Справа № 163/2429/24 Провадження №33/802/446/25 Головуючий у 1 інстанції:Шеремета С. А.
Доповідач: Денісов В. П.
05 листопада 2025 року місто Луцьк
Суддя Волинського апеляційного суду Денісов В.П., з участю представника митниці Кунєвої З.Ю., розглянувши в режимі відеоконференції апеляційну скаргу ОСОБА_1 на постанову судді Любомльського районного суду Волинської області від 22 травня 2025 року нього,
Вказаною постановою ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,
визнаний винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст.485 МК України та на нього накладено адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 130 721 (сто тридцять тисяч сімсот двадцять одну) гривню 37 копійок.
Також стягнуто з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в розмірі 605.60 грн.
ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за те, що він як директор ТОВ «ХАРВЕСТ ТРЕЙД ГРУП», через агента з митного оформлення, під час митного оформлення товарів «транспортні засоби...» вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 130 721,37 гривню, шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару форми EUR.1 №№PL/MF/AR 0621930, PL/MF/AR 0621929, які містили неправдиві відомості щодо країни походження товару та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявленого в митних деклараціях типу IM40ДЕ №№23UA205140033566U0, 23UA205140033489U0, чим вчинив правопорушення, передбачене ст.485 МК України.
В поданій апеляційній скарзі ОСОБА_1 вважає постанову судді необґрунтованою. Посилається на те, що матеріали справи не містять документів, які б вказували на скерування оригіналів запитуваних сертифікатів митному органу Республіки Польща, а також відповіді цього органу щодо підтвердження чи не підтвердження автентичності зазначених сертифікатів. Крім того, не долучено документів, у яких компанія продавець повідомила про не підтвердження продажу транспортних засобів. Вказує на те, що сертифікати були офіційними документами, виданими уповноваженим органом, а митним органом України не надано доказів того, що сертифікат був підроблений або містив завідомо неправдиві відомості, жодного висновку від іноземного компетентного органу щодо фальсифікації або недійсності сертифіката суду не надано. Крім того, митні декларації та сертифікати були прийняті митним органом, а імпортовані товари випущені у вільний обіг, при цьому митним органом проведено митне оформлення товару без будь-яких зауважень. Просить постанову судді скасувати та винести нову, якою звільнити його від відповідальності, у зв'язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.
ОСОБА_1 в судове засідання апеляційного суду не з'явився, хоча належним чином та завчасно повідомлявся про дату, час та місце розгляду справи, що підтверджується повідомленням від 06.10.2025 (а.с.141). Жодних клопотань від нього про відкладення розгляду справи не надходило.
А тому відповідно до ч.6 ст.294 КУпАП його неявка у судове засідання не перешкоджає розгляду справи.
Перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, заслухавши представника митниці Кунєву З.Ю., яка заперечувала подану апеляційну скаргу і просила постанову судді залишити без змін, доходжу висновку, що апеляційна скарга підлягає до часткового задоволення з таких підстав.
Згідно положень ч.2 ст.458 МК України, адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Відповідно до відповіді керівника Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Волинській області від 09 вересня 2025 року ОСОБА_2 , в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №4202403000000033 від 30.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.358, ч.1 ст.212 КК України, встановлюються обставини використання службовими особами ряду суб'єктів господарювання підроблених офіційних документів під час розмитнення транспортних засобів, з метою безпідставного звільнення від сплати обов'язкових митних платежів, їх заниження, серед яких ТОВ «ХАРВЕСТ ТРЕЙД ГРУП» (а.с.140).
Згідно матеріалів митної справи, на момент вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, ОСОБА_1 перебував на посаді директора ТОВ «ХАРВЕСТ ТРЕЙД ГРУП».
Так, стаття 358 КК України передбачає кримінальну відповідальність за підроблення посвідчення або іншого офіційного документа, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, громадянином-підприємцем, нотаріусом, державним реєстратором, суб'єктом державної реєстрації прав, особою, яка уповноважена на виконання функцій держави щодо реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, державним виконавцем, приватним виконавцем, аудитором чи іншою особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою або збут такого документа, а також виготовлення підроблених печаток, штампів чи бланків підприємств, установ чи організацій незалежно від форми власності, інших офіційних печаток, штампів чи бланків з тією самою метою або їх збут.
Також, стаття 212 КК України передбачає кримінальну відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
Під час апеляційного розгляду справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 встановлено, що згідно протоколу про порушення митних правил йому ставиться в провину вчинення дій, спрямованих на неправомірне зменшення розміру митних платежів, шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару форми EUR.1, які містили неправдиві відомості щодо країни походження товару та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявленого в митних деклараціях.
Згідно приписів ст.487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Вимогами ст.253 КУпАП встановлено, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.
Тому, на підставі викладеного, враховуючи вимоги ст.253 КУпАП, та те що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Волинській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №4202403000000033 від 30.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.358, ч.1 ст.212 КК України, в тому числі щодо службових осіб ТОВ «ХАРВЕСТ ТРЕЙД ГРУП» апеляційний суд вважає за необхідне скасувати оскаржувану постанову та передати матеріали даної справи органу досудового розслідування.
На підставі викладеного, керуючись ст.294 КУпАП,
Апеляційну скаргу ОСОБА_1 - задовольнити частково.
Постанову судді Любомльського районного суду Волинської області від 22 травня 2025 року щодо ОСОБА_1 - скасувати, а справу за протоколом про порушення митних правил № 0310/20500/24 щодо ОСОБА_1 за ознаками адміністративного правопорушення, передбаченого ст.485 МК України - передати Територіальному управлінню БЕБ у Волинській області для приєднання до кримінального провадження № 42024030000000033 від 30.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.358, ч.1 ст.212 КК України.
Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.
Суддя Волинського
апеляційного суду В.П. Денісов