Справа № 405/7445/23
провадження № 1-кс/405/2759/25
03.11.2025 м. Кропивницький
слідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , представника власника майна - адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 42023120000000165 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Подільського районного суду міста Кропивницького з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42023120000000165 від 04.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в обґрунтування якого, посилаючись на обставини кримінального провадження, клопотання просив задовольнити.
Прокурор у судове засідання з'явився, надав пояснення, відповідно до яких клопотання підтримав, просив задовольнити.
Представник власника майна з'явився в судове засідання, надав пояснення, відповідно до яких заперечував у задоволенні клопотання, зазначивши, що документи були надані прокуратурі раніше, про що свідчить супровідний лист, долучений під час судового засідання.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши сторін, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що слідчими СУ ГУНП в Кіровоградській області за процесуального керівництва прокурорів Кіровоградської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42023120000000165 від 04.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України щодо службових осіб ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ), які ухилились від сплати податкових зобов'язань з податку на прибуток, що підлягали нарахуванню та сплаті до бюджету за 2019 рік в загальному розмірі 17 141 670 гривень, згідно з яким за результатами аналізу фінансово-господарських операцій ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), проведеного ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що ФГ « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 не декларувало та не сплатило податок на прибуток за 2019 рік у загальній сумі 17 141 670 гривень.
Цьому сприяло те, що ФГ « ОСОБА_5 » займалось фінансово-інвестиційною діяльністю шляхом участі в якості засновника в статутному фонді прибуткового підприємства - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: 27130, Кіровоградська область, Новоукраїнський район, с. Іванівка), частка у статутному капіталі 99,99722%, і отриманий прибуток від діяльності вказаного товариства не було враховано та обліковано господарством під час сплати податків.
В ході проведення досудового розслідування призначено проведення судової економічної експертизи, при цьому 20.10.2025 від експерта отримано клопотання про надання додаткових матеріалів, які перебувають у володінні ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Також встановлено, що з 09.09.2025 назва ФГ « ОСОБА_5 » змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Відповідно до ст. 63 Податкового кодексу України з метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об'єктів оподаткування або об'єктів, які пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку).
Таким чином, слідчий суддя встановив, що з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, існує необхідність в проведенні відповідних судових експертиз, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом'якшують чи обтяжують її покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні, існує необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » попередня назва ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): адреса: АДРЕСА_1 , а саме:
- декларацій платника єдиного податку ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2018-2019 роки;
- розрахунки частки сільськогосподарського товаро-виробництва ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з відповідними підтверджуючими їх даними бухгалтерського обліку щодо кожного рядку в тому числі оборотно-сальдові відомості, картки по бухгалтерських рахунках 712, 701, 703, 791, 792, 793, 794, 47, 719, 711, 710, 712, 712, 717, 744, за період 2018-2019 років.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
При цьому, ч.2 ст.159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Тимчасовий доступ до речей і документів зазначених у клопотанні та їх вилучення не тягне негативних наслідків передбачених п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України.
Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Дослідивши матеріали клопотання, яке подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати прокурор, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » попередня назва ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): адреса: АДРЕСА_1 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню.
Керуючись .ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,
Клопотання прокурора - задовольнити.
Надати дозвіл слідчим зі складу групи слідчих у кримінальному провадженні № 42023120000000165 від 04.09.2023, а саме ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 на проведення тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення інформації в належним чином завірених копіях у друкованому вигляді та/або на електронних носіях, яка знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » попередня назва ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 , а саме:
- декларацій платника єдиного податку ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2018-2019 роки;
- розрахунки частки сільськогосподарського товаровиробництва ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з відповідними підтверджуючими їх даними бухгалтерського обліку щодо кожного рядку в тому числі оборотно-сальдові відомості, картки по бухгалтерських рахунках 712, 701, 703, 791, 792, 793, 794, 47, 719, 711, 710, 712, 712, 717, 744, за період 2018-2019 років.
Строк дії ухвали встановити до 03.12.2025.
Роз'яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_15