Справа № 947/41315/25
Провадження № 1-кс/947/16846/25
11.11.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , представника ТОВ «КОТЕДЖНЕ МІТЕЧКО'ЗАТИШНЕ» та ОСОБА_4 - адвоката ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання детектива Підрозділу ТУ БЕб в деській області ОСОБА_6 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 72025161000000077 від 27.10.2025 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України, -
У провадженні Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області знаходиться кримінальне провадження № 72025161000000077 від 27.10.2025 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.
Детективом Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області 24.10.2025 оголошено повідомлення про підозру ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеса, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , громадянина України, у скоєнні кримінальних правопорушень, а саме:
-організації внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також в умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, вчиненому повторно та за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1 КК України;
-організації умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 212 КК України;
- набутті, володінні, використанні, розпорядженні майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, у тому числі здійснення фінансових операцій, вчинення правочину з таким майном, зміна форми такого майна, вчинення дій, спрямованих на приховування походження такого майна, джерела його походження, вчинені особою, яка знала, що таке майно прямо та повністю одержано злочинним шляхом, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 209 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у ОСОБА_7 (далі ОСОБА_7 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 , на початку 2016 року, точну дату та час в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження встановити не вдалося за можливе, виник злочинний умисел направлений на здійснення протиправної діяльності, пов'язаний із наданням підприємствам реального сектору економіки послуг щодо штучного завищення валових витрат з метою умисного ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки та подальшої легалізації грошових коштів, шляхом незаконного переводу безготівкових коштів у готівку, використовуючи реквізити підконтрольних «фіктивних» підприємств.
Для реалізації свого злочинного наміру ОСОБА_7 , з корисливих мотивів, маючи єдиний умисел, організував протиправну діяльність з внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, або внесення змін до реєстраційних даних таких юридичних осіб завідомо неправдивих відомостей, а також з подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості.
Посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності та державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності, у період часу 2016-2024 років ОСОБА_7 , організував створення та функціонування 59 суб'єктів господарської діяльності.
Так, встановлено, що ОСОБА_7 , в серпні 2016 року, точну дату та час в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження встановити не вдалося за можливе, залучив до протиправної діяльності, яка полягала у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також в умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості ОСОБА_8 (далі ОСОБА_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 (якого 16.01.2025 вироком Приморського районного суду міста Одеси визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України) та запропонував останньому отримання за такі дії грошової винагороди у розмірі 10000 гривень на рік.
В подальшому ОСОБА_7 , в квітні 2017 року, точну дату та час в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження встановити не вдалося за можливе, залучив до протиправної діяльності, яка полягала у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також в умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості ОСОБА_9 (далі ОСОБА_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (стосовно якої обвинувальний у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, розглядається Приморським районним судом м. Одеси) та запропонував останній отримання за такі дії грошової винагороди у розмірі 10000 гривень на рік.
В наступному ОСОБА_7 , в грудні 2019 року, точну дату та час в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження встановити не вдалося за можливе, залучив до протиправної діяльності, яка полягала у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також в умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості ОСОБА_10 (далі ОСОБА_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 (якого 08.11.2024 вироком Приморського районного суду м. Одеси визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України) та запропонував останньому отримання за такі дії грошової винагороди у розмірі 10000 гривень на рік.
Так, на протязі 2016-2024 років, точну дату та час в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження встановити не вдалося за можливе, ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, які полягали у отриманні останнім грошової винагороди у розмірі 10000 гривень на рік за реєстрацію суб'єктів господарської діяльності зареєстрованих від його імені, маючи єдиний умисел, спрямований на внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності та державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності, діючи за попередньою змовою, виконуючи вказівки ОСОБА_7 , вніс в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи та державної реєстрації юридичної особи, а також підписав документи з завідомо не правдивими відомостями та подав їх для проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичних осіб БК «НАДІЯ-89»(код ЄДРПОУ 20990909), ТОВ «ФІРМА КОМПАС» (код ЄДРПОУ 20662192), ТОВ «НІКА» (код ЄДРПОУ 23219480), ТОВ «АГРОФІТ ЛОГІСТІК» (код ЄДРПОУ 41030361), ТОВ «НВП «ВИСОКІ ТЕХНОЛОГІЇ» (код ЄДРПОУ 30259848), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ФОРТУНА» (код ЄДРПОУ 31924981), ТОВ «АРТПРОЕКТСТРОЙ» (код ЄДРПОУ 36453740), ТОВ «МІДАЛІС ЛТД» (код ЄДРПОУ 37008230), ТОВ «ФАРВЕСТ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37421829), ТОВ «КАЛИОН» (код ЄДРПОУ 38479341), ТОВ «СПЕКТРА РЕНТ» (попередня назва ТОВ «НДІ ІТЕК») (код ЄДРПОУ 38514176), ТОВ «ІМПЛАНТ ЕНД СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 39204488), ТОВ «ДДФ» (код ЄДРПОУ 39941234), ТОВ «ТЕННЕСІ ФАЄР» (код ЄДРПОУ 41113971), ТОВ «СВІТ ВІДПОЧИНКУ» (код ЄДРПОУ 40368735) ТОВ «МЕД ЕКСПО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41611947), ТОВ «МЕДЕКСТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41708936), ТОВ «МЕДІАМ» (код ЄДРПОУ 42071477), ТОВ «НЕЙТЕЛС» (код ЄДРПОУ 42169433), ТОВ «АНФАКС» (код ЄДРПОУ 42171201), ТОВ «КРЕЙТС» (код ЄДРПОУ 42176896), ТОВ «ІНТЕР БІЗНЕС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42698594), ТОВ «ІМПЕРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ 42775156), ТОВ «МЕДТОРГ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 42779201), ТОВ «ІМПЕРА БУД ГРУП» (код ЄДРПОУ 42779510), ТОВ «ІМПЕРА МОНТАЖБУД СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 42826518), ТОВ «ОДІЛОН ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42962757), ТОВ «ХЕЗЕР ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 4328049), ТОВ «АЛАНС ТРЕЙДИНГ» (код ЄДРПОУ 43272145), ТОВ «ТРЕНТО ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 43505446), ТОВ «СТАРТ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 43729104), ТОВ «РЕНОКС ІНВЕСТМЕНТ» (код ЄДРПОУ 43984834), ТОВ «Буд станд-арт» (код ЄДРПОУ 44020309), ТОВ «РЕТАЙР КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ 44140484), ТОВ «БУДАРТ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 44154277), ТОВ «МЕРІТАЙМ СТАФФ ЕЙДЖЕНСІ» (код ЄДРПОУ 44610218), ТОВ «МОРІОН КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 45493800).
Крім того, на протязі квітня 2017 року - жовтня 2021 року, точну дату та час в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження встановити не вдалося за можливе, ОСОБА_9 , з корисливих мотивів, які полягали у отриманні останньою грошової винагороди у розмірі 10000 гривень на рік за реєстрацію суб'єктів господарської діяльності зареєстрованих від її імені, маючи єдиний умисел, спрямований на внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності та державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності, діючи за попередньою змовою, виконуючи вказівки ОСОБА_7 , внесла в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи та державної реєстрації юридичної особи, а також підписала документи з завідомо неправдивими відомостями та подала їх для проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «Сервіс Орг» (код ЄДРПОУ 41307489), ТОВ «Медікал Солюшнс» (код ЄДРПОУ 41443226), ТОВ «Альтера Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 40675816), ТОВ «Сімпл Групс» (код ЄДРПОУ 40679213) ТОВ «Вантажні Перевезення» (код ЄДРПОУ 40675239), ТОВ «Лайт Інвестмент» (код ЄДРПОУ 40692352), ТОВ «Карс Лоджистік» (код ЄДРПОУ 40676296), ТОВ «Антарс» (код ЄДРПОУ 42166893), ТОВ «Інтел Трейд Сервіс» (код ЄДРПОУ 42474543), ТОВ «Астонар» (код ЄДРПОУ 42177030), ТОВ «Ів Рост Плюс» (код ЄДРПОУ 38722856), ТОВ «Фентерс Груп» (код ЄДРПОУ 43079021), ТОВ «Люксіан Інвест» (код ЄДРПОУ 43098369), ТОВ «Лідер Мерітайм» (код ЄДРПОУ 44440139), ТОВ «Імпера ЛТД» (код ЄДРПОУ 42777754), ТОВ «Фулкс Трейд» (код ЄДРПОУ 42971614), ФГ «Агропромторг-Південь» (код ЄДРПОУ 42970747), ТОВ «Ламмерт ЛТД» (код ЄДРПОУ 43098861).
Також, на протязі грудня 2019 -2024 року, точну дату та час в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження встановити не вдалося за можливе, ОСОБА_10 , з корисливих мотивів, які полягали у отриманні останнім грошової винагороди у розмірі 10000 гривень на рік за реєстрацію суб'єктів господарської діяльності зареєстрованих від її імені, маючи єдиний умисел, спрямований на внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності та державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності, діючи за попередньою змовою, виконуючи вказівки ОСОБА_7 , внесла в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи та державної реєстрації юридичної особи, а також підписала документи з завідомо неправдивими відомостями та подала їх для проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «Імпекссервіс» (ЄДРПОУ 40391979), державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «РСК Парус» (ЄДРПОУ 41149945), державної реєстрації створення юридичної особи ТОВ «Альфа Мерітайм» (ЄДРПОУ 44571017), державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «Югас ТЛК» (ЄДРПОУ 44513793).
Після реєстрації зазначених підприємств ОСОБА_11 отримав у розпорядження реєстраційні документи таких підприємств, ключі електронного цифрового підпису, які оформлено на імена службових осіб, та в послідуючому використовував і розпоряджався отриманими документами на власний розсуд, в тому числі укладав договори щодо здійснення господарських операцій, які фактично носили безтоварний характер та здійснювалися з метою надання послуг з обготівковування грошових коштів суб'єктам реального сектору економіки.
Таким чином, за організації ОСОБА_7 , шляхом надання відповідних вказівок, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , підписували реєстраційні та інші документи необхідні для здійснення державної реєстрації юридичних осіб або внесення змін до реєстраційних даних таких юридичних осіб, які містять завідомо неправдиві відомості та надавали такі документи державному реєстратору для проведення державної реєстрації.
Крім того, у червні 2018 року ОСОБА_7 організував умисне ухилення ТОВ «Імпера» від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, директором якого була його дружина ОСОБА_12 , яка була обізнаною про злочинні наміри чоловіка направлені на ухилення від сплати податків, (матеріали відносно якої виділено в окреме провадження та 09.04.2025 ОСОБА_12 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України).
Так, 15.06.2018 ОСОБА_7 , перебуваючи на посаді директора «Комерц Лайт Сервіс» (код ЄДРПОУ 41634304) прийняв рішення про створення ТОВ «Імпера» (далі ТОВ «Імпера»).
З метою отримання контролю над господарською діяльністю підприємства ОСОБА_7 , у червні 2018 року, більш точного часу розслідуванням не встановлено, запропонував своїй дружині ОСОБА_12 (матеріали відносно якої виділено в окреме провадження та якій 09.04.2025 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України), зайняти посаду директора ТОВ «Імпера», на що ОСОБА_12 , будучи обізнаною про злочинні наміри чоловіка направлені на ухилення від сплати податків, погодилась.
08.10.2018 ОСОБА_12 , знаходячись в офісі приватного нотаріуса ОСОБА_13 , за адресою: м. Одеса, вул. Варненська, буд. 3, діючи за вказівкою чоловіка ОСОБА_14 , підписала довіреність на ім'я ОСОБА_15 , який є довіреною особою ОСОБА_14 , щодо представлення її інтересів та вчинення від її імені дій, в т.ч. проведення державної реєстрації юридичних осіб та державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, учасником яких вона є або буде.
11.12.2018 наказом №3/2018 від 11.12.2018, відповідно до протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Імпера» №2 від 10.12.2018, ОСОБА_12 призначено на посаду директора підприємства.
11.12.2018 ОСОБА_15 , діючи на підставі довіреності, підписав акт прийому-передачі частки у статутному капіталі ТОВ «Імпера», згідно з якимого ТОВ «Комерц Лайт Сервіс» передало, а ОСОБА_12 прийняла частку у статутному капіталі ТОВ «Імпера» у розмірі 5000,00 грн., що складає 100%.
Надалі, у грудні 2018 року, більш точного часу розслідуванням не встановлено, ОСОБА_12 , діючи за вказівкою чоловіка ОСОБА_14 , надала до АТ КБ «ПриватБанк» копії реєстраційних документів ТОВ «Імпера», а саме: акт прийому-передачі частки у статутному капіталі ТОВ «Імпера»від 11.12.2018, наказ №3/2018 від 11.12.2018 про призначення на посаду директора підприємства, та отримала доступ до розпорядження розрахунковими рахунками ТОВ «Імпера».
27.01.2022 ОСОБА_12 , діючи за вказівкою чоловіка ОСОБА_14 , відкрила розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 підприємства ТОВ «Імпера у АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299).
Згідно з Статутом ТОВ «Імпера», ОСОБА_12 , будучи директором підприємства мала право:
- без доручення (довіреності) діяти від імені Підприємства;
- представляти його інтереси у вітчизняних і іноземних підприємствах та організаціях, установах, органах державної влади і місцевого самоврядування;
- здійснювати добір працівників Підприємства в порядку, визначеному законодавством України;
- видавати довіреності, відкривати рахунки в банківських установах;
- самостійно укладати договори, трудові контракти, приймати і звільняти працівників відповідно до штатного розпису, приймати рішення у формі наказів з оперативних питань діяльності Підприємства.
Відповідно до ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори у порядку і розмірах, встановлених законом.
Частиною 3 ст. 65 Господарського кодексу України встановлено, що керівник підприємства, головний бухгалтер, члени наглядової ради (у разі її творення), виконавчого органу та інших органів управління підприємства відповідно до статуту є посадовими особами цього підприємства.
У відповідності до вимого ч. 6 ст. 128 Господарського кодексу України (далі ГКУ) на директора ТОВ «Імпера» ОСОБА_12 покладено обов'язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларації про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов'язкових платежів, сплачувати податки, збори та інші обов'язкові платежів порядку і розмірах, встановлених Законом.
Частиною 7 ст. 128 ГКУ України ОСОБА_12 , як директор ТОВ «Імпера», зобов'язана додержуватись вимог, передбачених ст. 46 і 49 цього Кодексу, а також іншими законодавчими актами, і несе майнову та іншу встановлену законом відповідальність за завдані ним шкоду і збитки.
Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України керівник підприємства зобов'язаний:
-вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів;
-подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
-сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами.
Згідно з п. 137.3 ст. 137 Податкового кодексу України відповідальність за повноту утримання та своєчасність перерахування до бюджету податку, зазначеного в пунктах 57.11 статті 57 та 141.4 статті 141 цього Кодексу, покладається на платників податку, які здійснюють відповідні виплати.
Відповідно до ст. ст. 8 та 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» керівник підприємства:
- несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;
- забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;
- створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;
- відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;
- несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.
Відповідно до п. 181.1. ст. 181 Податкового кодексу України, у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі операцій з постачання товарів/послуг з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі (зокрема, але не виключно шляхом встановлення спеціального застосунку або додатку на смартфонах, планшетах чи інших цифрових пристроях), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов'язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи.
Відповідно до п. 183.10. ст. 183 Податкового кодексу України, будь-яка особа, яка підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку, і у випадках та в порядку, передбачених цією статтею, не подала до контролюючого органу реєстраційну заяву, несе відповідальність за ненарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування.
Відповідно до п. 183.1. ст. 183 Податкового кодексу України, будь-яка особа, яка підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку, подає до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) реєстраційну заяву.
Відповідно до п. 183.2. ст. 183 Податкового кодексу України, у разі обов'язкової реєстрації особи як платника податку реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 цього Кодексу.
Податок на додану вартість встановлений Податковим кодексом України, є введеним у встановленому законом порядку та входить в систему оподаткування.
Відповідно до п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України, об'єктом оподаткування по податку на додану вартість є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України.
Положенням підпункту «а» п. 193.1 ст. 193 Податкового кодексу України, ставка податку на додану вартість встановлюється від бази оподаткування в розмірі 20 відсотків.
Також, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України, «датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;
б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку».
Згідно з ч. 6 гл. 3 «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», затвердженого наказом МФУ від 28.01.2016 № 21 платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов'язання, яку зазначає в податковій звітності. Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника.
Отже, ОСОБА_12 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Імпера», яка пов'язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, діючи як службова особа підприємства, відповідала за правильність нарахування і своєчасність сплати податків і обов'язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України.
Зі свого боку, ОСОБА_12 , будучи директором ТОВ «Імпера», фінансово-господарська діяльність якого повністю знаходилась під контролем ОСОБА_7 , достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, діючи за попередньою змовою з останнім, в їх порушення, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом у вигляді сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, за звітні (податкові) період з 01.01.2022 по 28.02.2024, ухилилась від сплати податку на додану вартість у розмірі 5 021 245,96 грн при наступних обставинах.
Так, у період з 14.02.2022 по 30.06.2022 в ході здійснення фінансово-господарської діяльності, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, ОСОБА_12 , отримала на банківський рахунок у АТ КБ «ПриватБанк» ТОВ «Імпера», яке не є платником ПДВ, кошти на загальну суму 1 310 216,14 грн, що є перевищенням для ТОВ «Імпера» ліміту оподатковуваних операцій у 1 млн грн, та діючи умисно, за попередньою змовою та виконуючи вказівки ОСОБА_7 , в порушення вимог ст. 181 Податкового кодексу України, не подала реєстраційну заяву до контролюючого органу для обов'язкової реєстрації ТОВ «Імпера», як платника податку на додану вартість.
У подальшому, ОСОБА_12 , усвідомлюючи наслідки своїх дій у вигляді виникнення податкових зобов'язань з податку на додану вартість, у період з 01.07.2022 по 28.02.2024 року, діючи умисно за попередньою змовою та виконуючи вказівки ОСОБА_7 , після отримання на розрахункові рахунки підприємства грошових коштів у сумі 30 127 475,76 грн, як оплата за товари, роботи (послуги), маючи доступ та фактично розпоряджаючись такими коштами, не зареєструвала податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних по таким операціям на зазначену суму, не сформувала податкові зобов'язання з податку на додану вартість на суму 5 021 245,96 грн.
Крім того, ОСОБА_12 , діючи умисно за попередньою змовою та виконуючи вказівки ОСОБА_7 , після отримання на розрахункові рахунки підприємства грошових коштів у сумі 30 127 475,76 грн, як оплату за товари (без зазначення найменувань таких товарів) та послуги (консультаційні, інформаційні, юридичні), перерахувала такі кошти в т.ч. в адресу створених та підконтрольних ОСОБА_7 суб'єктів господарської діяльності, як оплату за товари (без зазначення найменувань таких товарів).
У подальшому, ОСОБА_12 , діючи умисно за попередньою змовою та виконуючи вказівки ОСОБА_7 , достовірно знаючи про необхідність сплати податків на додану вартість, діючи умисно, в період з 01.07.2022 по 28.02.2024, не подавала до податкових органів будь якої податкової звітності.
Зазначена сума податків, які не надійшли до державного бюджету підтверджується судово-економічною експертизою № 24-4686 від 31.10.2024.
Таким чином, за організації ОСОБА_7 , шляхом надання відповідних вказівок, директор ТОВ «Імпера» ОСОБА_12 в порушення вимог в порушення вимог п. 181.1. ст. 181, п. 187.1 ст. 187, п. 201.1, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ зі змінами та доповненнями, умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди 01.01.2022 по 28.02.2024 на загальну суму 5 021 245,96 грн.
Також, досудовим розслідуванням встановлено, що протягом періоду 01.01.2020 по 31.12.2020 року, ОСОБА_7 , організувавши незаконну діяльність пов'язану із наданням підприємствам реального сектору економіки послуг щодо штучного завищення валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків та подальшої легалізації грошових коштів, шляхом незаконного переводу безготівкових коштів у готівку, використовуючи реквізити підконтрольних «фіктивних» підприємств, отримав дохід у вигляді грошових коштів у загальній сумі 1 835 335,20 грн та достовірно знаючи, що таке майно прямо та повністю одержано злочинним шляхом, з метою його приховування та маскування, як незаконного доходу, вчинив видаткові фінансові операції з такими коштами та активами на суму 1 835 335,20 грн.
Згідно пункту 1 статті 5 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 6 грудня 2019 року №631-IX у редакції, чинній з 28.04.2020, до легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, належать будь-які дії, пов'язані із вчиненням фінансової операції чи правочину з доходами, одержаними злочинним шляхом, а також вчиненням дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких доходів, чи володіння ними, прав на такі доходи, джерел їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), а так само набуттям, володінням або використанням доходів, одержаних злочинним шляхом.
Доходами, одержаними злочинним шляхом, згідно з п.п. 23 п. 1 ст.1 Закону, визнаються будь-які активи, одержані прямо чи опосередковано внаслідок вчинення злочину, зокрема валютні цінності, рухоме та нерухоме майно, майнові та немайнові права, незалежно від їх вартості.
Активи - кошти, у тому числі електронні гроші, інше майно, майнові та немайнові права (п.п. 2) п. 1 ст. 1 Закону).
Для реалізації свого злочинного наміру, ОСОБА_7 , у період 2020 року, точну дату та час в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження встановити не вдалося за можливе, керуючись прагненням до наживи, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, отримавши незаконний дохідвід злочинної діяльності пов'язаної із наданням підприємствам реального сектору економіки послуг щодо штучного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з метою умисного ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки та подальшої легалізації грошових коштів, шляхом незаконного переводу безготівкових коштів у готівку, використовуючи реквізити підконтрольних «фіктивних» підприємств, здійснив легалізацію (відмивання) грошових коштів, одержаних злочинним шляхом, а саме набуття, володіння, використання та розпоряджання земельними ділянками, у тому числі вчинення правочину з такими земельними ділянками, шляхом використання для цього реквізитів підконтрольних суб'єктів господарської діяльності.
Так, для реалізації свого плану, направленого на протиправне збагачення від вищезазначеної злочинної діяльності, ОСОБА_7 , використовував підконтрольні йому «фіктивні» підприємства ТОВ «ІМПЕРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ 42775156) та ТОВ «МЕДЕКСТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41708936), зареєстровані за його вказівкою ОСОБА_8 , (вироком Приморського районного суду міста Одеси 16.01.2025 визнано винним у вчиненні зазначеного кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України) та отримавши від останнього у своє розпорядження реєстраційні документи вказаних підприємств, ключі електронного цифрового підпису, які оформлено на ім'я ОСОБА_8 , в послідуючому використовував і розпоряджався отриманими документами на власний розсуд.
Так, 27.02.2020-28.02.2020 року, ОСОБА_7 , використовуючи реєстраційні документи ТОВ «МЕДЕКСТРЕЙД» та ТОВ «ІМПЕРА КОНСТРАКШН», отримавши на розрахунковий рахунок ТОВ «МЕДЕКСТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41708936) № НОМЕР_2 в ПАТ «А - БАНК» грошові кошти у сумі 1 740 080 грн, при цьому знаючи, що таке майно (кошти) прямо та повністю одержано внаслідок вчинення кримінального правопорушення, здійснив перерахування вказаних грошових коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «ІМПЕРА КОНСТРАКШН» № НОМЕР_3 в АТ «Райффайзен Банк» з призначенням платежу «Внесок учасника до статутного капiталу Товариства».
В той же день, 28.02.2020, ОСОБА_7 , використовуючи реєстраційні документи ТОВ «ІМПЕРА КОНСТРАКШН», на виконання свого злочинного плану, з метою зміни форми (перетворення) такого майна, приховування, маскування походження такого майна та володіння ним, шляхом здійснення перерахування вищевказаних коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «СТАР ІНВЕСТМЕНТ ФАУНД» (код ЄДРПОУ 42876066) № НОМЕР_4 в ПАТ «КРЕДОБАНК», здійснив придбання земельних ділянок площею 5,5515 га та 5,5521 га, за кадастровими номерами: 5122785800:01:001:0101 та 5122785800:01:001:0102 відповідно, які розташовані за адресою: Одеська область, Лиманський район, с/рада Сичавська, вартість яких відповідно до Договорів купівлі-продажу № 169, № 182 склала по 870 000 грн за кожен.
В послідуючому, 03.04.2020 року ОСОБА_7 , використовуючи реєстраційні документи ТОВ «ІМПЕРА КОНСТРАКШН», вніс до статутного капіталу ТОВ «Котеджне містечко «Затишне» (код ЄДРПОУ 43585123), директором якого він являвся у вказаний проміжок часу, земельні ділянки за кадастровим номером: 5122785800:01:001:0101, 5122785800:01:001:0102, які розташовані за адресою: Одеська область, Лиманський район, с/рада Сичавська.
Крім того, 09.07.2020 року ОСОБА_7 , використовуючи реєстраційні документи ТОВ «МЕДЕКСТРЕЙД» та ТОВ «ІМПЕРА КОНСТРАКШН», отримавши на розрахунковий рахунок ТОВ «МЕДЕКСТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41708936) № НОМЕР_5 в АТ «ОТП БАНК» грошові кошти у сумі 100 000 грн, при цьому знаючи, що таке майно (кошти) прямо та повністю одержано внаслідок вчинення кримінального правопорушення, здійснив перерахування вказаних грошових коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «ІМПЕРА КОНСТРАКШН» № НОМЕР_3 в АТ «Райффайзен Банк» з призначенням платежу «Внесок учасника до статутного капiталу Товариства на підставу Протоколу загальних зборів учасників №1/2020 від 27 лютого 2020 року».
Того ж дня, 09.07.2020 року, ОСОБА_7 , використовуючи реєстраційні документи ТОВ «ІМПЕРА КОНСТРАКШН», на виконання свого злочинного плану, з метою зміни форми (перетворення) такого майна, приховування, маскування походження такого майна та володіння ним, вніс до статутного капітали ТОВ «Котеджне містечко «Затишне» (код ЄДРПОУ 43585123), директором якого являвся у вказаний проміжок часу, грошові кошти у сумі 99 774,00 грн, здійснивши перерахунок грошових коштів з розрахункового рахунку ТОВ «ІМПЕРА КОНСТРАКШН» НОМЕР_3 в АТ «Райффайзен Банк» на розрахунковий рахунок ТОВ «Котеджне містечко «Затишне» НОМЕР_6 в ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК».
В послідуючому, 09.07.2020, отримані на розрахунковий рахунок ТОВ «Котеджне містечко «Затишне» грошові кошти у сумі 95 335,20 грн, були перераховані на розрахунковий рахунок АТ «ОДЕСАОБЛЕНЕРГО» (код ЄДРПОУ 00131713) НОМЕР_7 в АТ «ПУМБ» з призначенням платежу «оплата 20% за приєдн. потужності до електр. мереж, відп. до дог. про нестанд. приєднання до електр. мереж систем розподілу «під ключ» 0303-2020-0101 від 01.07.20».
У такий спосіб ОСОБА_7 у вищевказаний період часу, організувавши незаконну діяльність пов'язану із наданням підприємствам реального сектору економіки послуг щодо штучного завищення валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків та подальшої легалізації грошових коштів, шляхом незаконного переводу безготівкових коштів у готівку, використовуючи реквізити підконтрольних «фіктивних» підприємств, отримав дохід у вигляді грошових коштів у загальній сумі 1 835 335,20 грн та достовірно знаючи, що таке майно прямо та повністю одержано злочинним шляхом, з метою його приховування та маскування, як незаконного доходу, вчинив видаткові фінансові операції з такими коштами та активами на суму 1 835 335,20 грн.
Таким чином, ОСОБА_7 обґрунтовано підозрюється у скоєнні у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України, за кваліфікуючими ознаками: організація внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також в умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, вчиненому за попередньою змовою групою осіб; організації умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за попередньою змовою групою осіб; набутті, володінні, використанні, розпорядженні майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, у тому числі здійснення фінансових операцій, вчинення правочину з таким майном, зміна форми такого майна, вчинення дій, спрямованих на приховування походження такого майна, джерела його походження, вчинені особою, яка знала, що таке майно прямо та повністю одержано злочинним шляхом.
Враховуючи вищевикладене, ОСОБА_7 організувавши незаконну діяльність пов'язану із наданням підприємствам реального сектору економіки послуг щодо штучного завищення валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків та подальшої легалізації грошових коштів, шляхом незаконного переводу безготівкових коштів у готівку, використовуючи реквізити підконтрольних «фіктивних» підприємств, отримав дохід у вигляді грошових коштів у загальній сумі 1 835 335,20 грн та достовірно знаючи, що таке майно прямо та повністю одержано злочинним шляхом, з метою його приховування та маскування, як незаконного доходу, вчинив видаткові фінансові операції з такими коштами та активами на суму 1 835 335,20 грн, в т.ч. з земельними ділянками за кадастровим номером: 5122785800:01:001:0101, 5122785800:01:001:0102, які розташовані за адресою: Одеська область, Лиманський район, с/рада Сичавська на загальну суму 1 740 000 грн.
Так, встановлено що 06.04.2020 року, за результатом розгляду заяви ОСОБА_7 , право власності на земельну ділянку 5122785800:01:001:0101 зареєстровано за ТОВ «Котеджне містечко «Затишне» (код ЄДРПОУ 43585123), відповідно до Акту приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер б/н виданий 03.04.2020, виданим Приватним нотаріусом Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_13 .
Також, відповідно до копій документів в електронному вигляді, які наявні в Державному реєстру речових прав на нерухоме майно, встановлено що державний реєстратор прав на нерухоме майно ОСОБА_16 Виконавчого комітету Южненської міської ради Одеської області, за результатом розгляду заяви про державну реєстрацію прав та їх обтяжень, яку подав ОСОБА_7 , податковий номер/серія, номер паспорта НОМЕР_8 , провів державну реєстрацію права власності, форма власності: приватна на земельна ділянка з реєстраційним номером НОМЕР_9 , кадастровий номер земельної ділянки 5122785800:01:001:0312, ТОВ «КОТЕДЖНЕ МІСТЕЧКО «ЗАТИШНЕ» (код ЄДРПОУ 43585123), що утворився у результаті поділу об'єкта нерухомого майна земельна ділянка з кадастровими номером 5122785800:01:001:0101 за реєстраційним номером 1606891251227. В результаті таких реєстраційних дій, розділ Державного реєстру за об'єктом нерухомого майна, а саме земельною ділянкою з кадастровими номером 5122785800:01:001:0101 закрито, а в наслідок поділу вказаної земельні ділянки зареєстровано відомості щодо права власності на новостворені земельні ділянки з кадастровими номерами 5122785800:01:001:0309, 5122785800:01:001:0310, 5122785800:01:001:0311, 5122785800:01:001:0312, 5122785800:01:001:0313, 5122785800:01:001:0314, 5122785800:01:001:0315, 5122785800:01:001:0316, 5122785800:01:001:0317, 5122785800:01:001:0323, 5122785800:01:001:0325, 5122785800:01:001:0327, 5122785800:01:001:0329, 5122785800:01:001:0331, 5122785800:01:001:0332, 5122785800:01:001:0333, 5122785800:01:001:0334, 5122785800:01:001:0337, 5122785800:01:001:0339, 5122785800:01:001:0341, 5122785800:01:001:0343, 5122785800:01:001:0345, 5122785800:01:001:0346, 5122785800:01:001:0347, 5122785800:01:001:0350, 5122785800:01:001:0352, 5122785800:01:001:0353, 5122785800:01:001:0354, 5122785800:01:001:0355, 5122785800:01:001:0356, 5122785800:01:001:0357, 5122785800:01:001:0358, 5122785800:01:001:0359, 5122785800:01:001:0360, 5122785800:01:001:0361, 5122785800:01:001:0362, 5122785800:01:001:0363, 5122785800:01:001:0364, 5122785800:01:001:0365, 5122785800:01:001:0366, 5122785800:01:001:0367, 5122785800:01:001:0368, 5122785800:01:001:0369, 5122785800:01:001:0370, 5122785800:01:001:0371, 5122785800:01:001:0372, 5122785800:01:001:0373, 5122785800:01:001:0374, 5122785800:01:001:0375, 5122785800:01:001:0376, 5122785800:01:001:0377, 5122785800:01:001:0378, 5122785800:01:001:0379, 5122785800:01:001:0380, 5122785800:01:001:0381, за ТОВ «КОТЕДЖНЕ МІСТЕЧКО «ЗАТИШНЕ» (код ЄДРПОУ 43585123).
Крім того, встановлено, що 06.04.2020 року, за результатом розгляду заяви ОСОБА_7 , право власності на земельну ділянку 5122785800:01:001:0102 зареєстровано за ТОВ «Котеджне містечко «Затишне» (код ЄДРПОУ 43585123), відповідно до Акту приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер б/н виданий 03.04.2020, виданим Приватним нотаріусом Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_13 .
Таким чином, в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_7 , використовуючи реєстраційні документи ТОВ «ІМПЕРА КОНСТРАКШН», на виконання свого злочинного плану, з метою зміни форми (перетворення) такого майна, приховування, маскування його походження та факту володіння ним, достовірно знаючи, що таке майно прямо та повністю одержано злочинним шляхом, вчинив дії відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 209 КК України.
Враховуючи викладене, земельні ділянки за кадастровими номерами 5122785800:01:001:0309, 5122785800:01:001:0310, 5122785800:01:001:0311, 5122785800:01:001:0312, 5122785800:01:001:0313, 5122785800:01:001:0314, 5122785800:01:001:0315, 5122785800:01:001:0316, 5122785800:01:001:0317, 5122785800:01:001:0323, 5122785800:01:001:0325, 5122785800:01:001:0327, 5122785800:01:001:0329, 5122785800:01:001:0331, 5122785800:01:001:0332, 5122785800:01:001:0333, 5122785800:01:001:0334, 5122785800:01:001:0337, 5122785800:01:001:0339, 5122785800:01:001:0341, 5122785800:01:001:0343, 5122785800:01:001:0345, 5122785800:01:001:0346, 5122785800:01:001:0347, 5122785800:01:001:0350, 5122785800:01:001:0352, 5122785800:01:001:0353, 5122785800:01:001:0354, 5122785800:01:001:0355, 5122785800:01:001:0356, 5122785800:01:001:0357, 5122785800:01:001:0358, 5122785800:01:001:0359, 5122785800:01:001:0360, 5122785800:01:001:0361, 5122785800:01:001:0362, 5122785800:01:001:0363, 5122785800:01:001:0364, 5122785800:01:001:0365, 5122785800:01:001:0366, 5122785800:01:001:0367, 5122785800:01:001:0368, 5122785800:01:001:0369, 5122785800:01:001:0370, 5122785800:01:001:0371, 5122785800:01:001:0372, 5122785800:01:001:0373, 5122785800:01:001:0374, 5122785800:01:001:0375, 5122785800:01:001:0376, 5122785800:01:001:0377, 5122785800:01:001:0378, 5122785800:01:001:0379, 5122785800:01:001:0380, 5122785800:01:001:0381, 5122785800:01:001:0102 являються предметом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 209 КК України.
Відповідно до відомостей Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, право власності на зазначені ділянки належить ТОВ «Котеджне містечко «Затишне» (код ЄДРПОУ 43585123), директором якого до 30.07.2024 був ОСОБА_7 , однак з метою уникнення відповідальності, враховуючи що санкція статті передбачає конфіскацію майна, останнім було вжито дії направлені на запобігання таким наслідкам та проведено реєстраційні дії щодо зміни власника та керівника підприємства.
Так, відповідно до реєстраційних відомостей, керівником ТОВ «Котеджне містечко «Затишне» (код ЄДРПОУ 43585123) являється ОСОБА_4 , який приходиться вітчимом дружини ОСОБА_7 ОСОБА_12 . Кінцевим бенефіціарним власником являється ОСОБА_17 . Останні будучи допитаними в якості свідків, відмовились надавати пояснення щодо зазначених реєстраційних дій.
Так, відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 170 КПК України з метою відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, сторона обвинувачення просить накласти арешт на означене у клопотанні майно.
В судовому засіданні:
-прокурор відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 повідомив, що просить накласти арешт на означені у клопотанні земельні ділянки з метою забезпечення спеціальної конфіскації;
-представник ТОВ «КОТЕДЖНЕ МІТЕЧКО'ЗАТИШНЕ» та ОСОБА_4 - адвокат ОСОБА_5 заперечував проти задоволення клопотання сторони обвинувачення.
Слідчий суддя, розглянувши матеріали клопотання з долученими в його обґрунтування додатками та враховуючи думку сторін кримінального провадження, приходить до наступного переконання.
Відповідно до практики Європейського суду, для того, щоб втручання в право власності вважалося допустимим, воно повинно служити не лише законній меті в інтересах суспільства, а повинна бути розумна співмірність між використовуваними інструментами і тією метою, на котру спрямований будь-який захід, що позбавляє особу власності. Розумна рівновага має зберігатися між загальними інтересами суспільства та вимогами дотримання основних прав особи (рішення у справі "АГОСІ" проти Сполученого Королівства" (AGOSI v. The United Kingdom від 24 жовтня 1986 року, серія А, № 108, п. 52). Іншими словами, заходи щодо обмеження права власності мають бути пропорційними щодо мети їх застосування.
Згідно положень ч. 3 ст. 132 КПК України - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 170 КПК України - арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи. Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Згідно вимог ч. 4 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.
Як встановлено слідчим суддею, Підрозділом Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 72025161000000077 від 27.10.2025 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.
Згідно долучених до даного клопотання матеріалів вбачається, що в рамках такого кримінального провадження 24.10.2025 ОСОБА_7 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.
Крім того, як вбачається з клопотання, відповідно до копій документів в електронному вигляді, які наявні в Державному реєстру речових прав на нерухоме майно, встановлено що державний реєстратор прав на нерухоме майно ОСОБА_16 Виконавчого комітету Южненської міської ради Одеської області, за результатом розгляду заяви про державну реєстрацію прав та їх обтяжень, яку подав ОСОБА_7 , податковий номер/серія, номер паспорта НОМЕР_8 , провів державну реєстрацію права власності, форма власності: приватна на земельна ділянка з реєстраційним номером НОМЕР_9 , кадастровий номер земельної ділянки 5122785800:01:001:0312, ТОВ «КОТЕДЖНЕ МІСТЕЧКО «ЗАТИШНЕ» (код ЄДРПОУ 43585123), що утворився у результаті поділу об'єкта нерухомого майна земельна ділянка з кадастровими номером 5122785800:01:001:0101 за реєстраційним номером 1606891251227. В результаті таких реєстраційних дій, розділ Державного реєстру за об'єктом нерухомого майна, а саме земельною ділянкою з кадастровими номером 5122785800:01:001:0101 закрито, а в наслідок поділу вказаної земельні ділянки зареєстровано відомості щодо права власності на новостворені земельні ділянки з кадастровими номерами 5122785800:01:001:0309, 5122785800:01:001:0310, 5122785800:01:001:0311, 5122785800:01:001:0312, 5122785800:01:001:0313, 5122785800:01:001:0314, 5122785800:01:001:0315, 5122785800:01:001:0316, 5122785800:01:001:0317, 5122785800:01:001:0323, 5122785800:01:001:0325, 5122785800:01:001:0327, 5122785800:01:001:0329, 5122785800:01:001:0331, 5122785800:01:001:0332, 5122785800:01:001:0333, 5122785800:01:001:0334, 5122785800:01:001:0337, 5122785800:01:001:0339, 5122785800:01:001:0341, 5122785800:01:001:0343, 5122785800:01:001:0345, 5122785800:01:001:0346, 5122785800:01:001:0347, 5122785800:01:001:0350, 5122785800:01:001:0352, 5122785800:01:001:0353, 5122785800:01:001:0354, 5122785800:01:001:0355, 5122785800:01:001:0356, 5122785800:01:001:0357, 5122785800:01:001:0358, 5122785800:01:001:0359, 5122785800:01:001:0360, 5122785800:01:001:0361, 5122785800:01:001:0362, 5122785800:01:001:0363, 5122785800:01:001:0364, 5122785800:01:001:0365, 5122785800:01:001:0366, 5122785800:01:001:0367, 5122785800:01:001:0368, 5122785800:01:001:0369, 5122785800:01:001:0370, 5122785800:01:001:0371, 5122785800:01:001:0372, 5122785800:01:001:0373, 5122785800:01:001:0374, 5122785800:01:001:0375, 5122785800:01:001:0376, 5122785800:01:001:0377, 5122785800:01:001:0378, 5122785800:01:001:0379, 5122785800:01:001:0380, 5122785800:01:001:0381, за ТОВ «КОТЕДЖНЕ МІСТЕЧКО «ЗАТИШНЕ» (код ЄДРПОУ 43585123).
Крім того, встановлено, що 06.04.2020 року, за результатом розгляду заяви ОСОБА_7 , право власності на земельну ділянку 5122785800:01:001:0102 зареєстровано за ТОВ «Котеджне містечко «Затишне» (код ЄДРПОУ 43585123), відповідно до Акту приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер б/н виданий 03.04.2020, виданим Приватним нотаріусом Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_13 .
Таким чином, сторона обвинувачення зазначає, що в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_7 , ймовірно використовуючи реєстраційні документи ТОВ «ІМПЕРА КОНСТРАКШН», на виконання свого злочинного плану, з метою зміни форми (перетворення) такого майна, приховування, маскування його походження та факту володіння ним, достовірно знаючи, що таке майно прямо та повністю одержано злочинним шляхом, ймовірно вчинив дії відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 209 КК України.
Щодо обґрунтованості підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення
Оцінюючи обґрунтованість підозри у вчиненні ОСОБА_7 вищевказаних кримінальних правопорушень за наведених у повідомленні про підозру обставин, слідчий суддя керується стандартом доказування «обґрунтована підозра». Цей стандарт є менш суворим у порівнянні зі стандартом доказування «поза розумним сумнівом», який застосовується під час розгляду висунутого особі обвинувачення по суті, та не передбачає оцінку доказів з точки зору їх достатності і допустимості для визнання особи винуватою чи невинуватою у вчиненні злочину.
Як зазначав Європейський Суд з прав людини у рішеннях «Фокс, Кемпбел і Гартлі проти Сполученого Королівства», «Нечипорук та Йонкало проти України» під обґрунтованою підозрою Європейський суд розуміє існуючі факти або інформацію, яка може переконати об'єктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити кримінальне правопорушення. Отже, факти, які є причиною виникнення підозри, не повинні бути такими ж переконливими, як ті, що є необхідними для обґрунтування обвинувального вироку чи висунення обвинувачення особі, але вони мають бути достатніми, щоб виправдати подальше розслідування та застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
На підставі оцінки сукупності наведених прокурором фактів та обставин суд лише визначає, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування заходів забезпечення.
Наведені у клопотанні обставини підтверджуються доулченими до клопотання детектива матеріалами.
Наведені у клопотанні обставини корелюють обставинам, зазначеним у витязі з ЄРДР, підтверджені наданими прокурором матеріалами у мірі, достатній для вирішення питань, пов'язаних з розглядом клопотання, та у своїй сукупності дають вагомі підстави для висновку про обґрунтованість підозри щодо вчинення ОСОБА_7 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.
Цей стандарт доказування не вимагає існування доказів, достатніх для пред'явлення обвинувачення чи ухвалення обвинувального вироку. Якщо слідчий суддя, ретельно дослідивши матеріали кримінального провадження, дійде висновку про ймовірність вчинення особою кримінального правопорушення, підозра вважається обґрунтованою.
Щодо належності майна та можливості його арешту
Слідчим суддею в судовому засіданні було встановлено, що відповідно до інформаційної довдіки 449690520 від 28.20.2025 з Державного реєстру речових прав право власності на означені земельні ділянки зареєстровано за ТОВ «КОТЕДЖНЕ МІСТЕЧКО «ЗАТИШНЕ».
При цьому, як вбачається з клопотання, реєстраційній дії відносно вказаного майна були здійснені за результатом розгляду заяви про державну реєстрацію прав та їх обтяжень, яку подав саме ОСОБА_7 , податковий номер/серія, номер паспорта НОМЕР_8 , та було проведено державну реєстрацію права власності, форма власності: приватна на земельна ділянка з реєстраційним номером 2266563251227, кадастровий номер земельної ділянки 5122785800:01:001:0312, ТОВ «КОТЕДЖНЕ МІСТЕЧКО «ЗАТИШНЕ» (код ЄДРПОУ 43585123), що утворився у результаті поділу об'єкта нерухомого майна земельна ділянка з кадастровими номером 5122785800:01:001:0101 за реєстраційним номером 1606891251227. В результаті таких реєстраційних дій, розділ Державного реєстру за об'єктом нерухомого майна, а саме земельною ділянкою з кадастровими номером 5122785800:01:001:0101 закрито, а в наслідок поділу вказаної земельні ділянки зареєстровано відомості щодо права власності на новостворені земельні ділянки з відповідними кадастровими номерами, із клопотанням про арешт на які наразі звертається сторона обвинувачення.
Крім того, слідчий суддя не може залишити поза увагою доводи клопотання, що ОСОБА_7 , використовуючи реєстраційні документи ТОВ «ІМПЕРА КОНСТРАКШН», на виконання свого злочинного плану, з метою зміни форми (перетворення) такого майна, приховування, маскування його походження та факту володіння ним, достовірно знаючи, що таке майно прямо та повністю одержано злочинним шляхом, ймовірно вчинив дії відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 209 КК України.
Таким чином, слідчий суддя погоджується із доводами детектива у клопотанні та прокурора у судовому засіданні, що оскільки ОСОБА_7 наразі обгрунтовано підозрюється у вчиненні, у тому числі кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 209 КК України, не виключається ймовірна мета підозрюваного ОСОБА_7 приховати його зв'язок із даним майном (земельними ділянками), право власності на яке було зареєстровано за ТОВ «КОТЕДЖНЕ МІСТЕЧКО «ЗАТИШНЕ»».
Щодо наявності підстав для накладення арешту з метою спеціальної конфіскації
Оцінюючи заявлені у судовому засіданні доводи прокурора про накладення арешту на земельні ділянки з метою забезпечення спеціальної конфіскації, слідчий суддя виходить з правової природи цього інституту.
Згідно з приписами ст. 92-1, 92-2 КК України спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна та застосовується у разі, якщо вони:
-одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна;
-призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення;
-були предметом кримінального правопорушення, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), а у разі, коли його не встановлено, - переходять у власність держави;
-були підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), який не знав і не міг знати про їх незаконне використання.
Відповідно до ч. 2 ст. 96-2 КК України у разі якщо гроші, цінності та інше майно, зазначені у частині першій цієї статті, були повністю або частково перетворені в інше майно, спеціальній конфіскації підлягає повністю або частково перетворене майно.
Так, за обставинами криімнального провадження, ОСОБА_7 ймовірно організувавши незаконну діяльність пов'язану із наданням підприємствам реального сектору економіки послуг щодо штучного завищення валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків та подальшої легалізації грошових коштів, шляхом незаконного переводу безготівкових коштів у готівку, використовуючи реквізити підконтрольних «фіктивних» підприємств, отримав дохід у вигляді грошових коштів у загальній сумі 1 835 335,20 грн та достовірно знаючи, що таке майно прямо та повністю одержано злочинним шляхом, з метою його приховування та маскування, як незаконного доходу, вчинив видаткові фінансові операції з такими коштами та активами на суму 1 835 335,20 грн, в т.ч. з земельними ділянками за кадастровим номером: 5122785800:01:001:0101, 5122785800:01:001:0102, які розташовані за адресою: Одеська область, Лиманський район, с/рада Сичавська на загальну суму 1 740 000 грн. В подальшому за результатом розгляду заяви ОСОБА_7 , право власності на земельну ділянку 5122785800:01:001:0101 зареєстровано за ТОВ «Котеджне містечко «Затишне» (код ЄДРПОУ 43585123), а в послідуючому, внаслідок поділу вказаної земельні ділянки зареєстровано відомості щодо права власності на новостворені земельні ділянки з кадастровими номерами, на які наразі сторона обвинувачення просить накласти арешт.
Таким чином, слідчий суддя приходить до переконання, що наразі стороною обвинувачення доведено, що право власності на означені у клопотанні земельні діялнки було зареєстровано на підставі поділу земельної ділянки з кадастровим номером 5122785800:01:001:0101, яка в свою чергу, ймовірно була набута внаслідок ймовірного вчинення ОСОБА_7 видаткових операцій, з метою приховування та маскування незаконного доходу. Відтак, слідчий суддя вважає обгрунтованими доводи сторони обвинувачення у частині того, що означені земельні ділянки могли бути предметом кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 209 КК України, у вчиненні якого на теперішній час у тому числі обгрунтовано підозрюється ОСОБА_7 , а тому підлягають арешту з метою забезпечення спеціальної конфіскації ( п. 2 ч. 2 ст. 170 КПК України).
Враховуючи встановлені обставини кримінального провадження та мету, з якою звернулася сторона обвинувачення для накладення арешту на означені земельні ділянки, слідчий суддя вважає застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження на цій стадії обґрунтованим та виправданим.
Щодо співмірності втручання у право власності
Як вже зазначаі слідчий суддя, завданнями арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Зважаючи на обставини кримінальних правопорушень, які розслідуються у межах цього кримінального провадження, доводи прокурора про існування такого ризику є цілком обґрунтованими.
Викладене переконує слідчого суддю у тому, що мета цього заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді запобігання цьому ризику може бути досягнута.
Зазначене у клопотанні майно належить до переліку майна, на яке може бути накладено арешт (ч. 10 ст. 170 КПК України).
Критерії розумності та співрозмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження є оціночними поняттями. Європейський Суд з прав людини неодноразово наголошував на тому, що будь-яке втручання у право особи з боку держави має забезпечувати «справедливий баланс» між загальним інтересом суспільства та вимогами захисту основоположних прав конкретної особи.
На переконання слідчого судді, загальні інтереси суспільства у вигляді досягнення завдань кримінального провадження, визначених ст. 2 КПК України (зокрема, захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування тощо), виправдовують ступінь втручання у право власності особи, яке пов'язане з накладенням арешту на належне їй майно.
Слідчий суддя наголошує, що накладення арешту на майно не є припиненням права власності на нього або невідворотним позбавленням такого права. Хоча власник і обмежується у реалізації всіх правомочностей щодо відповідного майна, проте таке обмеження має тимчасовий характер.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Накласти із забороною розпорядження та відчуження арештна наступні земельні ділянки:
5122785800:01:001:0309, 5122785800:01:001:0310, 5122785800:01:001:0311, 5122785800:01:001:0312, 5122785800:01:001:0313, 5122785800:01:001:0314, 5122785800:01:001:0315, 5122785800:01:001:0316, 5122785800:01:001:0317, 5122785800:01:001:0323, 5122785800:01:001:0325, 5122785800:01:001:0327, 5122785800:01:001:0329, 5122785800:01:001:0331, 5122785800:01:001:0332, 5122785800:01:001:0333, 5122785800:01:001:0334, 5122785800:01:001:0337, 5122785800:01:001:0339, 5122785800:01:001:0341, 5122785800:01:001:0343, 5122785800:01:001:0345, 5122785800:01:001:0346, 5122785800:01:001:0347, 5122785800:01:001:0350, 5122785800:01:001:0352, 5122785800:01:001:0353, 5122785800:01:001:0354, 5122785800:01:001:0355, 5122785800:01:001:0356, 5122785800:01:001:0357, 5122785800:01:001:0358, 5122785800:01:001:0359, 5122785800:01:001:0360, 5122785800:01:001:0361, 5122785800:01:001:0362, 5122785800:01:001:0363, 5122785800:01:001:0364, 5122785800:01:001:0365, 5122785800:01:001:0366, 5122785800:01:001:0367, 5122785800:01:001:0368, 5122785800:01:001:0369, 5122785800:01:001:0370, 5122785800:01:001:0371, 5122785800:01:001:0372, 5122785800:01:001:0373, 5122785800:01:001:0374, 5122785800:01:001:0375, 5122785800:01:001:0376, 5122785800:01:001:0377, 5122785800:01:001:0378, 5122785800:01:001:0379, 5122785800:01:001:0380, 5122785800:01:001:0381, 5122785800:01:001:0102.
Виконання ухвали покласти на детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_6 .
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п'яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Одеського апеляційного суду.
Слідчий суддя ОСОБА_1