Справа № 752/28182/25
Провадження №: 1-кс/752/9695/25
21 листопада 2025 року слідчий суддя Голосіївського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , яке погоджене заступником начальника відділу нагляду за додержанням заком законів органами Бюро економічної безпеки України Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42021100000000711 від 18.11.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 2 ст. 191 КК України,-
Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Голосіївського районного суду міста Києва із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.
Клопотання обґрунтовується тим, що Підрозділом детективів Територіального управлінням БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42021100000000711 від 18.11.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 2 ст. 191 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) внесено завідомо неправдиві відомості до Додатку 4 до податкової декларації з податку на додану вартість «Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» з метою заволодіння бюджетними коштами при відшкодуванні ПДВ. Крім того, в схемі заволодіння бюджетними коштами задіяні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
Крім цього, невстановленими особами у жовтні 2021 року до ІНФОРМАЦІЯ_9 за місцем обліку товариств з обмеженою відповідальністю подано Додатки 4 до податкових декларацій з податку на додану вартість «Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» щодо відшкодування ПДВ з бюджету України за вересень 2021 року, при цьому уповноважені особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) заявили на відшкодування 5 197 740 грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) заявили на відшкодування 4 339 235 грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) заявили на відшкодування 4 677 091 грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбало товар (синтетичні тканини та білизну) на загальну суму 25 988 699, 77 грн, за що сплатило податок митним органам у сумі 5 197 740 грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбало товар (синтетичні тканини та взуття) на загальну суму 23 385 453, 97 грн, за що сплатило податок митним органам у сумі 4 677 091 грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбало товар (синтетичні тканини) на загальну суму 21 696 174, 89 грн, за що сплатило податок митним органам у сумі 4 339 235 грн, про що і подали відповідну заяву до ІНФОРМАЦІЯ_9 (як за нібито нереалізований товар).
Після проведення камеральної перевірки та документальної виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від'ємного значення у податку на додану вартість, у тому числі заявленої на відшкодування з бюджету, уповноваженими працівниками ІНФОРМАЦІЯ_9 у листопаді 2021 року нестачі імпортованого товару не виявлено, про що складені: довідка документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від'ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету від 21.11.2021 № 20186/10-36-07-05/44341759 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо дотримання декларування за вересень 2021 року від'ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету», довідка документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від'ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету від 15.11.2021 № 19487/10-36-07-05/44233332 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо дотримання декларування за вересень 2021 року від'ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету», довідка документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від'ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету від 29.11.2021 № 20621/10-36-07-05/44294856 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання декларування за вересень 2021 року від'ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету».
За результатами вказаних перевірок прийнято рішення про бюджетне відшкодування на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у сумі 4 339 235 грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у сумі 5 197 740 грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у сумі 4 677 091 грн.
Вказані імпортовані товари нібито зберігаються на складських приміщеннях та на даний час не реалізовані, при цьому у вказаної групи підприємств відсутня будь - яка видаткова частина на зберігання останніх (оренда/суборенда приміщень, сплата за електроенергію (в разі якщо приміщення у власності) та інші витрати.
Крім того, встановлено відсутність у останніх виробничого обладнання, транспортних засобів, торгівельного обладнання, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства та інших основних фондів у тому числі орендованих. Протягом періоду діяльності відсутня видаткова частина на оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв?язку, оплату послуг за користування мережі Інтернет, оплату логістичних послуг, прибирання та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності підприємств.
Також, власник складських приміщеннях, на яких ніби зберігається імпортований товар повідомив, що йому не відомі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та останні не орендували його приміщення.
З огляду на викладене, у органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що повернення суми бюджетного відшкодування на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » були безпідставними, а висновки посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_9 сфабриковані.
В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні відомостей, які є процесуальними джерелами фактичних даних, на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.
У зв'язку з вище викладеним, на даний момент необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, спрямованих на встановлення осіб, причетних до незаконної діяльності, визначення обсягу вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення винних до відповідальності.
Крім того, встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .
Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, в органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .
Документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Вилучення документів у ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) є необхідним для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, тобто встановлення обставин, що підтверджують подію кримінальних правопорушень, та вини осіб, які їх вчинили у зв'язку з чим детектив просить надати тимчасовий доступ до речей і документів.
В судове засідання детектив не з'явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі.
Крім того, детектив просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику осіб, у володінні якої вони знаходяться, оскільки призведе до передчасного розголошення відомостей.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до такого висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З матеріалів клопотання вбачається, що детективом наведені достатні підстави вважати, що вся інформація викладена в документах, що зазначені у клопотанні, до яких вона просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, результат проведених слідчих дії в подальшому може бути використаним, як доказ, крім того, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей, неможливо.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.
Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя
Клопотання задовольнити.
Надати старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , керівнику відділу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_5 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_6 , заступнику керівника відділу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_7 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_8 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_9 у кримінальному провадженні № 42021100000000711 від 18.11.2021 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів, які стали підставою для бюджетного відшкодування на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », під час камеральних, документальних (планових/позапланових, виїзних/невиїзних), фактичних та інших зокрема: платіжних документів, які засвідчують факт оплати за отримані товари/послуги, накладні, акти виконаних робіт, чеки на придбання ТМЦ та послуг, договори придбання/поставки/оренди, контракти, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерського обліку, вантажно-митні декларації щодо імпорту товарів, пояснення платника, рішення (висновки) про узгодження сум до відшкодування, висновки про суми ПДВ, які підлягають відшкодуванню (форма 1-ВП), листування між ІНФОРМАЦІЯ_9 та органами Казначейства щодо перерахування сум ПДВ, платіжні доручення, казначейські розрахункові документи про фактичне відшкодування, дані з електронної системи адміністрування ПДВ (СЕА ПДВ), залишки, реєстрації, ліміти, податкові накладні, на підставі яких сформовано податковий кредит, відомості про контрагентів (з якими здійснювалися операції, що лягли в основу відшкодування), матеріали зустрічних звірок, службові записки, пояснення посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_9 щодо прийняття рішень про відшкодування , розпорядчі документи (накази, доручення, службові записки), протоколи комісій, листування між підрозділами ДПС (аудит, адміністрування, юридичний, ризики), матеріали службових розслідувань (якщо такі проводились у зв'язку з незаконним відшкодуванням), Розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_9 про проведення платежів, накази підприємств, установчі документи тощо, за результатами яких були складені: довідка документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від'ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету від 21.11.2021 № 20186/10-36-07-05/44341759 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо дотримання декларування за вересень 2021 року від'ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету», довідка документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від'ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету від 15.11.2021 № 19487/10-36-07-05/44233332 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо дотримання декларування за вересень 2021 року від'ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету», довідка документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від'ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету від 29.11.2021 № 20621/10-36-07-05/44294856 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання декларування за вересень 2021 року від'ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету», у тому числі із наданням самих оригіналів самих довідок; наказів про призначення (звільнення) та переміщення по посадах за весь період роботи у ІНФОРМАЦІЯ_9 осіб, їхні посадові обов'язки (інструкції) наступних інспекторів: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , а також 5 документів із вільними зразками підписів з їхніх особових справ (заяви, рапорти, автобіографії тощо).
Ухвала діє протягом дного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1