Справа № 202/7426/25
Провадження № 1-кс/202/7198/2025
15 жовтня 2025 року м. Дніпро
Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпра ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Індустріального районного суду м. Дніпра клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12025040000000402 від 15.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
До слідчого судді Індустріального районного суду м. Дніпра надійшло зазначене клопотання.
В обґрунтування вказаного клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні СУ ГУ НП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження № 12025040000000402 від 15.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, знаходячись у м. Дніпро в порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України не відобразили дохід за 2024 рік, що призвело до заниження податку на прибуток на суму 3 083, 134, 50 грн та в порушення п. 187.1 ст. 197 Податкового кодексу України не відобразили в податковому обліку операції з реалізації робіт та послуг, чим занизили податкові зобов'язання з податку на додану вартість у розмірі 2 952 707,60 грн за період жовтня, листопада, грудня 2024, лютого та березня 2025, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Підставою для внесення відомостей до ЄРДР були матеріали аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Протягом 2024 - 1 кв.2025 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) отримало на поточний рахунок грошові кошти від реалізації товарів (робіт, послуг) в сумі 21 087 388,15 грн. без ПДВ.( в т.ч. - 19 877 852,00 грн за даними сайту ІНФОРМАЦІЯ_3
Відповідно даних пошуково-аналітичної системи ІНФОРМАЦІЯ_3 веб- ресурсу в якому міститься інформація про використання публічних коштів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) досягнуто обсягу оподатковуваних операцій понад 1000000 грн 11 вересня 2024 року.
Тому, з 01.10.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) повинно було зареєструватись платником податку на додану вартість та наступні господарські операції оподатковувати податком на додану вартість.
Відповідно даних пошуково-аналітичної системи ІНФОРМАЦІЯ_3 веб- ресурсу в якому міститься інформація про використання публічних коштів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) досягнуто обсягу оподатковуваних операцій понад 1000000 грн 11 вересня 2024 року.
Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з жовтня 2024 по березень 2025р. занижено об'єкт оподаткування податком на додану вартість 14 763 538,00 грн, чим занижені податкові зобов'язання в сумі 2 952 707,60 грн.
Аналітичним дослідженням правильності визначення оподатковуваного (чистого) доходу, встановлено не відображення в податковому обліку всіх отриманих доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2024 рік.
Аналізом інформації розміщеної на сайті використання бюджетних коштів, встановлено в період 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до зазначених у платіжних документах актів виконаних робіт, надано послуги без урахування непрямих податків на загальну суму 18 110 911,00 грн.
Аналізом даних зазначених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у декларації з податку на прибуток, за 2024 рік встановлено невідповідність задекларованого доходу та фактично отриманого.
Отже, в результаті не відображення ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 » в податковому обліку операцій з реалізації товарів (робіт, послуг) на адресу бюджетних установ, платником порушено п.187.1 ст.187, п.1 ст.202, п.2 ст.203 ПКУ, та занижено податкові зобов'язання з податку на додану вартість у розмірі
2 952 707,60 грн.
За сукупністю зазначених вище норм законодавства, в результату не відображення в податковому обліку операцій з реалізації товарів (робіт та послуг) на адресу бюджетних установ протягом 2024 року, в порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1. ст. 135 ПКУ вбачається не відображення доходу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за 2024 рік у сумі 17 128 525,00 грн, що можливо призвело до заниження податку прибуток підприємств на суму 3 083 134,50 грн.
У зв'язку із чим, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », юридична адреса: АДРЕСА_1 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.06.2024 по теперішній час, а саме: банківської роздруківки на паперовому та магнітному носії (диску) про рух грошових коштів по всім банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з розшифровкою вхідних і вихідних платежів, зазначенням дати, обсягів, призначення платежу, банківських рахунків, кодів та назв контрагентів, інших документів, які повною мірою відображають проведення операцій за вищевказаними рахунками, а також фото та відео матеріалів, що підтверджують факт зняття грошових коштів в терміналах самообслуговування (банкоматах) за період з моменту відкриття рахунку по момент винесення постанови;платіжних документів (на паперовому носії), які стали підставою для руху коштів по всім банківським рахункам (платіжні доручення, чеки на зняття готівки тощо), з моменту відкриття рахунку по момент винесення постанови; договорів, контрактів, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по всім розрахунковим рахункам та придбання і продажу цінних паперів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з моменту відкриття рахунку по момент винесення постанови; договорів на встановлення системи “Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), вказаної системи, отримання ключів, паролів, включаючи місце проведення вказаної операції а також довіреностей (доручень) іншим особам на їх отримання; виписок з номерів телефонів, ІР-адресами з яких проходило з'єднання системи “Банк-Клієнт» між комп'ютером банку і комп'ютером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з моменту відкриття рахунку по момент винесення постанови, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань; документів (заяв-анкет на видачу платіжної банківської картки, документів ідентифікації особи-користувача платіжної банківської картки), що стали підставою для видачі пластикових платіжних карток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); оригіналів документів по юридичному (фізичному) оформленню (відкриттю) та обслуговуванню, та інші документи, що підтверджують відкриття зазначених рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), для подальшого долучення до матеріалів кримінального провадження.
В судове засідання слідчий не з'явився.
Представник особи у володінні якого знаходяться документи, в судове засідання не з'явився, його неявка відповідно до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя виходить з наступного.
Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУ НП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12025040000000402 від 15.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Відповідно до ч. 4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Вимогами ч. 5 ст.132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до вимог ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Так, до матеріалів клопотання додано копію заяви про вчинення кримінального правопорушення, копії листів, копію аналітичного висновку.
При цьому, жодних матеріалів кримінального провадження на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, слідчим не надано, як і не надано доказів, які б підтверджували факт протиправної діяльності, а саме: складення підроблених документів на підставі яких невстановлені особи заволоділи правом на майно заявника.
Таким чином, слідчим, в порушення вимог ч.5 ст. 132 КПК України не надано достатніх доказів на підтвердження обставин, на які він посилається, та, в порушення вимог ч.3 ст.132 КПК України не доведено, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження та потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.
На підставі викладеного, враховуючи встановлені слідчим суддею порушення імперативних вимог ст. ст. 132, 160,163 КПК України, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в зв'язку з його необґрунтованістю.
Керуючись статтями 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -
У задоволенні клопотання відмовити за необрунтованістю.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1