Справа № 761/39344/25
Провадження № 1-кс/761/25356/2025
30 вересня 2025 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів
Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором ОСОБА_4 по кримінальному провадженню №72025001530000002 від 16.01.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів (в електронному та паперовому вигляді) з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які перебувають у володінні ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72025001530000002 від 16.01.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРОУ НОМЕР_2 ) та інші невстановлені особи, в період з 2024 року по теперішній час, в порушення вимог ст.ст. 134-137, 185-188 Податкового кодексу України, діючи умисно шляхом реалізації товарно-матеріальних цінностей без фактичного відображення таких операцій в бухгалтерському обліку та податковій звітності, приховували об'єкт оподаткування з податку на прибуток, податку на додану вартість, акцизного податку, чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, що спричинило фактичне ненадходження коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.
Так, починаючи з квітня 2024 року по теперішній час на нафтобазі №25 ПП « ОСОБА_5 », розташованій за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Римачі, утворюються необліковані запаси світлих нафтопродуктів, зокрема дизельного пального. Утворені надлишки, згідно чинного законодавства, повинні бути обліковані та оподатковані, зокрема акцизним податком. Однак, всупереч чинному законодавству, службові особи ПП « ОСОБА_5 » реалізовують такі залишки за готівку поза бухгалтерським обліком, уникаючи таким чином від сплати будь-яких обов'язкових податків та зборів до державного бюджету України.
Реалізація необлікованого пального за готівкові кошти відбувається за наступною схемою.
На нафтобазі №25, завантажуються паливом автомобілі (паливовози) ПП « ОСОБА_5 », в подальшому, з метою маскування незаконного його походження, як спосіб отримання стабільного незаконного прибутку, усвідомлюючи весь механізм виробництва та подальшої реалізації пального, на них виписуються всі товаросупроводжуючі документи, зокрема і акцизні накладні. При цьому, вказані акцизні накладні складаються у двох примірниках на кожну поставку та реєструються в Єдиному реєстрі акцизних накладних (далі - ЄРАН). Тобто, у випадку зупинки такого паливовоза уповноваженими компетентними органами, відсутні будь-які сумніви, щодо законності походження та транспортування такого пального.
Таким чином, службові особи ПП « ОСОБА_5 » та інші учасники вказаної протиправної схеми, достовірно знаючи, що в разі фіксації скоєння ними злочинів з незаконної реалізації підакцизних товарів та їх легалізації за раніше розробленою схемою їхня діяльність буде викрита працівниками правоохоронних органів, у зв'язку з цим останні, у вказаний період часу, розробили, деталізували та довели до кожного учасника, план направлений на легалізацію незаконно отриманих підакцизних товарів, який повинен працювати за схемою використання завідомо недостовірної товарно-транспортної накладної та зміни даних в ЄРАН, згідно яких офіційно отриманий акциз фіктивно переміщається з одного акцизного складу до іншого при фактичному завантаженні необлікованих підакцизних товарів контрагенту-покупцю, чим саме під час перевірки документів працівниками правоохоронних органів унеможливлює виявлення порушень з перевезення не облікованого пального, а в цілому до розкриття вказаної протиправної діяльності.
Після цього пальне перевозиться на нафтобазу 18 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яка розташована в місті Рівне, де зливається (розвантажується). Після того, як пальне доставлене на вказану нафтобазу та розвантажене, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 » комунікують між собою та знищують всі товаросупровідні документи, а кошти за доставлене необліковане пальне передаються в готівковій формі ПП « ОСОБА_5 ».
З метою приховування своєї незаконної діяльності та ухилення від сплати обов'язкових податкових платежів, службові особи ПП « ОСОБА_5 » видаляють з податкового(бухгалтерського) обліку відомості про таку поставку та вносять до ЄРАН коригування про начебто відсутність такої поставки.
Щомісячно за такою схемою реалізовується від 700 до 1400 тон світлих нафтопродуктів, що наносить істотну шкоду інтересам держави у вигляді ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.
Таким чином, службові особи ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інші особи причетні до вказаної протиправної схеми, пов'язані між собою досить тривалий період часу, маючи широке коло зв'язків серед осіб підприємницька, діяльність яких пов'язана з оптовою та роздрібною торгівлею пальним, маючи досвід роботи та ведення підприємницької діяльності на підприємствах діяльність яких пов'язана з переробкою нафтопродуктів, будучи добре обізнаними з положеннями законодавства України, що регламентують порядок ліцензування виробництва та обігу пального, а також маючи у фактичному підпорядкуванні сітку комерційних структур, матеріальні ресурси, використовуючи матеріально технічні бази та транспорт, організували протиправний механізм ухилення від сплати податків, шляхом реалізації поза податковим обліком надлишкових об'ємів світлих нафтопродуктів, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, з метою досягнення дієвості цього провадження, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які перебувають у володінні ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: документів щодо відкриття, обслуговування та/або закриття рахунків ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРОУ НОМЕР_2 ).
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.
Звертаючись з клопотанням, детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв'язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №72025001530000002, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність", інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №72025001530000002, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Водночас детективом не доведено необхідності вилучення всіх зазначених в клопотанні документів, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів, які відображають рух коштів по вказаних рахунках, буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №72025001530000002, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити частково.
Надати у кримінальному провадженні №72025001530000002 від 16.01.2025 старшим детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , керівнику відділу детективів ОСОБА_25 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів (в електронному та паперовому вигляді) з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які перебувають у володінні ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: документів щодо відкриття, обслуговування та/або закриття рахунків ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРОУ НОМЕР_2 ) у всіх видах валют та цінних паперах № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 за період з 01.01.2024 по дату закриття рахунків або по 30.09.2025, а саме:
- банківських виписок (роздруківок руху коштів) по рахункам в паперовому та електронному вигляді на магнітному (електронному) USB-флеш-накопичувачах із зазначенням залишку коштів на рахунках, операцій списання з рахунків та/або зарахування на рахунки, призначення платежів, ідентифікаційних даних контрагентів (для фізичних осіб - прізвище, ім'я та по батькові, ідентифікаційний номер платника податку; для юридичних осіб - повне найменування, ідентифікаційний код у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань), з розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, із вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів за рахунками із зазначенням дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування коштів з рахунків, у тому числі міжнародні SWIFT-платежі, номерів рахунків контрагентів, кодів банків контрагентів, місць проведення операцій (місцезнаходження терміналів, банкоматів тощо).
В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1