, порушила п.121.1 ст.121Податкового Кодексу України, а саме незабезпечення платником податків зберігання первинних документів, облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів протягом установлених статтею 44 цього Кодексу строків їх зберігання та/або ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів (крім документів, отриманих з Єдиного реєстру податкових накладних) чи їх копій при здійсненні податкового контролю у випадках, передбачених цим ПКУ, - тягнуть за собою накладання штрафу в розмірі 1020 гривень. Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення - тягнуть за собою накладання штрафу в розмірі 2040 гривень.; п.44.1, п. 44.2, п.44.6 ст. 44, п.185.1 ст. 185, п. 187.1. ст. 187, п.188.1 ст.188, п.198.5 ст.198Податкового Кодексу України від 02.12.2010 за №2755-VI (із змінами та доповненнями) встановлено заниження суми податкових зобов'язань з ПДВ на загальну суму 886293 грн., у тому числі по періодах (грудень 2024 - 788 050 грн., травень 2025 - 98 243 грн.); п.200.1 ст. 200, п. 200.4 ст. 200 Кодексу завищено заявлену суму бюджетного відшкодування на 177 562 грн.,; п. 201.1 ст. 201 Кодексу та не здійснено реєстрацію податкових накладних (відсутня реєстрація) в ЄРПН на суму 5 319 277,30 грн. (ПДВ 1 063 855,46 грн.). Штрафні санкції передбачені п. 120-1.2 ст. 120-1 Кодексу.
Такі дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч.1 ст.163-1КУпАП.
Відповідно до п.7 ч.1 ст.247КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю якщо на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення закінчились строки, передбачених статтею 38 цього Кодексу.
Відповідно до ч.2 ст.38КУпАП якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніше як через три місяці з дня його виявлення.
Згідно з протоколом про адміністративне правопорушення №1373 від 08 серпня 2025 року та матеріалами, доданими до нього, остання дата вчинення адміністративного правопорушення травень 2025 року, тож, тримісячний строк накладення адміністративного стягнення сплив на час надходження матеріалів справи до суду. Тому провадження у справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, оскільки протокол разом із матеріалами справи про адміністративне правопорушення отриманий головуючим суддею поза межами строку можливості розгляду питання щодо притягнення особи до адміністративної відповідальності, а саме минули строки накладення адміністративного стягнення, передбачені ст.38КУпАП.
Приймаючи до уваги викладене, вважаю, що провадження у справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю на підставі п.7 ч.1 ст.247КУпАП, у зв'язку із закінченням, на момент надходження справи про адміністративне правопорушення для її розгляду, строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.
Керуючись ч.2 ст.38, п.7 ч.1 ст.247, ст.ст.283,284КУпАП, -
На підставі п.7 ч.1 ст.247КУпАП, провадження по справі відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.163-1КУпАП - закрити у зв'язку із закінченням, на момент надходження справи про адміністративне правопорушення для її розгляду, строків, передбачених ст.38КУпАП.
Постанова може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду через Шевченківський районний суд міста Дніпра протягом десяти днів з дня винесення постанови.
Суддя Шевченківського
районного суду міста Дніпра А.В. Орчелота