Справа №760/31975/25 1-кс/760/13815/25
21 листопада 2025 року м. Київ
Слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному проваджені № 72025111100000052 від 25.09.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному проваджені № 72025111100000052 від 25.09.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Клопотання мотивоване наступним.
Під час досудового розслідування встановлено, що упродовж 2020-2025 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (далі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), основним видом діяльності якого є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами (код КВЕД 46.71), організували схему ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.
Підприємство зареєстроване у АДРЕСА_1 , керівником є ОСОБА_5 , засновником - Корпорація « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), кінцевими бенефіціарними власниками - ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 .
Встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » формували податковий кредит із ПДВ за рахунок документального відображення придбання товарно-матеріальних цінностей від підприємств, які не мають фактичних ознак ведення господарської діяльності. Зокрема, серед основних контрагентів товариства є:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - обсяг операцій понад 192 млн грн, предмет - оливи, мастила, гальмівні рідини, полірувальні засоби, металеві бочки;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - понад 87 млн грн, предмет - моторні оливи, антифризи, автохімія;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - понад 80 млн грн, предмет - оливи ZIC, полірувальні та охолоджуючі рідини;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - понад 49 млн грн, предмет - базові оливи SN-150;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - понад 44 млн грн, предмет - послуги з переробки для виготовлення мастил;
- інші пов'язані підприємства, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
Аналіз діяльності вказаних суб'єктів свідчить, що вони не володіють необхідними матеріальними ресурсами, виробничими потужностями та трудовими ресурсами для здійснення господарських операцій у таких обсягах. Деякі з них зареєстровані за масовими адресами, мають спільних засновників та керівників із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також користуються одними й тими самими офісними приміщеннями або складами.
Отримані від таких контрагентів первинні документи - договори, акти, податкові накладні - використовувались для формального створення податкового кредиту без фактичного руху товарів. Надалі суми податку на додану вартість включалися до податкової звітності як такі, що підлягають відшкодуванню або зменшують податкові зобов'язання. Таким чином, було створено штучний облік операцій для прикриття реальної діяльності з реалізації мастильних матеріалів кінцевим споживачам за готівку без відображення доходів у бухгалтерському обліку.
Водночас службові особи товариства використовували пов'язані підприємства для конвертації безготівкових коштів у готівку через банківські рахунки, відкриті в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та інших фінансових установах, із подальшим виведенням коштів за межі обліку. Унаслідок таких дій державному бюджету України заподіяно збитки у вигляді несплачених податків у особливо великих розмірах.
З метою встановлення відповідальних осіб та підтвердження виявлених обставин, необхідно отримати від підприємства наступні документи за період з 01.01.2020 по теперішній час: первинні бухгалтерські документи (договори, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, податкові накладні) щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ); реєстри виданих та отриманих податкових накладних; фінансова звітність (баланс, звіт про фінансові результати, оборотно-сальдові відомості, головна книга); банківські виписки по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у банківських установах (ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » тощо); копії договорів оренди офісних і складських приміщень, що використовувалися у господарській діяльності; норми витрат сировини на кожен вид продукції, технічні умови (ТУ), сертифікати якості, маркування та пакування продукції; документи щодо виробничих потужностей: акти інвентаризації обладнання, звіти про його використання, технічні характеристик; копії наказів про призначення та звільнення керівників та головного бухгалтера, штатний розпис за 2020-2025 роки, відомості щодо фактичної чисельності працівників.
На даний час стороною обвинувачення в порядку ст. 91 КПК України здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
З метою встановлення обставин які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, визначення кола осіб причетних до вчинення злочину та розміру завданих збитків та отримання даних, які можуть бути використані як доказ, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Детектив у судове засідання не з'явився, повідомлений належним чином, про дату та час судового засідання, надіслав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі.
Слідчий суддя напідставі ч. 2 ст. 163 КПК України проводить розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, за наведених детективом у клопотанні підстав.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв'язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.
Слідчий суддя, перевіривши клопотання на дотримання вимог Кримінального процесуального кодексу України, дійшов наступного.
Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ст. 1 КПК України).
Зокрема, питання застосування заходів забезпечення кримінального провадження, до яких відносяться і тимчасовий доступ до речей і документів, регламентовані Главою 10 - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Главою 15 - тимчасовий доступ до речей і документів Кримінального процесуального кодексу України.
А саме, у випадку необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, сторона кримінального провадження має право, згідно положень ст. 160 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
При цьому, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання доступу до речей і документів з розпорядженням про можливості їх вилучення за умови, що сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а без вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч. 5 та ч. 7 ст. 163 КПК України).
Слідчим суддею встановлено, що підрозділом детективів ТУ БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 72025111100000052 від 25.09.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України (витяг з ЄРДР а.с.6).
Слідчим суддею досліджено та проаналізовано долучені до клопотання матеріали в їх копіях в своїй сукупності та взаємозв'язку: рапорт про виявлене кримінальне правопорушення від 25.09.2025 (а.с.7-8), аналітичний продукт (висновок аналітика) (а.с.13-68); відповідь на запит № 4035/04-25 від 07.10.2025 (а.с.71-73) та інші матеріали клопотання.
При цьому, аналізуючи додані до клопотання вказані вище документи, слідчий суддя дійшов висновку, що детективом доведено, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеню тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, а також те, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні.
В наслідок надання стороні обвинувачення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) може бути виконане завдання, для виконання якого орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням, а саме: встановлено обставини вчинення кримінального правопорушення, ці відомості самі по собі можуть мати доказове значення у кримінальному провадженні.
Таким чином, в судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що згідно ч. 2 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подано до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування та за своєю суттю в цілому відповідає вимогам ч. 6 ст. 132, ст. 160 КПК України, обставин, регламентованих п. п. 1-3 ч. 3 ст. 132, ст.ст. 161, 163 КПК України, не встановлено.
Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування, та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.
У той же час, детективом не обґрунтовано відповідно до клопотання необхідності вилучення саме оригіналів документів, з огляду на що слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення копій таких документів, що буде відповідати меті отримання тимчасового доступу.
Крім того, прохання детектива щодо надання тимчасового доступу за період часу з 01.01.2020 і по теперішній час підлягає частковому задоволенню з визначенням періоду тимчасового доступу по день надходження даного клопотання до суду 17.11.2025, оскільки тимчасовий доступ до речей та документів з урахування терміну дії ухвали слідчого судді не може бути наданий на майбутнє.
За таких обставин, слідчий суддя дослідивши клопотання, долучені до нього документи, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінюючи сукупність наданих доказів точки зору достатності та взаємозв'язку вважає, що долучені до клопотання докази свідчать про те, що детективом, у відповідності до вимог ч. 5 ст. 132 КПК України, надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з'ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України, а тому клопотання підлягає частковому задоволенню з урахуванням підстав зазначених вище.
З цих підстав слідчий суддя, керуючись ст.ст. 1-29, 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України,
Клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному проваджені № 72025111100000052 від 25.09.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.
Надати детективам Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до документів, із можливістю вилучення їх копій, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2020 по 17.11.2025, а саме:
- первинні бухгалтерські документи (договори, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, податкові накладні) щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 );
- реєстри виданих та отриманих податкових накладних;
- фінансова звітність (баланс, звіт про фінансові результати, оборотно-сальдові відомості, головна книга);
- банківські виписки по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у банківських установах (ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » тощо);
- копії договорів оренди офісних і складських приміщень, що використовувалися у господарській діяльності;
- норми витрат сировини на кожен вид продукції, технічні умови (ТУ), сертифікати якості, маркування та пакування продукції;
- документи щодо виробничих потужностей: акти інвентаризації обладнання, звіти про його використання, технічні характеристик;
- копії наказів про призначення та звільнення керівників та головного бухгалтера, штатний розпис за 2020-2025 роки, відомості щодо фактичної чисельності працівників.
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов'язана пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і оригіналів або копій документів, зобов'язана залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді. На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів. Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов'язковою до виконання на всій території України.
Слідчий суддя ОСОБА_1