Справа № 760/14363/25
провадження № 3/760/4764/25
10.10.2025 м. Київ
Суддя Солом'янського районного суду міста Києва Застрожнікова К.С., за участю представника Київської митниці - Маркової Г.Ю., представника особи - адвоката Єфимченко І.В., розглянувши матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності відносно
громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ВЕСТА 2021» (код ЄДРПОУ 44532334, Україна, 01011, місто Київ, Печерський район, вул. Мирного Панаса, буд. 11, кв.1), документ, що посвідчує особу: паспорт серії НОМЕР_1 , виданий 16.09.2011, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 ,
яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України,
До Солом'янського районного суду міста Києва надійшов протокол про порушення митних правил № 0254/UA100000/2025 від 05.03.2025, складений відносно ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, зі змісту якого слідує, що 11.04.2024 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Чоп - Захонь» Закарпатської митниці, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , з Італійської Республіки на митну територію України, на адресу ТОВ «ВЕСТА 2021» ввезено товари широкого асортименту, в кількості - 571 місць, вагою брутто - 14 499,153 кг. Переміщення вказаних товарів через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією № 24UA100000791486U1 на підставі TIR Carnet № XZ.85524025, CMR від 09.04.2024 № 218236 та інвойсу від 08.04.2024 № EETV-031. Відповідно до CMR від 09.04.2024 № 218236, складеної у місті FERNETTI/Італія 08.04.2024, відправником товарів виступала компанія «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» (Chudenicka 1058/32,Hostivar, 10200 Praha 10, Чеська Республіка), одержувачем - ТОВ «ВЕСТА 2021» (Україна). 12.04.2024, після прибуття у зону діяльності Київської митниці, з метою здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг ввезених товарів широкого асортименту, декларантом ТОВ «ВЕСТА 2021» - ОСОБА_1 , до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Столичний» подано електронну митну декларацію типу «ІМ40ДЕ» № 24UA100320412115U0. Разом з митною декларацією типу «ІМ40ДЕ» від 12.04.2024 № 24UA100320412115U0 було подано: TIR Carnet № XZ.85524025, CMR від 09.04.2024 № 218236, інвойс від 08.04.2024 № EETV-031, зовнішньоекономічний контракт від 14.03.2023 № 23-03-22, укладений між компанією-продавцем «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» (Chudenicka 1058/32,Hostivar, 10200 Praha 10, Чеська Республіка) та компанією-покупцем ТОВ «ВЕСТА 2021» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 , та інші документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, які зазначені в гр. 44 вказаної митної декларації. Згідно із інвойсом від 08.04.2024 № EETV-031, виставленим компанією «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» (Чехія) до ТОВ «ВЕСТА 2021» (Україна), вартість всіх переміщених через митний кордон України товарів широкого асортименту становить - 68 718 доларів США. Відповідно до даного інвойсу відправником товарів була компанія - «TERMINAL INTERMODALE DI TRIESTE - FERNETTI S.P.A.»(LocalitaFernetti 34016 Monrupino (TS) - Італія). Зі змісту статті 53 МК України вбачається що серед документів, які підтверджують митну вартість є копія митної декларації країни відправлення. На підтвердження митної вартості товару, заявленого до митного оформлення за митною декларацією типу «ІМ40ДЕ» від 12.04.2024 № 24UA100320412115U0, копія експортної митної декларації країни відправлення/експорту Італійської Республіки не надавалась. У відповідності до вимог Порядку обміну інформацією з компетентними органами іноземних держав за запитами про взаємну адміністративну допомогу в митних справах, затвердженого наказом Держмитслужби України від 22.02.2023 № 60, Київською митницею листом від 08.01.2025 № 7.8-2/15-02/4/437 до Департаменту контролю та адміністрування митних платежів Держмитслужби направлено проект запиту до митних органів Італійської Республіки з метою виявлення зовнішньоекономічних операцій, за якими наявні ризики декларування недостовірних відомостей щодо митної вартості товарів. Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 12.02.2025 № 26/26-04/7/387 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Італійської Республіки. Митна агенція Італійської Республіки до надісланої відповіді листом від 29.01.2025№ 75509/RU/GC додано копію митної декларації форми TIR № 8 5379 J та до неї копію декларації форми С MRN № MRN 24ITQ3J080005379T1, які стосуються відправлення вантажів із території Італійської Республіки на митну територію України, а також файл в форматі Excel із експортними деклараціями, які одержано через систему бази даних для управління митними деклараціями цієї Агенції. Митні органи Італійської Республіки у своєму листі повідомили, що наданий файл в форматі Excel з даними експортних декларацій зареєстрованих в митних органах Італії, відноситься до відправлення товарів за вказаною декларацією TIR. Згідно декларації форми TIR 8 5379 J та декларації форми С MRN № MRN 24ITQ3J080005379T1 товари у кількості 571 місць, вагою брутто 14 499,153 кг відправлено з митної території Італії до України транспортних засобом CE5396BK/CE2045XT за TIR Carnet № XZ.85524025.
Відповідно до наданого митними органами Італійської Республіки файлу в форматі Excel із експортними деклараціями, які одержано через систему бази даних для управління митними деклараціями Агенції, відправлені товари були оформлені в режимі експорт митними органами Італії за деклараціями MRN №/№ 24ITQMP1T0009449E6, 24ITQMP1T0009471E7, 24ITQMP1T0009488E5, 24ITQMP1T0010309E0, 24ITQMP1T0011305E7, 24ITQMP1T0011680E0, 24ITQMP1T0011682E8, 24ITQMP1T0011689E1, 24ITQMP1T0011696E9, 24ITQMP1T0011717E9, 24ITQMP1T0011799E3, 24ITQMP1T0011892E7, 24ITQMP1T0011965E8, 24ITQMP1T0011972E5, 24ITQMP1T0011997E0, 24ITQMP1T0012001E2, 24ITQMP1T0012010E8, 24ITQMP1T0012068E3, 24ITQMP1T0012162E6, 24ITQMP1T0012402E0, 24ITQMP1T0012614E8, 24ITQMP1T0012621E5, 24ITQMP1T0012727E7, 24ITQMP1T0012774E2, 24ITQMP1T0012802E0, 24ITQMP1T0012802E0, 24ITQMP1T0012804E8, 24ITQMP1T0012844E6, 24ITQ3J010017223E6, 24ITQ3J010017224E5, 24ITQ3J010017225E4, 24ITQ3J010017226E3, 24ITQ3J010017227E2, 24ITQ3J010017228E1, 24ITQ3J010017229E0, 24ITQ3J010017230E3, 24ITQ3J010017231E2, 24ITQ3J010017232E1, 24ITQ3J010017233E0, 24ITQ3J010017234E0, 24ITQ3J010017237E7, 24ITQSD1T0026706E3, 24ITQSD1T0033219E0.
Здійсненим аналізом інформації отриманого файлу встановлено наступне:
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0009449E6 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «пряжа та алюмінієві вироби (спиці)» вагою брутто 18,1 кг вартістю 1 601,8 євро. Відправником зазначено компанію «KREMKE HANDELSGESELLSCHAFT MBH» (Німеччина), а одержувачем «PERFECT» LTD ELENA GAPONCHUK (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0009471E7 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «лампи» вагою брутто 7,9 кг вартістю 419,62 євро. Відправником зазначено компанію «GUBI A-S» (Данія), а одержувачем «SVARTISEN» LLC (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0009488E5 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «сонцезахисні окуляри» вагою брутто 4,7 кг вартістю 4 328 євро. Відправником зазначено компанію «MASSADA LOGISTICS EU SP.Z.0.0.» (Польща), а одержувачем «LEVION» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0010309E0 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари в асортименті вагою брутто 25,6 кг вартістю 509,85 євро. Відправником зазначено компанію «PERFORMA S.R.L.» (Італія), а одержувачем «NIKA SRL» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0011305E7 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «пластиковий посуд» вагою брутто 16 кг вартістю 391 євро. Відправником зазначено компанію «PREMEK HI TECH S.R.L.» (Італія), а одержувачем «SIGMA LTD» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0011680E0 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «меблева фурнітура» вагою брутто 4 кг вартістю 325,19 євро. Відправником зазначено компанію «SALICE PAOLO SRL» (Італія), а одержувачем «MIRLUX LTD» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0011682E8 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «шкіра» вагою брутто 28 кг вартістю 1 217,98 євро. Відправником зазначено компанію «MAXPELL S.R.L.» (Італія), а одержувачем «DIZZROOM» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0011689E1 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «пряжа» вагою брутто 63 кг вартістю 2 452,46 євро. Відправником зазначено компанію «LAINES DU NORD SRL» (Італія), а одержувачем «PERFECT LTD» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0011696E9 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «взуття» вагою брутто 53,9 кг вартістю 8 384 євро. Відправником зазначено компанію «CALZATURIFICIO DOVER S.R.L.» (Італія), а одержувачем «LB FASHION GROUP» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0011717E9 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «ущільнювачі та фурнітура для вікон і французьких вікон» вагою брутто 15 кг вартістю 219,77 євро. Відправником зазначено компанію «SCAGLIONI SRL» (Італія), а одержувачем «DESIGN STUDIO "TEREM"» (Україна);
-За експортною декларацією MRN 24ITQMP1T0011799E3 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «люстри» вагою брутто 4,37 кг вартістю 367 євро. Відправником зазначено компанію «KDLN SRL» (Італія), а одержувачем «SVARTISEN» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0011892E7 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «пледи, постільні предмети» вагою брутто 11,2 кг вартістю 4 092 євро. Відправником зазначено компанію «LORO PIANA S.P.A.» (Італія), а одержувачем «DOMIO GROUP SP ZOO-RZESZOW POLAND» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0011965E8 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «посуд або кухонні предмети з порцеляни, статуетки та інші прикраси, з порцеляни або фарфору, н. в. і.» вагою брутто 16,8 кг вартістю 1 435,85 євро. Відправником зазначено компанію «A. RAYNAUD & CIE» (Франція), а одержувачем «SIGMA LTD» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0011972E5 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «постільна білизна» вагою брутто 99 кг вартістю 7 035,2 євро. Відправником зазначено компанію «BELLAVIA S.R.L.» (Італія), а одержувачем «SIGMA LTD DIO CORPORATION» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0011997E0 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «столовий посуд, графини, світильник» вагою брутто 4,54 кг вартістю 395,2 євро. Відправником зазначено компанію «FERM LIVING APS» (Данія), а одержувачем «SVARTISEN LLC» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0012001E2 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «рушники, халати» вагою брутто 35 кг вартістю 912,1 євро. Відправником зазначено компанію «FAZZINI S.R.L.» (Італія), а одержувачем «OOO MIKRA» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0012010E8 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «посуд та прибори столові або кухонні» до України вагою брутто 68,647 кг вартістю 9 510,41 євро. Відправником зазначено компанію «CHRISTOFLE» (Франція), а одержувачем «DOMART LTD» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0012068E3 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «пряжа, коробки» вагою брутто 12,23 кг вартістю 1 398,95 євро. Відправником зазначено компанію «ITO YARN & DESIGN GMBH» (Німеччина), а одержувачем «PERFECT LTD» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0012162E6 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «люстри, каталоги» вагою брутто 14 кг вартістю 1 731,5 євро. Відправником зазначено компанію «I.D.L. EXPORT S.R.L.» (Італія), а одержувачем «DOMIO HOME INTERIORS» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0012402E0 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «столові прибори, фоторамки, порцеляновий посуд предмети, каталоги» вагою брутто 194,99 кг вартістю 23 307,11 євро. Відправником зазначено компанію «CHRISTOFLE» (Франція), а одержувачем «SIGMA LTD (BT-ST)» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0012614E8 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «сумки» вагою брутто 28,3 кг вартістю 2 422 євро. Відправником зазначено компанію «SAPORI D'ITALIA SRL» (Італія), а одержувачем «LB GROUP» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0012621E5 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товар «скатертини, постільна білизна» вагою брутто 16,1 кг вартістю 1 235 євро. Відправником зазначено компанію «TESSITURA TOSCANA TELERIE S.R.L.» (Італія), а одержувачем «ORION LTD» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0012727E7 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «окуляри» вагою брутто 1,2 кг вартістю 275,1 євро. Відправником зазначено компанію «KOMONO» (Бельгія), а одержувачем «ZAVODSHOP» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0012774E2 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «люстри» вагою брутто 22 кг вартістю 1 087 євро. Відправником зазначено компанію «ILFARI BV» (Нідерланди), а одержувачем «DOMART LTD» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0012802E0 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «люстри, LED лампа» вагою брутто 6,8 кг вартістю 387 євро. Відправником зазначено компанію «AB RYDENS I GNOSJ?» (Швеція), а одержувачем «SVARTISEN» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0012804E8 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «побутове приладдя, ігри, пазли» вагою брутто 160 кг вартістю 3 394,8 євро. Відправником зазначено компанію «PAGINA GROUP AB» (Швеція), а одержувачем «DWATCHES» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQMP1T0012844E6 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «наручні годинники, окуляри» вагою брутто 33,5 кг вартістю 2 831,95 євро. Відправником зазначено компанію «BLAMMO INTERNATIONAL AB» (Швеція), а одержувачем «ZAVOD» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQ3J010017223E6 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «меблі для вітальні» вагою брутто 110 кг вартістю 200 євро. Відправником зазначено компанію «GALLOTTI E RADICE SRL» (Італія), а одержувачем «RARO D. HOME DESIGN CC DIAMANT» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQ3J010017224E5 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «плитка керамічна» вагою брутто 575 кг вартістю 3 527,75 євро. Відправником зазначено компанію «GRANITIFIANDRE SPA» (Італія), а одержувачем «POINTART» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQ3J010017225E4 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «м'які меблі для сидіння з дерев'яними каркасами та подушками, меблі з інших матеріалів, каталоги» вагою брутто 931 кг вартістю 19 625,11 євро. Відправником зазначено компанію «FORMER IN ITALIA SRL» (Італія), а одержувачем «TECHNO-TRADE» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQ3J010017226E3 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «засоби для волосся та косметика» вагою брутто 462,54 кг вартістю 9 628,39 євро. Відправником зазначено компанію «PROCOSMET SRL A S.U.» (Італія), а одержувачем «STOYANOVA OF.» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQ3J010017227E2 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «освітлювальне обладнання - інше» вагою брутто 365,41 кг вартістю 9 595,28 євро. Відправником зазначено компанію «IDEAL LUX SRL» (Італія), а одержувачем «BBF LLC» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQ3J010017228E1 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «меблі для вітальні» вагою брутто 420,3 кг вартістю 8 612,29 євро. Відправником зазначено компанію «POLIFORM SPA» (Італія), а одержувачем «DOMIO GROUP SP ZOO RZESZOW POLAND» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQ3J010017229E0 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «м'які меблі для сидіння з дерев'яним каркасом» вагою брутто 28,8 кг вартістю 1 864,99 євро. Відправником зазначено компанію «POLIFORM SPA» (Італія), а одержувачем «PE "CHEMER"» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQ3J010017230E3 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «м'які меблі для сидіння з дерев'яним каркасом, меблі металеві, інша рекламна друкована продукція, комерційні каталоги тощо» вагою брутто 82 кг вартістю 2 381 євро. Відправником зазначено компанію «BONALDO SPA» (Італія), а одержувачем «DOMIO HOME INTERIORS» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQ3J010017231E2 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «засоби для волосся - інші, шампунь, щітки для волосся, гребінці пластикові» вагою брутто 331,22 кг вартістю 3 555,18 євро. Відправником зазначено компанію «MAESTRI ELVARES & FIGLI SRL» (Італія), а одержувачем « ОСОБА_2 » (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQ3J010017232E1 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «інші дерев'яні меблі» вагою брутто 7 388,39 кг вартістю 44 429,37євро. Відправником зазначено компанію «CAMELGROUP SRL» (Італія), а одержувачем «PP MONZA» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQ3J010017233E0 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «м'які меблі для сидіння з дерев'яним каркасом» вагою брутто 50,43 кг вартістю 1 723,95 євро. Відправником зазначено компанію «TANDEM COMPANY SRL» (Італія), а одержувачем «LLC SVARTISEN» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQ3J010017234E0 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «пластикові сидіння та кришки для унітазів» вагою брутто 6,26 кг вартістю 235 євро. Відправником зазначено компанію «FELIX ITALIA SRL» (Італія), а одержувачем «DOMART LTD» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQ3J010017237E7 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «сумки, ремінці, рюкзаки, ремінці для годинників, інше» вагою брутто 628,53 кг вартістю 20 486,38євро. Відправником зазначено компанію «O BAG SRL» (Італія), а одержувачем «MIX AND MATCH GROUP LLC» (Україна);
-за експортною декларацією MRN № 24ITQSD1T0026706E3 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «світильник, блок живлення; інше» вагою брутто 34 кг вартістю 7 401,6 євро. Відправником зазначено компанію «LINEA LIGHT S.R.L.» (Італія), а одержувачем «POINTART DESIGN» (Україна);
-За експортною декларацією MRN № 24ITQSD1T0033219E0 задекларовано в режимі експорт та відправлено із Італії в Україну товари «дерев'яні меблі» вагою брутто 1 487 кг вартістю 6 609,86 євро. Відправником зазначено компанію «.A.L.F. UNO S.P.A.» (Італія), а одержувачем «ARS-CERAMICA TRADING GROUP LLC» (Україна).
Сумарна вартість задекларованих в митному режимі експорт італійським митним органам товарів відправлених із Італії на митну територію України загальною вагою брутто - 13 865,263 кг, становить - 221 543,99 євро.
Отже, товари у кількості - 571 місць, експорт/відправлення яких здійснено із Італійської Республіки до України транспортних засобом CE5396BK/CE2045XT за TIR Carnet № XZ.85524025 згідно із надісланими документами, за даними щодо загального найменування, кількості місць, відповідають товарам, які переміщено через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 та митне оформлення яких було здійснено в Київській митниці за митною декларацією ІМ/40/ДЕ від 12.04.2024 № 24UA100320412115U0.
Однак, встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача та вартості товарів.
Так, згідно інформації зазначеної в надісланому файлі в форматі Excel із експортними деклараціями, які одержано через систему бази даних для управління митними деклараціями Італійської митної Агенції задекларована в Італії вартість товарів становить - 221 543,99 євро, а згідно інвойсу від 08.04.2024 № EETV-031 виставленому компанією «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» (Чехія) до ТОВ «ВЕСТА 2021», на підставі якого було здійснено переміщення товару через митний кордон України та на підставі якого було проведено митне оформлення товару у Київській митниці за митною декларацією від 12.04.2024№ 24UA100320412115U0, вартість всього товару становить - 68 718 доларів США (USD).
Таким чином, із отриманих матеріалів відповіді митних органів Італійської Республіки встановлено ланцюг переміщення товарів широкого асортименту, у кількості вагою брутто 13 865,263 кг (із загальної кількості вагою брутто - 14 499,153 кг переміщених за TIR Carnet № XZ.85524025) із території Італії в Україну, у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , вартість яких, під час митного оформлення в Італійській Республіці становила - 221 543,99 євро (вказано в надісланому файлі в форматі Excel із експортними деклараціями, які одержано через систему бази даних для управління митними деклараціями Італійської митної Агенції), що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (11.04.2024) складає - 9 384 957,89 грн., що відрізняється від інформації зазначеної в наданих ТОВ «ВЕСТА 2021» товаросупровідних документах за «ІМ40ДЕ» № 24UA100320412115U0.
Отже, встановлено факт переміщення через митний кордон України частини товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення цих товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості.
Відповідно до облікової картки суб'єкта ЗЕД № 141/2022/918 та інформації про юридичну особу, наявної в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, розміщеному на офіційному сайті Міністерства юстиції України, керівником ТОВ «ВЕСТА 2021» є громадянка України ОСОБА_1 .
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства та як декларант була зобов'язана надати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.
Отже, на переконання митного органу, в діях громадянки України ОСОБА_1 , на дату переміщення та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ВЕСТА 2021», наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Товари - безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались.
Київською митницею листом від 12.03.2025 № 7.8-5/20-01/4/4589 до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби направлено додатковий проект запиту до митних органів Італійської Республіки з метою одержання додаткових доказів у справі про порушення митних правил.
Листом Держмитслужби від 26.03.2025 № 26/26-04/7/737 на адресу Київської митниці направлено відповідь Митної агенції Італійської Республіки від 20.03.2025 № 181564/RU/GC разом з експортними митними деклараціями MRN №/№ 24ITQMP1T0009449E6, 24ITQMP1T0009471E7, 24ITQMP1T0009488E5, 24ITQMP1T0010309E0, 24ITQMP1T0011305E7, 24ITQMP1T0011680E0, 24ITQMP1T0011682E8, 24ITQMP1T0011689E1, 24ITQMP1T0011696E9, 24ITQMP1T0011717E9, 24ITQMP1T0011799E3, 24ITQMP1T0011892E7, 24ITQMP1T0011965E8, 24ITQMP1T0011972E5, 24ITQMP1T0011997E0, 24ITQMP1T0012001E2, 24ITQMP1T0012010E8, 24ITQMP1T0012068E3, 24ITQMP1T0012162E6, 24ITQMP1T0012402E0, 24ITQMP1T0012614E8, 24ITQMP1T0012621E5, 24ITQMP1T0012727E7, 24ITQMP1T0012774E2, 24ITQMP1T0012802E0, 24ITQMP1T0012802E0, 24ITQMP1T0012804E8, 24ITQMP1T0012844E6, 24ITQ3J010017223E6, 24ITQ3J010017224E5, 24ITQ3J010017225E4, 24ITQ3J010017226E3, 24ITQ3J010017227E2, 24ITQ3J010017228E1, 24ITQ3J010017229E0, 24ITQ3J010017230E3, 24ITQ3J010017231E2, 24ITQ3J010017232E1, 24ITQ3J010017233E0, 24ITQ3J010017234E0, 24ITQ3J010017237E7, 24ITQSD1T0026706E3, 24ITQSD1T0033219E0.
Відомості, які містяться в цих експортних деклараціях, підтверджують інформацію, яка була раніше встановлена Київською митницею в результаті аналізу електронного файлу в форматі Excel з даними експортних декларацій зареєстрованих в митних органах Італії, які відноситься до відправлення товарів за декларацією форми TIR 8 5379 J.
З отриманих експортних декларацій вбачається, що відправниками товарів (у гр.2) зазначені різні італійські компанії, а одержувачами (у гр.8) зазначені різні компанії, які знаходяться на території України. При цьому, в жодній експортній декларації серед відправників товару відсутня компанія «TERMINAL INTERMODALE DI TRIESTE - FERNETTI S.P.A.» (LocalitaFernetti 34016 Monrupino (TS) - Італія), яка зазначена в інвойсі від 08.04.2024 № EETV-031 та компанія «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» (Chudenicka 1058/32,Hostivar, 10200 Praha 10, Чеська Республіка), яка зазначена в CMR від 09.04.2024 № 218236, а серед одержувачів товару відсутнє ТОВ «ВЕСТА 2021» (Україна). Отже, відправниками та одержувачами зазначено інші компанії.
З листа митних органів Італійської Республіки від 20.03.2025 № 181564/RU/GC вбачається, що дані в електронному вигляді, які вже були надані листом від 29.01.2025 №75509/RU/GC мають вважатися дійсними для всіх цілей, а в направлених експортних деклараціях зазначено фактичні вартості продажу, подані компаніями - експортерами.
Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні підтримала позицію Київської митниці та просила притягнути особу до адміністративної відповідальності.
Представник ОСОБА_1 адвокат Єфимченко І.В. заперечувала проти притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, подала до суду письмові пояснення, а також додаткові пояснення, в яких відобразила, що 14.03.2023 між ТОВ «ВЕСТА 2021» та компанією «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» (Чеська Республіка) укладено контракт № 23-03-22, відповідно до якого компанія «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» продає, а ТОВ «ВЕСТА 2021» купує Товар: освітлювальне обладнання, меблі, аксесуари та інші товари широкого вжитку, у відповідності до інвойсів на умовах CPT - Київ, CPT - Одеса, CIF - Одеса (п.1.1 Контракту).
ТОВ «ВЕСТА 2021» здійснює оплату за товар у доларах США або ЄВРО шляхом банківського переказу на валютний рахунок Продавця протягом 10 (десяти) банківських днів з дати поставки до місця призначення (п. 4.1 Контракту) або на умовах передоплати у відповідності з інвойсом (п. 1 Додаткової угоди № 1 від 29.11.2023).
Компанія «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» самостійно визначає вид транспорту, перевізника, маршрут (п. 5.4 Контракту), а при поставці товару надає: сертифікати якості, товаротранспортний документ та інвойс (п. 6.1 Контракт).
Отже, відповідно до умов Контракту від 14.03.2023 № 23-03-22, у тому числі за визначеними умовами поставки Інкотермс 2000, саме на продавця, компанію «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.», покладався обов'язок сплати всіх витрат, пов'язаних з поставкою товару, в тому числі і послуги з перевезення та митного оформлення товарів в країні експорту, а також оформлення та пред'явлення комерційних документів.
На виконання умов контракту від 14.03.2023 № 23-03-22 після узгодження переліку товарів продавець компанія «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» сформував партію товарів для відправки та надав необхідні товаросупровідні документи, зокрема інвойс від 08.04.2024 № EETV-031 на суму 68 718,00 доларів США.
10.04.2024 з метою ввезення товарів на митну територію України ОСОБА_1 , на підставі документів, отриманих від компанії «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.», в тому числі інвойсу від 08.04.2024 № EETV-031, до Київської митниці подано попередню митну декларацію № 24UA100000791486U1 (далі ПП).
12.04.2024 товари, що надійшли на адресу ТОВ «ВЕСТА 2021», заявлені до митного оформлення ОСОБА_1 за митною декларацією ІМ40ДЕ № 24UA100320412115U0 (далі МД), після завершення митних процедур оформлені та випущені у вільний обіг.
Оплата за товари, поставлені на виконання умов контракту від 14.03.2023 № 23-03-22 та оформлені у митному відношенні за № 24UA100320412115U0 проведена у повному обсязі, як це передбачено п. 4.1 контракту від 14.03.2023 № 23-03-22.
Жодних претензій щодо оплати за поставлені товари від компанії «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» не надходило.
Продавцем товарів - компанією «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.», виконано обов'язки, визначені умовами контракту п. 4.1 контракту від 14.03.2023 № 23-03-22 (CPT Київ), щодо оформлення комерційних (інвойсу) та товаросупровідних документів (CMR, книжка МДП), організації доставлення товарів до Києва.
Перевезення товарів здійснювалось водієм транспортного підприємства ПП ОСОБА_3 (Чернівецька обл., Сторожинецький р-н, с. Панка), яким до митного контролю при перетині митного кордону України пред'явлені комерційні (інвойс) та транспортні документи (CMR, книжка МДП), що супроводжували вантаж, та які після доставки до Києва, передані ОСОБА_1 .
Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: ПП № 24UA100000791486U1, а також товаросупровідні документи:
-CMR від 09.04.2024 № 218236,
-книжка МДП від 09.04.2024 № XZ.85524025,
-інвойс від 08.04.2024 № EETV-031 на суму 68 718,00 доларів США.
До гр. 2 ОСОБА_1 внесено відомості про відправника - Terminal Intermodale Di ОСОБА_4 (Localita Fernetti 34016 Monrupino Ts, Italy), де відбувалось завантаження товарів, та компанію «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.», яка не була безпосереднім відправником товарів, однак є стороною контракту - продавцем.
Графа 8 "Одержувач" - якщо описом цієї графи не передбачено інше, у графі зазначаються відомості про одержувача.
До гр. 8 ОСОБА_1 внесено відомості щодо ТОВ «ВЕСТА 2021», яка є одержувачем і покупцем товарів, та на адресу якої товари були доставлені.
Інформація, внесена ОСОБА_1 до гр. 2, гр. 8 ПП № 24UA100000791486U1 підтверджується наявними документами, а саме CMR від 09.04.2024 № 218236 та інвойсом від 08.04.2024 № EETV-031.
Фактурна вартість товарів, зазначена ОСОБА_1 в ПП від 10.04.2024 № 24UA100000791486U1 відповідає вартості товарів, зазначеній компанією продавцем «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» в інвойсі від 08.04.2024 № EETV-031 - 68 718,00 доларів США.
Інвойс від 08.04.2024 № EETV-031, оформлений компанією «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» на виконання умов контракту № 23-03-22, а саме п. 1.1. та п. 6.1, містить всі необхідні реквізити, в тому числі інформацію щодо ціни товару (фактурна вартість).
Товари поставлені на умовах Інкотермс - СРТ Київ, про що зазначено в Інвойсі. Відповідно до статті А.1. Розділу CPT Інкотермс продавець зобов'язаний надати товар із комерційним рахунком-фактурою або еквівалентним йому електронним повідомленням у відповідності з умовами договору купівлі-продажу, а також будь-які інші докази відповідності, які можуть вимагатися за договором.
Інвойс від 08.04.2024 № EETV-031, оформлений та виданий компанією продавцем - «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.», є документом, що визначає фактурну вартість товару, та єдиним документом, на підставі якого ОСОБА_1 до попередньої митної декларації у відповідності до Порядку № 651 внесено відомості щодо вартості товарів.
Отже, документи, подані в якості підстави для переміщення товарів, оформлені в країні експорту відправником - продавцем товарів - «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» у відповідності до Договору 23-03-22 та відповідають міжнародним актам.
Товаросупровідні документи CMR № 218236, книжка МДП № XZ.85524025 та інвойс № EETV-031 супроводжували вантаж з Італії до України та подавались перевізником в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, про що свідчить печатка Угорської митниці на CMR, печатка митниці Італії в рубриці 17 книжки МДП, а також підтверджено відповіддю Закарпатської митниці від 26.03.2025 № 7.7-4/28-11//2481.
У додаткових письмових поясненнях представник зазначила, що Листом Держмитслужби від 26.03.2025 № 26/26-04/7/737 на додатковий запит на адресу Київської митниці направлено відповідь Митної агенції Італійської Республіки від 20.03.2025 № 181564/RU/GC разом з експортними митними деклараціями, що перелічені у раніше надісланому файлі Excel.
Наявність в матеріалах справи копій електронних експортних митних декларації надало додаткову можливість ідентифікації товарів, не лише за загальним найменуванням, але й за більш детальним, хоча і загальним описом, а також за кодами Гармонізованої системи (ГС) та Комбінованої номенклатури Європейського Співтовариства (КН ЄС) на рівні 6 та 8 знаків, що надають певних характеристик та ознак товарів.
Разом з тим, за результатами порівняння товарів, заявлених за МД ІМ/40/ДЕ № 24UA100320412115U0 з товарами, заявленими в експортних деклараціях, зокрема за кодами УКТЗЕД на рівні 6-8 знаків, а також за вагою (брутто та нетто) та наявним описом, встановлені суттєві розбіжності, що, в свою чергу спростовують висновки митниці щодо їх ідентичності та не дають підстав для висновку, що товари, перелік яких наведено в експортній декларації є саме тими товарами, що імпортовані ТОВ «ВЕСТА 2021».
Окрім того, під час аналізу експортних декларацій виявлено ряд товарів, які не імпортувались ТОВ «ВЕСТА 2021», відсутні в товаросупровідних документах та не заявлені до митного оформлення за МД ІМ/40/ДЕ № 24UA100320412115U0, наприклад:
- поліетиленові пакети (Т. 3 а.с. 1-24, товар № 3, 24ITQ3J010017237E7), пластиковий посуд ( Т. 1 а.с. 189-194, товар № 1, 24ITQMP1T0011305E7), столовий посуд із срібла (Т. 2 а.с. 36-49, товар № 2, 24ITQMP1T0012010E8, Т. 2 а.с. 36-49, товар № 3 24ITQMP1T0012010E8, Т. 2 а.с. 80-95, товар № 2 24ITQMP1T0012402E0), інструменти для господарства (Т. 2 а.с. 132-142, товар № 4 24ITQMP1T0012804E8).
Також, виявлені суттєві розбіжності за вагою товарів з однієї товарної позиції (4 знаки), наприклад:
-в товарній позиції 4202 за МД заявлено товарів (сумки, рюкзаки) загальною вагою брутто 386,65 кг, нетто 349,99 кг, тоді як за експортними деклараціями - загальною вагою брутто 569,85 кг, нетто 465,15 кг.
-в МД товари, за кодом 4602 19 90 00, а також товари товарної позиції 4602 відсутні, тоді як в експортній декларації № 24ITQ3J010017237E7 (товар № 8) заявлено товари «інші корзини (інші вироби)», код ГС 4602 19 90, вагою брутто та нетто 7,00 кг.
-в МД товари товарної підпозиції 8215 91 відсутні, тоді як в експортних деклараціях 24ITQMP1T0012010E8 (товар № 4), 24ITQMP1T0012010E8 (товар № 5), 24ITQMP1T0012402E0 (товар №4) та 24ITQMP1T0012402E0 (товар № 5) заявлено товари «posate» (в перекладі - столове срібло) за кодом ГС 8215 91 00, загальною вагою брутто 136,61 кг, нетто 101,72 кг.
Загалом за МД заявлено товари групи 82 (столові прибори) виключно з нержавіючої сталі загальною вагою брутто 162,43 кг, нетто 147,57 кг, тоді як за експортними деклараціями заявлено столові прибори покриті дорогоцінним металом, загальною вагою брутто 138,18 кг, нетто 105,87 кг.
За результатами детального аналізу експортних декларацій та МД ІМ/40/ДЕ № 24UA100320412115U0, встановлено, що товари, імпортовані ТОВ «ВЕСТА 2021», є подібні лише за сферою використання та загальними найменуваннями (меблі, освітлювальні прилади, текстиль, сумки тощо), однак за вагою, кількістю, складом та призначенням тощо мають суттєві відмінності.
Тому, із врахуванням вищевикладеного, просила провадження у справі закрити.
Заслухавши представника Київської митниці, дослідивши подані до суду матеріали, а також письмову позицію ОСОБА_1 , викладеної у письмових поясненнях та додаткових письмових поясненнях за підписом її представника адвоката Єфимченко І.В., суд дійшов до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України
Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.
Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.
Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.
Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.
Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо.
Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.
Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.
Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант.
Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.
У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.
Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов'язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.
Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об'єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб'єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.
Так, судом встановлено, що 11.04.2024 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Чоп - Захонь» Закарпатської митниці, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , з Італійської Республіки на митну територію України, на адресу ТОВ «ВЕСТА 2021» ввезено товари широкого асортименту, в кількості - 571 місць, вагою брутто - 14 499,153 кг.
Переміщення вказаних товарів через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів:
за попередньою митною декларацією № 24UA100000791486U1 на підставі TIR Carnet № XZ.85524025, CMR від 09.04.2024 № 218236 та інвойсу від 08.04.2024 № EETV-031.
Відповідно до CMR від 09.04.2024 № 218236, складеної у місті FERNETTI/Італія 08.04.2024, відправником товарів виступала компанія «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» (Chudenicka 1058/32,Hostivar, 10200 Praha 10, Чеська Республіка), одержувачем - ТОВ «ВЕСТА 2021» (Україна).
12.04.2024, після прибуття у зону діяльності Київської митниці, з метою здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг ввезених товарів широкого асортименту, декларантом ТОВ «ВЕСТА 2021» - ОСОБА_1 , до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Столичний» подано електронну митну декларацію типу «ІМ40ДЕ» № 24UA100320412115U0.
Разом з митною декларацією типу «ІМ40ДЕ» від 12.04.2024 № 24UA100320412115U0 було подано: TIR Carnet № XZ.85524025, CMR від 09.04.2024 № 218236, інвойс від 08.04.2024 № EETV-031, зовнішньоекономічний контракт від 14.03.2023 № 23-03-22, укладений між компанією-продавцем «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» (Chudenicka 1058/32,Hostivar, 10200 Praha 10, Чеська Республіка) та компанією-покупцем ТОВ «ВЕСТА 2021» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 , та інші документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, які зазначені в гр. 44 вказаної митної декларації.
Судом встановлено, що 14.03.2023 між ТОВ «ВЕСТА 2021» та компанією «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» (Чеська Республіка) укладено контракт № 23-03-22, відповідно до якого компанія «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» продає, а ТОВ «ВЕСТА 2021» купує Товар: освітлювальне обладнання, меблі, аксесуари та інші товари широкого вжитку, у відповідності до інвойсів на умовах CPT - Київ, CPT - Одеса, CIF - Одеса (п.1.1 Контракту).
Відповідно до п. 4.1. Контракту ТОВ «ВЕСТА 2021» здійснює оплату за товар у доларах США або ЄВРО шляхом банківського переказу на валютний рахунок Продавця протягом 10 (десяти) банківських днів з дати поставки до місця призначення або на умовах передоплати у відповідності з інвойсом (п. 1 Додаткової угоди № 1 від 29.11.2023).
Компанія «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» самостійно визначає вид транспорту, перевізника, маршрут (п. 5.4 Контракту), а при поставці товару надає: сертифікати якості, товаротранспортний документ та інвойс (п. 6.1 Контракт).
Отже, відповідно до умов Контракту від 14.03.2023 № 23-03-22, у тому числі за визначеними умовами поставки Інкотермс 2000, саме на продавця, компанію «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.», покладався обов'язок оформлення та пред'явлення комерційних документів.
На виконання умов контракту від 14.03.2023 № 23-03-22 після узгодження переліку товарів продавець компанія «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» сформував партію товарів для відправки та надав покупцеві необхідні документи, серед яких: інвойс від 08.04.2024 № EETV-031 на суму 68 718,00 доларів США.
Тобто, з метою ввезення товарів на митну територію України ОСОБА_1 , на підставі документів, отриманих від компанії «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.», в тому числі інвойсу від 08.04.2024 № EETV-031, до Київської митниці подано попередню митну декларацію № 24UA100000791486U1.
12.04.2024 товари, що надійшли на адресу ТОВ «ВЕСТА 2021», заявлені до митного оформлення ОСОБА_1 за митною декларацією ІМ40ДЕ № 24UA100320412115U0 , після завершення митних процедур оформлені та випущені у вільний обіг.
Згідно із інвойсом від 08.04.2024 № EETV-031, виставленим компанією «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.» (Чехія) до ТОВ «ВЕСТА 2021» (Україна), вартість всіх переміщених через митний кордон України товарів широкого асортименту становить - 68 718 доларів США.
Продавцем товарів - компанією «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.», виконано обов'язки, визначені умовами контракту п. 4.1 контракту від 14.03.2023 № 23-03-22 (CPT Київ), щодо оформлення комерційних (інвойсу) та товаросупровідних документів (CMR, книжка МДП), організації доставлення товарів до Києва.
Перевезення товарів здійснювалось водієм транспортного підприємства ПП ОСОБА_3 (Чернівецька обл., Сторожинецький р-н, с. Панка), яким до митного контролю при перетині митного кордону України пред'явлені комерційні (інвойс) та транспортні документи (CMR, книжка МДП), що супроводжували вантаж, та які після доставки до Києва, передані ОСОБА_1 .
Відповідно до даного інвойсу відправником товарів була компанія - «TERMINAL INTERMODALE DI TRIESTE - FERNETTI S.P.A.»(LocalitaFernetti 34016 Monrupino (TS) - Італія).
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 12.02.2025 № 26/26-04/7/387 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Італійської Республіки.
Митна агенція Італійської Республіки до надісланої відповіді листом від 29.01.2025№ 75509/RU/GC додано копію митної декларації форми TIR № 8 5379 J та до неї копію декларації форми С MRN № MRN 24ITQ3J080005379T1, які стосуються відправлення вантажів із території Італійської Республіки на митну територію України, а також файл в форматі Excel із експортними деклараціями, які одержано через систему бази даних для управління митними деклараціями цієї Агенції.
Митні органи Італійської Республіки у своєму листі повідомили, що наданий файл в форматі Excel з даними експортних декларацій зареєстрованих в митних органах Італії, відноситься до відправлення товарів за вказаною декларацією TIR.
Згідно декларації форми TIR 8 5379 J та декларації форми С MRN № MRN 24ITQ3J080005379T1 товари у кількості 571 місць, вагою брутто 14 499,153 кг відправлено з митної території Італії до України транспортних засобом CE5396BK/CE2045XT за TIR Carnet № XZ.85524025.
Відповідно до наданого митними органами Італійської Республіки файлу в форматі Excel із експортними деклараціями, які одержано через систему бази даних для управління митними деклараціями Агенції, відправлені товари були оформлені в режимі експорт митними органами Італії за деклараціями MRN №/№ 24ITQMP1T0009449E6, 24ITQMP1T0009471E7, 24ITQMP1T0009488E5, 24ITQMP1T0010309E0, 24ITQMP1T0011305E7, 24ITQMP1T0011680E0, 24ITQMP1T0011682E8, 24ITQMP1T0011689E1, 24ITQMP1T0011696E9, 24ITQMP1T0011717E9, 24ITQMP1T0011799E3, 24ITQMP1T0011892E7, 24ITQMP1T0011965E8, 24ITQMP1T0011972E5, 24ITQMP1T0011997E0, 24ITQMP1T0012001E2, 24ITQMP1T0012010E8, 24ITQMP1T0012068E3, 24ITQMP1T0012162E6, 24ITQMP1T0012402E0, 24ITQMP1T0012614E8, 24ITQMP1T0012621E5, 24ITQMP1T0012727E7, 24ITQMP1T0012774E2, 24ITQMP1T0012802E0, 24ITQMP1T0012802E0, 24ITQMP1T0012804E8, 24ITQMP1T0012844E6, 24ITQ3J010017223E6, 24ITQ3J010017224E5, 24ITQ3J010017225E4, 24ITQ3J010017226E3, 24ITQ3J010017227E2, 24ITQ3J010017228E1, 24ITQ3J010017229E0, 24ITQ3J010017230E3, 24ITQ3J010017231E2, 24ITQ3J010017232E1, 24ITQ3J010017233E0, 24ITQ3J010017234E0, 24ITQ3J010017237E7, 24ITQSD1T0026706E3, 24ITQSD1T0033219E0.
Як зазначає митний орган, здійсненим аналізом інформації отриманого файлу встановлено, що сумарна вартість задекларованих в митному режимі експорт італійським митним органам товарів відправлених із Італії на митну територію України загальною вагою брутто - 13 865,263 кг, становить - 221 543,99 євро.
Водночас, згідно із ч. 1 ст. 246 МК України метою митного оформлення є забезпечення дотримання встановленого законодавством України порядку переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, а також забезпечення статистичного обліку ввезення на митну територію України, вивезення за її межі і транзиту через її територію товарів.
Митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України (ч. 1 ст. 318 МК України).
У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 338 МК України огляд товарів, транспортних засобів комерційного призначення, пред'явлених митному органу (у тому числі для перерахунку та зважування), проводиться в можливо короткий строк після прийняття рішення про його проведення.
За результатами застосування системи управління ризиками огляд товарів, транспортних засобів комерційного призначення може бути ідентифікаційним - без розкриття пакувальних місць і без обстеження транспортного засобу, частковим - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу та повним - з розкриттям до 100 відсотків пакувальних місць та поглибленим обстеженням транспортного засобу.
Суду не подано жодних переконливих доказів, які б вказували на поважність причин не перевірки належним чином з боку митних органів вмісту та вартості вантажу, перевезення якого відбувалось на користь ТОВ «ВЕСТА 2021».
Як вже зазначав суд, суб'єктивна сторона правопорушення, що визначене ч. 1 ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку.
В протоколі про порушення митних правил № 0254/UA100000/2025 зазначено, що дії директора ТОВ «ВЕСТА 2021» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 9 384 957,89 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо відправника, отримувача та відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.
В п. 8 Пленуму Верховного суду України від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» зазначено, що при розгляді справ про контрабанду судам слід мати на увазі, що цей злочин вважається закінченим з моменту незаконного переміщення предметів контрабанди через митний кордон України.
Відповідно, при кваліфікації правопорушень за ст. 483 МК України, розглядаються виключно документи, подані в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України.
Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: ПП № 24UA100000791486U1, а також товаросупровідні документи:
-CMR від 09.04.2024 № 218236,
-книжка МДП від 09.04.2024 № XZ.85524025,
-інвойс від 08.04.2024 № EETV-031 на суму 68 718,00 доларів США., які заповнювались, виходячи до змісту товаросупровідних документів, наданих продавцем товарів - компанією «EAST EXPRESS TRADING CZ s.r.o.».
Таким чином, суду не подано доказів, на підтвердження тих обставин, що ОСОБА_1 на час митного оформлення товарів володіла інформацією про дійсну ринкову вартість товару, який поставлявся на користь ТОВ «ВЕСТА 2021».
Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях гр. ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Тож, з врахуванням відсутності в матеріалах справи беззаперечних доказів наявності вини ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, неузгодженості у наданих суду доказах щодо доведеності її вини у вчиненні правопорушення, всі сумніви суддя трактує на користь особи, щодо якої розглядається справа про притягнення її до адміністративної відповідальності.
Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП України, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.
Аналізуючи докази по справі, суддя дійшла висновку, що провадження по справі стосовно ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України підлягає закриттю на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, у зв'язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.
На основі викладеного та керуючись ст. 283-284, 287, 289 КУпАП, ст. 90, 483, 520, 527-529 МК України, суд
Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ВЕСТА 2021» (код ЄДРПОУ 44532334, Україна, 01011, місто Київ, Печерський район, вул. Мирного Панаса, буд. 11, кв.1), документ, що посвідчує особу: паспорт серії НОМЕР_1 , виданий 16.09.2011, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 , за ч. 1 ст. 483 МК України, - закрити, у зв'язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.
Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.
Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.
Суддя К.С. Застрожнікова