Справа № 161/23081/25
Провадження № 1-кп/161/1449/25
18 листопада 2025 року м. Луцьк
Луцький міськрайонний суд Волинської області в складі:
головуючого - судді ОСОБА_1 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025031050000071 від 30 жовтня 2025 року підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. володимир-Волинський Волинської області, зареєстрованого в АДРЕСА_1 , жителя АДРЕСА_2 , громадянина України, українця, з вищою освітою, одруженого, на утриманні перебуває неповнолітній син - ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , не працює, не судимого,
у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст.212 КК України,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваного ОСОБА_4 ,
07 листопада 2025 року до Луцького міськрайонного суду Волинської області з Волинської обласної прокуратури надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності в кримінальному провадженні ОСОБА_4 по підозрі у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , будучи особою, зобов'язаною сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, не задекларував доходи, одержані у 2019-2025 роках від реалізації 47 об'єктів незавершеного будівництва на території Підгайцівської сільської територіальної громади Луцького району Волинської області та не сплатив з таких доходів податок на доходи фізичних осіб і військовий збір.
Так, встановлено, що з 01.01.2019 по 17.10.2025 об'єкти незавершеного будівництва ОСОБА_4 реалізував покупцям за готівку, оформлюючи при цьому договір купівлі-продажу та сплачуючи податки та збори лише з доходу від продажу земельної ділянки під ними, приховуючи тим самим об'єкт оподаткування - дохід від продажу об'єктів незавершеного будівництва в розмірі 28735143,58 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 4591264, 53 грн, в тому числі, податку на доходи фізичних осіб на суму 4071781, 36 грн, та військового збору на суму 519483, 17 грн, зокрема:
- у 2019 році сума несплачених податків становить 77212, 33 грн, з них: податок на доходи фізичних осіб - 59394, 10 грн, військовий збір - 17212, 23 грн;
- у 2020 році сума несплачених податків становить 431567,50 грн, з них: податок на доходи фізичних осіб - 386462,37 грн, військовий збір - 45105,13 грн;
- у 2021 році сума несплачених податків становить 1160693, 89 грн, з них: податок на доходи фізичних осіб - 1059394, 53 грн, військовий збір - 101299, 36 грн;
- у 2022 році сума несплачених податків становить 77965, 46 грн, з них: податок на доходи фізичних осіб 59973, 43 грн, військовий збір - 17992, 03 грн;
- у 2023 році сума несплачених податків становить 546369, 08 грн, з них: податок на доходи фізичних осіб - 492493, 69 грн та військовий збір - 53875, 39 грн;
- у 2024 році сума несплачених податків становить 1880449, 32 грн, з них: податок на доходи фізичних осіб - 1723422,03 грн, військовий збір - 157027, 29 грн;
- у 2025 році сума несплачених податків становить 417006, 95 грн, з них: податок на доходи фізичних осіб - 290641, 21 грн, військовий збір - 126365, 74 грн.
Отже, ОСОБА_4 , будучи особою, зобов'язаною сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, діючи умисно, в порушення вимог Конституції України, податкового законодавства, з метою ухилення від сплати податків, у період з 01.01.2019 по 17.10.2025 не задекларував, одержані у 2019-2025 роках доходи від реалізації об'єктів незавершеного будівництва на загальну суму 28735143, 58 грн, чим приховав об'єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб та військовим збором, введені у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету та державного цільового фонду коштів на загальну суму 4591264, 53 грн, яка в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є значним розміром, згідно з приміткою до ст. 212 КК України.
Органом досудового розслідування вказані умисні дії ОСОБА_4 кваліфіковані, як вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, зокрема, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків та зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому особою, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державного цільового фонду коштів у значних розмірах.
Заслухавши думку прокурора, який підтримав подане ним клопотання та просив його задовольнити, підозрюваного, який також підтримав клопотання прокурора та просив його задовольнити, звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв'язку із добровільною сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, а провадження щодо нього закрити, оглянувши та дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності підставне та підлягає до задоволення з наступних підстав.
Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Згідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом: у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Разом з цим, відповідно до вимог ч. 8 ст. 284 КПК України закриття кримінального провадження або ухвалення вироку з підстави, передбаченої пунктом 1 частини другої цієї статті, не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує. В цьому разі кримінальне провадження продовжується в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом.
З матеріалів кримінального провадження слідує, що органами досудового розслідування ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правоворушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України і така підозра базується на допустимих та належних доказах його винуватості.
Зважаючи на ту обставину, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, однак до притягнення його до кримінальної відповідальності повністю сплачено донараховані податки у сумі 4591264 гривні 53 копійки , а також штрафні санкції в розмірі 1700 гривень до Державного бюджету, письмовим клопотанням (заявою) від 30 жовтня 2025 року надав згоду на звільнення від кримінальної відповідальності, підтвердивши її особисто у суді, окрім того, раніше не судимий та до кримінальної відповідальності притягується вперше, що стверджується матеріалами кримінального провадження, тому суд вважає за можливе, у відповідності до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, звільнити його від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 284, 288, 372, 376 КПК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, суд
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025031050000071 від 30 жовтня 2025 року підозрюваного ОСОБА_4 - задовольнити.
Звільнити підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025031050000071 від 30 жовтня 2025 року про підозру ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити, у зв'язку із його звільненням від кримінальної відповідальності на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.
Копію ухвали вручити учасникам судового провадження.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Луцький міськрайонний суд.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Головуючий:/підпис/
Згідно з оригіналом:
Суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1