Справа № 304/2372/25 Провадження № 1-кс/304/859/2025
04 листопада 2025 року м. Перечин
Слідча суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання керівника відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданого на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 72024071040000007 від 21 листопада 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,
Керівник відділу детективів ОСОБА_3 звернувся до слідчої судді з клопотанням, погодженим прокурором, про надання йому, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , а також іншим слідчим групи слідчих, дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , місце знаходження: АДРЕСА_1 ), а саме документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків, наступних осіб: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_48 ), ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_49 ), ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_50 ), ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_51 ), ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_52 ), ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_53 ), ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_54 ), ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_55 ), ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_56 ), ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_57 ), ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_58 ), ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_59 ), ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_60 ), ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_61 ), ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_62 ), ОСОБА_64 (РНОКПП НОМЕР_63 ), ОСОБА_65 (РНОКПП НОМЕР_64 ), ОСОБА_66 (РНОКПП НОМЕР_65 ) за період часу з 01.01.2020 по 07.10.2025, в тому числі інформацію щодо всіх операцій, проведених на користь чи за дорученням, у тому числі операцій без відкриття рахунків, руху коштів (виписка та оборотно-сальдовий баланс), а саме: роздруківок на паперових носіях та в електронному вигляді із зазначенням всіх наявних у банка реквізитів контрагентів (найменування та код ЄДРПОУ), призначення платежу, суми та дати платежу, в тому числі платіжних доручень, меморіальних ордерів, SWIFT - повідомлень, заяв на відкриття (закриття) рахунків та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) рахунків, карток із зразками підписів та відбитків печаток, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунками, договорів про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк», платіжних доручень, меморіальних ордерів, чеків, інших розрахункових документів використаних для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунками, заявок на видачу готівкових коштів, документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власників рахунків при відкритті (закритті) рахунків і здійсненні розрахункових касових операцій, фото- та відеофайлів засобів фіксації, із зазначенням терміналу (адреси) та місця розташування банкомату (терміналу), телекомунікаційних з'єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємством із даними про номерний ресурс підприємства (номери телефонів та ІР-адреси), фізичні адреси засобів комунікації (МАС-адреси), а також час і дати проведення з'єднань.
Клопотання мотивує тим, що детективами Територіального управління БЕБ у Закарпатській області проводиться досудове розслідування цього кримінального провадження, з матеріалів якого слідує, що службові особи пов'язаних суб'єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) впродовж 2020-2024 років умисно ухилились від сплати податків та зборів шляхом проведення безтоварних операцій з фізичними особами-підприємцями, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, в особливо великих розмірах.
Детектив указує, що досудовим розслідуванням встановлено, що на території Закарпатської області здійснює фінансово-господарську діяльність група пов'язаних суб'єктів господарювання, які в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_7 в митному режимі «експорт» здійснюють переміщення через митний кордон України дерев'яних піддонів невстановленого походження, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Встановлено, що групою вищезазначених суб'єктів господарювання впродовж 2020-2024 років експортовано дерев'яних піддонів в кількості 1 166 807 шт на загальну фактурну вартість 9 157 025,57 євро.
Також указує, що проведеним аналізом даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено невідповідність обсягів піддонів, що експортуються, придбаній кількості пиломатеріалів, з яких вони виготовлені (враховуючи норми витрат сировини на їх виготовлення) та/або готових дерев'яних піддонів. За результатами дослідження руху грошових коштів на розрахункових рахунках підприємств встановлено, що впродовж досліджуваного періоду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) перераховано грошових коштів з призначенням платежу «За піддони», «За пиломатеріали» фізичним особам-підприємцям, які не мають необхідних трудових та матеріальних ресурсів для здійснення реальної господарської діяльності (офісні, торгівельні та складські приміщення для зберігання ТМЦ, транспортні засоби, виробниче обладнання), перебувають на спрощеній системі оподаткування (з меншою ставкою оподаткування, без сплати ПДВ), не здійснюють придбання деревини в держлісгоспах України для подальшої переробки та виготовлення піддонів. З урахуванням вищевикладеного вбачається, що фінансові операції за участі фізичних осіб-підприємців здійснювались з метою документального підтвердження походження піддонів при експорті, виведення коштів для подальшого придбання товарів у невстановлених суб'єктів господарювання поза обліком за готівкові кошти, а також для надання податкової вигоди досліджуваній групі суб'єктів господарської діяльності. В ході досудового розслідування одержано підтвердження факту закупівлі дерев'яних піддонів вищевказаними суб'єктами господарювання за готівкові кошти поза податковим обліком.
Детектив зазначає, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) порушили норми п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п. 134.1 ст. 134, п. 136.1 ст. 136 Податкового кодексу України, п. 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 р. № 318, ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», що призвело до штучного формування витрат, заниження значень показників у рядку 02 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» на загальну суму 213 978 978,47 грн та заниження податкових зобов'язань зі сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 38 516 216,14 грн.
Також зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено наступних фізичних осіб-підприємців, які були залучені службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) до здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій з метою ухилення від сплати податків: ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_48 ), ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_49 ), ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_50 ), ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_51 ), ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_52 ), ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_53 ), ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_54 ), ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_55 ), ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_56 ), ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_57 ), ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_58 ), ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_59 ), ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_60 ), ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_61 ), ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_62 ), ОСОБА_64 (РНОКПП НОМЕР_63 ), ОСОБА_65 (РНОКПП НОМЕР_64 ), ОСОБА_66 (РНОКПП НОМЕР_65 ). Крім того, в ході проведення ряду гласних та негласних слідчих (розшукових) дій було встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) безпосередньо контролюють фінансово-господарську діяльність деяких з вище перелічених фізичних осіб-підприємців, в тому числі мають доступ до банківських рахунків останніх.
Ініціатор клопотання зазначає, що для забезпечення повноти та всебічності проведення досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні є необхідність у тимчасовому доступі до документів, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », де перелічені особи мають відкриті банківські рахунки. Ненадання доступу до вказаних документів призведе до неможливості встановлення істини стосовно даного кримінального правопорушення та прийняття остаточного процесуального рішення у кримінальному провадженні.
Отже, враховуючи те, що необхідна інформаціє має конфіденційний характер, що позбавляє можливості отримати її іншим шляхом, а також те, що надання тимчасового доступу до вказаних документів матиме значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, та буде дієвим для цього кримінального провадження, тому просить задовольнити клопотання, розглянувши таке без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, вказані у клопотанні.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться (ч. 2 ст. 163 КПК України).
Ініціатор клопотання у судове засідання не з'явився, подав слідчій судді заяву про розгляд клопотання в його відсутності та підтримав таке у повному обсязі.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання відповідно до ч. 2 ст. 263 КПК України не викликався.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.
Слідча суддя, розглянувши клопотання, а також вивчивши надані детективом матеріали, дійшла такого висновку.
З Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 1 від 08 жовтня 2025 року встановлено, що з 21 листопада 2025 року органом досудового розслідування - Відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 72024071040000007 з правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України за фактом того, що службові особи пов'язаних суб'єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) впродовж 2020-2024 років умисно ухилились від сплати податків та зборів шляхом проведення безтоварних операцій з фізичними особами-підприємцями, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, в особливо великих розмірах.
З матеріалів клопотання слідує, що в ході досудового розслідування встановлено фізичних осіб-підприємців, які були залучені службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) до здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій з метою ухилення від сплати податків: ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_48 ), ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_49 ), ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_50 ), ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_51 ), ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_52 ), ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_53 ), ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_54 ), ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_55 ), ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_56 ), ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_57 ), ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_58 ), ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_59 ), ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_60 ), ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_61 ), ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_62 ), ОСОБА_64 (РНОКПП НОМЕР_63 ), ОСОБА_65 (РНОКПП НОМЕР_64 ), ОСОБА_66 (РНОКПП НОМЕР_65 ). Крім того, в ході проведення ряду гласних та негласних слідчих (розшукових) дій було встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) безпосередньо контролюють фінансово-господарську діяльність деяких з вище перелічених фізичних осіб-підприємців, в тому числі мають доступ до банківських рахунків останніх.
Слідча суддя погоджується з детективом, що для здобуття доказів, які б підтверджували факт того, що службові особи пов'язаних суб'єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) впродовж 2020-2024 років умисно ухилились від сплати податків та зборів шляхом проведення безтоварних операцій з фізичними особами-підприємцями, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів за переліком наведеним у прохальній частині клопотання, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , місце знаходження: АДРЕСА_1 ).
Погоджуючись з детективом, слідча суддя приймає до уваги мету кримінального провадження, визначену в ст. 2 КПК України, зокрема, захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Отже, виходячи з мети кримінального провадження, слідча суддя вважає, що таке виняткове втручання в право на володіння документацією буде виправданим саме необхідністю охорони суспільства та держави від кримінальних правопорушень, як і захист прав та свобод окремих громадян.
Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп'ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп'ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Отже, на думку слідчої судді, отримання матеріалів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , місце знаходження: АДРЕСА_1 ), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення обставин цього кримінальному провадження, тому слідча суддя вважає, що клопотання детектива слід задовольнити.
Між тим, надаючи такий доступ, слідча суддя враховує практику Європейського суду з прав людини. Зокрема у рішеннях «Malone v. The United Kingdom», заява № 8691/79; «Ben Faiza c. France», заява № 31446/12, «L.H. v. Latvia» заява № 52019/07 та «Avilkina and Others v. Russia», заява № 1585/09, «M.N. and Others v. San Marino», заява № 28005/12, «Roman Zakharov v. Russia», заява № 47143/06, було сформульовано детальні критерії, яким повинно відповідати таке втручання: інформація збирається на підставі закону, положення закону відповідають вимогам доступності, чіткості та передбачуваності, прийняття рішень щодо надання доступу повинні бути предметом судового контролю, такий контроль повинен передбачати можливість особі навести свої аргументи, рішення суду повинно бути обґрунтованим, вказівки в ухвалі суду щодо того, до якої інформації (документів) надається доступ, повинні бути максимально чіткими, особа, інформація щодо якої передається, повинна володіти ефективними засобами захисту, що передбачали б можливість оскарження законності та обґрунтованості отримання доступу до такої інформації, а також отримання компенсації в разі виявлення порушення, доступ повинен надаватися лише до інформації, що необхідна для цілей розслідування, отримана інформація повинна належним чином фіксуватися, зберігатися та захищатися, щоб запобігати її модифікації, незаконному знищенню та поширенню, отримана інформація повинна невідкладно знищуватися в разі зникнення подальшої в ній потребі. В іншому випадку - недотримання вказаних правил тягтиме за собою констатацію ЄСПЛ порушення прав особи, гарантованих статтею 8 Конвенції.
Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідча суддя
Клопотання детектива, погоджене прокурором, - задовольнити.
Надати детективам ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , а також іншим слідчим групи слідчих, дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , місце знаходження: АДРЕСА_1 ), а саме документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків, наступних осіб: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_48 ), ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_49 ), ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_50 ), ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_51 ), ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_52 ), ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_53 ), ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_54 ), ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_55 ), ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_56 ), ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_57 ), ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_58 ), ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_59 ), ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_60 ), ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_61 ), ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_62 ), ОСОБА_64 (РНОКПП НОМЕР_63 ), ОСОБА_65 (РНОКПП НОМЕР_64 ), ОСОБА_66 (РНОКПП НОМЕР_65 ) за період часу з 01.01.2020 по 07.10.2025, в тому числі інформацію щодо всіх операцій, проведених на користь чи за дорученням, у тому числі операцій без відкриття рахунків, руху коштів (виписка та оборотно-сальдовий баланс), а саме: роздруківок на паперових носіях та в електронному вигляді із зазначенням всіх наявних у банка реквізитів контрагентів (найменування та код ЄДРПОУ), призначення платежу, суми та дати платежу, в тому числі платіжних доручень, меморіальних ордерів, SWIFT - повідомлень, заяв на відкриття (закриття) рахунків та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) рахунків, карток із зразками підписів та відбитків печаток, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунками, договорів про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк», платіжних доручень, меморіальних ордерів, чеків, інших розрахункових документів використаних для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунками, заявок на видачу готівкових коштів, документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власників рахунків при відкритті (закритті) рахунків і здійсненні розрахункових касових операцій, фото- та відеофайлів засобів фіксації, із зазначенням терміналу (адреси) та місця розташування банкомату (терміналу), телекомунікаційних з'єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємством із даними про номерний ресурс підприємства (номери телефонів та ІР-адреси), фізичні адреси засобів комунікації (МАС-адреси), а також час і дати проведення з'єднань.
Зобов'язати детектива зберігати та захищати отриману інформацію, запобігати її модифікації, незаконному знищенню та поширенню.
Визначити строк дії ухвали тривалістю у два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчою суддею.
Роз'яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідча суддя:ОСОБА_1