Справа № 163/2082/25
Провадження № 3/163/1182/25
06 листопада 2025 року місто Любомль
Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.
з участю секретаря Семенюк К.М.,
представника Волинської митниці Крижановської О.В.,
розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0319/UA205000/2025 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,
Інспектор Волинської митниці 02 вересня 2025 року склав протокол №0319/UA205000/2025 про те, що ОСОБА_1 , як директор ТОВ «СТЕМ ЛЮКС», через громадянина України ОСОБА_2 , водія перевізника « ОСОБА_3 », перемістив через митний кордон України навантажувач JCB, з ідентифікаційним номером НОМЕР_2 , вартістю 23500 фунтів стерлінгів, що за офіційним курсом НБУ на дату переміщення, становить 894710,80 гривень, з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника (продавця) та одержувача (покупця), неправдиві відомості про фактурну вартість, необхідні для визначення митної вартості.
Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 1 ст.483 МК України.
ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з'явився, свої права та інтереси доручив захищати адвокату Крючкову В.О.
Адвокат Крючков В.О. електронною поштою надіслав клопотання, у якому зазначив, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000310000011 від 23.02.2023 за фактами протиправних дій, вчинених службовими особами ТОВ «СТЕМ ЛЮКС», керівником якого є ОСОБА_1 та інших суб'єктів господарської діяльності, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. У зв'язку із цим та з посиланням на ст.61 Конституції України, ч.2 ст.458 МК України просив передати матеріали цієї справи про порушення митних правил до Бюро економічної безпеки України для приєднання до вищевказаного кримінального провадження.
Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ч. 1 ст.483 МК України.
Дослідженням матеріалів справи і з'ясованих на їх підставі обставин встановлено, що предметом розгляду цієї справі є подання ТОВ «СТЕМ ЛЮКС» митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника (продавця) та одержувача (покупця), неправдиві відомості про фактурну вартість, необхідні для визначення митної вартості за митною декларацією типу ІМ40ДЕ: №№ UA204120/2021/103188 від 17.06.2021.
Керівником ТОВ «СТЕМ ЛЮКС» на дату подання цих митних декларацій був ОСОБА_1 , що підтверджується роздруківкою з ІКС «податковий блок».
У матеріалах справи наявний лист Бюро економічної безпеки України №11/4.3.1/20652-23 від 22.08.2023, за змістом якого Головним підрозділом БЕБ України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №72022000310000011 від 23.02.2023 за ознаками ч.3 ст.212 КК України, в рамках якого встановлено, що службові особи ряду підприємств, у тому числі ТОВ «СТЕМ ЛЮКС», за посередництвом підприємства з надання брокерських послуг ТОВ «МІ-7», налагодили протиправний механізм ухилення від сплати податків, митних зборів (обов'язкових платежів), під час митного оформлення транспортних засобів, зокрема сільськогосподарських, вантажних та самохідних транспортних засобів, що імпортуються на територію України, шляхом подання підрозділам митного оформлення як підстави для митного оформлення товаро-супровідні документи, які містять недостовірні відомості щодо років виготовлення транспортних засобів та відповідно їх митної вартості, внаслідок чого ухилилися від сплати податку на прибуток, що входять в систему оподаткуванню, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів і особливо великих розмірах, з метою особистого збагачення.
На вчинений судом запит від 20.10.2025 № 163/2082/25/10135/2025 Бюро економічної безпеки України надало відповідь від 05.11.2025 № 11/6/4.3.1/28049-25 про те, що за фактом протиправних дій вчинених службовими особами ТОВ «СТЕМ ЛЮКС» та іншими суб'єктами господарської діяльності здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №72023000310000011 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України. На даний час у ході здійснення досудового розслідування про підозру у скоєнні кримінальних правопорушень службовим особам ТОВ «СТЕМ ЛЮКС» не повідомлялось, інші відомості, згідно ст. 222 КПК України, не підлягають розголошенню.
Стаття 212 КК України передбачає кримінальну відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
Стаття 366 КК України встановлює кримінальну відповідальність за складання, видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів.
Згідно протоколу про порушення митних правил № 0319/UA205000/2025 ОСОБА_1 як директору ТОВ «СТЕМ ЛЮКС» ставиться у вину вчинення дій, а саме переміщення через митний кордон України навантажувача JCB, з ідентифікаційним номером НОМЕР_2 , з приховуванням від митного контролю, шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника (продавця) та одержувача (покупця), неправдиві відомості про фактурну вартість, необхідні для визначення митної вартості при митному оформленні товарів за митною декларацією типу ІМ40ДЕ, у тому числі, які є предметом дослідження кримінального провадження №72023000310000011.
Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Відповідно до ст.487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Статтею 253 КУпАП встановлено, що якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.
Згідно із ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.
Отже, з огляду на проведення досудового розслідування по факту ухилення від сплати митних платежів за митною декларацією указаною в протоколі, та наведені законодавчі приписи, розгляд протоколу щодо ОСОБА_1 у визначеному МК України порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458 МК України, ст.253 КУпАП та ст.61 Конституції України, через що матеріали справи про порушення митних правил належить передати органу досудового розслідування.
Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,
Справу за протоколом про порушення митних правил № 0319/UA205000/2025 щодо ОСОБА_1 за ознаками ч. 1 ст. 483 МК України передати Головному підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України (вул.Шолуденка, 31, м.Київ, 04116) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №72023000310000011 від 23.02.2023.
Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Суддя Любомльського районного суду
Волинської області О.С. Павлусь