Справа №766/1684/25
н/п 1-кс/766/8024/25
19.11.2025 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №42025232010000009 від 30.01.2025 року, заступника начальника СВ відділу поліції №2 Херсонського районного управління поліції ГУНП в Херсонській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №42025232010000009 від 30.01.2025 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, заступника начальника СВ відділу поліції №2 Херсонського районного управління поліції ГУНП в Херсонській області капітана поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до інформації та документів, з можливістю вилучення їх копій (у тому числі в електронному вигляді), в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), стосовно платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.11.2025, а саме:
1. Обліково-реєстраційні картки з історією починаючи з дати реєстрації підприємств, у тому числі з інформацією щодо банківських рахунків (поточних та закритих), службових осіб та засновників, основних засобів підприємства, інформацію щодо пов'язаних осіб та інше.
2. Вичерпну інформацію про проведенні податкові перевірки підприємств, матеріали на підставі яких вони проводились, копії актів, довідок таких перевірок, податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником (у тому числі первинні бухгалтерські документи, листи, довіреності, звітність), накази, рішення, пояснення службових осіб тощо, інформацію та документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень, у тому числі рішення податкового органу, рішення суду та документів які пов'язанні з таким розглядом, а також постанов (протоколів) про притягнення до адміністративної відповідальності та рішень суду щодо їх оскарження.
3. Вичерпну інформацію про проведенні дослідження фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень податкового законодавства, з наданням відповідних довідок, аналітичних досліджень.
4. Засвідчені відповідним чином копії юридичних, податкових (включаючи всі декларації з усіма додатками до них) та фінансових справ (фінансові звіти, податкова звітність з усіма додатками), 20 ООПП, податкових розрахунків сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (відомості за формою 1-ДФ) платників податків.
5. Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.
6. Інформацію про валовий дохід підприємств.
7. Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.
8. Довідку по запиту користувача «Податкові зобов'язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» вказаних підприємств.
9. Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» вказаних підприємств та без позначення номенклатури товарів/послуг, у роздрукованому вигляду, а також в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).
10. Інформацію про суми сформованого податкового кредиту та зобов'язання з ПДВ у розрізі кожного контрагента із зазначенням: Область (Покупець/Продавець), Район (Покупець/Продавець), Податковий № (Покупець/Продавець), ІПН (Покупець/Продавець), Найменування/ПІБ (Покупець/Продавець), Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість, Сума ПДВ, Номенклатура товару, Відсоток від загальної суми ПДВ, в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).
11. Перелік, заблокованих/зареєстрованих податкових накладних, вказаними підприємствами.
12. Копії рішень комісії ДПС щодо підстав блокування/розблокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.
13. Інформацію про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.
14. Копії документів, поданих для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по виявленим у ході податкових перевірок та заблокованим податковим накладним,.
15. Відомості про основні засоби із зазначенням: виду основних засобів (основні засоби; придбання (виготовлення) основних засобів) та обсягу станом на початок та кінець кожного року.
16. Інформацію про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб'єктами господарської діяльності податків, зборів (обов'язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання ухвали слідчого судді.
17. Інформацію про основні засоби (рухоме та нерухоме майно).
18. Інформацію про ІР - адреси з яких здійснювалась подача звітності, договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів.
Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим відділом ВП №2 ХРУП ГУНП в Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42025232010000009 від 30.01.2025, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.
Встановлено що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 »" в період 2021 року уклали ряд договорів з ІНФОРМАЦІЯ_3 про виконання робіт по будівництву об'єктів, розташованих на території КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР за адресою: АДРЕСА_2 , при цьому, в ході вказаного будівництва здійснювалась оплата за роботи, які фактично не виконувались, що може свідчити про можливе привласнення службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 »" бюджетних коштів.
Встановлено, що 09.04.2021 ІНФОРМАЦІЯ_3 опубліковано оголошення про проведення закупівлі: «Капітальний ремонт та оснащення обладнанням для відділення неврологічної патології на базі КНЗ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_3 », очікувана вартість 27 348 277 грн.
За результатами проведення вказаної закупівлі між ІНФОРМАЦІЯ_5 в особі директора Департаменту ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_5 27.05.2021 укладено договір № 3-П про виконання робіт.
Відповідно до умов вказаного Договору договірна ціна складає 24 613 450 грн, у тому числі ПДВ 2 624 011 грн.
Згідно з п. 18.2 вказаний договір набирає чинності з моменту його укладання та в частині зобов'язань щодо будівництва Об'єкта діє до 31.12.2022.
Опрацюванням Єдиного веб-порталу використання публічних коштів ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_7 на виконання договору № 3-П від 27.05.2021, з липня по грудень 2021 року, здійснено оплату на загальну суму 16 000 322 грн, отримувач ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Окрім цього, 12.07.2021 ІНФОРМАЦІЯ_7 опубліковано оголошення про проведення закупівлі: «Капітальний ремонт поліклініко-діагностичного відділення КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР за адресою: АДРЕСА_3 , очікувана вартість 3 940 832 грн.
За результатами проведення вказаної закупівлі між ІНФОРМАЦІЯ_3 в особі директора Департаменту ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_5 11.08.2021 укладено договір № 8-П про виконання робіт.
Відповідно до умов вказаного Договору договірна ціна складає 3 743 790 грн, в тому числі ПДВ 623 965 гривень.
Згідно з п. 18.2 Договору він набирає чинності з моменту його укладання та в частині зобов'язань щодо будівництва Об'єкта діє до 31.12.2022.
Опрацюванням Єдиного веб-порталу використання публічних коштів Spending встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 на виконання договору № 8-П від 11.08.2021, за період з серпня по грудень 2021 року, здійснено оплату на загальну суму 3 235 658 грн, отримувач ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Крім того, 28.10.2021 ІНФОРМАЦІЯ_3 опубліковано оголошення про проведення закупівлі: «Капітальний ремонт хірургічного відділення на базі КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР за адресою: АДРЕСА_3 », очікувана вартість 4 249 260 грн.
За результатами вказаної закупівлі між ІНФОРМАЦІЯ_7 в особі виконуючого обов'язки директора Департаменту ОСОБА_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_5 укладено договір №14-П від 01.12.2021 про виконання робіт.
Відповідно до умов вказаного Договору договірна ціна складає 4 229 260 грн, в тому числі ПДВ 704 876 гривень.
Згідно з п. 18.2 Договору вказаний правочин набирає чинності з моменту його укладання та в частині зобов'язань щодо будівництва Об'єкта діє до 31.12.2022.
Опрацюванням Єдиного веб-порталу використання публічних коштів Spending встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 , на виконання договору № 14-П від 01.12.2021 протягом грудня 2021 року здійснено оплату на загальну суму 3 035 275 грн, отримувач ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
У ході досудового розслідування 31.01.2025 керівникам ІНФОРМАЦІЯ_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР в порядку ст. 93 КПК України направлено запити про надання копій документів, що стосуються виконання укладених договорів.
Згідно з наданою 31.01.2025 КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР інформацією вся документація знаходиться у замовника виконання робіт та головного розпорядника коштів - ІНФОРМАЦІЯ_9 .
03.02.2025 проведено огляд місця події - будівлі КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР за адресою: АДРЕСА_3 , за результатами якого встановлено, що в хірургічному відділенні відсутні плитка на підлозі, електричне розведення, на підлозі наявне будівельне сміття та будівельні інструменти.
Оглядом поліклінічного відділення 06.02.2025 встановлено, що будівельні роботи на вказаному об'єкті незавершені, у всіх кімнатах наявне будівельне сміття та обладнання. Зокрема частково відремонтовано стелю з наявними електричними кабелями. Натомість на четвертому поверсі будівлі встановлено відсутність стелі, наявність будівельного сміття, будівельних інструментів та одягу, підлога вкрита бетонною стяжкою.
Також до КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР 07.02.2025 направлено запит з приводу забезпечення проведення 11.02.2025 огляду обладнання, яке зберігається за адресою: АДРЕСА_3 , за участю володільців майна - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Під час проведення 11.02.2025 у приміщенні КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР повторного огляду обладнання головний лікар відмовився відкривати дерев'яні контейнери з обладнанням, мотивуючи це тим, що на баланс медичного закладу воно офіційно не передано. Представник підрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для участі в проведенні огляду не прибув.
08.04.2025 проведено огляд приміщень лікарні, яким встановлено, що ремонтні роботи не завершено, в кабінетах міститься будівельне сміття. На четвертому поверсі в холі стоять реабілітаційні ліжка, загорнуті в плівку, без слідів використання.
Ухвалами Херсонського міського суду від 07.02.2025 задоволено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_10 щодо руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_11 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » - щодо руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » - щодо руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; ІНФОРМАЦІЯ_9 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - щодо договорів, актів технагляду, тощо. Вказані рішення суду направлено для виконання.
Відповідно до отриманої на виконання ухвали інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » всі запитувані документи втрачено внаслідок окупації м. Херсон.
25.04.2025 від ІНФОРМАЦІЯ_14 отримано лист щодо відсутності можливості виконати ухвалу про тимчасовий доступ, оскільки змінено адміністрування, на даний час вказаними повноваженнями наділено ІНФОРМАЦІЯ_1 .
24.04.2025 до ІНФОРМАЦІЯ_1 скеровано запит щодо надання документів, однак отримано відповідь, що документи буде надано на виконання відповідної ухвали суду.
Таким чином, в ході вказаного будівництва здійснювалась оплата за роботи, які фактично не виконувались, що може свідчити про можливе привласнення службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 »" бюджетних коштів.
Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які знаходяться в розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_15 , а саме податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося подача податкової звітності необхідно встановити ІР - адреси з яких здійснювалась подача звітності, дослідити договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів вказаних підприємств.
Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в ІНФОРМАЦІЯ_16 , де перебувають на обліку вказані підприємства, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.
Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення завірених належним чином зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, зокрема для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертних досліджень, податкових перевірок та ревізій.
Однак, ІНФОРМАЦІЯ_16 листом від 05.05.2025 № 1383/5/21-22-12-01-03 повідомило, що з метою безперебійної роботи територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_1 в умовах дії правового режиму воєнного стану видано наказ ІНФОРМАЦІЯ_17 від 28.03.2022 №173, яким адміністрування та виконання повноважень ІНФОРМАЦІЯ_18 , закріплено за ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв'язку із чим запропоновано звернутись до вказаного управління.
Вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є документальними доказами факту отримання або неотримання товару (медичного обладнання), а також не проведення робіт в зв'язку з тим, що відсутні будь-які акти виконаних робіт, факту можливої розтрати бюджетних коштів, а також самостійно і в сукупності з іншими відомостями можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, визначення суми спричинених збитків, проведення економічної експертизи, проведення почеркознавчої експертизи, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).
Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.
В судове засідання слідчий не з'явилася, надала до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за її відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.
Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначила, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до вказаних у клопотанні речей та документів, які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо. Однак, клопотання в частині надання тимчасового доступу до інформації з визначенням «інші, тощо» задоволенню не підлягає, оскільки така інформація є неконкретизованою, а отже надання до неї доступу суперечить вимогам діючого КПК України. Крім того, клопотання в частині надання тимчасового доступу до зазначеної інформації з 01.01.2019 по 01.11.2025, задоволенню не підлягає, оскільки період, за який необхідно отримати відомості, виходить за межі періоду вчинення кримінального правопорушення у вказаному кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити частково.
Надати заступнику начальника СВ Відділу поліції № 2 ХРУП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_3 , слідчим СВ Відділу поліції № 2 ХРУП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій (у тому числі в електронному вигляді), в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), стосовно платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.11.2025, а саме:
1. Обліково-реєстраційні картки з історією починаючи з дати реєстрації підприємств, у тому числі з інформацією щодо банківських рахунків (поточних та закритих), службових осіб та засновників, основних засобів підприємства, інформацію щодо пов'язаних осіб та інше.
2. Інформацію про проведенні податкові перевірки підприємств, матеріали на підставі яких вони проводились, копії актів, довідок таких перевірок, податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником (у тому числі первинні бухгалтерські документи, листи, довіреності, звітність), накази, рішення, пояснення службових осіб, інформацію та документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень, у тому числі рішення податкового органу, рішення суду та документів які пов'язанні з таким розглядом, а також постанов (протоколів) про притягнення до адміністративної відповідальності та рішень суду щодо їх оскарження.
3. Вичерпну інформацію про проведенні дослідження фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та інших правопорушень податкового законодавства, з наданням відповідних довідок, аналітичних досліджень.
4. Засвідчені відповідним чином копії юридичних, податкових (включаючи всі декларації з усіма додатками до них) та фінансових справ (фінансові звіти, податкова звітність з усіма додатками), 20 ООПП, податкових розрахунків сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (відомості за формою 1-ДФ) платників податків.
5. Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.
6. Інформацію про валовий дохід підприємств.
7. Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.
8. Довідку по запиту користувача «Податкові зобов'язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» вказаних підприємств.
9. Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» вказаних підприємств та без позначення номенклатури товарів/послуг, у роздрукованому вигляду, а також в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).
10. Інформацію про суми сформованого податкового кредиту та зобов'язання з ПДВ у розрізі кожного контрагента із зазначенням: Область (Покупець/Продавець), Район (Покупець/Продавець), Податковий № (Покупець/Продавець), ІПН (Покупець/Продавець), Найменування/ПІБ (Покупець/Продавець), Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість, Сума ПДВ, Номенклатура товару, Відсоток від загальної суми ПДВ, в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).
11. Перелік, заблокованих/зареєстрованих податкових накладних, вказаними підприємствами.
12. Копії рішень комісії ДПС щодо підстав блокування/розблокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.
13. Інформацію про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.
14. Копії документів, поданих для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по виявленим у ході податкових перевірок та заблокованим податковим накладним.
15. Відомості про основні засоби із зазначенням: виду основних засобів (основні засоби; придбання (виготовлення) основних засобів) та обсягу станом на початок та кінець кожного року.
16. Інформацію про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вищезазначеними суб'єктами господарської діяльності податків, зборів (обов'язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання ухвали слідчого судді.
17. Інформацію про основні засоби (рухоме та нерухоме майно).
18. Інформацію про ІР - адреси з яких здійснювалась подача звітності, договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів.
В іншій частині клопотання відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю шістдесят днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №42025232010000009 від 30.01.2025 року, заступника начальника СВ відділу поліції №2 Херсонського районного управління поліції ГУНП в Херсонській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №42025232010000009 від 30.01.2025 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, заступника начальника СВ відділу поліції №2 Херсонського районного управління поліції ГУНП в Херсонській області капітана поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до інформації та документів, з можливістю вилучення їх копій (у тому числі в електронному вигляді), в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), стосовно платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.11.2025, а саме:
1. Обліково-реєстраційні картки з історією починаючи з дати реєстрації підприємств, у тому числі з інформацією щодо банківських рахунків (поточних та закритих), службових осіб та засновників, основних засобів підприємства, інформацію щодо пов'язаних осіб та інше.
2. Вичерпну інформацію про проведенні податкові перевірки підприємств, матеріали на підставі яких вони проводились, копії актів, довідок таких перевірок, податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником (у тому числі первинні бухгалтерські документи, листи, довіреності, звітність), накази, рішення, пояснення службових осіб тощо, інформацію та документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень, у тому числі рішення податкового органу, рішення суду та документів які пов'язанні з таким розглядом, а також постанов (протоколів) про притягнення до адміністративної відповідальності та рішень суду щодо їх оскарження.
3. Вичерпну інформацію про проведенні дослідження фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень податкового законодавства, з наданням відповідних довідок, аналітичних досліджень.
4. Засвідчені відповідним чином копії юридичних, податкових (включаючи всі декларації з усіма додатками до них) та фінансових справ (фінансові звіти, податкова звітність з усіма додатками), 20 ООПП, податкових розрахунків сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (відомості за формою 1-ДФ) платників податків.
5. Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.
6. Інформацію про валовий дохід підприємств.
7. Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.
8. Довідку по запиту користувача «Податкові зобов'язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» вказаних підприємств.
9. Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» вказаних підприємств та без позначення номенклатури товарів/послуг, у роздрукованому вигляду, а також в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).
10. Інформацію про суми сформованого податкового кредиту та зобов'язання з ПДВ у розрізі кожного контрагента із зазначенням: Область (Покупець/Продавець), Район (Покупець/Продавець), Податковий № (Покупець/Продавець), ІПН (Покупець/Продавець), Найменування/ПІБ (Покупець/Продавець), Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість, Сума ПДВ, Номенклатура товару, Відсоток від загальної суми ПДВ, в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).
11. Перелік, заблокованих/зареєстрованих податкових накладних, вказаними підприємствами.
12. Копії рішень комісії ДПС щодо підстав блокування/розблокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.
13. Інформацію про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.
14. Копії документів, поданих для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по виявленим у ході податкових перевірок та заблокованим податковим накладним,.
15. Відомості про основні засоби із зазначенням: виду основних засобів (основні засоби; придбання (виготовлення) основних засобів) та обсягу станом на початок та кінець кожного року.
16. Інформацію про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб'єктами господарської діяльності податків, зборів (обов'язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання ухвали слідчого судді.
17. Інформацію про основні засоби (рухоме та нерухоме майно).
18. Інформацію про ІР - адреси з яких здійснювалась подача звітності, договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів.
Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим відділом ВП №2 ХРУП ГУНП в Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42025232010000009 від 30.01.2025, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.
Встановлено що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 »" в період 2021 року уклали ряд договорів з ІНФОРМАЦІЯ_3 про виконання робіт по будівництву об'єктів, розташованих на території КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР за адресою: АДРЕСА_2 , при цьому, в ході вказаного будівництва здійснювалась оплата за роботи, які фактично не виконувались, що може свідчити про можливе привласнення службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 »" бюджетних коштів.
Встановлено, що 09.04.2021 ІНФОРМАЦІЯ_3 опубліковано оголошення про проведення закупівлі: «Капітальний ремонт та оснащення обладнанням для відділення неврологічної патології на базі КНЗ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_3 », очікувана вартість 27 348 277 грн.
За результатами проведення вказаної закупівлі між ІНФОРМАЦІЯ_5 в особі директора Департаменту ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_5 27.05.2021 укладено договір № 3-П про виконання робіт.
Відповідно до умов вказаного Договору договірна ціна складає 24 613 450 грн, у тому числі ПДВ 2 624 011 грн.
Згідно з п. 18.2 вказаний договір набирає чинності з моменту його укладання та в частині зобов'язань щодо будівництва Об'єкта діє до 31.12.2022.
Опрацюванням Єдиного веб-порталу використання публічних коштів ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_7 на виконання договору № 3-П від 27.05.2021, з липня по грудень 2021 року, здійснено оплату на загальну суму 16 000 322 грн, отримувач ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Окрім цього, 12.07.2021 ІНФОРМАЦІЯ_7 опубліковано оголошення про проведення закупівлі: «Капітальний ремонт поліклініко-діагностичного відділення КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР за адресою: АДРЕСА_3 , очікувана вартість 3 940 832 грн.
За результатами проведення вказаної закупівлі між ІНФОРМАЦІЯ_3 в особі директора Департаменту ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_5 11.08.2021 укладено договір № 8-П про виконання робіт.
Відповідно до умов вказаного Договору договірна ціна складає 3 743 790 грн, в тому числі ПДВ 623 965 гривень.
Згідно з п. 18.2 Договору він набирає чинності з моменту його укладання та в частині зобов'язань щодо будівництва Об'єкта діє до 31.12.2022.
Опрацюванням Єдиного веб-порталу використання публічних коштів Spending встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 на виконання договору № 8-П від 11.08.2021, за період з серпня по грудень 2021 року, здійснено оплату на загальну суму 3 235 658 грн, отримувач ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Крім того, 28.10.2021 ІНФОРМАЦІЯ_3 опубліковано оголошення про проведення закупівлі: «Капітальний ремонт хірургічного відділення на базі КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР за адресою: АДРЕСА_3 », очікувана вартість 4 249 260 грн.
За результатами вказаної закупівлі між ІНФОРМАЦІЯ_7 в особі виконуючого обов'язки директора Департаменту ОСОБА_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_5 укладено договір №14-П від 01.12.2021 про виконання робіт.
Відповідно до умов вказаного Договору договірна ціна складає 4 229 260 грн, в тому числі ПДВ 704 876 гривень.
Згідно з п. 18.2 Договору вказаний правочин набирає чинності з моменту його укладання та в частині зобов'язань щодо будівництва Об'єкта діє до 31.12.2022.
Опрацюванням Єдиного веб-порталу використання публічних коштів Spending встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 , на виконання договору № 14-П від 01.12.2021 протягом грудня 2021 року здійснено оплату на загальну суму 3 035 275 грн, отримувач ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
У ході досудового розслідування 31.01.2025 керівникам ІНФОРМАЦІЯ_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР в порядку ст. 93 КПК України направлено запити про надання копій документів, що стосуються виконання укладених договорів.
Згідно з наданою 31.01.2025 КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР інформацією вся документація знаходиться у замовника виконання робіт та головного розпорядника коштів - ІНФОРМАЦІЯ_9 .
03.02.2025 проведено огляд місця події - будівлі КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР за адресою: АДРЕСА_3 , за результатами якого встановлено, що в хірургічному відділенні відсутні плитка на підлозі, електричне розведення, на підлозі наявне будівельне сміття та будівельні інструменти.
Оглядом поліклінічного відділення 06.02.2025 встановлено, що будівельні роботи на вказаному об'єкті незавершені, у всіх кімнатах наявне будівельне сміття та обладнання. Зокрема частково відремонтовано стелю з наявними електричними кабелями. Натомість на четвертому поверсі будівлі встановлено відсутність стелі, наявність будівельного сміття, будівельних інструментів та одягу, підлога вкрита бетонною стяжкою.
Також до КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР 07.02.2025 направлено запит з приводу забезпечення проведення 11.02.2025 огляду обладнання, яке зберігається за адресою: АДРЕСА_3 , за участю володільців майна - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Під час проведення 11.02.2025 у приміщенні КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР повторного огляду обладнання головний лікар відмовився відкривати дерев'яні контейнери з обладнанням, мотивуючи це тим, що на баланс медичного закладу воно офіційно не передано. Представник підрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для участі в проведенні огляду не прибув.
08.04.2025 проведено огляд приміщень лікарні, яким встановлено, що ремонтні роботи не завершено, в кабінетах міститься будівельне сміття. На четвертому поверсі в холі стоять реабілітаційні ліжка, загорнуті в плівку, без слідів використання.
Ухвалами Херсонського міського суду від 07.02.2025 задоволено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_10 щодо руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_11 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » - щодо руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » - щодо руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; ІНФОРМАЦІЯ_9 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - щодо договорів, актів технагляду, тощо. Вказані рішення суду направлено для виконання.
Відповідно до отриманої на виконання ухвали інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » всі запитувані документи втрачено внаслідок окупації м. Херсон.
25.04.2025 від ІНФОРМАЦІЯ_14 отримано лист щодо відсутності можливості виконати ухвалу про тимчасовий доступ, оскільки змінено адміністрування, на даний час вказаними повноваженнями наділено ІНФОРМАЦІЯ_1 .
24.04.2025 до ІНФОРМАЦІЯ_1 скеровано запит щодо надання документів, однак отримано відповідь, що документи буде надано на виконання відповідної ухвали суду.
Таким чином, в ході вказаного будівництва здійснювалась оплата за роботи, які фактично не виконувались, що може свідчити про можливе привласнення службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 »" бюджетних коштів.
Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які знаходяться в розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_15 , а саме податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося подача податкової звітності необхідно встановити ІР - адреси з яких здійснювалась подача звітності, дослідити договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів вказаних підприємств.
Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в ІНФОРМАЦІЯ_16 , де перебувають на обліку вказані підприємства, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.
Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення завірених належним чином зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, зокрема для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертних досліджень, податкових перевірок та ревізій.
Однак, ІНФОРМАЦІЯ_16 листом від 05.05.2025 № 1383/5/21-22-12-01-03 повідомило, що з метою безперебійної роботи територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_1 в умовах дії правового режиму воєнного стану видано наказ ІНФОРМАЦІЯ_17 від 28.03.2022 №173, яким адміністрування та виконання повноважень ІНФОРМАЦІЯ_18 , закріплено за ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв'язку із чим запропоновано звернутись до вказаного управління.
Вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є документальними доказами факту отримання або неотримання товару (медичного обладнання), а також не проведення робіт в зв'язку з тим, що відсутні будь-які акти виконаних робіт, факту можливої розтрати бюджетних коштів, а також самостійно і в сукупності з іншими відомостями можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, визначення суми спричинених збитків, проведення економічної експертизи, проведення почеркознавчої експертизи, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).
Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.
В судове засідання слідчий не з'явилася, надала до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за її відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.
Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначила, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до вказаних у клопотанні речей та документів, які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо. Однак, клопотання в частині надання тимчасового доступу до інформації з визначенням «інші, тощо» задоволенню не підлягає, оскільки така інформація є неконкретизованою, а отже надання до неї доступу суперечить вимогам діючого КПК України. Крім того, клопотання в частині надання тимчасового доступу до зазначеної інформації з 01.01.2019 по 01.11.2025, задоволенню не підлягає, оскільки період, за який необхідно отримати відомості, виходить за межі періоду вчинення кримінального правопорушення у вказаному кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити частково.
Надати заступнику начальника СВ Відділу поліції № 2 ХРУП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_3 , слідчим СВ Відділу поліції № 2 ХРУП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій (у тому числі в електронному вигляді), в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), стосовно платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.11.2025, а саме:
1. Обліково-реєстраційні картки з історією починаючи з дати реєстрації підприємств, у тому числі з інформацією щодо банківських рахунків (поточних та закритих), службових осіб та засновників, основних засобів підприємства, інформацію щодо пов'язаних осіб та інше.
2. Інформацію про проведенні податкові перевірки підприємств, матеріали на підставі яких вони проводились, копії актів, довідок таких перевірок, податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником (у тому числі первинні бухгалтерські документи, листи, довіреності, звітність), накази, рішення, пояснення службових осіб, інформацію та документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень, у тому числі рішення податкового органу, рішення суду та документів які пов'язанні з таким розглядом, а також постанов (протоколів) про притягнення до адміністративної відповідальності та рішень суду щодо їх оскарження.
3. Вичерпну інформацію про проведенні дослідження фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та інших правопорушень податкового законодавства, з наданням відповідних довідок, аналітичних досліджень.
4. Засвідчені відповідним чином копії юридичних, податкових (включаючи всі декларації з усіма додатками до них) та фінансових справ (фінансові звіти, податкова звітність з усіма додатками), 20 ООПП, податкових розрахунків сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (відомості за формою 1-ДФ) платників податків.
5. Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.
6. Інформацію про валовий дохід підприємств.
7. Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.
8. Довідку по запиту користувача «Податкові зобов'язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» вказаних підприємств.
9. Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» вказаних підприємств та без позначення номенклатури товарів/послуг, у роздрукованому вигляду, а також в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).
10. Інформацію про суми сформованого податкового кредиту та зобов'язання з ПДВ у розрізі кожного контрагента із зазначенням: Область (Покупець/Продавець), Район (Покупець/Продавець), Податковий № (Покупець/Продавець), ІПН (Покупець/Продавець), Найменування/ПІБ (Покупець/Продавець), Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість, Сума ПДВ, Номенклатура товару, Відсоток від загальної суми ПДВ, в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).
11. Перелік, заблокованих/зареєстрованих податкових накладних, вказаними підприємствами.
12. Копії рішень комісії ДПС щодо підстав блокування/розблокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.
13. Інформацію про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.
14. Копії документів, поданих для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по виявленим у ході податкових перевірок та заблокованим податковим накладним.
15. Відомості про основні засоби із зазначенням: виду основних засобів (основні засоби; придбання (виготовлення) основних засобів) та обсягу станом на початок та кінець кожного року.
16. Інформацію про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вищезазначеними суб'єктами господарської діяльності податків, зборів (обов'язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання ухвали слідчого судді.
17. Інформацію про основні засоби (рухоме та нерухоме майно).
18. Інформацію про ІР - адреси з яких здійснювалась подача звітності, договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів.
В іншій частині клопотання відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю шістдесят днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддяОСОБА_1