65119, м. Одеса, просп. Шевченка, 29, тел.: (0482) 307-983, e-mail: inbox@od.arbitr.gov.ua
веб-адреса: http://od.arbitr.gov.ua
"05" листопада 2025 р.м. Одеса Справа № 916/3294/25
Господарський суд Одеської області у складі судді Смелянець Г.Є.
розглянувши у порядку спрощеного позовного провадження без виклику сторін
справу № 916/3294/25
за позовом: Південного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Одеса) (49619, Дніпропетровська обл., місто Дніпро, пр. Яворницького Дмитра, буд. 21А, код ЄДРПОУ 43315529)
до відповідача: Державної податкової служби України (04053, місто Київ, Львівська пл., буд. 8, код ЄДРПОУ 43005393) в особі Головного управління ДПС в Одеській області (65044, Одеська обл., м. Одеса, вул. Семінарська, буд. 5, код ЄДРПОУ 44069166)
про стягнення 114 741,25 грн.
Південне міжрегіональне управління Міністерства юстиції (м. Одеса) звернулося до Господарського суду Одеської області з позовом про стягнення з Державної податкової служби України в особі Головного управління ДПС в Одеській області 114 741,25 грн.
В обґрунтування позовних вимог позивач посилається на те, що між Південним міжрегіональним управлінням Міністерства юстиції (м. Одеса) в особі відділу примусового виконання рішень Управління забезпечення примусового виконання рішень в Одеській області та Головним управлінням ДПС в Одеській області, що є правонаступником Ренійського відділення Ізмаїльської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області наявні кондикційні зобов'язання щодо повернення грошових коштів у сумі 114741,25 грн., оскільки підстава, на якій стягувачем було набуте майно - грошові кошти у сумі 114741,25 грн., перераховані йому позивачем платіжним дорученням №292 від 21.03.2017, згодом відпала.
Заяви, клопотання, інші процесуальні дії у справі.
Ухвалою Господарського суду Одеської області від 20.08.2025 позовну заяву Південного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Одеса) залишено без руху та останньому встановлено строк для усунення недоліків позовної заяви протягом 10 (десяти) днів з дня вручення даної ухвали суду.
29.08.2025 за вх.№26896/25 господарським судом одержано заяву про усунення недоліків.
Ухвалою Господарського суду Одеської області від 03.09.2025 позовну заяву Південного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Одеса) прийнято до розгляду та відкрито провадження у справі. Справу постановлено розглядати за правилами спрощеного позовного провадження без повідомлення учасників справи у порядку письмового провадження. Залучено до участі у справі №916/3294/25 в якості третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору, на стороні відповідача Товариство з обмеженою відповідальністю «СКАРБНИЦЯ БЕССАРАБІЇ». В ухвалі сторонам встановлено строки на подання суду заяв по суті справи, а також роз'яснено про можливість звернення до суду з клопотанням про розгляд справи в судовому засіданні з повідомленням (викликом) сторін у строки, визначені ч.7 ст.252 ГПК України.
Відповідача та третю особу про розгляд даної справи повідомлено шляхом надіслання ухвали про відкриття провадження до електронного кабінету відповідача та третьої особи, про що в матеріалах справи наявні відповідні довідки про доставку електронного документу.
Проте, відповідач не скористався наданим йому правом подання до суду відзиву на позов. Третьою особою також не надано до суду письмові пояснення щодо позову.
Клопотання про розгляд справи в судовому засіданні з повідомленням (викликом) сторін у строки, визначені ч.7 ст. 252 ГПК України, від сторін до суду також не надходило.
Отже, враховуючи, вжиття господарським судом всіх залежних від нього заходів щодо повідомлення відповідача про розгляд даної справи, та забезпечення реалізації відповідачем своїх прав на судовий захист, в тому числі шляхом надання відповідних заяв по суті справи, а також враховуючи строки розгляду даної справи, господарський суд визнав за можливе вирішити справу за наявними матеріалами справи відповідно до ч. 9 ст.165 ГПК України.
Відповідно до ч. 4 ст. 240 ГПК України у разі неявки всіх учасників справи у судове засідання, яким завершується розгляд справи, або у разі розгляду справи без повідомлення (виклику) учасників справи суд підписує рішення (повне або скорочене) без його проголошення.
Обставини справи, встановлені судом.
21.12.2016 відбулись електронні торги з реалізації лоту №183175: майновий комплекс - нежитлова будівля, площею 562,5 м.кв., за адресою: Одеська область, м. Рені, вул. Дунайська, 188 б. Переможцем електронних торгів було визначено ТОВ «Скарбниця Бесарабії», про що в матеріалах справи наявний протокол №221791 проведення електронних торгів від 21.12.2016.
В матеріалах справи також наявний акт державного виконавця про реалізацію нерухомого майна від 29.12.2016, складений за результатами проведення електронних торгів з реалізації арештованого нерухомого майна Товариства з обмеженою відповідальністю «Лагуна Рені», а саме: майнового комплексу нежитлової будівлі, площею 562,5 кв.м., що знаходиться за адресою: Одеська область, м. Рені, вул. Дунайська, 188б (лот №183175), що відбулися 21.12.2016.
Згідно з даним актом вищевказаний майновий комплекс придбано ТОВ «СКАРБНИЦЯ БЕССАРАБІЇ» за 7 247 000,00 грн, які перераховано за придбане нерухоме майно наступним чином:
- 362 350,00 грн. на р/р № НОМЕР_1 в ПАТ «Державний ощадний банк України», м. Київ, МФО 322669, код ЄДРПОУ 39958500, одержувач: Державне підприємство «СЕТАМ» Міністерства юстиції України (гарантійний внесок за участь. у торгах);
- 6 884 650,00 грн. - на р/р № 37319035000579 Державна Казначейська служба України в м. Києві, МФО 820172, код ЄДРПОУ 34929741, одержувач Головне територіальне управління юстиції в Одеській області (кошти за придбане майна згідно протоколу торгів № 221791 від 21.12.2016 за лотом № 183175).
Наявне у справі платіжне доручення №292 від 21.03.2017 свідчить, що РВ Ізмаїльської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області перераховано від Головного управління юстиції в Одеській області 114 741,25 грн. із призначенням платежу - згідно виконавчого документу №Ю-495-25 У від 03.09.2015 (В8/48801858 від 22.12.16) стягнуто з ТОВ «Лагуна-Рені» (31180219) КБК 71010000.
Згідно з постановою про закінчення виконавчого провадження ВП №48801858 від 30.06.2017 заборгованість за виконавчим документом, виконавчий збір та витрати виконавчого провадження стягнуто в повному обсязі, у зв'язку з чим виконавче провадження з примусового виконання вимоги про сплату боргу (недоїмки) №495-25 виданого 03.09.2015, виданого ДПІ у Ренійському районі, про стягнення з ТОВ «Лагуна-Рені» єдиного соціального внеску у розмірі 114 741,25 грн. закінчено.
Рішенням Господарського суду Одеської області від 07.06.2017 у справі №916/24/17, яке залишено без змін постановою Вищого господарського суду України від 05.12.2017, визнано недійсними електронні торги з реалізації арештованого майна Товариства з обмеженою відповідальністю «Лагуна - Рені», а саме: майнового комплексу - нежитлової будівлі, площею 562,5 кв.м., що знаходиться за адресою: Одеська область, м. Рені, вул. Дунайська, 188б (лот №183175), що відбулися 21.12.2016р. Визнано недійсним протокол проведення електронних торгів №221791 від 21.12.2016р. складений за результатами проведення електронних торгів з реалізації арештованого нерухомого майна Товариства з обмеженою відповідальністю «Лагуна - Рені», а саме: майнового комплексу - нежитлової будівлі, площею 562,5 кв.м., що знаходиться за адресою: Одеська область, м. Рені, вул. Дунайська, 188б (лот №183175), що відбулися 21.12.2016р. Визнано недійсним акт державного виконавця про реалізацію нерухомого мана від 29.12.2016р., складений за результатами проведення електронних торгів з реалізації арештованого нерухомого майна Товариства з обмеженою відповідальністю «Лагуна - Рені», а саме: майнового комплексу - нежитлової будівлі, площею 562,5 кв.м., що знаходиться за адресою: Одеська область, м. Рені, вул. Дунайська, 188б (лот №183175), що відбулися 21.12.2016р.
Рішенням Господарського суду Одеської області від 20.04.2021 у справі №916/3626/20, яке залишено без змін постановою Південно-західного апеляційного господарського суду від 28.10.2021 та постановою Верховного Суду від 02.06.2022, стягнуто з Державного підприємство "СЕТАМ" на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "СКАРБНИЦЯ БЕССАРАБІЇ" інфляційні збитки у розмірі 77864 (сімдесят сім тисяч вісімсот шістдесят чотири) грн 84 коп, 3% річних від простроченої суми у розмірі 34368 (тридцять чотири тисячі триста шістдесят вісім) грн 65 коп та витрати зі сплати судового збору в розмірі 1683 (одна тисяча шістсот вісімдесят три) грн 50 коп. Стягнуто з Південного міжрегіонального управління Міністерства юстиції України (м. Одеса) в особі відділу примусового виконання рішень управління забезпечення примусового виконання рішень в Одеській області на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "СКАРБНИЦЯ БЕССАРАБІЇ" суму, сплачену в якості розрахунку за об'єкт нерухомості на прилюдних торгах в розмірі 6884650 (шість мільйонів вісімсот вісімдесят чотири тисячі шістсот п'ятдесят) грн, інфляційні збитки в розмірі 159241 (сто п'ятдесят дев'ять тисяч двісті сорок одна) грн 95 коп, 3% річних від простроченої суми в розмірі 52601 (п'ятдесят дві тисячі шістсот одна) грн 94 коп, суму прямих збитків в розмірі 480235 (чотириста вісімдесят тисяч двісті тридцять п'ять) грн 74 коп та витрати зі сплати судового збору в розмірі 113650 (сто тринадцять тисяч шістсот п'ятдесят) грн 94 коп.
Ухвалою Господарського суду Одеської області від 07.05.2021 у справі №916/3626/20, внесено виправлення в пункт 3 вступної та резолютивної частини рішення Господарського суду Одеської області від 20.04.2021 року по справі № 916/3626/20. Внесено виправлення в пункт 3 резолютивної частини повного тексту рішення Господарського суду Одеської області від 20.04.2021 року по справі № 916/3626/20. Пункт 3 вступної та резолютивної частини рішення та пункт 3 резолютивної частини повного тексту рішення Господарського суду Одеської області від 20.04.2021 року по справі № 916/3626/20 викладено в наступній редакції:
« 3. Стягнути з держави Україна в особі Південного міжрегіонального управління Міністерства юстиції України (м. Одеса) в особі відділу примусового виконання рішень управління забезпечення примусового виконання рішень в Одеській області (буд. 34, вул. Б. Хмельницького, м. Одеса, 65007, код 43315529) шляхом списання з рахунків державного бюджету України на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "СКАРБНИЦЯ БЕССАРАБІЇ" (буд. № 188б, вул. Дунайська, м. Рені, Одеська обл, 68802, код 38794386) суму, сплачену в якості розрахунку за об'єкт нерухомості на прилюдних торгах в розмірі 6884650 (шість мільйонів вісімсот вісімдесят чотири тисячі шістсот п'ятдесят) грн, інфляційні збитки в розмірі 159241 (сто п'ятдесят дев'ять тисяч двісті сорок одна) грн 95 коп, 3% річних від простроченої суми в розмірі 52601 (п'ятдесят дві тисячі шістсот одна) грн 94 коп, суму прямих збитків в розмірі 480235 (чотириста вісімдесят тисяч двісті тридцять п'ять) грн74 коп та витрати зі сплати судового збору в розмірі 113650 (сто тринадцять тисяч шістсот п'ятдесят) грн 94 коп.»
У вимозі від 05.06.2024 №18768/03.1 Відділ примусового виконання рішень Управління забезпечення примусового виконання рішень в Одеській області Південного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Одеса) просив Ренійське відділення Ізмаїльської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області у місячний термін з дня отримання даної вимоги, повернути кошти в розмірі 114741,25 грн., які були перераховані згідно платіжного доручення від 21.03.2017 за №292, на визначені реквізити.
У відповідь на вказану вимогу ГУ ДПС в Одеській області листом від 05.07.2024 №15068/5/15-32-24-07-15 повідомлено, що за даними інформаційно - комунікаційної системи ДПС ТОВ «Лагуна Рені» з 13.02.2001 року, перебував на обліку Ренійська Державні податкова інспекція, з 03.05.2019 року знаходиться на податковому обліку Головному управлінні ДПС в Одеській області, Приморська Державна податкова інспекція м. Одеси, здійснюючи діяльність згідно обраного виду «Трубопровідний транспорт», стан платника податків: 0 - платник податків за основним місцем обліку 11 січня 2018 року, Ренійською Державною податковою інспекцією, сформовано Рішення «Про застосування штрафних санкцій та нарахування пені за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску», на загальну суму 248339.66 грн.: штрафна санкція у сумі 60014.26 грн. та пеня 188325,40 грн. Станом на теперішній час в інтегрованій картці платника ТОВ «Лагуна Рені» рахується переплата у сумі 23959.89 грн. Враховуючи зазначене, запропоновано надати заяву, з дотриманням вимог Порядку № 417, щодо перерахування коштів з єдиного внеску на суму 23959,89 грн.
Висновки суду.
Відповідно до ст.1212 ЦК України особа, яка набула майно або зберегла його у себе за рахунок іншої особи (потерпілого) без достатньої правової підстави (безпідставно набуте майно), зобов'язана повернути потерпілому це майно. Особа зобов'язана повернути майно і тоді, коли підстава, на якій воно було набуте, згодом відпала.
Положення цієї глави застосовуються незалежно від того, чи безпідставне набуття або збереження майна було результатом поведінки набувача майна, потерпілого, інших осіб чи наслідком події.
Положення цієї глави застосовуються також до вимог про: 1) повернення виконаного за недійсним правочином; 2) витребування майна власником із чужого незаконного володіння; 3) повернення виконаного однією із сторін у зобов'язанні; 4) відшкодування шкоди особою, яка незаконно набула майно або зберегла його у себе за рахунок іншої особи.
Сутність зобов'язання із набуття, збереження майна без достатньої правової підстави (яке іменується також зобов'язанням із безпідставного збагачення) полягає у вилученні в особи-набувача (зберігача) її майна, - яке вона набула (зберегла) поза межами правової підстави у випадку, якщо така підстава для переходу майна (його збереження) відпала згодом, або взагалі без неї, якщо цей перехід (збереження) не ґрунтувався на правовій підставі від початку правовідношення, - та у переданні відповідного майна тій особі-потерпілому, яка має належний правовий титул на нього.
Аналогічний правовий висновок, який викладений Верховним Судом у постановах від 06.03.2019 у справі №910/1531/18, від 28.01.2020 у справі № 910/16664/18, від 08.09.2021 у справі № 201/6498/20, від 08.09.2021 у справі № 206/2212/18.
Такі зобов'язання з безпідставного набуття, збереження майна виникають за наявності таких умов: (1) набуття особою майна або його збереження за рахунок іншої особи; 2) відсутність правової підстави для набуття або збереження майна (відсутність положень закону, адміністративного акта, правочинну або інших підстав, передбачених статтею 11 ЦК України) або якщо вона відпала.
Так судове рішення, яким визнані недійсними торги з реалізації арештованого майна боржника ТОВ «Лагуна-Рені», є правовою підставою для виникнення зобов'язання з повернення майна, що набуто без достатньої правової підстави, оскільки з моменту ухвалення такого судового рішення правова підстава вважається такою, що відпала. Отже, відповідно до вимог ст.1212 ЦК України у такому разі набувач такого майна з моменту набрання судовим актом законної сили, зобов'язаний повернути потерпілому все отримане майно.
Таким чином, встановивши, що правові підстави набуття стягувачем грошових коштів на суму 114 741,25 грн., перерахованих відділом примусового виконання рішень Управління забезпечення примусового виконання рішень в Одеській області Південного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Одеса) згідно ст.47 Закону України «Про виконавче провадження», як кошти для задоволення вимог стягувача, які в свою чергу були отримані від реалізації майна боржника під час здійснення зведеного виконавчого провадження №48501594, та у подальшому електронні торги з реалізації арештованого майна боржника ТОВ “Лагуна Рені» визнані судом недійсними, відпали, у зв'язку з чим, отримані кошти підлягають поверненню на підставі ст.1212 ЦК України.
Факт визнання судом недійсними електронних торгів з реалізації арештованого майна боржника ТОВ «Лагуна Рені», за результатами яких було отримано кошти від реалізації та з яких кошти у сумі 114 741,25 грн. перераховано стягувачу в рахунок погашення за виконавчим документом, є підставою для повернення цих коштів.
При цьому, як встановлено господарським судом стягувачем за виконавчим провадженням визначено - Ренійське відділення Ізмаїльської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області (код ЄДРПОУ 39639539).
Водночас, відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань - Ренійське відділення Ізмаїльської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області (68803, Одеська область, м. Рені, вул. Дунайська, 88А, код ЄДРПОУ 39639539) припинено.
За змістом розпорядження Кабінету Міністрів України від 21.08.2019 №682-р «Питання Державної податкової служби», Уряд погодився з пропозицією Міністерства фінансів України щодо можливості забезпечення здійснення ДПС України покладених на неї постановою Кабінету Міністрів України від 06.03.2019 №227 «Про затвердження Положення про Державну податкову службу України та Державну митну службу України» функцій і повноважень ДФС України.
У подальшому Кабінетом Міністрів України прийнято постанову від 19.06.2019 №537 «Про утворення територіальних органів Державної податкової служби», якою вирішено:
- утворити як юридичні особи публічного права територіальні органи Державної податкової служби за переліком згідно з додатком 1, до якого включено, зокрема, Головне управління ДПС в Одеській області;
- реорганізувати деякі територіальні органи Державної фіскальної служби шляхом їх приєднання до відповідних територіальних органів Державної податкової служби за переліком згідно з додатком 2, в якому вказано, зокрема, що Головне управління ДФС в Одеській області реорганізовано в Головне управління ДПС в Одеській області;
- визначити територіальні органи Державної податкової служби правонаступниками майна, прав та обов'язків територіальних органів Державної фіскальної служби, що реорганізуються згідно з пунктом 2 цієї постанови, у відповідних сферах діяльності.
За таких обставин, господарський суд дійшов висновку, що належним відповідачем у даній справі є саме Головне управління ДПС в Одеській області як правонаступник Ренійського відділення Ізмаїльської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області.
Відповідно до ч.1 ст. 74 ГПК кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень.
У ст.76 ГПК України встановлено, що належними є докази, на підставі яких можна встановити обставини, які входять в предмет доказування. Суд не бере до розгляду докази, які не стосуються предмета доказування. Предметом доказування є обставини, які підтверджують заявлені вимоги чи заперечення або мають інше значення для розгляду справи і підлягають встановленню при ухваленні судового рішення.
Згідно ст. 77 ГПК України обставини, які відповідно до законодавства повинні бути підтверджені певними засобами доказування, не можуть підтверджуватися іншими засобами доказування. Докази, одержані з порушенням закону, судом не приймаються.
Статтею 86 ГПК України встановлено, що суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об'єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів.
Жодні докази не мають для суду заздалегідь встановленої сили. Суд оцінює належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв'язок доказів у їх сукупності.
Суд надає оцінку як зібраним у справі доказам в цілому, так і кожному доказу (групі однотипних доказів), який міститься у справі, мотивує відхилення або врахування кожного доказу (групи доказів).
Докази повернення відповідачем позивачу грошових коштів у розмірі 114 741,25 грн. в матеріалах справи відсутні.
Докази наявності у відповідача підстав для утримання грошових коштів у розмірі 114 741,25 грн., які перераховані позивачем згідно з платіжним дорученням №292 від 21.03.2017, в матеріалах справи також відсутні.
За таких обставин, враховуючи, що у зв'язку з ухваленням рішення Господарського суду Одеської області від 07.06.2017 по справі №916/24/14, яким зокрема визнані недійсними електронні торги з реалізації арештованого майна ТОВ “Лагуна Рені», підстава, на якій стягувачем було набуте майно - грошові кошти у розмірі 114 741,25 грн., перераховані йому позивачем згідно з платіжним дорученням №292 від 21.03.2017, згодом відпала, господарський суд дійшов висновку про підставність, обґрунтованість та необхідність задоволення позовних вимог Південного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Одеса).
На підставі ст.129 ГПК України судові витраті щодо сплати судового збору покладаються на відповідача.
Керуючись ст.ст.123, 129, 232, 233, 236-238, 240, 241, 247-252 Господарського процесуального кодексу України, суд
1.Позов Південного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Одеса) задовольнити.
2.Стягнути з Державної податкової служби України (04053, місто Київ, Львівська пл., буд. 8, код ЄДРПОУ 43005393) в особі Головного управління ДПС в Одеській області (65044, Одеська обл., м. Одеса, вул. Семінарська, буд. 5, код ЄДРПОУ 44069166) на користь Південного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Одеса) (49619, Дніпропетровська обл., місто Дніпро, пр. Яворницького Дмитра, буд. 21А, код ЄДРПОУ 43315529) грошові кошти у сумі 114 741 (сто чотирнадцять тисяч сімсот сорок одна) грн. 25 коп. та витрати по сплаті судового збору у розмірі 2 422 (дві тисячі чотириста двадцять дві) грн. 40 коп.
Рішення господарського суду набирає законної сили в порядку ст.241 Господарського процесуального кодексу України і може бути оскаржено в апеляційному порядку до Південно-західного апеляційного господарського суду шляхом подачі апеляційної скарги протягом 20 днів з дня складання повного рішення.
Повне рішення складено 05.11.2025.
Суддя Г.Є. Смелянець