Справа №295/8513/25
3/295/2211/25
18.11.2025 року м. Житомир
Богунський районний суд м. Житомира
у складі:
головуючого-судді Костенко С.М.
секретаря судового
засідання Ясинецької А.М.
розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі справу про порушення митних правил за ст. 485 МК України відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, інваліда ІІІ групи, керівника ПП «ПРОГРЕС - БУД», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , і.к. НОМЕР_1 , -
з участю:
представника
митниці Кондратюка А.В.
особи, щодо якої
складено протокол ОСОБА_1
захисника Сачка А.В.
Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0135/UA101000/2025 від 04.04.2025, 15.01.2025 до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Житомирської митниці надійшла службова записка управління забезпечення митного контролю та оформлення № 17/17/382 якою доведено список товарів які перебувають на контролі у Житомирській митниці та ввезені протягом 2018-2019 років, також повідомлено, що на указані товари складено протоколи про ПМП у зв'язку з порушенням строків тимчасового ввезення, встановлених положеннями статті 108 Митного кодексу України, та не сплатою необхідних митних платежів, встановлених положеннями статті 106 Митного кодексу України.
У ході проведення перевірки, встановлено, що:
1. 03.05.2019 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці, керівником ПП «ПРОГРЕС - БУД» ОСОБА_1 за посередництвом декларанта ТОВ «Фірма» ФАРАОН», для здійснення процедури митного оформлення подано електронну митну декларацію (далі - ЕМД) типу ІМ31ДЕ (тимчасове ввезення) № UA101070/2019/026102 на товари, серед яких: товар №1 «тимчасове ввезення, вібраційна плита (вібротрабовка механічна) AMMANN APH 5020, сер. № 11850918 - 1 шт. Вібраційна плита AMMANN APF 1850, №1901392 (вібротрабовка механічна) - 1 шт. Вібротрамбовка AMMANN ACR 68, сер. № 11584549 - 1 шт. Ручна бензинова вібротрамбовка. Призначені для трамбування ґрунту», товар №2 «тимчасове ввезення. Машина для чищення деревини від пилу. (щітки), б/в, сер. № 06198081 - 1 шт.», товар №3 «тимчасове ввезення. Роликові конвеєри, металеві, основа сірого кольору, ролики металеві (фото додається) - 2 шт.», товар № 4 «тимчасове ввезення. Верстат для розпилу дерев'яних заготовок RADIAL 900, з дисковою пилою діаметр 350 мм, зав. № 2251, б/в, потужність 2,2 кВт - 1 шт.», товар №5 «тимчасове ввезення. Витяжний вентилятор з шумо-поглинаючою кришкою RIPPERT S 80-355/2-C, б/в, № ART318890 - 1 шт.» товар № 6 «тимчасове ввезення. Фрезерний верстат для деревини KAMRO, б/в, зав. № 26030 - 1 шт.», товар № 7 «тимчасове ввезення. Автонавантажувач дизельний, б/в з вилковим захватом, модель STILL R70-90, сер. №517067306082 - 1 шт. висота під'єму - 3.75 м, вантажопід'ємність 3500 кг.», товар №8 «тимчасове ввезення. Малярні машині: HYMMEN ELX 1.0, зав. №173149,173148 - 2 шт. Машина для розфарбування (для друку зображень ) SEAL IT-6000, в не робочому стані, з ламінатором сер. № 55U6000418 - 1 шт.», товар №9 «тимчасове ввезення. Запасні частини до шліфувального верстату, для шліфування дерев'янних заготовок (станини) направляючі, литі, чавунні,зеленого кольору, без номерні (фото № 153606, 153620, 153634, НОМЕР_2 ) - 6 шт.», товар №10 «тимчасове ввезення. Під'ємник ручний з вагами DEMA, в не робочому стані, зав. № 1406113048 - 1 шт.» та товар №11 «тимчасове ввезення. Тачанки металеві з профілю прямокутної форми, зеленого кольору, по 4 металевих колеса на кожній - 6 шт.». Разом з ЕМД до митного оформлення подано рахунок-проформу від 25.04.2019 № 003/19, та інші документи. Відповідно до граф D/J ЕМД кінцевий строк тимчасового ввезення вказаного товару встановлено до 02.05.2020. За відповідною заявою указаний строк тимчасового ввезення продовжено до 02.05.2021.
Згідно до граф 47 митної декларації № UA101070/2019/026102 у товарі №1 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 54192,28 грн., ставка 0,00 %, сума 0,00 грн., спосіб платежу 28 (Сума податку, розрахована для визначення частки податків (мита та податку на додану вартість), що підлягають сплаті при застосуванні умовного часткового звільнення від оподаткування при поміщенні товарів у режим тимчасового ввезення, або частковому зменшенні ставок податків), вид платежу 020 (мито) основа нарахування 0,00 грн., ставка 39%, сума 0,00 грн., спосіб платежу 01 (сплата митних платежів у безготівковій формі через рахунки, відкриті на ім'я митних органів в територіальних органах Державної казначейської служби), вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 54192,28 грн., ставка 20%, сума 10838,46 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 10838,46 грн., ставка 39%, сума 4227,00 грн., спосіб платежу 01; у товарі №2 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 2382,08 грн., ставка 5,00 %, сума 119,10 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 119,10 грн., ставка 39%, сума 46,45 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 2501,18 грн., ставка 20%, сума 500,24 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 500,24 грн., ставка 39%, сума 195,09 грн., спосіб платежу 01; у товарі №3 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 3275,36 грн., ставка 0,00 %, сума 0,00 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 0,00 грн., ставка 39%, сума 0,00 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 3275,36 грн., ставка 20%, сума 655,07 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 655,07 грн., ставка 39%, сума 255,48 грн., спосіб платежу 01; у товарі №4 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 5955,20 грн., ставка 5,00 %, сума 297,76 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 297,76 грн., ставка 39%, сума 116,13 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 6252,96 грн., ставка 20%, сума 1250,59 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 1250,59 грн., ставка 39%, сума 487,73 грн., спосіб платежу 01; у товарі №5 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 5955,20 грн., ставка 2,00 %, сума 119,10 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 119,10 грн., ставка 39%, сума 46,45 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 6074,30 грн., ставка 20%, сума 1214,86 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 1214,86 грн., ставка 39%, сума 473,80 грн., спосіб платежу 01; у товарі №6 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 5955,20 грн., ставка 1,00 %, сума 59,55 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 59,55 грн., ставка 39%, сума 23,22 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 6014,75 грн., ставка 20%, сума 1202,95 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 1202,95 грн., ставка 39%, сума 469,15 грн., спосіб платежу 01; у товарі №7 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 19354,39 грн., ставка 5,00 %, сума 967,72 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 967,72 грн., ставка 39%, сума 377,41 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 20322,11 грн., ставка 20%, сума 4064,42 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 4064,42 грн., ставка 39%, сума 1585,12 грн., спосіб платежу 01; у товарі №8 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 37219,98 грн., ставка 3,00 %, сума 1116,60 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 1116,60 грн., ставка 39%, сума 435,47 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 38336,58 грн., ставка 20%, сума 7667,32 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 7667,32 грн., ставка 39%, сума 2990,25 грн., спосіб платежу 01; у товарі №9 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 4466,40 грн., ставка 2,00 %, сума 89,33 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 89,33 грн., ставка 39%, сума 34,84 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 4555,73 грн., ставка 20%, сума 911,15 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 911,15 грн., ставка 39%, сума 355,35 грн., спосіб платежу 01; товарі №10 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 2977,60 грн., ставка 5,00 %, сума 148,88 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 148,88 грн., ставка 39%, сума 58,06 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 3126,48 грн., ставка 20%, сума 625,30 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 625,30 грн., ставка 39%, сума 243,87 грн., спосіб платежу 01; товарі №11 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 2084,32 грн., ставка 10,00 %, сума 208,43 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 208,43 грн., ставка 39%, сума 81,29 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 2292,75 грн., ставка 20%, сума 458,55 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 458,55 грн., ставка 39%, сума 178,83 грн., спосіб платежу 01. У графі В зазначено вид платежу 020 (мито) сума 1219,32 грн. та вид платежу 028 (ПДВ) сума 11461,67 грн.
2. 28.12.2018 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці, керівником ПП «ПРОГРЕС - БУД» ОСОБА_1 за посередництвом декларанта ТОВ «Фірма» ФАРАОН», для здійснення процедури митного оформлення подано електронну митну декларацію (далі - ЕМД) типу ІМ31ДЕ (тимчасове ввезення) № UA101070/2018/050273 на товари, серед яких: товар №1 «тимчасове ввезення. Обладнання для будівництва: Самодвижуча під'ємна платформа GENIE Z-45/25 DC, рік випуску: 1999 - 1 шт.», товар №2 «тимчасове ввезення. Обладнання для будівництва: Система кондиціювання повітря INTERCLISA, 8.7 кВ - 1 шт. Товар не військового призначення, не є товаром подвійного використання. Товар не військового призначення, не є товаром подвійного використання», товар №3 «тимчасове ввезення. Обладнання для будівництва: Роликовий конвеєр, 2 рівня, - 1 шт. Товар не військового призначення, не є товаром подвійного використання», товар №4 «тимчасове ввезення. Обладнання для будівництва: Гідравлічний агрегат, гідравлічний привід для обладнання - 3 шт. Товар не військового призначення, не є товаром подвійного використання», товар №5 «тимчасове ввезення. Обладнання для будівництва: Пилоуловлювачі: Мобільний 1 - Bag Extraction System, на роликах - 1 шт. Система PIEPER KP140 пиловидалення, номер виробника 940 75 - 1 шт. Товар не військового призначення, не є товаром подвійного використання», товар №6 «тимчасове ввезення. Обладнання для будівництва: ALUP Компресор Set, 3.14 м3/ хв, 22 кВт, 10 бар, - 1 шт. Товар не військового призначення, не є товаром подвійного використання» та товар №7 «тимчасове ввезення. Обладнання для будівництва: DIETZ деаератор, призначені для видалення повітря в рідині - 2 шт. Товар не військового призначення, не є товаром подвійного використання». Разом з ЕМД до митного оформлення подано рахунок-проформу від 18.12.2018 № 001/18, договір про спільну діяльність та додатки до нього № 1/18 від 01.11.2018, та інші документи. Відповідно до граф D/J ЕМД кінцевий строк тимчасового ввезення вказаного товару встановлено до 25.12.2019. За відповідною заявою указаний строк тимчасового ввезення продовжено до 24.12.2020.
Згідно до граф 47 митної декларації № UA101070/2018/050273 у товарі №1 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 110886,13 грн., ставка 0,00 %, сума 0,00 грн., спосіб платежу 28 (Сума податку, розрахована для визначення частки податків (мита та податку на додану вартість), що підлягають сплаті при застосуванні умовного часткового звільнення від оподаткування при поміщенні товарів у режим тимчасового ввезення, або частковому зменшенні ставок податків), вид платежу 020 (мито) основа нарахування 0,00 грн., ставка 39%, сума 0,00 грн., спосіб платежу 01 (сплата митних платежів у безготівковій формі через рахунки, відкриті на ім'я митних органів в територіальних органах Державної казначейської служби), вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 110886,13 грн., ставка 20%, сума 22177,23 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 22177,23 грн., ставка 39%, сума 8649,12 грн., спосіб платежу 01; у товарі №2 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 5622,40 грн., ставка 10,00 %, сума 562,24 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 562,24 грн., ставка 39%, сума 219,27 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 6184,64 грн., ставка 20%, сума 1236,93 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 1236,93 грн., ставка 39%, сума 482,40 грн., спосіб платежу 01; у товарі №3 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 3186,02 грн., ставка 0,00 %, сума 0,00 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 0,00 грн., ставка 39%, сума 0,00 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 3186,02 грн., ставка 20%, сума 637,20 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 637,20 грн., ставка 39%, сума 248,51 грн., спосіб платежу 01; у товарі №4 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 4685,33 грн., ставка 0,00 %, сума 0,00 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 0,00 грн., ставка 39%, сума 0,00 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 4685,33 грн., ставка 20%, сума 937,07 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 937,07 грн., ставка 39%, сума 365,46 грн., спосіб платежу 01; у товарі №5 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 7965,06 грн., ставка 0,00 %, сума 0,00 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 0,00 грн., ставка 39%, сума 0,00 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 7965,06 грн., ставка 20%, сума 1593,01 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 1593,01 грн., ставка 39%, сума 621,27 грн., спосіб платежу 01; у товарі №6 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 46853,30 грн., ставка 1,00 %, сума 468,53 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 468,53 грн., ставка 39%, сума 182,73 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 47321,83 грн., ставка 20%, сума 9464,37 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 9464,37 грн., ставка 39%, сума 3691,10 грн., спосіб платежу 01; у товарі №7 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 3748,26 грн., ставка 2,00 %, сума 74,97 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 74,97 грн., ставка 39%, сума 29,24 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 3823,23 грн., ставка 20%, сума 764,65 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 764,65 грн., ставка 39%, сума 298,21 грн., спосіб платежу 01. У графі В зазначено вид платежу 020 (мито) сума 431,24 грн. та вид платежу 028 (ПДВ) сума 14356,07 грн.
3. 29.01.2019 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці, керівником ПП «ПРОГРЕС - БУД» ОСОБА_1 за посередництвом декларанта ТОВ «Фірма» ФАРАОН», для здійснення процедури митного оформлення подано електронну митну декларацію (далі - ЕМД) типу ІМ31ДЕ (тимчасове ввезення) № UA101070/2019/005855 на товари, серед яких: товар №1 «тимчасове ввезення. Чотирьохсторонній стругальний верстат Gubisch 202- 1/K+1, б/в № 3400180 - 1 шт.», товар №2 «тимчасове ввезення. Шліфувальний верстат для деревини Boere TKS1100.б/в, № 81122557 - 1 шт.», товар №3 «тимчасове ввезення. Форматно-обрізний верстат FRAMAG Double-End Profiler, напівавтоматичний, б/в, діаметр пилки 350 мм. потужність 45 кВт -1 шт.», товар №4 «тимчасове ввезення. Витяжна система HOLSTAR SAA 901 Mobile, б/в, для витяжки пилу від верстатів - 1 шт.», товар №5 «тимчасове ввезення. Верстак для деревообробки, б/в -1 шт.», товар №6 «тимчасове ввезення. Верстат для склеювання деревини, б/в, - 1 шт.» та товар №7 «тимчасове ввезення, пневмоциліндри, б/в - 60 шт.». Разом з ЕМД до митного оформлення подано рахунок-проформу від 21.01.2019 № 001/19 та інші документи. Відповідно до граф D/J ЕМД кінцевий строк тимчасового ввезення вказаного товару встановлено до 28.01.2020. За відповідною заявою указаний строк тимчасового ввезення продовжено до 27.01.2021.
Згідно до граф 47 митної декларації № UA101070/2019/005855 у товарі №1 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 31730,73 грн., ставка 1,00 %, сума 317,31 грн., спосіб платежу 28 (Сума податку, розрахована для визначення частки податків (мита та податку на додану вартість), що підлягають сплаті при застосуванні умовного часткового звільнення від оподаткування при поміщенні товарів у режим тимчасового ввезення, або частковому зменшенні ставок податків), вид платежу 020 (мито) основа нарахування 317,31 грн., ставка 39%, сума 123,75 грн., спосіб платежу 01 (сплата митних платежів у безготівковій формі через рахунки, відкриті на ім'я митних органів в територіальних органах Державної казначейської служби), вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 32048,04 грн., ставка 20%, сума 6409,61 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 6409,61 грн., ставка 39%, сума 2499,75 грн., спосіб платежу 01; у товарі №2 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 19038,44 грн., ставка 1,00 %, сума 190,38 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 190,38 грн., ставка 39%, сума 74,25 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 19228,82 грн., ставка 20%, сума 3845,76 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 3845,76 грн., ставка 39%, сума 1499,85 грн., спосіб платежу 01; у товарі №3 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 20624,98 грн., ставка 5,00 %, сума 1031,25 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 1031,25 грн., ставка 39%, сума 402,19 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 21656,23 грн., ставка 20%, сума 4331,25 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 4331,25 грн., ставка 39%, сума 1689,19 грн., спосіб платежу 01; у товарі №4 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 4759,61 грн., ставка 2,00 %, сума 95,19 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 95,19 грн., ставка 39%, сума 37,12 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 4854,80 грн., ставка 20%, сума 970,96 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 970,96 грн., ставка 39%, сума 378,67 грн., спосіб платежу 01; у товарі №5 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 1903,84 грн., ставка 5,00 %, сума 95,19 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 95,19 грн., ставка 39%, сума 37,12 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 1999,03 грн., ставка 20%, сума 399,81 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 399,81 грн., ставка 39%, сума 155,93 грн., спосіб платежу 01; у товарі №6 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 4759,61 грн., ставка 0,00 %, сума 0,00 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 0,00 грн., ставка 39%, сума 0,00 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 4759,61 грн., ставка 20%, сума 951,92 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 951,92 грн., ставка 39%, сума 371,25 грн., спосіб платежу 01; у товарі №7 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 2379,81 грн., ставка 5,00 %, сума 118,99 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 118,99 грн., ставка 39%, сума 46,41 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 2498,80 грн., ставка 20%, сума 499,76 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 499,76 грн., ставка 39%, сума 194,91 грн., спосіб платежу 01. У графі В зазначено вид платежу 020 (мито) сума 720,84 грн. та вид платежу 028 (ПДВ) сума 6789,55 грн.
4. 29.01.2019 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці, керівником ПП «ПРОГРЕС - БУД» ОСОБА_1 за посередництвом декларанта ТОВ «Фірма» ФАРАОН», для здійснення процедури митного оформлення подано електронну митну декларацію (далі - ЕМД) типу ІМ31ДЕ (тимчасове ввезення) № UA101070/2019/005921 на товари, серед яких: товар №1 «тимчасове ввезення. Шліфувально-полірувальний верстат для деревини LOWER COMB. № 7580, б/в - 1 шт.», товар №2 «тимчасове ввезення. Циркулярна пила MARTIN Circular Bench, № 8120, б/в -1 шт.», товар №3 «тимчасове ввезення. Шипорізний верстат LOWER ZA 3000, б/в -1 шт.», товар №4 «тимчасове ввезення. Свердлувальний верстат для деревини SCHLEICHER Gang Drilling Machine, б/в - 1 шт.», товар №5 «тимчасове ввезення. Кромко-облицювальний прес HESS, № М12587726, б/в -1 шт.» та товар №6 «тимчасове ввезення. Прес для шпона JOOS HP 90, б/в, № 2174509 -1 шт. Товар не військового призначення, не є товаром подвійного використання». Разом з ЕМД до митного оформлення подано рахунок-проформу від 21.01.2019 № 002/19 та інші документи. Відповідно до граф D/J ЕМД кінцевий строк тимчасового ввезення вказаного товару встановлено до 28.01.2020. За відповідною заявою указаний строк тимчасового ввезення продовжено до 27.01.2021.
Згідно до граф 47 митної декларації № UA101070/2019/005921 у товарі №1 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 50769,17 грн., ставка 1,00 %, сума 507,69 грн., спосіб платежу 28 (Сума податку, розрахована для визначення частки податків (мита та податку на додану вартість), що підлягають сплаті при застосуванні умовного часткового звільнення від оподаткування при поміщенні товарів у режим тимчасового ввезення, або частковому зменшенні ставок податків), вид платежу 020 (мито) основа нарахування 507,69 грн., ставка 39%, сума 198,00 грн., спосіб платежу 01 (сплата митних платежів у безготівковій формі через рахунки, відкриті на ім'я митних органів в територіальних органах Державної казначейської служби), вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 51276,86 грн., ставка 20%, сума 10255,37 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 10255,37 грн., ставка 39%, сума 3999,59 грн., спосіб платежу 01; у товарі №2 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 31730,73 грн., ставка 5,00 %, сума 1586,54 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 1586,54 грн., ставка 39%, сума 618,75 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 33317,27 грн., ставка 20%, сума 6663,45 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 6663,45 грн., ставка 39%, сума 2598,75 грн., спосіб платежу 01; у товарі №3 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 15865,37 грн., ставка 1,00 %, сума 158,65 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 158,65 грн., ставка 39%, сума 61,87 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 16024,02 грн., ставка 20%, сума 3204,80 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 3204,80 грн., ставка 39%, сума 1249,87 грн., спосіб платежу 01; у товарі №4 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 4125,00 грн., ставка 5,00 %, сума 206,25 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 206,25 грн., ставка 39%, сума 80,44 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 4331,25 грн., ставка 20%, сума 866,25 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 866,25 грн., ставка 39%, сума 337,84 грн., спосіб платежу 01; у товарі №5 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 4759,61 грн., ставка 1,00 %, сума 47,60 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 47,60 грн., ставка 39%, сума 18,56 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 4807,21 грн., ставка 20%, сума 961,44 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 961,44 грн., ставка 39%, сума 374,96 грн., спосіб платежу 01; у товарі №6 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 28557,66 грн., ставка 0,00 %, сума 0,00 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 0,00 грн., ставка 39%, сума 0,00 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 28557,66 грн., ставка 20%, сума 5711,53 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 5711,53 грн., ставка 39%, сума 2227,50 грн., спосіб платежу 01. У графі В зазначено вид платежу 020 (мито) сума 977,62 грн. та вид платежу 028 (ПДВ) сума 10788,51 грн.
5. 18.02.2019 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці, керівником ПП «ПРОГРЕС - БУД» ОСОБА_1 за посередництвом декларанта ТОВ «Фірма» ФАРАОН», для здійснення процедури митного оформлення подано електронну митну декларацію (далі - ЕМД) типу ІМ31ДЕ (тимчасове ввезення) № UA101070/2019/012148 на товари, серед яких: товар №1 «тимчасове ввезення. Деревообробні пиляльні верстати з дисковою пилою б/в: Деревообробний станок HOLZMA EL60 зав. № 856054, р.в. 1985 - 1 шт. Двохстороння торцівка - 1 шт. Не призначені для військового використання. Не є товарами подвійного призначення», товар №2 «тимчасове ввезення. Верстат для обробки деревини чотиристоронній фрезерний верстат WEINIG б/в - 1 шт. Не призначені для військового використання. Не є товарами подвійного призначення», товар №3 «тимчасове ввезення. Деревообробні верстати б/в: Holz - Her 1415 деревообробний станок - 1 шт. Стіл подвижний до станка FRAMAG Double-End Profiler - 1 шт. Не призначені для військового використання. Не є товарами подвійного призначення», товар №4 «тимчасове ввезення. Вили до навантажувача б/в - 1 шт. Не призначені для військового використання. Не є товарами подвійного призначення». Разом з ЕМД до митного оформлення подано рахунок-проформу від 14.02.2019 № 003/19 та інші документи. Відповідно до граф D/J ЕМД кінцевий строк тимчасового ввезення вказаного товару встановлено до 16.02.2020.
Згідно до граф 47 митної декларації № UA101070/2019/012148 у товарі №1 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 22857,44 грн., ставка 5,00 %, сума 1142,87 грн., спосіб платежу 28 (Сума податку, розрахована для визначення частки податків (мита та податку на додану вартість), що підлягають сплаті при застосуванні умовного часткового звільнення від оподаткування при поміщенні товарів у режим тимчасового ввезення, або частковому зменшенні ставок податків), вид платежу 020 (мито) основа нарахування 1142,87 грн., ставка 39%, сума 445,72 грн., спосіб платежу 01 (сплата митних платежів у безготівковій формі через рахунки, відкриті на ім'я митних органів в територіальних органах Державної казначейської служби), вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 24000,31 грн., ставка 20%, сума 4800,06 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 4800,06 грн., ставка 39%, сума 1872,02 грн., спосіб платежу 01; у товарі №2 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 12272,45 грн., ставка 1,00 %, сума 122,72 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 122,72 грн., ставка 39%, сума 47,86 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 12395,17 грн., ставка 20%, сума 2479,03 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 2479,03 грн., ставка 39%, сума 966,82 грн., спосіб платежу 01; у товарі №3 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 20096,14 грн., ставка 5,00 %, сума 1004,81 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 1004,81 грн., ставка 39%, сума 391,88 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 21100,95 грн., ставка 20%, сума 4220,19 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 4220,19 грн., ставка 39%, сума 1645,87 грн., спосіб платежу 01; у товарі №4 зазначено: вид платежу 020 (мито) основа нарахування 1534,06 грн., ставка 0,00 %, сума 0,00 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 020 (мито) основа нарахування 0,00 грн., ставка 39%, сума 0,00 грн., спосіб платежу 01, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 1534,06 грн., ставка 20%, сума 306,81 грн., спосіб платежу 28, вид платежу 028 (ПДВ) основа нарахування 306,81 грн., ставка 39%, сума 119,66 грн., спосіб платежу 01. У графі В зазначено вид платежу 020 (мито) сума 885,46 грн. та вид платежу 028 (ПДВ) сума 4604,37 грн.
Станом на 04.04.2025 строки тимчасового ввезення товарів, ввезених за указаними вище митними деклараціями типу ІМ31ДЕ (тимчасове ввезення) компанією ПП «ПРОГРЕС - БУД» не продовжено, та не поміщено у інший митний режим.
З метою з'ясування обставин порушення строків тимчасового ввезення товарів, або поміщення їх у інший митний режим, Житомирською митницею, на наявну в базі даних адресу, керівника ПП «ПРОГРЕС - БУД» ОСОБА_1 направлено лист від 26.02.2025 № 7.19-4/20-01/14/1723 з пропозицією прибути в Житомирську митницю для надання пояснень щодо тимчасового ввезення вказаних товарів або надати відповідні письмові пояснення з приводу обговорюваного факту.
Також слід зазначити, що від ПП «ПРОГРЕС - БУД» чи будь-яких інших зацікавлених осіб не надійшло жодної інформації та строки тимчасово ввезених товарів за митними деклараціями від 28.12.2018 № UA101070/2018/050273, від 29.01.2019 №№ UA101070/2019/005855 та UA101070/2019/005921, від 18.02.2019 № UA101070/2019/012148 та від 03.05.2019 № UA101070/2019/026102 не продовжено та не поміщено в інший митний режим.
У рамках проведення перевірки до управління проведення митного аудиту 26.02.2025 було направлено службову записку № 20/20-01/1651 з метою проведення всебічної перевірки, встановлення дійсних обставин тимчасового ввезення указаного товару, причин порушення строків його вивезення (відсутність фактів продовження строку тимчасового ввезення), та на підставі результатів контрольно-перевірочних заходів, проведених управлінням проведення митного аудиту митниці, керівника ПП «ПРОГРЕС - БУД» запрошено прибути до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Житомирської митниці до 01.04.2025. Також з метою фіксації митного правопорушення, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України управлінню проведення митного аудиту запропоновано, надати матеріали (копії документів) про результати проведення документальної невиїзної перевірки ПП «ПРОГРЕС - БУД», за результатами якої визначено відповідні грошові зобов'язання.
В свою чергу 26.03.2025 від управління проведення митного аудиту надійшла службова записка № 19/19-02/2509 якою було надано до управління боротьби з контрабандою копії всіх наявних в управлінні проведення митного аудиту документів, серед яких: наказ Житомирської митниці від 06.01.2022 № 1-Г «Про проведення документальної невиїзної перевірки дотримання платником податків ПП «ПРОГРЕС - БУД» (ЄДРПОУ 32805423) вимог законодавства України з питань митної справи» та листи про направлення керівнику ПП «ПРОГРЕС - БУД» повідомлення від 06.01.2022 № 27 про проведення документальної невиїзної перевірки й примірника акту від 31.01.2022 № 7/22/7.19-19-11/32805423 документальної невиїзної перевірки. Слід зазначити, що управлінням проведення митного аудиту надано податкові повідомлення-рішення від 28.02.2022 №№ 56/7.19-19 та 57/7.19-19 відповідно до яких митним органом встановлено грошові зобов'язання по сплаті мита на товари, що ввозяться суб'єктами підприємницької діяльності (код платежу 15010100) в сумі 12758,65 грн. та по податку на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (код платежу 14070100) в сумі 76918,72 грн. у загальній сумі - 89677,37 грн.
Станом на 04.04.2025 строк тимчасово ввезених товарів за митними деклараціями від 28.12.2018 № UA101070/2018/050273, від 29.01.2019 №№ UA101070/2019/005855 та UA101070/2019/005921, від 18.02.2019 № UA101070/2019/012148 та від 03.05.2019 № UA101070/2019/026102 не продовжено й не поміщено в інший митний режим та не сплачено грошових зобов'язань встановлених відповідно до податкових повідомлень-рішень №№ 52/7.19-19 та 53/7.19-19 від 23.02.2022 митним органом.
Статтею 104 Митного кодексу України визначено умови поміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення у митний режим тимчасового ввезення, а саме: митний режим тимчасового ввезення може бути застосований до товарів, що надходять на митну територію України, та до товарів, що зберігаються під митним контролем або поміщені в інший митний режим, який передбачає їх перебування під митним контролем. Законодавством України з питань митної справи можуть бути визначені документи, які використовуються для декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення в митний режим тимчасового ввезення замість митної декларації. Митний орган, що здійснює випуск товарів, транспортних засобів комерційного призначення у митному режимі тимчасового ввезення, повинен пересвідчитися у можливості ідентифікації цих товарів, транспортних засобів при їх реекспорті. Для ідентифікації товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що поміщуються у митний режим тимчасового ввезення, можуть застосовуватися засоби, передбачені частинами другою і третьою статті 326 цього Кодексу. Зазначені засоби застосовуються митними органами тільки у тих випадках, коли комерційні способи забезпечення ідентифікації є недостатніми. Не вимагається застосування засобів забезпечення ідентифікації до тари, піддонів та інших подібних товарів, що не мають індивідуальних ідентифікаційних ознак. Для поміщення товарів у митний режим тимчасового ввезення особа, відповідальна за дотримання митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, транспортних засобів комерційного призначення у режимі тимчасового ввезення, документи на такі товари, транспортні засоби, що підтверджують мету їх тимчасового ввезення; у випадках, передбачених законодавством, надати митному органу зобов'язання про реекспорт товарів, транспортних засобів комерційного призначення, які тимчасово ввозяться, у строки, встановлені митним органом; подати митному органу дозвіл відповідного компетентного органу на тимчасове ввезення товарів, якщо отримання такого дозволу передбачено законодавством; сплатити митні платежі відповідно до статті 106 цього Кодексу або забезпечити виконання зобов'язання із сплати митних платежів відповідно до розділу X цього Кодексу.
Строки тимчасового ввезення встановлено статтею 108 Митного кодексу України, якою передбачено, що строк тимчасового ввезення товарів встановлюється митним органом у кожному конкретному випадку, але не повинен перевищувати трьох років з дати поміщення товарів у митний режим тимчасового ввезення. Строк тимчасового ввезення транспортних засобів комерційного призначення встановлюється митним органом з урахуванням того, що ці транспортні засоби повинні бути вивезені за межі митної території України після закінчення транспортних операцій, для яких вони були ввезені. З урахуванням мети ввезення товарів та/або транспортних засобів комерційного призначення, особливостей транспортних операцій та інших обставин попередньо встановлений строк тимчасового ввезення товарів відповідно до частини першої цієї статті та/або транспортних засобів комерційного призначення відповідно до частини другої цієї статті за письмовою заявою власника цих товарів, транспортних засобів комерційного призначення або уповноваженої ним особи може бути продовжений відповідним митним органом. У разі відмови у продовженні строку тимчасового ввезення митний орган зобов'язаний невідкладно письмово або в електронній формі повідомити особі, яка звернулася із заявою про продовження строку тимчасового ввезення, про причини та підстави такої відмови. Якщо товари, поміщені у митний режим тимчасового ввезення, не можуть бути своєчасно вивезені за межі митної території України внаслідок накладення на них арешту (за винятком арешту внаслідок позовів приватних осіб) або вилучення у справі про порушення митних правил, перебіг строку тимчасового ввезення зупиняється на час такого арешту (вилучення). Якщо транспортні засоби комерційного призначення, поміщені у митний режим тимчасового ввезення, не можуть бути своєчасно вивезені за межі митної території України: внаслідок дії обставин, зазначених у статті 192 цього Кодексу; у разі зберігання таких транспортних засобів під митним контролем (за умови інформування митного органу, який контролює їх переміщення); у разі здійснення інших операцій з такими транспортними засобами у випадках, передбачених цим Кодексом (за умови інформування митного органу, який контролює їх переміщення); у разі накладення на них арешту (за винятком арешту внаслідок позовів приватних осіб) або вилучення у справі про порушення митних правил, перебіг строку тимчасового ввезення зупиняється на час дії таких обставин, зберігання, арешту (вилучення) або здійснення таких операцій.
Завершення митного режиму тимчасового ввезення визначено положенням статті 112 Митного кодексу України, а саме: митний режим тимчасового ввезення завершується шляхом реекспорту товарів, транспортних засобів комерційного призначення, поміщених у цей митний режим, або шляхом поміщення їх в інший митний режим, що допускається цим Кодексом, а також у випадках, передбачених частиною третьою цієї статті. Якщо заборони або обмеження щодо імпорту, що діяли на момент тимчасового ввезення товарів, скасовано протягом їх перебування у митному режимі тимчасового ввезення, дозволяється завершення митного режиму тимчасового ввезення шляхом випуску товарів для вільного обігу на митній території України. Митний режим тимчасового ввезення припиняється митним органом у разі конфіскації товарів, транспортних засобів комерційного призначення, їх повної втрати внаслідок аварії або дії обставин непереборної сили за умови підтвердження факту аварії або дії обставин непереборної сили у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. У разі припинення митного режиму тимчасового ввезення згідно з частиною третьою цієї статті реекспорт товарів, транспортних засобів комерційного призначення не вимагається, а гарантії, надані відповідно до статті 110 цього Кодексу, підлягають поверненню (вивільненню).
Статтею 460 Митного кодексу України передбачено, що вчинення порушення митних правил, у тому числі статтею 481 Митного кодексу України, внаслідок аварії, дії обставин непереборної сили або протиправних дій третіх осіб, що підтверджується відповідними документами, не тягне за собою адміністративної відповідальності, передбаченої Митним кодексом України.
Відповідно до розділу VIII Наказу Міністерства фінансів України від 31.05.2012 № 657 «Про виконання митних формальностей відповідно до заявленого митного режиму», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 02.10.2012 за № 1669/21981, аварія - це небезпечна подія техногенного характеру, у зв'язку з якою товари, транспортні засоби, що перебувають під митним контролем, були пошкоджені (зіпсовані, знищені, втрачені тощо) або потребували певного часу для відновлення можливості їх переміщення з метою, забезпечення виконання вимог законодавства України з питань державної митної справи; документальне підтвердження - надання митному органу відповідних документів, що підтверджують факт аварії чи дії обставин непереборної сили; обставини непереборної сили - надзвичайні та невідворотні події, що виникли незалежно від волі особи, зокрема стихійне лихо (землетрус, пожежа, повінь, зсув тощо), сезонне природне явище (замерзання моря, проток, портів, ожеледиця тощо), введення воєнного чи надзвичайного стану, страйк, громадянські безпорядки, злочинні дії третіх осіб, прийняття рішень законодавчого або нормативно - правового характеру, обов'язкових для особи, закриття шляхів, проток, каналів, перевалів та інші надзвичайні та невідворотні за таких умов події; факт аварії чи дії обставин непереборної сили - часткове чи повне пошкодження (зіпсуття, знищення, втрата тощо) товарів чи транспортних засобів, що перебувають під митним контролем, або позбавлення можливості виконання відповідною особою передбачених законодавством України з питань державної митної справи або встановлених відповідним митним органом України вимог щодо вчинення відповідних дій з товарами, транспортними засобами, що перебувають під митним контролем. Якщо факт аварії чи дії обставин непереборної сили має місце на митній території України, особа, відповідальна за виконання вимог законодавства України з питань державної митної справи щодо товарів чи транспортних засобів, що перебувають під митним контролем (власник товару або уповноважена ним особа, перевізник чи особа, відповідальна за дотримання митного режиму), повинна звернутися до митного органу, в зоні діяльності якого перебувають ці товари, транспортні засоби, із письмовою заявою, яка повинна містити відомості, що надають можливість ідентифікувати товари, транспортні засоби як такі, що перебувають під митним контролем, а також інформацію про час, місце, обставини та наслідки аварії чи дії обставин непереборної сили.
Беручи до уваги викладене, вказані вище обставини свідчать про недотримання вимог законодавства України з питань митної справи в частині порушення строку тимчасового ввезення, керівником ПП «ПРОГРЕС - БУД» громадянином України ОСОБА_1 , товарів за митними деклараціями від 28.12.2018 № UA101070/2018/050273, від 29.01.2019 №№ UA101070/2019/005855 та UA101070/2019/005921, від 18.02.2019 № UA101070/2019/012148 та від 03.05.2019 № UA101070/2019/026102 та не сплати грошових зобов'язань встановлених митним органом, відповідно до податкових повідомлень-рішень №№ 56/7.19-19 та 57/7.19-19 від 28.02.2022.
Відповідно до частини 1 статті 458 Митного кодексу України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Частиною 2 статті 459 Митного кодексу України встановлено, що суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Відповідно до вимог статті 485 Митного кодексу України дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру, а також інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів. Заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв'язку з якими було надано такі пільги - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 150 відсотків несплаченої суми митних платежів.
Статтею 68 Конституції України визначено, що кожен зобов'язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей. Незнання законів не звільняє від юридичної відповідальності.
Будь-яких звернень по даний час ПП «ПРОГРЕС - БУД» в особі керівника громадянина України ОСОБА_1 чи інших зацікавлених осіб до митного органу не ініційовано, інших митних декларацій на вказані товари не подано. Відповідно до статті 291 Митного кодексу України в частині виконання обов'язку із сплати митних платежів - обов'язок із сплати митних платежів вважається виконаним (митні платежі вважаються сплаченими): 1) у разі здійснення особою, відповідальною за сплату митних платежів, розпорядження про використання коштів авансових платежів:а) при здійсненні митного оформлення товарів - з моменту закінчення митного оформлення; б) якщо сплата не пов'язана із здійсненням митного оформлення товарів, - з моменту списання коштів з авансового рахунку при перерахуванні їх до державного бюджету; 2) у разі сплати коштів безпосередньо до державного бюджету у випадках, визначених законодавством України, - з моменту: а) списання коштів з рахунку платника податків у банку; б) внесення готівкових коштів у касу банку; 3) з моменту сплати банком, іншою організацією відповідно до наданої гарантії (забезпечення сплати митних платежів) коштів до державного бюджету в рахунок сплати митних платежів; 4) з моменту списання коштів, що перебували у грошовій заставі, з відповідного рахунку митниці при перерахуванні цих коштів до державного бюджету в рахунок сплати митних платежів; 5) з моменту настання інших обставин, визначених Податковим кодексом України.
Отже громадянин України ОСОБА_1 керівник ПП «ПРОГРЕС - БУД» перевищив строки тимчасового ввезених на митну територію України за митними деклараціями від 28.12.2018 № UA101070/2018/050273, від 29.01.2019 №№ UA101070/2019/005855 та UA101070/2019/005921, від 18.02.2019 № UA101070/2019/012148 та від 03.05.2019 № UA101070/2019/026102 тимчасового ввезення товарів, ввезених за ЕМД типу ІМ31ДЕ (тимчасове ввезення) більше ніж на 20 діб, про що складено, Житомирською митницею, відповідні протоколи про порушення митних правил передбачених ст. 481 Митного кодексу України та не сплатив грошові зобов'язання у загальній сумі 89677,37 грн. (мито (код платежу 15010100) в сумі 12758,65 грн. та по податку на додану вартість (код платежу 14070100) в сумі 76918,72 грн.) встановлених митним органом, відповідно до податкових повідомлень-рішень №№ 56/7.19-19 та 57/7.19-19 від 28.02.2022.
Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України.
В судовому засіданні ОСОБА_1 пояснив, що між ним та UAB «Medienos komercijos grupe» в особі директора ОСОБА_2 укладено контракт про спільну діяльність, на підставі якого мав отримати обладання. Вказане обладнання було завезено на територію України, однак не передано, відповідно не було поміщено на митний термінал для його розмитнення. Натомість вказане обладнання, було поміщене на територію ТОВ «КвадрБуд-1», де ОСОБА_2 є засновником. Вказане майно і надалі там знаходиться, і доступ до нього обмежено. Фізично обладнання у його користуванні відсутнє, вчинити будь яких дій з ним не може. У зв'язку з чим звернувся до поліції. Зазначив, що вказані обставини добре відомі працівникам Житомирської митниці.
Захисник Сачок А.В. подав клопотання, підтримане Парфенюком Д.Д. про направлення матеріалів справи на досудове розслідування.
Представник митниці висловив свої заперечення. Водночас просить врахувати, що в разі якщо суд прийде до висновку про направлення матеріалів на досудове розслідування, то відповідно до ст.527 ч.2 МК України, рішення про закриття провадження у справі не виносити.
Заслухавши пояснення учасників, дослідивши матеріали справи, додаткові матеріали, суд приходить до наступного висновку.
Відповідно до вимог ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил правил суд, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов : 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.
Відповідно до ст.487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Відповідно до ч.1 ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Згідно зі ст.253 КУпАП якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.
Відповідно до ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені Митним кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Згідно протоколу про адміністративне правопорушення № 0135/UA101000/2025 від 04.04.2025, ОСОБА_1 , перевищив строки тимчасового ввезених на митну територію України за митними деклараціями від 28.12.2018 № UA101070/2018/050273, від 29.01.2019 №№ UA101070/2019/005855 та UA101070/2019/005921, від 18.02.2019 № UA101070/2019/012148 та від 03.05.2019 № UA101070/2019/026102 тимчасового ввезення товарів, ввезених за ЕМД типу ІМ31ДЕ (тимчасове ввезення) більше ніж на 20 діб, про що складено, відповідні протоколи.
В СВ Житомирського РУП №1 ГУНП в Житомирській області перебуває на стадії досудового розслідування кримінальне провадження №12022065400000138 від 20.01.2022, за ознаками кримінального праворушення, передбаченого ст.190 ч.1 КК України. Під час досудового розслідування встановлено, що 01.11.2018 між UAB «Medienos komercijos grupe» в особі директора ОСОБА_2 з одного боку і Приватним підприємством «Прогрес Буд» в особі директора ОСОБА_1 укладено договір про спільну діяльність, предметом якого було зобов'язання шляхом об'єднання майна спільно діяти у сфері будівництва та оптової торгівлі пиломатеріалами для досягнення спільних господарських цілей, а саме розвитку підприємства в сферах деревообробки та будівництва, а також отримання прибутку від господарської діяльності. Згідно вказаного договору ОСОБА_2 зобов'язувався передати ОСОБА_1 в користування обладнання та комплектуючі до нього, яке протягом грудня 2018 - лютого 2019 перетнуло кордон України з Литовської Республіки на підставі митних декларацій за №№ UA101070/2018/050273, UA101070/2019/005855, UA101070/2019/012148, UA101070/2019/026102, UA101070/2019/005921. Однак, станом на січень 2022 року обов'язки, покладені договором на UAB «Medienos komercijos grupe» в особі директора ОСОБА_2 , не виконані, обладнання та комплектуючі до нього не передані ОСОБА_3 , натомість дане обладнання поміщено на територію ТОВ «КвадрБуд-1» за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Черемошне, вул. Майновий Комплекс, 3, де ОСОБА_2 є засновником, яке до цього часу незаконно там знаходиться, і в доступі до нього ОСОБА_1 обмежено. Ввезене обладнання UAB «Medienos komercijos grupe» в особі директора ОСОБА_2 мало бути передане ОСОБА_1 після його ввезення на територію України для поміщення на митний термінал з метою його подальшого розмитнення, чого зроблено не було.
Ухвалою слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 03.06.2022 №295/4993/22 частково задоволено клопотання дізнавача та накладено арешт на майно, а також тимчасово обмежено їх володільця у можливості розпоряджатися вищевказаним майном.
Ухвалою слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 07.10.2022 №295/8031/22 клопотання ОСОБА_1 про часткове скасування арешту майна в рамках кримінального провадження № 12022065400000138 від 20.01.2022 задоволено, скасовано арешт майна, накладений ухвалою слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 13.06.2022, зобов'язано відповідних посадових осіб СД Житомирського РУП ГУНП в Житомирській області негайно передати таке майно на відповідальне зберігання ОСОБА_1 , з покладенням обов'язку забезпечити його зберігання до моменту прийняття остаточного рішення СД Житомирським РУП ГУНП в Житомирській області у кримінальному провадженні № 12022065400000138 від 20.01.2022.
Однак до цього часу, органами досудового розслідування вказана ухвала суду не виконана і ОСОБА_1 не отримав обладнання, яке обладення, яке йому належить.
Ухвалою слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 26.06.2025 постанову старшого слідчого СВ Житомирського РУП № 1 ГУНП в Житомирській області від 30.11.2022 про закриття кримінального провадження № 12022065400000138 від 20.01.2022 скасовано.
Отже, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0135/UA101000/2025 від 04.04.2025 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження №12022065400000138 від 20.01.2022, яке на даний час не завершено.
Крім того, рішенням Богунського районного суду м. Житомира від 23.09.2025 (справа 295/9460/25 скасовано постанову від 26.05.2025 Житомирської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч.4 ст. 481 МК України.
Судовий розгляд справи на даний час є неможливим, за відсутності результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №12022065400000138 від 20.01.2022, з огляду на наведене матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст.485 МК України підлягають направленню органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №12022065400000138 від 20.01.2022, для використання під час проведення слідчих дій, повного та всебічного встановлення обставин в даному кримінальному провадженні, а саме до СВ Житомирського РУП №1 ГУНП в Житомирській області.
Керуючись ст.ст. 496, 527 МК України, суд, -
Матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до СВ Житомирського РУП №1 ГУНП в Житомирській області, для встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні №12022065400000138 від 20.01.2022.
Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом десяти днів.
Суддя С.М. Костенко