Справа № 522/22440/25
Провадження№1-кс/522/5611/25
06 листопада 2025 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ ВнП №1 Одеського РУП №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Приморської окружної прокуратури м. Одеси ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів в рамках кримінального провадження №12025162510000825 від 08.06.2025 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України,
Слідчий СВ ВнП №1 Одеського РУП №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів в рамках кримінального провадження за №12025162510000825 від 08.06.2025 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України.
Зазначене клопотання обґрунтовано тим, що СВ ВнП №1 Одеського районного управління поліції №1 ГУНП в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12025162510000825 від 08.06.2025 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України.
Так, 07.06.2025 до ВнП №1 ОРУП №1 ГУНП в Одеській області надійшов висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 , відповідно до якого встановлені ознаки внесення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » недостовірних відомостей до офіційних документів - додатків «договірна ціна» щодо суми заробітної плати у розмірі 1806950 грн., включених до загальної вартості робіт, які виконувались протягом 2024 року на замовлення та за рахунок розпорядників бюджетних коштів - ІНФОРМАЦІЯ_3 , КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Відповідно до відкритих джерел ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період діяльності з 01.01.2024 по 28.02.2025 року уклав договори з ІНФОРМАЦІЯ_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , КП " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_2 . Відповідно до опублікованих документів у електронній системи публічних закупівель ІНФОРМАЦІЯ_6 , а саме Додатків «договірна ціна» до договорів №137 від 31.05.2024, №104 від 03.05.2024, № 56К/24 від 19.07.2024, №54/24к від 10.07.2024, №181 від 12.07.2024, №58/24к від 25.10.2024, №60/24к від 25.10.2024, №59/24к від 25.10.2024, №331 від17.10.2024, які були виконані протягом 2024 року, встановлено що у складі прямих витрат відображено «Заробітну плату» у розмірі 2325,237 тис.грн.
Відповідно до податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період І - ІV кварталу 2024 року здійснювало нарахування доходу у вигляді заробітної плати найманим працівникам, виходячи з фактично витраченого робочого часу та /або фактично виконаних робіт, в розмірі 518,29 тис.грн.
Тобто різниця між сумами фактично нарахованими працівникам як оплату труда у зв'язку з виконанням вищевказаних робіт та сумою що визначена в Додатку до договору «договірна ціна», складає 1806,95 тис.грн. Вказане може свідчити про внесення недостовірних відомостей до офіційних документів щодо суми заробітної плати у розмірі 1806,95 тис.грн., включених до загальної вартості робіт, що виконувались на замовлення та за рахунок розпорядника бюджетних коштів ІНФОРМАЦІЯ_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , КП " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_2 .
Інформація, яка міститься у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 сама по собі та в сукупності з іншими речами та документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим прокурором в порядку ст. 36,93 КПК України на адресу ІНФОРМАЦІЯ_7 скеровано запит про витребування завірених належним чином копій податкової звітності за 2024-2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ), проте ІНФОРМАЦІЯ_7 надано відповідь, згідно з якою у наданні документів відмовлено з посиланням на порядок отримання документів, передбачений ст. 159 КПК України.
Враховуючи викладене, слідчий просить слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄРДПОУ НОМЕР_4 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та які стосуються платника податківТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2024 по теперішній час , а саме:
- інформацію (документи) про проведені податкові перевірки, матеріали, на підставі яких вони проводилися, акти (довідки, тощо) таких перевірок, депозитарії, та інформацію щодо оскарження податкових повідомлень-рішень за цими актами і їх результати з додаванням відповідних судових рішень (ухвал, постанов), податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником, накази, рішення, пояснення службових осіб, матеріали узагальненої податкової інформації тощо;
- податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником, накази, рішення, пояснення службових осіб тощо;
- документи щодо результату оскарження актів, у тому числі рішення податкового органу та рішення суду;
- інформацію щодо погашення сум донарахованих податків за результатами проведення податкової перевірки, з доданням роздруківки інтегрованої картки (особового рахунку), платіжних доручень та інших документів що підтверджують сплату донарахованих податків та штрафних санкцій;
- інформацію (документи) про проведені аналізи (дослідження), складання податкової інформації, висновків аналітичного дослідження тощо;
- рішення про притягнення до дисциплінарної відповідальності службових осіб зазначених підприємств;
- податкову звітність, в якій відображенні господарські операції, у тому числі уточнюючі розрахунки, по яким встановлені порушення податкового та іншого законодавства;
- засвідчені відповідним чином копії юридичних, податкових (включаючи всі декларації з усіма додатками до них) та фінансових справ (фінансові звіти), податкових розрахунків сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (відомості за формою 1-ДФ) платників податків із зазначенням ПІБ, РНОКПП, серії та номеру паспорта, та адрес реєстрації (мешкання) осіб, які отримували доходи на вказаних підприємствах;
- відомості про отримання доходів засновниками, директорами та бухгалтерами вказаних підприємств за період з 01.01.2024 року по теперішній час;
- листування з підприємствами;
- інформацію з яких IP-адрес та електронних скриньок здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних за весь період діяльності;
- інформацію стосовно банківських установ та всіх номерів рахунків, відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 );
- особисті картки підприємств з історією;
- інтегровані картки платників з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств із дня реєстрації вищевказаних підприємств по день отримання запиту;
- інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств із дня реєстрації вищевказаних підприємств по день отримання запиту;
- реєстр податкових накладних з позначення номенклатури товарів/послуг із дня реєстрації вищевказаних підприємств по день отримання запиту;
- довідку по запиту користувача «Податкові зобов'язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» щодо вищевказаного підприємства за період з 01.01.2024 по теперішній час;
- перелік заблокованих податкових накладних;
- рішення комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо підстав блокування/розблокування податкових накладних, зареєстрованих вищевказаними підприємствами із дня їх реєстрації по день отримання запиту;
- документів поданих вищевказаним підприємством до ІНФОРМАЦІЯ_1 для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по заблокованим податковим накладним, із дня реєстрації вищевказаних підприємств по день отримання запиту;
- інформацію про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб'єктом господарської діяльності податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять у систему оподаткування станом на день отримання запиту;
- інформацію про усіх пов'язаних юридичних та фізичних осіб підприємців засновником, керівником, головним бухгалтером яких виступають ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ), а також його службові особи та засновники з наданням карток таких пов'язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців з обов'язковим зазначенням у них ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ.
До суду надійшла заява слідчого, у якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з'явився, був повідомлений належним чином.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом.
Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.
Статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Слідчий суддя встановив, що СВ ВнП №1 Одеського районного управління поліції №1 ГУНП в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12025162510000825 від 08.06.2025 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України.
Надані слідчому судді матеріали (витяг з ЄРДР, висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 , протокол допиту співробітника ІНФОРМАЦІЯ_1 як свідка) дають достатні підстав вважати, що документи, які стосуються платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2024 по теперішній час, а саме: інформація (документи) про проведені аналізи (дослідження), складання податкової інформації, висновків аналітичного дослідження тощо; засвідчені відповідним чином копії юридичних, податкових (включаючи всі декларації з усіма додатками до них) та фінансових справ (фінансові звіти), податкових розрахунків сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (відомості за формою 1-ДФ) платників податків із зазначенням ПІБ, РНОКПП, серії та номеру паспорта, та адрес реєстрації (мешкання) осіб, які отримували доходи на вказаних підприємствах; інформація (документи) про проведені податкові перевірки, матеріали, на підставі яких вони проводилися, акти (довідки, тощо) таких перевірок, інформація про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб'єктом господарської діяльності податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять у систему оподаткування станом на день отримання запиту, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄРДПОУ НОМЕР_4 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для кримінального провадження.
В свою чергу, на думку слідчого судді, у даному випадку, слідчим не надано достатніх доказів на підставі, яких слідчий суддя зміг би прийти до висновку про необхідність надання тимчасового доступу до інших речей та документів, зазначених у клопотанні слідчого.
За таких обставин, наявні підстави, передбачені ст.ст. 159-163 КПК України, для часткового задоволення клопотання слідчого.
Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України,
Клопотання слідчого СВ ВнП №1 Одеського РУП №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Приморської окружної прокуратури м. Одеси ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів в рамках кримінального провадження №12025162510000825 від 08.06.2025 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України, задовольнити частково.
Надати слідчому СВ ВнП №1 Одеського РУП №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , та/або іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи з розслідування кримінального провадження №12025162510000825 від 08.06.2025 року, прокурорам Приморської окружної прокуратури міста Одеси ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄРДПОУ НОМЕР_4 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та які стосуються платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2024 по теперішній час, з можливістю вилучення засвідчених належним чином копій документів (в паперовому та електронному вигляді, а саме: інформація (документи) про проведені аналізи (дослідження), складання податкової інформації, висновків аналітичного дослідження тощо; засвідчені відповідним чином копії юридичних, податкових (включаючи всі декларації з усіма додатками до них) та фінансових справ (фінансові звіти), податкових розрахунків сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (відомості за формою 1-ДФ) платників податків із зазначенням ПІБ, РНОКПП, серії та номеру паспорта, та адрес реєстрації (мешкання) осіб, які отримували доходи на вказаних підприємствах; інформація (документи) про проведені податкові перевірки, матеріали, на підставі яких вони проводилися, акти (довідки, тощо) таких перевірок, інформація про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб'єктом господарської діяльності податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять у систему оподаткування станом на день отримання запиту.
В іншій частині клопотання - відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, а саме - до 06.01.2026 року включно.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому.
Слідчий суддя ОСОБА_1