Справа № 761/45418/25
Провадження № 1-кс/761/28845/2025
04 листопада 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
Старший детектив відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №7202414210000008 від 01.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 3 ст.209 КК України.
Службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період часу з 01.01.2020 року по теперішній час, а також службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄРПОУ НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_6 » (ЄРПОУ НОМЕР_1 ) у період часу з 01.10.2024 по теперішній час, за попередньою змовою з бенефіціарними власниками підприємств та іншими невстановленими особами, в порушення вимог п.п.14.1.71 та п.п. 14.1.219 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на прибуток шляхом невідображення отриманих готівкових коштів за надання медичних послуг, що фактично призвело до ненадходженню до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.
Крім того, службові особи ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за попередньою змовою з бенефіціарними власниками підприємства та іншими невстановленими особами, у період часу з 01 січня 2020 року по теперішній час, набули, володіли, використали, розпорядилися коштами в особливо великих розмірах, у тому числі здійснили фінансової операції, щодо яких фактичні обставини свідчать про одержання їх злочинним шляхом.
Так, на території, зокрема, Львівської, Волинської, Рівненської, Хмельницької, Закарпатської, Івано-Франківської та Чернівецької областях утворилось стійке міжрегіональне злочинне угрупування з ознаками організованості, члени якого за попередньою змовою здійснюють розкрадання та привласнення грошових коштів ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (зареєстроване: АДРЕСА_1 , фактичне місце знаходження основного офісу: АДРЕСА_2 , 2, 13 та 14 поверх адміністративного будинку, що перебуває у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що призводить до ухилення від сплати податків та здійснюють легалізацію грошових коштів шляхом конвертування в іноземну валюту, придбання нерухомості, в тому числі і в державах Європейського союзу, автотранспорту, коштовностей та іншого майна.
ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період здійснення господарської діяльності з 2009 року, відповідно до Статуту, надаючи послуги загальної медичної практики, що полягають у заборі (крові, сечі, калу, сперми і т.п.) та дослідженні (гематологічні, біохімічні, гормональні, імунологічні, алергологічні, генетичні, цитологічні, гістологічні, бактеріологічні і т.п.) біоматеріалу людей, підготовці та наданні за їх результатами висновків створило мережу медичних пунктів (лабораторій) загальною кількістю понад 200 одиниць, які розташовані переважно на Заході України.
Відповідно до інформації, розміщеної у Єдиному реєстрі податкових накладних АІС «Архів електронної звітності», щодо ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у періоді з 01.01.2021 по 14.08.2024 року відображено податкові накладні: з придбання товарів (робіт, послуг) на загальну суму 797 547 684, 34 грн (в тому числі ПДВ 75 639 529, 34 грн) та реалізації товарів (робіт, послуг) на загальну суму 2 535 107 535,97 грн (в тому числі ПДВ 132 904 413,15 грн).
Між ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) укладено договір про надання послуг (виконання робіт) у сфері інформаційних технологій, а саме розробки та супроводження програмних комплексів «Новий- Забір», «DASHBOARD» та «BILLING». В подальшому від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) отримано копії документів з DASHBOARD щодо назви компанії, дати, пунктів (адреса лабораторії, телефон), суми розрахунків, в тому числі, готівки з чеком та відомості про суми необлікованих готівкових коштів, які було отримано із пунктів збору біологічного матеріалу.
За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено коло осіб з числа організаторів, співвиконавців та інших учасників, які мають відношення до вчинення кримінального правопорушення, а саме члени дирекції (бенефіціарні власники) та керівник ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , розробили та впровадили злочинний протиправний механізм з метою ухилення від сплати податків на прибуток та інших загальнообов'язкових платежів в особливо великих розмірах шляхом внесення недостовірних відомостей до податкової звітності щодо отриманого прибутку підприємства з подальшою легалізацією отриманих грошових коштів.
Реалізація злочинного протиправного механізму полягала в невідображені у системі РРО отриманих від клієнтів готівкових коштів за надані послуги від забору та дослідження біоматеріалу, що призвело до отримання доходу поза податковою звітністю упродовж 01 січня 2020 року по 01 вересня 2024 року загальною сумою понад 450 млн грн, а мережа пунктів забору біоматеріалу, що налічує понад 200 одиниць, забезпечує отримання прихованих прибутків готівковими коштами орієнтовною загальною сумою близько 1 млн. грн. щоденно, що складає 50% від щоденної господарської діяльності підприємства з подальшим виведенням грошових коштів на суб'єкти господарювання з ознаками фіктивності.
Для реалізації свого злочинного умислу ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 залучили інших працівників ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: працівників бухгалтерського відділу ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , які здійснюють загальний облік готівкових коштів, що збираються менеджерами та кур'єрами підприємства; менеджерів підприємства ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , які здійснюють збір готівкових коштів у кур'єрів та в пунктах збору біоматеріалу; кур'єрів ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , які здійснюють збір готівкових коштів в пунктах збору біоматеріалу; керівників медичних сестер ОСОБА_29 , ОСОБА_30 та інших, які надають безпосередні вказівки медичним сестрам на пункти збору біоматеріалу з приводу проведення чи не проведення готівкових коштів по РРО; завідуючу лабораторії ПП « ОСОБА_6 » ОСОБА_31 , яка здійснює збір готівкових грошових коштів від регіональних кур'єрів під час отримання біоматеріалу; ОСОБА_32 , який адмініструє програмне забезпечення ПП « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в якому ведеться облік пацієнтів, видів аналізу, місць проведення, сум та відомостей про оплату, облік кошти по РРО та поза РРО.
У подальшому ОСОБА_10 отримані внаслідок запровадження вищеописаного злочинного противоправного механізму грошові кошти конвертує в іноземну валюту шляхом придбання в основному доларів США як правило у ОСОБА_33 та інших фізичних осіб на території м. Львова, які здійснюють свою господарську діяльність усупереч вимогам законодавства (Указу Президента України від 24.02.2022 «Про введення воєнного стану в Україні» та указів на продовження строку дії воєнного стану в Україні, постанови НБУ від 24.02.2022 № 18 «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану та інших нормативних актів про банківську діяльність»).
Проведеним аналізом окремих питань фінансово-господарської ПП « ОСОБА_6 »» (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2024 виявлено не відображення отримання готівкових коштів (не проведено фіскалізацію розрахунків) при наданні послуг з забору біологічного матеріалу, яке в свою чергу, призвело до заниження фінансового результату до оподаткування на загальну суму 459 055 991,32 грн., та в порушення пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1. ст. 135 Податкового кодексу України від 02.10.2010 № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, та п.4 ПСБО №13 «Фінансові інструменти», п. 5 і 7 ПСБО 15 «Дохід» та можливо призвело до заниження податку на прибуток підприємства на загальну суму 82 630 078,44 грн.
Станом на сьогодні ПП « ОСОБА_6 » фактично фінансово-господарської діяльності не здійснює, з метою приховування реального стану справ на підприємстві уникнення відповідальності за фактично вченні правопорушення, та організації подальшої роботи, залучені інші підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 , та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 .
Учасниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 є: ОСОБА_8 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , директор ОСОБА_8 організацію роботи на вказаному підприємстві здійснює ОСОБА_8 .
Учасниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 є: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОСОБА_8 та ОСОБА_7 директор ОСОБА_10 який фактично організовоє роботу товариства.
Особи які працювали на ПП « ОСОБА_6 » переведені на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », пункти забору надають послуги від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », кошти які проводяться офіційно поступають на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », але в фіскальних чекаках про надання послуги зазначається касир « ІНФОРМАЦІЯ_5 », результати досліджень видаються на бланках ПП « ОСОБА_6 ».
З урахуванням викладеного, встановлено, що реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄРПОУ НОМЕР_3 ) (юридична адреса АДРЕСА_4 ), мають значення для розслідування та встановлення істини по кримінальному провадженні, знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Детектив у судове засідання не з'явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.
Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Судом встановлено, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №7202414210000008 від 01.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 3 ст.209 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Частиною 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Абзацом 1 ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи те, що інформація може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -
Клопотання старшого детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати дозвіл слідчим/детективам у кримінальному провадженні №72024142100000008 від 01.05.2024 - детективам та старшим детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_3 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів у паперовому та електронному вигляді (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), юридична адреса: АДРЕСА_5 : документів реєстраційних справ в повному об'ємі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄРПОУ НОМЕР_3 ) (юридична адреса АДРЕСА_4 ), а саме: заяв, довідок, довіреностей, протоколів загальних зборів засновників (учасників) вищевказаного підприємства, наказів, рішень власників, засновників, статутів, реєстраційних карток (форма №1, №3, №4, №6, №9), довідок з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи (документи з додатками - реєстраційні документи (юридична справа) в повному обсязі зі всіма документами, які подавалися для реєстрації, зміни реєстрації та здійснити їх виїмку.
Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Cлідчий суддя
Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1