про витребування доказів
11 листопада 2025 року ЛуцькСправа № 140/11483/25
Волинський окружний адміністративний суд у складі:
головуючого судді Смокович В. І.,
при секретарі судового засідання Литвиненко І.П.,
за участі: представника позивача Губар Н.В.,
представника відповідача Яртись І.О.,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні питання про витребування доказів в адміністративній справі за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «КОМПАНІЯ АЛТЕКС» до Головного управління ДПС у Волинській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення,
Товариство з обмеженою відповідальністю «КОМПАНІЯ АЛТЕКС» (далі - ТОВ «Компанія Алтекс», позивач) звернулося з позовом до Головного управління ДПС у Волинській області (далі - ГУ ПФУ у Волинській області, відповідач), відповідно до якого просить суд визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення ГУ ДПС у Волинській області від 02.07.2025 № 0205040701, яким позивачу збільшено суму грошового зобов'язання з податку на прибуток підприємства на загальну суму 3 388 454,00 грн, у тому числі на суму основного платежу в розмірі 2 710 836,00 грн та застосовано штрафні санкції в розмірі 677 709,00 грн.
Ухвалою Волинського окружного адміністративного суду від 13.10.2025 прийнято дану справу до розгляду, судовий розгляд якої вирішено проводити за правилами загального позовного провадження та призначено підготовче засідання на 13:20 год. 11.11.2025.
На адресу суду 30.10.2025 надійшло клопотання від представника відповідача про витребування доказів у Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, а саме: проспекти емісії, подані ТОВ «Компанія з управління активами «ФОРВАРД» до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, під час реєстрації емісії інвестиційних сертифікатів закритого недиверсифікованого венчурного пайового інвестиційного фонду «КІВ» та інвестиційних сертифікатів закритого недиверсифікованого венчурного пайового інвестиційного фонду «ВІКТОРІЯ» та перелік суб'єктів господарювання, які здійснювали придбання та реалізацію інвестиційних сертифікатів вищевказаних пайових інвестиційних фондів, емітентом яких є ТОВ «Компанія з управління активами «ФОРВАРД» за період з 01.01.2018 по 30.09.2024, із зазначенням інформації про торги, дати придбання (реалізації), кількості придбаних (реалізованих) інвестиційних сертифікатів в розрізі кожного суб'єкта господарської діяльності.
Дане клопотання обґрунтовано тим, що ГУ ДПС у Волинській області були вжиті заходи для отримання інформації від Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, зокрема, направлено на адресу Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку письмовий запит №4078/6/03-20-07-01/06 від 06.03.2025, однак листом № 11/04/4513 від 20.03.2025 Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку відмовила в наданні запитуваної інформації.
Зазначає, що вказані документи містять відомості про умови випуску, розміщення, обігу та погашення інвестиційних сертифікатів, а також ідентифікують емітента таких цінних паперів. Отримання цих документів є необхідним для підтвердження факту державної реєстрації емісії інвестиційних сертифікатів, їх реального існування та законності здійснення операцій з ними, що має істотне значення для правильного вирішення спору по суті (том 3 арк. спр. 228-330).
У підготовчому засіданні 11.11.2025 представник відповідача підтримує заявлене клопотання та просить витребувати докази у Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.
Представник позивача у судовому засіданні вказала, що позиція контролюючого органу їй є незрозумілою, оскільки відповідач провів перевірку, застосував штрафні санкції, а потім заявляє про витребування доказів. Покликалась на розсуд суду, щодо поданого клопотання.
Вирішуючи клопотання представника відповідача про витребування доказів, суд виходить із наступного.
Відповідно до частини четвертої статті 9 Кодексу адміністративного судочинства України (далі - КАС України) суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.
За змістом частини першої статті 72 КАС України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Згідно з частинами, третьою, шостою та сьомою статті 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу. Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов'язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п'яти днів з дня вручення ухвали. У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.
За таких обставин і правових підстав, враховуючи підстави та предмет заявленого позову, що обумовлюють межі з'ясування обставин в цій справі, з метою забезпечення повного, всебічного та об'єктивного вирішення справи, суд вважає за необхідне витребувати у Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку:
- проспекти емісії, подані ТОВ «Компанія з управління активами «ФОРВАРД» (код ЄДРПОУ 32439633) до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, під час реєстрації емісії інвестиційних сертифікатів закритого недиверсифікованого венчурного пайового інвестиційного фонду «КІВ» (код ЄДРІСІ 23300031) та інвестиційних сертифікатів закритого недиверсифікованого венчурного пайового інвестиційного фонду «ВІКТОРІЯ» (код ЄДРІСІ 233151);
- перелік суб'єктів господарювання, які здійснювали придбання та реалізацію інвестиційних сертифікатів вищевказаних пайових інвестиційних фондів, емітентом яких є ТОВ «Компанія з управління активами «ФОРВАРД» (код ЄДРПОУ 32439633) за період з 01.01.2018 по 30.09.2024, із зазначенням інформації про торги, дати придбання (реалізації), кількості придбаних (реалізованих) інвестиційних сертифікатів в розрізі кожного суб'єкта господарської діяльності.
Відповідно до частини шостої статті 181 КАС України, суд може оголосити перерву у підготовчому засіданні у разі необхідності, зокрема, у випадках: необхідності заміни відведеного експерта, перекладача, спеціаліста; невиконання учасником справи вимог ухвали про відкриття провадження у справі у встановлений судом строк, якщо таке невиконання перешкоджає завершенню підготовчого провадження; неподання витребуваних доказів особою, яка не є учасником судового процесу; необхідності витребування нових (додаткових) доказів; якщо сторони домовилися провести позасудове врегулювання спору шляхом медіації.
Враховуючи наведене, у зв'язку з необхідністю витребування нових (додаткових) доказів, суд уважає за доцільне оголосити перерву в підготовчому засіданні.
Керуючись статтями 9, 80, 248, 281 Кодексу адміністративного судочинства України, суд
Витребувати у Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (01010, місто Київ, вулиця Князів Острозьких, будинок 8, корпус 30, ЄДРПОУ 37956207):
- проспекти емісії, подані ТОВ «Компанія з управління активами «ФОРВАРД» (код ЄДРПОУ 32439633) до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, під час реєстрації емісії інвестиційних сертифікатів закритого недиверсифікованого венчурного пайового інвестиційного фонду «КІВ» (код ЄДРІСІ 23300031) та інвестиційних сертифікатів закритого недиверсифікованого венчурного пайового інвестиційного фонду «ВІКТОРІЯ» (код ЄДРІСІ 233151);
- перелік суб'єктів господарювання, які здійснювали придбання та реалізацію інвестиційних сертифікатів вищевказаних пайових інвестиційних фондів, емітентом яких є ТОВ «Компанія з управління активами «ФОРВАРД» (код ЄДРПОУ 32439633) за період з 01.01.2018 по 30.09.2024, із зазначенням інформації про торги, дати придбання (реалізації), кількості придбаних (реалізованих) інвестиційних сертифікатів в розрізі кожного суб'єкта господарської діяльності.
Встановити Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку десятиденний строк з дня отримання копії цієї ухвали для подання до суду витребуваних доказів.
Роз'яснити, що особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов'язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п'яти днів з дня вручення ухвали. У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.
У підготовчому засіданні за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «КОМПАНІЯ АЛТЕКС» до Головного управління ДПС у Волинській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення оголосити перерву до 13:00 год 10 грудня 2025 року.
Копію ухвали направити сторонам для відома, а Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку - для виконання.
Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та не може бути оскаржена окремо від рішення суду.
Суддя В.І. Смокович
11 листопада 2025 року