Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/10404/25
Номер провадження 1-кс/711/2571/25
05 листопада 2025 року м. Черкаси
Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1
з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №72024111100000041, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -
Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №72024111100000041, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та містять охоронювану законом таємницю.
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №72024111100000041 від 17.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2022 року по теперішній час ухилились від сплати єдиного внеску і на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що призводить до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів в розмірі 2 316 233,56 гривень.
Так, станом на 09.09.2024 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має недоїмку зі сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, яка становить 2 316 233,56 грн.
Відповідно до Інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок» ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) самостійно задекларовано та не сплачено 2 316 233,56 грн.
Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з травня 2024 року по вересень 2024 року виписало в адресу контрагентів - покупців податкові накладні на загальну суму 6 483 693,53 грн., в т. ч. ПДВ 1 080 615,58 грн.
В той же час, в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з травня 2024 року по вересень 2024 року, виписані податкові накладні на загальну суму 2 397 232,69 грн. з ПДВ (рукавички, бензин, лампи, гайки, ґрунт, електроенергія, емаль, мастило, олива, оренда екскаватора,піна, послуги перетікання реактивної електроенергії, цемент, хомут та ін.).
Відповідно до ITC «Податковий блок» ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2022-2024 роки сплачувало всі інші податки окрім ЄСВ.
Таким чином, враховуючи вище викладене вбачається, що в період існування заборгованості з єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) виконувало зобов'язання перед іншими кредиторами, в той час коли ст.20 Закону №1058-IV передбачено пріоритетність сплати страхових внесків перед іншими зобов'язаннями.
Вище вказані факти можуть свідчити, що посадові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ймовірно ухиляються від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що призводить до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.
Враховуючи зазначене, вбачається порушення діючого законодавства України службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в результаті чого ймовірно порушено п.2 ст.6, п.12, ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VI, що призвело до ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у досліджуваний період - 2 316 233,56 грн.
Крім того, ІНФОРМАЦІЯ_2 , листомвід 19.08.2024 надано інформацію, щодо подання суб'єктами господарювання заяв та відповідних документів (копій документів), передбачених наказом Мінфіну від 29.07.2022 №225 «Про затвердження Порядку підтвердження можливості чи неможливості виконання платником податків обов'язків, визначених у пункті 69.1 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, та переліків документів на підтвердження», що підтверджують неможливість виконання податкового обов'язку, зі сплати податків та зборів, подання звітності, виконання інших обов'язків передбачених Податковим кодексом України або іншим законодавством, контроль за виконання якого покладено на контролюючі органи.
Відповідно до інформації, що надійшла06.09.2024 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) заяви та копії документів, що підтверджують неможливість виконання платником податків податкових обов'язків, не подавали.
23.09.2024 за №23.9/25/3/9570-24 детективом відділу детективів Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Київській області ОСОБА_5 було скеровано вимогу в порядку ст.93 КПК України до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо надання відомостей та копій документів, необхідних для дослідження в рамках кримінального провадження, в період з 01.01.2022 по момент виконання запиту.
10.10.2024 було отримано лист від представника, вище вказаного ПАТ, відповідно до якої зазначено, що надання запитуваної інформації (копій документів) можливе лише в порядку, передбаченому Главою 15 КПК України.
В зв'язку з викладеним, з метою повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, встановлення всіх обставин кримінальногоправопорушення, а також проведення судових експертиз, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, на даний час у органу досудового розслідування виникла обґрунтована необхідність в отриманні доступу до наступних копій документів в паперовому вигляді в період з 01.01.2022 по теперішній час:
- відомості з підтверджуючими належним чином завіреними копіями документів (у тому числі самостійно задекларованими) стосовно виникнення, наявності та/або погашення заборгованості ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зі сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, із зазначенням дати виникнення боргу (недоїмки), розміру основного боргу, пені, штрафних санкцій, історії заборгованості з моменту її виникнення по теперішній час;завірені належним чином копії платіжних документів (платіжних доручень, квитанцій, банківських виписок тощо), що підтверджують сплату або часткову сплату єдиного внеску, із зазначенням суми, дати, періоду, за який проведена оплата, коду бюджетної класифікації, рахунку отримувача тапризначення платежу;
- завірені належним чином копії документів (заяви та копії документів), передбачені наказом Міністерства фінансів України від 29.07.2022 № 225, що підтверджують можливість або неможливість виконання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкових обов'язків, у тому числі зісплати єдиного внеску;
- податкові розрахунки (форми 1 -ДФ, 4-ДФ) про суми доходів, нарахованих (сплачених) фізичним особам, утриманих податків та сум нарахованого єдиного внеску;
- звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації тощо) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування;
- відомості про трудові відносини працівників, періоди їх військової служби та інші дані, що підтверджують оформлення трудових відносин;
- податкові декларації з податку на прибуток підприємства з 2022 року по теперішній час;
- інтегрована картка платника єдиного соціального внеску ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- витяг (свідоцтво) платника єдиного соціального внеску і на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування;
- оборотно-сальдові відомості ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2022 по теперішній час;
- інформацію по рахунку 65 «Розрахунки з оплати праці» та рахунку 66 «Розрахунки за виплатами працівникам», у частині нарахування та виплати заробітної плати, утримань і перерахування єдиного внеску;
- повідомлення за формою №20-ОПП про об'єкти оподаткування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- завірена належним чином копія статуту ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- завірені належним чином копії наказів про призначення директора, головного бухгалтера, їх посадові інструкції, а також документи, що підтверджують їх повноваження щодо підписання фінансових документів;
- завірені належним чином копії актів перевірок контролюючих органів з усіма додатками, що є їх невід'ємною частиною, за результатами яких виявлено порушення зі сплати єдиного внеску.
Вищевказані документи знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1
Враховуючи клопотання слідчого та керуючись ч.2 ст.163 КПК України, судове засідання проводилося без виклику представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В судове засідання слідчий та прокурор не з'явилися. Слідчий ОСОБА_3 подала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі та без фіксації процесу технічними засобами. Разом з цим, просила задовольнити подане клопотання на підставі наведеного обґрунтування та з урахуванням доданих доказів.
Положеннями ч.4 ст.107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
За вказаних обставин, слідчий суддя повважав за можливе розгляд клопотання проводити у відсутність учасників справи та без фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів.
Дослідивши клопотання слідчого та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
За змістом ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходами забезпечення кримінального провадження і застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно з вимогами ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Відповідно до положень ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з п.4 та п.8 ч.1 ст.162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Відповідно до положень ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Частиною 7 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Положеннями статті 91 КПК України визначено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, зокрема: 1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); 2) винуватість особи у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення; 3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат; 6) обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або є предметом кримінального правопорушення.
Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Згідно з вимогами ч.1 ст.92 КПК України, обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках - на потерпілого.
Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.
Норми ст.98 КПК України передбачають, що речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення
Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.
У відповідності до положень ст.99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об'єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Сторона кримінального провадження, потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, зобов'язані надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.
Згідно з ч.2 ст.100 КПК України, речовий доказ або документ, наданий на підставі судового рішення, зберігається у сторони кримінального провадження, якій він наданий.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено, що слідчими СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню 72024111100000041, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, що підтверджується витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Аналіз доданих до клопотання документів, дають достатньо підстав вважати, що відбулися події, які підпадають під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України.
За таких обставин, враховуючи вищевикладене, на думку слідчого судді, документи, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для досягнення дієвості цього провадження, встановлення обставин та події вчинення кримінального правопорушення, можуть бути використані у якості доказів, а також можуть підтвердити або спростувати обставини, що є предметом досудового розслідування.
Враховуючи те, що на теперішній час вищевказані документи неможливо отримати іншим способом, слідчий суддя вважає, що в даному випадку потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання, про який ідеться в клопотанні, а тому клопотання слідчого, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », - підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 84, 91, 92, 98, 99, 100, 131, 132, 159, 162-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №72024111100000041, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, - задовольнити.
Надати дозвіл старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення за період з 01.01.2022 по теперішній час, а саме:
- відомості з підтверджуючими належним чином завіреними копіями документів (у тому числі самостійно задекларованими) стосовно виникнення, наявності та/або погашення заборгованості ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зі сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, із зазначенням дати виникнення боргу (недоїмки), розміру основного боргу, пені, штрафних санкцій, історії заборгованості з моменту її виникнення по теперішній час;завірені належним чином копії платіжних документів (платіжних доручень, квитанцій, банківських виписок тощо), що підтверджують сплату або часткову сплату єдиного внеску, із зазначенням суми, дати, періоду, за який проведена оплата, коду бюджетної класифікації, рахунку отримувача тапризначення платежу;
- завірені належним чином копії документів (заяви та копії документів), передбачені наказом Міністерства фінансів України від 29.07.2022 № 225, що підтверджують можливість або неможливість виконання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкових обов'язків, у тому числі зісплати єдиного внеску;
- податкові розрахунки (форми 1 -ДФ, 4-ДФ) про суми доходів, нарахованих (сплачених) фізичним особам, утриманих податків та сум нарахованого єдиного внеску;
- звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації тощо) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування;
- відомості про трудові відносини працівників, періоди їх військової служби та інші дані, що підтверджують оформлення трудових відносин;
- податкові декларації з податку на прибуток підприємства з 2022 року по теперішній час;
- інтегрована картка платника єдиного соціального внеску ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- витяг (свідоцтво) платника єдиного соціального внеску і на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування;
- оборотно-сальдові відомості ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2022 по теперішній час;
- інформацію по рахунку 65 «Розрахунки з оплати праці» та рахунку 66 «Розрахунки за виплатами працівникам», у частині нарахування та виплати заробітної плати, утримань і перерахування єдиного внеску;
- повідомлення за формою №20-ОПП про об'єкти оподаткування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- завірена належним чином копія статуту ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- завірені належним чином копії наказів про призначення директора, головного бухгалтера, їх посадові інструкції, а також документи, що підтверджують їх повноваження щодо підписання фінансових документів;
- завірені належним чином копії актів перевірок контролюючих органів з усіма додатками, що є їх невід'ємною частиною, за результатами яких виявлено порушення зі сплати єдиного внеску.
Строк дії ухвали - до 05 грудня 2025 року включно.
Роз'яснити відповідальним посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1